Обгрунтування операційного бюджету на підприємстві ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод». Лабораторна робота з Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності. Робота № 100003

Перехід до торгівельного партнера Binance

Обгрунтування операційного бюджету на підприємстві ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод»

Інформація про навчальний заклад

ВУЗ:

Національний університет Львівська політехніка

Інститут:

ІНЕМ

Факультет:

Міжнародна економіка

Кафедра:

Кафедра менеджменту і міжнародного підприємництва

Інформація про роботу

Рік:

2020

Тип роботи:

Лабораторна робота

Предмет:

Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності

Завантажити

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА» Інститут економіки і менеджменту Кафедра менеджменту і міжнародного підприємництва Лабораторна робота №2 з дисципліни: «Бюджетування і управління витратами у сфері інвестиційно – інноваційної діяльності» на тему: « Обгрунтування операційного бюджету на підприємстві ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» » Товар: горілка Варіант №19 Перевірила: к.е.н., доцент ММП Дуляба Н. І. Львів- 2020 Мета: засвоїти теоретичні знання та набути практичного досвіду щодо обґрунтування операційного бюджету підприємства Хід роботи Коротка характеристика ПрАТ «Львівського лікеро-горілчаного заводу» ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» - підприємство з багатолітньою історією. Початки виробництва сягають 1931 року, коли завод успішно конкурував з приватними підприємствами, мав горілчані склади, магазини в усіх воєводствах Галичини. На теренах пострадянського простору Львівське підприємство було одним із трьох найпотужніших лідерів лікеро-горілчаної промисловості і першим освоїло випуск натурального спиртового оцту на базі німецької технології. Впродовж всієї своєї історії завод випускав якісні та ексклюзивні види алкогольних напоїв: горілки, лікери, настоянки, постійно розширюючи асортимент та вдосконалюючи технологію виробництва. Продукція Львівського лікеро-горілчаного заводу добре відома й високо оцінена не лише в Україні, а й за її межами, про що свідчать численні нагороди. Львівська горілка виробляється із натуральних компонентів. В технологічному процесі використовується високоякісний зерновий спирт класу «Люкс», «Екстра» і вода, яка проходить відповідну підготовку на сучасному обладнанні. Горілка очищується фільтрами з деревним вугіллям і кварцовим піском для надання їй особливої чистоти та м'якості. Лікери виробляються з натуральних соків, виготовлених із ягід екологічно чистого Карпатського краю. Популярність львівських горілок та лікерів досягнута завдяки різноманітному асортименту і стабільно високій якості. За високу якість продукції завод нагороджений “Золотим призом за комерційний престиж” журналу “Світовий ринок” (Іспанія). В 1995 році горілка “Столова” на дегустації в США зайняла перше місце разом з горілками “Абсолют” та “Смірнов”. В 1997 році на міжнародній спеціалізованій виставці в Санкт-Петербурзі “Осінній ярмарок вин – 97” горілка “Гетьман” отримала срібну медаль, а горілка “Класична Львівська” – бронзову медаль. В 1999 році У Києві на виставці “Алкософ-99” була нагороджена горілка “Гетьман” за якість напою золотою медаллю і відзначена горілка “Держава” за найкраще оформлення. Крім виробництва завод нарощує власну власну фірмову торговельну мережу (8 фірмових магазинів). Організовані оптові склади в м.Севастополі, Києві, районах області. Заводом освоєно і виробляються відомі горілки “Гетьман”, “Класична”, “Львівська”, “Тарас”, “Володар”, “Золотий лев”, “Саміт”, “Держава”, “Слава”, “Столова”, “Забава”, бальзам “Дністер” та інші. Горілки “Гетьман” і “Перлова” експортуються у Канаду, США, Бразилію, Кіпр, Польщу. Очолює підприємство - Охабський Іван Михайлович. Дослідити тенденції продажу чи ринкові показники горілки. Світове споживання міцного алкоголю - 2 млрд дол (або $270 млрд) на рік. За обсягами лідирує горілка: на аквавіту припадає близько 400 млн дол - понад 20% світового ринку. Але в грошах частка горілки скромніша: близько $45 млрд. на рік (трохи більш ніж 16% ринку). Динамічний розвиток горілчаного ринку визначає актуальність дослідження економічної доцільності зовнішньоторговельної угоди по експорту горілки з України. Як демонструє офіційна статистика Держстату, за останні чотири роки виробництво горілки в Україні (без урахування інших міцних спиртних напоїв) скоротилось до 31,8% або на 5,9 млн дал. У 2018 році було вироблено близько 12,7 млн дол горілки, що на 7% менше, ніж у 2017 році – 13,7 млн дал. Найбільше зниження легального горілчаного виробництва було зафіксовано у 2014 році – 23,2%. За словами експертів, така ситуація на ринку буде продовжуватись і надалі, бо майже щороку в Україні підвищуються мінімальні оптові та роздрібні ціни на алкоголь. Так, з жовтня 2018 року Кабмін підвищив їх із 397,76 грн до 447 грн за літр 100-відсоткового спирту. Відповідно, мінімальна роздрібна ціна пляшки горілки об’ємом 0,5 л зросла на 12,4%, до 89,4 грн. При скороченні внутрішнього ринку експорт спирту і міцного алкоголю з України продовжує зростати. Так, за даними ДФС, у 2018 році було експортовано етилового неденатурованого спирту (80% об. і більше) на суму $3,70 млн (6,8 тис. тонн), що на 34% більше в грошах і на 37% в кількості, ніж у 2017 році – $2,42 млн, або 4,3 тис. тонни. Експорт спирту етилового неденатурованого (менше 80% об.) склав $97 млн (58,6 тис. тонн), що на 7% більше в грошах і на 1% в кількості, ніж у 2017 році – $90 млн і 58,0 тис. тонн. Теж саме стосується і готового продукту. У минулому році горілки було відправлено на експорт на $51,6 млн (43 тис. тонн), що більше на $4,8 млн (2 тис. тонн), ніж за аналогічний період 2017 року. Зростання в грошах склало 10,2% і на 5% в кількості. За даними Мінагрополітики, основними ринками збуту спирту горілки залишаються країни Євросоюзу. Туди за минулий рік було продано української горілки на суму $13,9 млн або 13,8 тис. тонн. Це більше на 11,3% в порівнянні з аналогічним періодом 2017 року. Лідируючими країнами споживання української горілки в Європі стали Латвія ($6,4 млн), Польща ($2,96 млн) і Німеччина ($1,7 млн). Основними імпортерами горілчаної продукції в Україні залишаються країни Євросоюзу, звідки в Україну надійшло 72% від загального імпорту — на суму $17,47 млн. У порівнянні з 2017 роком, зростання імпорту з ЄС збільшилось на 2,37 тис. тонн і на $ 3,5 млн в грошах. Щорічно світовий ринок горілки збільшується в середньому на 1,5%. Але вже в найближчому майбутньому експерти прогнозують стрімкіше зростання світового ринку горілки – до 3% в рік. При цьому, виробничі можливості вітчизняних підприємств перевищують внутрішній попит, тому значна частина горілки, виготовленої в Україні експортується. Сьогодні виробники лікеро-горілчаних виробів не будують ілюзій з приводу того, що надалі податкове навантаження не зростатиме і, тим більше, не зменшуватиметься. Вони до цього готові. Але ухваленню подібних рішень повинні передувати консультації державних мужів з представниками галузі. Крім того, ситуація залежатиме і від рівня доходів населення, розміру підвищення зарплат і пенсій. / Рис. 1 Динаміка виробництва горілки в Україні / Рис. 2 Експортери української горілки у 2018 р. / Рис. 3 Структура експорту спиртних напоїв з України в Польщу у 2018 р. Визначити (за необхідності) ціну товару. В Україні протягом 2014 -2018 р.р. відбувається постійне зростання ціни на горілку. А саме від 37 грн. у 2014р. до 100 грн. у 2018 році. При чому собівартість її не зазнала значних змін. Тому доцільно визначити ціну горілки у 100 грн. щодо експортування її у Польщу. Експорт горілки здійснюється у штуках, адже продаж даного товару відбувається поштучно, тому доцільно використати такі одиниці. Сформувати прогноз продажу продукції на 1 квартал 2021 року. Дані розрахунків занести в таблицю 1 з розбивкою показників помісячно. Таблиця 1 План реалізації горілки І квартал 2021 р. Показники Од. вим. Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього за квартал січень лютий березень Планова реалізація продукції за кордон шт. 2 000 2 420 2 928 7 348 грн. 200 000 242 000 292 800 734 800 Використовую метод від досягнутого, що передбачає визначення майбутнього стану підприємства на основі сформованих у минулому і сьогоденні темпів і пропорцій. Цей метод передбачає перенесення закономірностей і тенденцій минулого на майбутнє, що зумовлює використання цього методу при стабільному і передбачуваному зміну показників в перспективі. Даний товар не є сезонним продуктом, тому попит не змінюється протягом року. Проте варто зауважити, що саме на січень прогнозується найбільше збільшення попиту серед споживачів через новорічні свята та вихідні, тому за наступні 2 періоди експорт має зрости через збільшення доходу заводу. Відповідно до рис. 3 частка експорту горілки «Гетьман» становить 8 % всього продажу по Україні. Тому доцільно запровадити такі показники щодо експортування даного товару, а саме : -За січень можливий обсяг експорту товару горілка «Гетьман» в Польщу складає – 200 ящиків по 10 пляшок в кожній. Ціна за одиницю складає 100 грн. Варто взяти до уваги коефіцієнт зростання обсягу експорту, що становить 1,21. -Отож, за лютий планова реалізація товару становитиму 2 000 *1,21 = 2 420 шт -За березень планова реалізація становитиме : 2 420 * 1,21= 2 928 шт. Формую план-графік надходження коштів за реалізовані товари. Дані подаю у табл.. 2 Таблиця 2 План-графік надходжень грошових коштів у ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» за відвантажену продукцію у І кварталі 2021 р., грн Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього надходжень грошових коштів січень Лютий березень Надходження від реалізації за місяцями: 200 000 242 000 292 800 734 800 1 80 000 - - 80 000 2 120 000 96 800 - 216 800 3 - 145 200 117 120 262 320 Всього надходжень 200 000 242 000 117 120 559 120 Обґрунтувати виробничу програму (таблиця 3). Виробнича програма формується у натуральних одиницях. Обсяг виробництва визначається за формулою: В = О – Зп + Зк, де В - виробнича програма, од. вим.; О - обсяг реалізації, од. вим; Зп, Зч – запаси готової продукції відповідно на поч. та на кін. періоду, од. вим. Таблиця 3 План виробництва продукції ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» на І квартал 2021 р., шт. грн Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці 1 2 3 1. Планова реалізація готової продукції 200 000 242 000 292 800 2. Цільовий рівень запасів готової продукції на поч. періоду - - 10 000 3. Цільовий рівень запасів готової продукції на кін. періоду - 200 000*0,05 = 10 000 242 000 * 0,05 = 12 100 4. Виробнича програма 200 000 242 000 + 10 000= 252 000 292 800 -10 000+ 12 100= 294 900 При формуванні плану виробництва враховується цільовий рівень запасів готової продукції на кін. періоду, що становить 5 % від обсягу збуту за попередній період. Оскільки запасів на кінець грудня ми не маємо, відповідно і запасу на початок січня – теж. Така сама ситуація з з цільовим рівнем запасів готової продукції на кінець січня. Тому виробнича програма за січень становить- 200 000 грн, за лютий – 252 000(242 000 + 10 000) грн, за березень- 294 900 грн. (292 800 -10 000+ 12 100) Цільовий рівень запасів станом на лютий становить 10 00 грн. ( 200 000 * 0,05), станом на березень – 12 100 грн. (242 000 * 0,05) Таблиця 4 Кошторис прямих витрат на матеріали горілки «Гетьман» на І квартал 2021 р., Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці 1 2 3 1. Прямі витрати відповідно до виробничої програми на: матеріали; 1 000 000 1 260 000 1 474 500 комплектування; 1 000 000 1 260 000 1 474 500 сировину; 1 200 000 1 512 000 1 769 400 Всього 3 200 000 4 032 000 4 718 400 2. Цільовий рівень запасів на поч. періоду: матеріалів; - - 110 000 комплектування; - - 100 000 сировини; - - 144 000 Всього - - 354 000 3. Цільовий рівень запасів на кін. періоду: 17 18 19 пункти матеріалів; - 110 000 138 600 комплектування; - 100 000 126 000 сировини - 144 000 181 440 Всього - 354 000 446 040 4. Кінцеві витрати на закупівлю: матеріалів; 1 000 000 1 260 000-0+ 110 000= 1 370 000 1 474 500 -110 000+ 138 600= 1 503 100 комплектування; 1 000 000 1 260 000 – 0+ 100 000= 1 360 000 1 474 500 - 100 000+ 126 000 = 1 500 500 сировини; 1 200 000 1 512 000 -0 +144 000= 1 656 000 1 769 400 – 144 000 + 1 806 800 Всього 3 200 000 7 539 000 10 328 840 Прямі витрати відповідно до виробничої програми на матеріали становлять 5 шт., комплектування теж 5 шт, сировину – 6 шт. Отож, сума прямих витрат за січень становить 3 200 000 грн, за лютий – 4 032 000 грн, за березень – 4 718 400 грн. Оскільки цільовий рівень запасів матеріалів на початок січня невідомий, бо ми не маємо запасів на кінець грудня, а цільовий рівень запасів матеріалів на кінець також залежить від попереднього періоду, тобто грудня, тому кінцеві витрати на закупівлю матеріалів, комплектування і сировини у сумі за 3 періоди становитимуть 3 200 000 грн., 7 539 000грн. і 10 328 840 грн. відповідно. Таблиця 5 План-графік платежів за придбані матеріали у І кварталі 2021 р., грн. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього виплат грошових коштів 1 2 3 Виплати за місяцями: 1 000 000 1 370 00 1 503 100 1 1 000 000 * 0,35 = 350 000 1 370 000 * 0, 65 = 890 500 - 1 240 000 2 - 1 370 000* 0,35 = 479 500 977 015 1 456 515 3 - - 526 085 526 085 Всього виплат 350 000 1 370 000 1 503 100 3 222 600 При формуванні плану-графіку враховую, що 35 % - негайна післяоплата, а 65 % - авансовий платіж. Відповідно загальна сума платежів за придбані матеріали становитиме – 3 222 600 грн. Таблиця 6 План-графік платежів за придбане комплектування у І кварталі 2021 р., грн. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього виплат грошових коштів 1 2 3 Виплати за місяцями: 1 000 000 1 360 000 1 500 500 1 1 000 000 * 0,5 = 500 000 1 360 000* 0,5= 680 000 - 1 180 000 2 - 1 360 000 * 0,5 = 680 000 750 250 1 430 250 3 - - 750 250 750 250 Всього виплат 500 000 1 360 000 1 500 500 3 360 500 При формування плану-графіку платежів за придбане комплектування враховую, що 50% - авансовий платіж, та 50% - негайна пісяоплата. Отож, за січень – 500 000 грн, за лютий – 1 360 000 грн, за березень – 1 500 500 грн, що у сумі становитиме – 3 360 500 Таблиця 7 План-графік платежів за придбану сировину у І кварталі 2021 р., грн. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього виплат грошових коштів 1 2 3 Виплати за місяцями: 1 200 000 1 656 000 1 806 800 1 1 200 000 * 0,35 = 420 000 1 656 000 * 0,65= 1 076 400 - 1 496 400 2 - 1 656 000* 0,35= 579 600 1 806 800 * 0,65 = 1 174 420 1 754 020 3 - - 1 806 800 * 0,35 = 632 380 632 380 Всього виплат 420 000 1 656 000 1 806 800 3 882 800 При формуванні плану-графіку за придбану сировину враховую, що 65% - авансовий платіж та 35% - негайна післяоплата. У січні вносимо післяоплату на суму – 420 00 грн., та аванс за лютий – 1 076 400 грн. У лютому внесок післяоплати за цей місяць становить – 579 600 грн., та аванс за березень – 1 174 420 грн. У березні буде післяоплата за цей місяць на суму 632 380 грн. Таблиця 8 Зведений план-графік платежів за придбані матеріали, комплектування сировину у І кварталі 2021 р., грн Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього виплат грошових коштів 1 2 3 Виплати за матеріали 350 000 1 370 000 1 503 100 3 222 600 Виплати за комплектування 500 000 1 360 000 1 500 500 3 360 500 Виплати за сировину 420 000 1 656 000 1 806 800 3 882 800 Усього виплат 1 270 000 4 386 000 4 810 400 10 465 900 Зведений план-графік платежів за придбані матеріали, комплектування, сировину показує, на які суми по місяцях підприємство буде витрачати на розрахунки за придбаними матеріалами, комплектуванням і сировиною у І кварталі 2021 р. Усього – 10 465 900 грн. Таблиця.9 Кошторис прямих витрат на оплату праці ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» на І квартал 2021 р., грн. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього за півріччя 1 2 3 1. Прямі витрати на оплату праці, гр. од. 0,32 * 200 000= 64 000 0,32*242 000 = 77 440 0,32 * 292 800 = 93 696 235 136 2. Відрахування на соціальні заходи, гр. од.:( ЄСВ 22%) 64 000 * 0.22 = 14 080 17 037 20 613 51 730 3. Усього прямих витрат на оплату праці 78 080 94 477 114 309 286 866 При формуванні кошторису прямих витрат на оплату праці враховую 32% вартості продукції. Отож, усього прямих витрат з врахуванням ЄСВ за січень 2021 р – 78 080 грн, за лютий – 94 477 грн, за березень – 114 309 грн. Таблиця 10 Кошторис загальновиробничих витрат ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» на І квартал 2021 р., грн. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього за квартал 1 2 3 1. Витрати на управління виробництвом: 1.1. Оплата праці апарату управління виробничими підрозділами 34 000 42 000 49 000 125 000 1.2. Відрахування на соціальні заходи( 22%) 7 480 9 240 10 780 27 500 Сума 1.1 і 1.2 41 480 51 240 59 780 152 500 1.3. Витрати на оплату службових відряджень персоналу виробничих підрозділів 12 400 4 000 4 000 20 400 2. Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення 890 000/50/12= 1 483 1 483 1 483 4 449 3.Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення ( 22 000 * 0,22 + 22 000 ) 26 840 26 840 26 840 80 520 4. Витрати на утримання виробничих приміщень: 4.1. Опалення 74 420 79 500 71 000 224 920 4.2. Освітлення 28 182 27 120 25 100 80 402 4.3. Водовідведення 38 186 37 000 38 186 113 372 Всього 140 788 143 620 134 286 418 694 5. Витрати на охорону праці, техніку безпеки та охорону навколишнього середовища 29 280 30 120 32 000 91 400 Всього 252 271 257 303 258 389 767 953 1.Витрати на управління виробництвом: Станом на січень 2021 р оплата праці апарату управління виробничими підрозділами становить 34 000 грн. Відповідно відрахування на соціальні заходи – 7 480 грн. Станом на лютий 2021 р. , згідно з прогнозом, 42 000, адже за лютий прогнозована збільшення обсягів продажу на 21%. Співставивши всі витрати та доходи за даний місяць, доречно буде встановити саме таку заробітну плату. ЄСВ- 9 240 грн. Станом на березень прогнозується збільшення обсягів продажу на 20%( згідно з табл. 1), відповідно заробітна плата становитиме 49 000. ЄСВ- 10 780 грн. 1.3 Витрати на оплату службових відряджень персоналу виробничих підрозділів: Станом на січень 2021 р. витрати оплату відряджень ПрАТ « Львівський лікеро-горілчаний завод» становить 12 400 грн. Беручи до уваги той факт, що карантин у лютий 2021 р. посилився, витрати на відрядження становитимуть 4 000 грн. У березні аналогічна ситуація – 4 000 грн. 2.Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення. Первісна вартість придбаних будівель та споруд загальновиробничого призначення становить 890 000 грн. Для визначення амортизації використовується прямолінійний метод : Будівлі 10-70 років Обладнання 4-10 років Офісне обладнання 2-8років Транспортні засоби 5-10 років Прямолінійний метод амортизації, зa яким річна сума амортизації визначаєтьcя діленням вартості, якa амортизується, нa строк корисного використання об'єктa основних засобів. Цeй метод відрізняється легкістю розраxунку — вартість об'єктa основних засобів списується рівними частинами протягoм усього строку йогo експлуатації. Встановити ліквідаційну вартість неможливо, оскільки невідомо, на яку суму у майбутньому можна буде продати цей об’єкт, тому приймаємо її такою, що дорівнює нулю, і це передбачено у наказі по підприємству при визнанні об’єкта активом під час зарахування на баланс. 3. Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення. За січень витрати на утримання , експлуатацію та ремонт і тд з врахуванням ПДВ становлять 26 840 грн. Аналогічна сума становитиме в лютому і березні, основні засоби не виходили з ладу, тому сума не змінюється. 4. Витрати на утримання виробничих приміщень: 4.1 Опалення : за січень з ПДВ – 74 420 грн. У лютому прогнозується морозяна погода, хурделиця, витрати збільшаться, становитимуть 79 500 грн. У березні витрати на опалення зменшаться на 11% від лютневого показника, сума - 71 000 грн. 4.2 Освітлення: за січень з ПДВ – 28 182 грн. У лютому витрати на освітлення зменшаться, і становлять 27 120 грн. з ПДВ. У зв’язку з переходу на літній час, витрати на опалення будуть становити 25 100 грн. з ПДВ. 4.3 Водовідведення: за січень з ПДВ дані витрати становитимуть 38 186 грн. Оскільки тарифи на водовідведення не зміняться сума в лютому становитиму 37 000 грн, в березні 38 186 грн з ПДВ. 5. Витрати на охорону праці, техніку безпеки та охорону навколишнього середовища За січень з ПДВ 29 280 грн. Підприємство турбується про своїх працівників і активно використовує внутрішню КСВ, тому за лютий даний показник становитиме 30 120 з ПДВ, у березні – 32 000 грн Таблиця 11 План-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань апарату управління виробничими підрозділами у І кварталі 2021 р., гр. од. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього 1 2 3 Виплати за місяцями 41 480 51 240 59 780 1 41 480 * 0,51= 21 155 - - 21 155 2 41 480 * 0,49= 20 325 51 240 * 0,49= 25 108 - 45 433 3 - 51 240 * 0,51 = 26 132 30 488 56 620 Всього виплат 41 480 51 240 30 488 123 208 Формую план – графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань апарату управління виробничими підрозділами у І кварталі 2021 р з врахуванням того, що 51% - авансовий платіж у середині місяця, 49% - завершальний платіж на поч. наступного місяця. Тому у січні виплачується аванс на суму – 21 155 грн. На лютий виплачуємо завершальний платіж на суму – 20 325 грн. У березні завершальний платіж за лютий у розмірі 25 108 грн, та аванс за березень – 30 488 грн. Таблиця 12 План-графік розрахунків за окремими загальновиробничими витратами у І квартал 2021р., гр. од. Показники Мінім. бюджетні періоди, місяці Всього 1 2 3 1. Оплата службових відряджень персоналу виробничих підрозділів - 42 000 49 000 91 000 2. Виплати коштів, пов’язаних із фінансуванням утримання, експлуатації та ремонту, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення - 26 840 26 840 53 680 3. Виплати, пов’язані з утриманням виробничих приміщень: 3.1 Опалення - 79 500 71 000 150 500 3.2 Освітлення - 27 120 25 100 52 220 3.3 Водовідведення - 37 000 38 186 75 186 Сума - 143 620 134 286 277 906 4. Виплати, пов’язані із фінансуванням охорони праці, техніки безпеки та охороною навколишнього середовища - 30 120 32 000 62 120 Всього виплат - 242 580 242 126 484 706 У першому місяці витрат немає, адже враховуються дані за грудень. Таблиця 13 Зведений план-графік розрахунків за загальновиробничими витратами у І квартал 2021р., гр. од. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього 1 2 3 Виплати за заробітною платою та соціальними відрахуваннями 41 480 51 240 30 488 123 208 Виплати за іншими загальновиробничими витратами - 242 580 242 126 484 706 Всього виплат 41 480 293 820 272 614 607 914 Виплати за заробітною платою та ЄСВ за кварталом становитимуть 123 208 грн., за Виплати за іншими загальновиробничими витратами – 484 706 грн, усього виплат за 3 місяці – 607 914 грн. Таблиця 14 Кошторис адміністративних витрат ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» на І квартал 2021 р., гр.од Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього за квартал 1 2 3 1. Витрати на заробітну плату адміністративного персоналу 59 000 59 000 59 000 177 000 2. Відрахування на соціальні заходи 22 % 12 980 12 980 12 980 38 940 Всього 71 980 71 980 71 980 215 940 3. Витрати на утримання та службові відрядження апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу 32 200 32 000 32 000 96 000 4. Витрати на утримання основних засобів та інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського призначення: 4.1. Амортизація 940 940 940 2 820 4.2. Комунальні послуги 49 200 49 200 49 200 147 600 4.3. Охорона 26 880 26 880 26 880 80 640 4.4. Поточний ремонт 9600 9600 9600 28 800 Всього 86 620 86 620 86 620 259 860 5. Винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо) 18 720 18 720 18 720 56 160 6. Витрати на зв’язок 16 080 16 080 16 080 48 240 7. Плата за послуги банків 3 600 3 600 3 600 10 800 Всього 229 200 229 200 229 200 687 600 Амортизація розраховується за лінійним методом : Первісна вартість 451 000. Враховуємо, що середній рік використання адміністративних будівель – 40 р, тому амортизація становитиме – 940(451 000/40/12= 940) Комунальні послуги : з ПДВ становитимуть – 49 200 Охорона: з ПДВ- 22 400 * 20% = 26 880 Поточний ремонт: З ПДВ – 8000 * 20% = 9 600 Винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо): з ПДВ = 15 680 * 20%= 18 720 Витрати на зв'язок : з ПДВ – 13 400 * 20 %= 16 080 Плата за послуги банків: з ПДВ – 3000 * 20% =3 600 Таблиця 15 План-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань адміністративного персоналу у І півріччі 2021 р., гр. од. Показники Мінімальні бюджетні періоди, місяці Всього 1 2 3 Виплати за місяцями 1 51% * 71 980 = 36 710 - - 36 710 2 49%* 71 980= 35 270 36 710 - 71 980 3 - 35 270 36 710 71 980 Всього виплат 71 980 71 980 36 710 180 670 Формую план-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань адміністративного персоналу, зважаючи на схему розрахунків за заробітною платою для усіх категорій працівників 51% - авансовий платіж у середині місяця та 49% - завершальний платіж на поч. наступного місяця. У січні виплачується аванс за даний місяць у розмірі – 36 710. У лютому виплачуємо завершальний платіж за січень у розмірі – 35 270 грн. У березні оплата за завершальний платіж у розмірі – 35 270 грн. та аванс за березень – 36 710 грн. Таблиця 16 План-графік розрахунків за окремими адміністративними витратами у І квартал 2021р., гр. од. Показники Мінім. бюджетні періоди, місяці Всього 1 2 3 1. Платежі, пов’язані з утриманням та службовими відрядженнями апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу - 32 000 32 000 64 400 2. Комунальні платежі - 49 200 49 200 98 400 3. Охорона - 26 880 26 880 53 760 4. Поточний ремонт - 9600 9600 19 200 5. Винагорода за професійні послуги - 18 720 18 720 37 440 6. Платежі за зв'язок - 16 080 16 080 32 160 7. Плата за послуги банків - 3 600 3 600 7 200 8. Всього - 156 080 156 080 312 160

Лабораторна робота Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності

24sofi

20.02.2021 18:02-

Коментарі

Ви не можете залишити коментар. Для цього, будь ласка, або зареєструйтесь.

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Маєш корисні навчальні матеріали, які припадають пилом на твоєму комп'ютері? Розрахункові, лабораторні, практичні чи контрольні роботи — завантажуй їх прямо зараз і одразу отримуй бали на свій рахунок! Заархівуй всі файли в один .zip (до 100 МБ) або завантажуй кожен файл окремо. Внесок у спільноту – це легкий спосіб допомогти іншим та отримати додаткові можливості на сайті. Твої старі роботи можуть приносити тобі нові нагороди!

поділитись