Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Розроблення бюджетів на підприємствах в умовах зовнішньоекономічної діяльності
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту
Факультет:
КН
Кафедра:
кафедра зовнішньоекономічної та митної діяльності
Інформація про роботу
Рік:
2021
Тип роботи:
Курсовий проект
Предмет:
Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності
Група:
МЕ-45
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”
Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту
Кафедра зовнішньоекономічної та митної діяльності
/
КУРСОВИЙ ПРОЕКТ
з дисципліни: «Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності»
на тему: «Розроблення бюджетів на підприємствах
в умовах зовнішньоекономічної діяльності»
Варіант №17
АНОТАЦІЯ
В даній курсовій роботі досліджено зовнішньоекономічну діяльність підприємства ТзОВ «Грінвей» та розроблено бюджет доходів і витрат та бюджет руху грошових коштів.
Для цього було розроблено прогноз збуту продукції та план-графік надходжень коштів за реалізовану продукцію, сформовано виробничу програму підприємства та розраховано прямі витрати на виробництво зазначеного обсягу виробництва. Також в роботі складено кошториси і плани-графіки виплат: прямих витрат на матеріали, прямих витрат на заробітну плату, загальновиробничих, адміністративних витрат та витрат на збут.
Курсовий проект містить розгорнуту прогнозну фінансово-економічну характеристику діяльності підприємства в умовах ЗЕД.
ANNOTATION
In this course work the foreign economic activity the enterprise of the LLC "Greenway" is investigated and the budget of income and expenses and the budget of cash flow are developed.
For this purpose was made forecast of sales of products and a schedule of receipts of funds for sold products were developed, the production program of the enterprise was formed and direct costs for production of the specified volume of production were calculated. The work also includes estimates and schedules of payments: direct costs of materials, direct costs of wages, general production, administrative and sales costs.
Course project contains a detailed forecast of financial-economic characteristics of enterprises in foreign trade.
ЗМІСТ
ВСТУП 4
РОЗДІЛ І. Прогноз збуту продукції 6
РОЗДІЛ 2. План-графік надходження коштів за реалізовану продукцію 7
РОЗДІЛ 3. Виробнича програма 8
РОЗДІЛ 4. Кошторис прямих витрат на матеріали 9
РОЗДІЛ 5. Плани-графіки виплат грошових коштів за матеріали 11
РОЗДІЛ 6. Кошторис прямих витрат на заробітну плату 13
РОЗДІЛ 7. . План-графік виплат грошових коштів за заробітною платою 14
РОЗДІЛ 8.Кошторис загальновиробничих витрат 15
РОЗДІЛ 9. План-графік загальновиробничих витрат 17
РОЗДІЛ 10. Кошторис адміністративних витрат 20
РОЗДІЛ 11.Плани-графіки розрахунків за адміністративними витратами 21
РОЗДІЛ 12. Кошторис витрат на збут 23
РОЗДІЛ 13. План-графік розрахунків за витратами на збут 24
РОЗДІЛ 14. Бюджет доходів та витрат 25
РОЗДІЛ 15. Бюджет руху грошових коштів 26
ВИСНОВОК 28
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 29
ВСТУП
На сьогодні Україна на міжнародній арені є активним учасником, що підтверджується значними обсягами експорту та імпорту, залучення іноземних інвестицій, проголошенням курсу на євроінтеграцію тощо. При міжнародній співпраці іноземні контрагенти звертають значну увагу на розвиток системи менеджменту підприємства-партнера як індикатора успішності його діяльності, рівень застосування сучасних управлінських технологій. Відповідно застосування у сфері зовнішньоекономічної діяльності технології бюджетування сприяє насамперед упорядкуванню зовнішньоекономічної діяльності з позиції визначення фінансової результативності, оптимізації грошових потоків, чіткого формування меж відповідальності та формує імідж надійного партнера.
Якісна реалізація бюджетування в межах підприємства можлива лише за умови функціонування злагодженої бюджетної системи. Основною ціллю впровадження бюджетних систем в організаціях є підвищення фінансової результативності, удосконалення управління грошовими потоками, активами та пасивами з метою пошуку найоптимальнішого варіанту діяльності підприємства чи його окремих структурних підрозділів, реалізації конкретного проекту чи здійснення визначених видів діяльності.
Впровадження та застосування на підприємствах бюджетних систем супроводжується різними проблемами, такими як відсутність чітко визначених цілей впровадження системи бюджетування; проблема вибору методів розроблення бюджетів, невідповідне виділення центрів відповідальності; незрозумілість чи нелогічність процедури консолідування бюджетів підрозділів з метою формування зведених бюджетів, збільшення навантаження на працівників, недостатня кваліфікація працівників для роботи з бюджетними системами, значні витрати часу на підготовку та на реалізацію процесу бюджетування; недосконалість системи інформаційного забезпечення процесу бюджетування в організації, відсутність системи обробки інформації тощо.
Основними бюджетами, які дозволяють сформувати комплексне уявлення про діяльність організації є бюджет доходів та витрат, бюджет руху грошових коштів та бюджет активів і пасивів. Функції інформаційного забезпечення фінансових бюджетів виконують кошториси, плани-графіки, спеціальні та допоміжні бюджети тощо
Мета: освоєння теоретичних матеріалів та розвиток практичних навичок щодо впровадження і поетапної реалізації бюджетування зовнішньоекономічної діяльності на підприємстві.
Основними завданнями, на вирішення яких спрямоване дослідження є:
розроблення плану реалізації продукції;
створення виробничої програми;
формування ціни продукції згідно умови поставки INCOTERMS-2020;
створення кошторисів витрат, які понесе підприємство в процесі виробничо-госодарської діяльності
розробка планів-графіків;
формування бюджету доходів та витрат та бюджету руху грошових коштів.
Об’єкт дослідження: бюджетування ТзОВ «Грінвей», в процесі господарсько-виробничої діяльності.
Предмет дослідження: технологія бюджетування та практичні рекомендацій щодо формування бюджетів для підприємства, яке є активним учасником ЗЕД.
РОЗДІЛ І. Прогноз збуту продукції
На першому розділі даного курсового проекту потрібно розробити прогноз реалізації продукції на основі обсягу, який ми відвантажимо покупцю на конкретно встановлений період незалежно від умов оплати. Це необхідно врахувати, тому що при формуванні своєї виробничої програми цей обсяг для підприємства буде базовим.
Потрібно звернути увагу, що при визначенні експортної ціни ми враховуємо обов’язків продавця та покупця згідно умови поставки за INCOTERMS-2020.
У варіанті № 17 умова поставки DPU, то ціна за товар включатиме в себе суму вартості самого товару, пакування, навантаження, внутрішні перевезення, експортне мито (в нашому випадку воно нульове), проходження терміналу в місці розвантажнення і завантаження.
ПДВ при експорті рівне 0%, але при формуванні грошових потоків необхідно враховувати повернення ПДВ при експорті тощо. Щодо нарахування митних платежів при експорті, то воно здійснюється на вартість товару на момент перетину митного кордону України, тобто на митну вартість.
За даною умовою поставки DPU ціна включатиме витрати на транспортування продукції до кордону (24% від вартості зі складу товаровиробника), навантаження/розвантаження продукції до та після кордону (3,7% та 11,5 відповідно), а вже витрати на страхування, імпортні митні формальності сплачує покупець. Ціна за одиницю товару = 327*(1+0,24+0,037+0,115)= 455,18 грн.
Для того, щоб знайти планову реалізацію продукції в грошових одиницях, ми множимо ціну на обсяг реалізації, який щомісячно зростатиме на 1,32.
Таблиця 1
План реалізації ТзОВ «Грінвей» на І півріччя 2021р.
Показники
Од. вим.
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього за півріччя
1
2
3
4
5
6
Планова реалізація продукції за кордон
шт.
17000
22440
29621
39099
51611
68127
227898
гр.од.
7 738 128,00
10 214 328,96
13 482 914,23
17 797 446,78
23 492 629,75
31 010 271,27
103 735 718,99
РОЗДІЛ 2. План-графік надходження коштів за реалізовану продукцію
Формування плану-графіка надходження грошових коштів за відвантажену продукцію зумовлене двоетапною оплатою, яка складається з авансової оплати та післяоплати. Розмір авансового платежу становитиме 37% від планового обсягу реалізації мінеральних добрив в грошовому вираженні, а післяоплати – 63%. Результати розрахунків подано у табл.2.
Таблиця 2
План-графік надходжень грошових коштів у ТзОВ «Грінвей»за відвантажену продукцію у І півріччі 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього над. грош.кошт.
1
2
3
4
5
6
Надходження від реалізації за місяцями:
1
2863107,36
4875020,64
7738128,00
2
3779301,72
6435027,24
10214328,96
3
4988678,26
8494235,96
13482914,23
4
6585055,31
11212391,47
17797446,78
5
8692273,01
14800356,74
23492629,75
6
11473800,37
11473800,37
Всього надходжень
2863107,36
8654322,36
11423705,51
15079291,27
19904664,48
26274157,11
84199248,09
З вищеподаної таблиці бачимо, що щомісячні надходження зростатимуть, оскільки прогнозовані обсяги реалізації збільшуватимуться, і за перше півріччя 2021 року ТзОВ «Грінвей» отримає грошові надходження у розмірі 84199,25 тис. грн.
РОЗДІЛ 3. Виробнича програма
У третьому розділі (враховуючи план реалізації продукції) розробляємо план виробництва продукції за мінімальними бюджетними періодами (табл. 3).
Важливо врахувати, що формуючи план виробництва потрібно, щоб рівень запасів готової продукції на кінець періоду складав 10% від обсягу збуту за попередній період. Щодо цільового рівня запасів готової продукції на початок періоду, то він має перехідний характер та дорівнює рівню запасів готової продукції на кінець періоду.
Щодо виробничої програми, то вона формується у натуральних одиницях, а обсяг виробництва визначаємо за формулою:
В = О – Зп + Зк,
* де В - виробнича програма, од. вим.; О - обсяг реалізації, од. вим; Зп, Зч – запаси готової продукції відповідно на поч. та на кін. періоду, од. вим
Таблиця 3
План виробництва продукції ТзОВ «Грінвей»на І півріччя 2021 р., шт.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
1
2
3
4
5
6
1. Планова реалізація готової продукції
17 000
22 440
29 621
39 099
51 611
68 127
2. Цільовий рівень запасів готової продукції на поч. періоду
0
0
1 700
2 244
2 962
3 910
3. Цільовий рівень запасів готової продукції на кін. періоду
0
1 700
2 244
2 962
3 910
5 161
4. Виробнича програма
17 000
24 140
30 165
39 818
52 559
69 378
Розроблений план виробництва забезпечить високі і стійкі темпи зростання випуску продукції як у вартісних, так і в натуральних показниках; стимулюватиме найповніше використання виробничих потужностей та ресурсного потенціалу підприємства.
Отже, виробнича програма ТзОВ «Грінвей» на перше півріччя 2021р. становитиме 69 378 шт.
РОЗДІЛ 4. Кошторис прямих витрат на матеріали
У четвертому розділі ми формуємо кошторис прямих витрат на матеріали (табл. 4). Це необхідно для того, щоб визначити собівартість продукції , яка складається з витрат на матеріали, сировину та комплектування, та зростає/зменшується залежно від обсягів продукції.
Доцільно враховувати, що потреби у матеріально-сировинних ресурсах розраховуються з урахуванням наявних та планових запасів даних ресурсів на складах. Крім того, матеріальні ресурси, які придбало підприємство, перетворюються на витрати лише після їх списання на виробництво, до того вони - запаси.
Прямі витрати відповідно до виробничої програми на матеріали складають 88 грн. на шт., на комплектування – 10 грн. на шт., а на сировину – 55 грн. на шт.
Цільовий рівень запасів матеріалів на кінець періоду становить 13,5% від обсягу використання матеріалів за попередній період, тому в перший місяць складають 0. Цільовий рівень запасів комплектування на кінець періоду становить 7% від обсягу використання матеріалів за попередній період, а цільовий рівень запасів сировини на кінець періоду становить 11,4 % від обсягу використання матеріалів за попередній період.
Таблиця 4
Кошторис прямих витрат на матеріали ТзОВ «Грінвей»на І півріччя 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
1
2
3
4
5
6
1. Прямі витрати відповідно до виробничої програми на:
─ матеріали;
1496000,00
2124320,00
2654502,40
3503943,17
4625204,98
6105270,58
─ комплектування;
170000,00
241400,00
301648,00
398175,36
525591,48
693780,75
─ сировину;
935000,00
1327700,00
1659064,00
2189964,48
2890753,11
3815794,11
Всього
2601000,00
3693420,00
4615214,40
6092083,01
8041549,57
10614845,43
2. Цільовий рівень запасів на поч. періоду:
─ матеріалів;
0,00
0,00
201960,00
286783,20
358357,82
473032,33
─ комплектування;
0,00
0,00
11900,00
16898,00
21115,36
27872,28
─ сировини;
0,00
0,00
106590,00
151357,80
189133,30
249655,95
Всього
0,00
0,00
320450,00
455039,00
568606,48
750560,55
3. Цільовий рівень запасів на кін. періоду:
─ матеріалів;
0,00
201960,00
286783,20
358357,82
473032,33
624402,67
─ комплектування;
0,00
11900,00
16898,00
21115,36
27872,28
36791,40
─ сировини.
0,00
106590,00
151357,80
189133,30
249655,95
329545,85
Всього
0,00
320450,00
455039,00
568606,48
750560,55
990739,93
4. Кінцеві витрати на закупівлю:
─ матеріалів;
1496000,00
1922360,00
2569679,20
3432368,54
4510530,48
5953900,23
─ комплектування;
170000,00
229500,00
296650,00
393958,00
518834,56
684861,62
─ сировини;
935000,00
1221110,00
1614296,20
2152188,98
2830230,46
3735904,21
Всього
2601000,00
3372970,00
4480625,40
5978515,53
7859595,50
10374666,06
Як ми бачимо з таблиці 4, кінцеві витрати на закупівлю матеріалів, сировини та комплектування у шостому місяці становитимуть 10374666,06 грн., тобто у 3,9 разів порівняно із першим місяцем. Це пов’язано з тим, що збільшується обсяг виробництва продукції.
РОЗДІЛ 5. Плани-графіки виплат грошових коштів за матеріали
Оскільки розрахунки за придбані матеріали, комплектування, сировину будуть здійснюватись здійснюватись у два етапи: авансовий платіж та негайна післяоплата, то виникає необхідність у формуванні планів-графіків платежів за придбані матеріали, комплектування та сировину (табл. 5-7) та зведеного плану-графіку платежів за матеріали, комплектування, сировину (табл. 8), які відображатимуть рух грошових потоків.
Схема розрахунків за імпортні матеріали та сировину: 77% - авансовий платіж, 23% - негайна післяоплата. Схема розрахунків за вітчизняне комплектування: 20% - авансовий платіж, 80% - негайна післяоплата.
Таблиця 5
План-графік платежів за придбані матеріали у І півріччі 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього вип. грош. кошт
1
2
3
4
5
6
Виплати за місяцями:
1
1382304,00
412896,00
1795200,00
2
1776260,64
530571,36
2306832,00
3
2374383,58
709231,46
3083615,04
4
3171508,53
947333,72
4118842,25
5
4167730,16
1244906,41
5412636,57
6
5501403,81
5501403,81
Всього виплат
1382304,00
2189156,64
2904954,94
3880739,99
5115063,88
6746310,23
22218529,68
Таблиця 6
План-графік платежів за придбане комплектування у І півріччі 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього вип. грош.кошт
1
2
3
4
5
6
Виплати за місяцями:
1
40800,00
163200,00
204000,00
2
55080,00
220320,00
275400,00
3
71196,00
284784,00
355980,00
4
94549,92
378199,68
472749,60
5
124520,29
498081,18
622601,47
6
164366,79
164366,79
Всього виплат
40800,00
218280,00
291516,00
379333,92
502719,97
662447,97
2095097,86
Таблиця 7
План-графік платежів за придбану сировину у І півріччі 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього вип. грош.кошт
1
2
3
4
5
6
Виплати за місяцями:
1
863940,00
258060,00
1122000,00
2
1128305,64
337026,36
1465332,00
3
1491609,69
445545,75
1937155,44
4
1988622,62
594004,16
2582626,78
5
2615132,94
781143,61
3396276,55
6
3451975,49
3451975,49
Всього виплат
863940,00
1386365,64
1828636,05
2434168,37
3209137,10
4233119,09
13955366,26
Таблиця 8
Зведений план-графік платежів за придбані матеріали, комплектування сировину у І півріччі 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього вип. грош.кошт
1
2
3
4
5
6
Виплати за матеріали
1382304,00
2189156,64
2904954,94
3880739,99
5115063,88
6746310,23
22218529,68
Виплати за комплектування
40800,00
218280,00
291516,00
379333,92
502719,97
662447,97
2095097,86
Виплати за сировину
863940,00
1386365,64
1828636,05
2434168,37
3209137,10
4233119,09
13955366,26
Усього виплат
2287044,00
3793802,28
5025106,99
6694242,29
8826920,96
11641877,28
38268993,80
Отже, в загальній структурі платежів за продукцію, необхідну для виробництва мінеральних та азотних добрив найбільшу частку займають матеріали (58,06%) на другому місці сировина ( 36,47 %) та комплектування на третьому (5,47%). Щомісячне зростання платежів зумовлене одним фактором – зростанням обсягів закупівель. Ціновий фактор не враховується, оскільки ціна на придані товари не змінюватиметься протягом планового періоду (перше півріччя 2021 р).
РОЗДІЛ 6. Кошторис прямих витрат на заробітну плату
У шостому розділі формуємо кошторис прямих витрат на оплату праці виробничого персоналу ( табл.9). Тому при розрахунку заробітної плати важливо врахувати норми часу на виготовлення виробів, почасових тарифних ставок та розцінок.
Крім того у кошторисі потрібно розрахувати ЄСВ, яке залежить від фонду оплати праці працівників. Згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» N 2464-VI від 8.07.2010 р. з відповідними змінами і доповненнями [1] єдиний внесок для платників встановлюється у розмірі 22 % до бази нарахування єдиного внеску. Постановою Кабінету Міністрів України «Про внесення змін у додаток до постанови Кабінету Міністрів України від 26 листопада 2014 р. № 675» № 85 від 18.02.2016 р. [2] визначено наступні пропорції розподілу ЄСВ за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування:
загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття - 4,8058 %;
загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності і загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання - 9,5727 %;
загальнообов’язкове державне пенсійне страхування (до солідарної системи) - 85,6215 %.
Загальний розмір платежів з оплати праці, враховуючи обсяги виробничої програми та розцінку на одиницю виробленої продукції (грн. / од. виробу) становитиме 21324949,58 грн.
Таблиця 9
Кошторис прямих витрат на оплату праці ТзОВ «Грінвей» на І півріччя 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього за півріччя
1
2
3
4
5
6
1. Прямі витрати на оплату праці, гр. од.
1275000,00
1810500,00
2262360,00
2986315,20
3941936,06
5203355,60
17479466,87
2. Витрати на сплату ЄСВ, гр. од.:
280500,00
398310,00
497719,20
656989,34
867225,93
1144738,23
3845482,71
2.1. Загальнообов’язкове державне пенсійне стра-хування (85,6215 %)
240168,31
341039,00
426154,64
562524,13
742531,85
980142,05
3292559,98
2.2. Загальнообов’язкове державне соціальне стра-хування на випадок безробіття (4,8058 %)
13480,27
19141,98
23919,39
31573,59
41677,14
55013,83
184806,21
2.3. Загальнообов’язкове державне соціальне стра-хування у зв’язку з втратою працездатності (9,5727 %)
26851,42
38129,02
47645,17
62891,62
83016,94
109582,36
368116,52
3. Усього прямих витрат на оплату праці
1555500,00
2208810,00
2760079,20
3643304,54
4809162,00
6348093,84
21324949,58
РОЗДІЛ 7. . План-графік виплат грошових коштів за заробітною платою
Оскільки заробітна плата виплачується для усіх категорій працівників частинами: 48,5% - авансовий платіж у середині місяця та 51,5 % завершальний платіж на початку наступного місяця, то після формування кошторису прямих витрат на оплату праці доцільно розробляти додатково план-графік платежів з оплати праці (табл. 10). Оскільки відповідно до діючого законодавства рівень відрахувань на соціальні заходи безпосередньо залежить від фонду оплати праці, то доцільно у плані-графіку виплат грошових коштів визначати суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, яка сплачується одночасно із виплатою заробітної плати.
Таблиця 10
План-графік платежів з оплати праці та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у І півріччі 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього виплат грошових коштів
1
2
3
4
5
6
Виплати за місяцями:
1
754417,50
801082,50
1555500,00
2
1071272,85
1137537,15
2208810,00
3
1338638,41
1421440,79
2760079,20
4
1767002,70
1876301,84
3643304,54
5
2332443,57
2476718,43
4809162,00
6
3078825,51
3078825,51
Всього виплат
754417,50
1872355,35
2476175,56
3188443,49
4208745,41
5555543,94
18055681,25
За даними таблиці 10 підприємство за перше півріччя має сплатити платежів на оплату праці та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. на суму 18055681,25 грн. та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Аналізуючи кошторис прямих витрат на оплату праці (табл.10) очевидна різниця між загальним виплатами та прямими витрата. Це насамперед повʼязано з тим, що у данному курсовому проекті заробітна плата сплачується поетапно, тобто витрати фактично настають у 6 місяці, але частину з них ми сплатимо у 7 місяці (51,5 %).
РОЗДІЛ 8.Кошторис загальновиробничих витрат
До складу загальновиробничих витрат зараховуються витрати, які не можуть прямо віднестися до конкретного об’єкта витрат, тому до виробничої собівартості вони потрапляють через процедуру розподілу.
Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення є третьою складовою загальновиробничих витрат. Ці витрати є незмінними, та становлять 34,5 тис. грн. щомісячно.
Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень є невід’ємною складовою витрат, без яких виробництво було б неможливим, але так як ми не можемо зарахувати їх прямо до виробничої собівартості, то включаємо їх до загальновиробничих витрат. При визначенні цих витрат враховуємо коефіцієнт зростання витрат на комунальні послуги (1,1017), тому що збільшення обсягів виробництва потребує більше електроенергії, води та опалення. Амортизацію будемо нараховувати прямолінійним методом. Тобто у нашому випадку за півріччя вона становитиме 15090,00 гр.од..
Таблиця 11
Кошторис загальновиробничих витрат ТзОВ «Грінвей»на І півріччя 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього за півріччя
1
2
3
4
5
6
1. Витрати на управління виробництвом:
1.1. Оплата праці апарату управління виробничими підрозділами
52000,00
53128,40
54281,29
55459,19
56662,65
57892,23
329423,77
1.2. Витрати на сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
11440,00
11688,25
11941,88
12201,02
12465,78
12736,29
72473,23
1.3. Витрати на оплату службових відряджень персоналу виробничих підрозділів
10400,00
10400,00
10400,00
10400,00
10400,00
10400,00
62400,00
2. Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення
2515,00
2515,00
2515,00
2515,00
2515,00
2515,00
15090,00
3.Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення
34500,00
34500,00
34500,00
34500,00
34500,00
34500,00
207000,00
4. Витрати на утримання виробничих приміщень:
4.1. Опалення
52500,00
57839,25
63721,50
70201,98
77341,52
85207,15
406811,40
4.2. Освітлення
24600,00
27101,82
29858,08
32894,64
36240,03
39925,64
190620,20
4.3. Водовідведення
32400,00
35695,08
39325,27
43324,65
47730,77
52584,99
251060,75
5. Витрати на охорону праці, техніку безпеки та охорону навколишнього середовища
36500,00
36500,00
36500,00
36500,00
36500,00
36500,00
219000,00
Всього
256855,00
269367,80
283043,02
297996,48
314355,75
332261,30
1753879,35
Загальний розмір загальновиробничих витрат на перше півріччя 2021 року становить 1759354,48 грн. Найбільшу частку у структурі цих витрат займають витрати на утримання виробничих приміщень – 48,38%. (опалення – 23,19%, освітлення – 10,87%, водовідведення – 14,31%). Витрати на управління виробництвом займають 26.47% у структурі витрат, витрати на охорону праці – 12,49%, витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування основних засобів – 11,8%. Найменшу частку займає амортизація – 0.86%.
РОЗДІЛ 9. План-графік загальновиробничих витрат
У дев’ятому розділі необхідно сформувати план-графік виплат за заробітною платою разом з єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу виробничих підрозділів (табл. 12) за схемою оплати: 48,5% - авансовий платіж у середині місяця та 51,5 % завершальний платіж на початку наступного місяця.;
Таблиця 12
План-графік платежів з оплати праці єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування апарату управління виробничими підрозділами у І півріччі 2021 р., гр. од
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього виплат грошових коштів
1
2
3
4
5
6
Виплати за місяцями:
1
30 768,40
32 671,60
63 440,00
2
31 436,07
33 380,57
64 816,65
3
32 118,24
34 104,93
66 223,17
4
32 815,20
34 845,01
67 660,21
5
33 527,29
35 601,15
69 128,44
6
34 254,83
34 254,83
Всього виплат
30 768,40
64 107,67
65 498,81
66 920,14
68 372,30
69 855,98
365 523,30
Загальний розмір виплат на заробітну плату апарату управління та єдиного внеску на страхування за січень-червень 2021 року становить 365 523,30 .грн.
Термін сплати інших загальновиробничих витрат припадає на початок наступного місяця після факту виникнення. При розрахунку платежів за окремими загальновиробничими витратами до виплат пов’язаних з утриманням виробничих приміщень, виплат пов’язаних із фінансуванням утримання, експлуатації та ремонту, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення та виплат на охорону праці, техніку безпеки та охорону навколишнього середовища додаємо 20% розмір ПДВ. Оплата службових відряджень персоналу виробничих підрозділів є сталою і становить 10 400 грн. згідно завдання.(див.табл.13).
Таблиця 13
План-графік розрахунків за окремими загальновиробничими витратами у І півріччі 2021 р., гр. од.
Показники
Мінімальні бюджетні періоди, місяці
Всього
1
2
3
4
5
6
1. Оплата службових відряджень персоналу виробничих підрозділів
0
10 400,00
10 400,00
10 400,00
10 400,00
10 400,00
52 000,00
2. Виплати коштів, пов’язаних із фінансуванням утримання, експлуатації та ремонту, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення
0
41 400,00
41 400,00
41 400,00
41 400,00
41 400,00
207 000,00
3. Виплати, пов’язані з утриманням виробничих приміщень:
0
13.10.2023 23:10-
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора