МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”
ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ І МЕНЕДЖМЕНТУ
Кафедра обліку та аналізу
Індивідуальна робота
З дисципліни:
АУДИТ
Аудиторська фірма:
Підприємство:
Робочі документи для розділу: Первинні документи, Фінансова звітність
Період, що перевіряється: 01.01.2015р. – 31.12.2015р.
ЗАГАЛЬНИЙ ПЛАН АУДИТУ
№
Розділи аудиту
Період проведення
Виконавець
Підпис
1
Тестування внутрішнього контролю
16.03
2
Аудит системи бухгалтерського обліку підприємства
17.03-20.03
3
Аудит необоротних активів
21.03-25.03
4
Аудит операцій з запасами
26.03-28.03
5
Аудит грошових коштів
29.03-02.04
6
Аудит дебіторської заборгованості
03.04-06.04
7
Аудит розрахунків з кредиторами
09.04-12.04
8
Аудит розрахунків за претензіями та відшкодуванням матеріальних збитків
13.04-17.04
9
Аудит власного капіталу
18.04-21.04
10
Аудит доходів
22.04-25.04
11
Аудит витрат
26.04
12
Аудит фінансової звітності
27.04-28.04
13
Аудит здатності підприємства до подальшого функціонування
29.04-30.04
Керівник аудиторської перевірки: Аудиторська фірма: ПП «
Підприємство: ТОВ «»
Робочі документи для розділу: Первинні документи з обліку доходів та витрат, реєстри аналітичного та синтетичного обліку доходів та витрат, акти та довідки попередніх ревізій, аудиторські висновки, фінансова звітність
Період, що перевіряється: 01.01.2015р.-31.12.2015р.
ПРОГРАМА АУДИТУ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ
Мета аудиту:
Перевірка достовірності, своєчасності, повноти та законності відображення доходів та витрат у бухгалтерському обліку відповідно до прийнятої облікової політики.
Встановлення повноти та своєчасності даних синтетичного та аналітичного обліку та його відображення на рахунках доходів та витрат.
Перевірка достовірності відображення доходів та витрат у фінансовій звітності суб’єкта господарювання.
Таблиця 1
№
Перелік аудиторських процедур
Джерела перевірки
Виконавець
Підпис
Примітки
1
2
3
4
5
6
1
Вивчення умов надходження доходів
Наказ про облікову політику підприємства
2
Перевірка правильності класифікації, оцінки та умов визнання доходів
Розрахунки бухгалтерії
3
Перевірка дотримання політики суб’єкта щодо надання кредитів покупцям, перевірка замовлень на продаж, процедур доставки та ціноутворення
Книга реєстрації замовлень, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, прайс-листи,номенклатура цін
Продовження табл. 1
4
Перевірка доходів від реалізації продукції
Акти приймання-передачі виконаних робіт та наданих послуг, вимоги-накладні лімітно-забірні картки, подорожні листи, калькуляційні відомості, рахунки-фактури, договори купівлі-продажу, товарно-транспортні накладні, платіжні вимоги, виписки банку, розрахунки бухгалтерії
5
Перевірка достовірності відображення сум від реалізації продукції
Регістри бухгалтерського обліку, акти приймання, товарно-транспортні накладні
6
Перевірка на співвідношення ціни реалізованої продукції, товарів, робіт, послуг з прейскурантною ціною
Прейскуранти, калькуляційні картки,розрахунки бухгалтерії, накладні, акти виконаних робіт
7
Перевірка наявності необхідних дозволів на здійснення операцій з продажу, повноти виписки рахунків-фактур, повноти касових надходжень, звірення кількості відванта-женої продукції за даними складського обліку, правильності відображення всіх реально здійснених операцій з продажу на рахунках бухгалтерського обліку
Книга реєстрації рахунків-фактур,касова книга, книги складського обліку, накладні на відвантаження продукції, товарно-транспортні накладні,регістри бухгалтерського обліку, Головна книга
8
Аналіз платежів, отриманих від замовників в погашення дебіторської заборгованості безготівковим розрахунком
Журнал з обліку дебіторської заборгованості, банківські виписки
9
Перевірка повноти обліку реалізації продукції
Товарно-транспо...
