«Діагностика фінансового та майнового стану підприємства ПП «Оліяр». Лабораторна робота з Соціально економічна діагностика діяльності підприємства. Робота № 100995

«Діагностика фінансового та майнового стану підприємства ПП «Оліяр»

Інформація про навчальний заклад

ВУЗ:

Національний університет Львівська політехніка

Інститут:

ІНЕМ

Факультет:

Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності

Кафедра:

кафедра зовнішньоекономічної та митної діяльності

Інформація про роботу

Рік:

2025

Тип роботи:

Лабораторна робота

Предмет:

Соціально економічна діагностика діяльності підприємства

Група:

МЕ 12

Варіант:

10 0 2

Завантажити

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА» Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту Кафедра зовнішньоекономічної та митної діяльності / ЛАБОРАТОРНА РОБОТА 3 з дисципліни «Соціально-економічна діагностика діяльності підприємства» на тему: «Діагностика фінансового та майнового стану підприємства ПП «Оліяр» Львів 2024 ЛАБОРАТОРНА РОБОТА №3 «Діагностика фінансового та майнового стану підприємства ПП «Оліяр» Таблиця 1 ВХІДНІ ДАНІ Групи індикаторів Коди Індикатори Інформаційні джерела отримання даних Період 1 2 3 4 2021 2022 2023 413Фінансові індикатори Ф1 Чистий дохід від реалізації продукції Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.2000 6 603 601 9 686 638 8 118 452 Ф3 Чистий прибуток / збиток Звіт про фінансові результати, Форма №2, р. 2350/2355 255 829 487 750 555 228 Ф4 Активи Баланс, Форма №1, р.1300 6 518 709 8 293 478 7 152 893 Ф6 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги Баланс, Форма №1, р.1125 267 613 308 448 520 100 Ф5 Довгострокова дебіторська заборгованість Баланс, Форма №1, р.1040 282 858 453 858 273 792 Ф7 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом Баланс, Форма №1, р.1135 488 743 700 597 386 470 Ф9 Грошові кошти та їх еквіваленти Баланс, Форма №1, р.1165 74 685 351 158 1 813 Ф10 Оборотні активи Баланс, Форма №1, р.1195 4 263 664 5 774 024 4 886 774 Ф11 Власний капітал Баланс, Форма №1, р.1495 2 231 418 3 605 796 4 297 301 Ф16 Довгострокові зобов’язання і забезпечення Баланс, Форма №1, р.1595 483 279 1 449 644 1 923 700 Ф17 Короткострокові кредити банків Баланс, Форма №1, р.1600 1 848 689 1 314 574 148 000 Ф18 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги Баланс, Форма №1, р.1615 100 165 176 884 136 413 Ф19 Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом, з оплати праці, зі страхування Баланс, Форма №1, р.1620 + р.1625 + р.1630 22 115 6 431 6 906 Ф20 Поточні зобов’язання і забезпечення Баланс, Форма №1, р.1695 3 804 012 3 238 038 922 892 Ф22 Прибуток від операційної діяльності Звіт про фінансові результати, Форма №2, р. 2190 1 038 375 2 222 093 842 811 Ф23 Поточні фінансові інвестиції Баланс, Форма №1, р.1160 - - - Ф25 Запаси Баланс, Форма №1, р.1100 3 161 880 3 991 374 3 255 692 Ф26 Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.2050 5 219 698 6 908 836 6 538 426 Ф28 Протермінована дебіторська заборгованість Аналітична інформація 18 945 31 225 223 751 Ф32 Протермінована кредиторська заборгованість Аналітична інформація - - - 2. Технологічно-майнові Т1 Залишкова вартість основних засобів Звіт по основних засобах (дані з «1С-Бухгалтерія»); Баланс, Форма №1, р.1010 1 676 903 1 808 123 1 937 498 Т3 Амортизаційні відрахування Звіт по основних засобах (дані з «1С-Бухгалтерія»); Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.2515 175 257 164 255 197 346 Т5 Введення основних фондів (1,1) Звіт по основних засобах (дані з «1С-Бухгалтерія») 591 899 760 777 973 396 Т6 Вибуття основних засобів (роки) Звіт по основних засобах (дані з «1С-Бухгалтерія») 1 855 11 279 11 982 Т7 Знос основних засобів Баланс, Форма №1, р. 1012 538 090 691 615 884 905 Т8п Первісна вартість основних засобів Звіт по основних засобах (дані з «1С-Бухгалтерія»); Баланс, Форма №1, р.1011 2 113 599 2 214 993 2 499 738 Т8к Первісна вартість основних засобів Звіт по основних засобах (дані з «1С-Бухгалтерія»); Баланс, Форма №1, р.1011 2 214 993 2 499 738 2 822 403 3.Виробничі індикатори В1 Обсяг товарної продукції Звіт про виробництво промислової продукції (робіт, послуг), Форма №1-П 6 603 601 9 686 638 8 118 452 В9 Максимально можливий обсяг виготовленої товарної продукції відповідно до виробничих потужностей Виробничі норми 1 447 300 1 447 300 1 623 800 4.Часові індикатори Ч8 Фактичний час роботи обладнання Результати хронометражу 353 353 353 Ч9 Календарний час роботи обладнання Технологічні норми 365 365 365 5. Кадрові індикатори К2 Середньоспискова чисельність працівників Звіт з праці, Форма №1-ПВ; Звіт про економічні показники за видами економічної діяльності, Форма №1-ПЕ 584 590 598 ХІД РОБОТИ Таблиця 2 Основні індикатори діагностики фінансового стану підприємств № з/п Індикатори Формули для розрахунку Період Критеріальні значення 1 2 3 2021 2022 2023 4 1. Індикатори рентабельності (прибутковості) 1.1. Коефіцієнт рентабельності капіталу (активів) (Ra) Чистий прибуток / Середньорічні активи підприємства 255 829 / 6 518 709 = 0,04 487 750 /8 293 478 = 0,06 555 228 / 7 152 893 = 0,08 >0, збільшення, ≥ галузевого показника 1.2 Коефіцієнт рентабельності власного капі-талу (Rvk) Чистий прибуток / Середньорічний власний капітал 255 829/ 2 231 418 = 0,11 487 750/ 3 605 796 = 0,14 555 228 / 4 297 301 = 0,13 (0, збільшення, ≥ галузевого показника 1.3 Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (Rr) Прибуток від операційної діяльності / Чиста виручка від реалізації 1 038 375/ 6 603 601 = 0,16 2 222 093/ 9 686 638 = 0,23 842 811/ 8 118 452 = 0,10 (0, збільшення, ≥ галузевого показника 2. Індикатори ліквідності 2.1 Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття поточний) (Lz) Оборотні активи / Поточні зобов’язання 4 263 664/ 3 804 012 = 1,12 5 774 024/ 3 238 038 = 1,78 4 886 774/ 922 892 = 5,30 [1,0 - 2,0] 2.2 Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf) (Грошові кошти та їх еквіваленти Дебіторська заборгованість + Поточні фінансові інвестиції) / Поточні зобов’язання (74 685 + 488 743 + 2 610) / 3 804 012 = 0,2 (351 158 + 700 597 + 3 292) / 3 238 038 = 0,4 (1 813 + 386 470 + 2 668) / 922 892 = 0,98 [0,8 – 1,5] 2.3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (коефіцієнт миттєвого покриття) (Lа) (Грошові кошти та їх еквіваленти + Поточні фінансові інвестиції) / Поточні зобов’язання 74 685 / 3 804 012 = 0,02 351 158 / 3 238 038 = 0,11 1 813 / 922 892 = 0,002 [0,2 - 0,35] 3. Індикатори фінансової незалежності 3.1 Коефіцієнт автономії (Ка) Власний капітал / Валюта балансу 2 231 418 / 6 518 709 = 0,34 3 605 796 / 8 293 478 = 0,43 4 297 301 / 7 152 893 = 0,6 [0,5-0,8) 3.2 Коефіцієнт фінансового левериджу (Кf) Власний капітал / (Довгострокові + Поточні зобов’язання) 2 231 418 / (483 279 + 3 804 012) = 0,52 3 605 796 / (1 449 644 + 3 238 038) = 0,77 4 297 301 / (1 923 700 + 922 892) = 1,51 [1,0 - 2,0) 3.3 Коефіцієнт Бівера (Кm) (Чистий прибуток +Амортизація) / /(Довгострокові зобов’язання + +Поточні зобов’язання ) (255 829 + 175 257) / (483 279 + 3 804 012) = 0,10 (487 750 + 164 255) /( 1 449 644 + 3 238 038) = 0,14 (555 228 + 197 346) / (1 923 700 + 922 892) = 0,26 ≥ 0,4 Продовження табл.2 4. Індикатори ділової активності 1 2 3 4 5 6 7 4.1 Коефіцієнт оборотності активів (Оа) Чиста виручка від реалізації / Середньорічна вартість активів 6 603 601 / 6 518 709 = 1,01 9 686 638 / 8 293 478 = 1,17 8 118 452 / 7 152 893 = 1,13 Збільшення 4.2 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (Ок) Чиста виручка від реалізації / Середньорічний обсяг кредиторської заборгованості 6 603 601 / 100 165 = 65,93 9 686 638 / 176 884 = 54,76 8 118 452 / 136 413 = 59,51 Збільшення 4.3 Середній термін погашення кредиторської заборгованості (дні) (tк) 365 днів / Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості 365 * (100 165 / 6 603 601) = 5,54 365 * (176 884 / 9 686 638) = 6,67 365 * (136 413 / 8 118 452) = 6,13 Зменшення 4.4 Коефіцієнт протермінування кредиторської заборгованості, (Kk) Обсяг протермінованої кредиторської заборгованості / Обсяг кредиторської заборгованості 100 165 / 0 = 0 176 884 / 0 = 0 136 413 / 0 = 0 »0, зменшення 4.5 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Оd) Чиста виручка від реалізації / Середньорічний обсяг дебіторської заборгованості 6 603 601 / (267 613 + 488 743) = 8,73 9 686 638 / (308 448 + 700 597) = 9,60 8 118 452 / (520 100 + 386 470) = 8,96 Збільшення 4.6 Середній термін погашення дебіторської заборгованості (дні) (td) 365 днів / Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості 365 / (267 613 + 488 743) / 6 603 601 = 41,81 365 / (308 448 + 700 597) / 9 686 638 = 38,02 365 / (520 100 + 386 470)/ 8 118 452 = 40,76 Зменшення 4.7 Коефіцієнт протермінування дебіторської заборгованості, (Кd) Протермінована дебіторська заборгованість / Сукупна дебіторська заборгованість 18 945 / (282 858 + 267 613+ 488 743) = 0,018 31 225 / (453 858+ 308 448+ 700 597)=0,021 223 751/( 273 792+ 520 100+ 386 470) =0,19 (0-0,2( 4.8 Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, (Кs) Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість (282 858 + 267 613+ 488 743) / (1 848 689 + 100 165 +22 115 ) =0,53 (453 858+ 308 448+ 700 597) / (1 314 574 + 176 884 + 6 431) = 0,98 ( 273 792+ 520 100+ 386 470) / (148 000+ 136 413+ 6 906)= 4,05 ≤ 0,3 4.9 Коефіцієнт оборотності виробничих запасів (Оz) Собівартість реалізованої продукції / Середньорічний обсяг виробничих запасів 5 219 698 / 3 161 880=1,65 6 908 836 / 3 991 374 = 1,73 6 538 426 / 3 255 692 = 2,01 Збільшення Продовження табл. 2 1 2 3 4 5 6 7 4.10. Середній термін обороту виробничих запасів (дні) (tz) 365 днів / Коефіцієнт оборотності виробничих запасів 365 / (3 161 880/ 5 219 698) = 221,10 365 /( 3 991 374/ 6 908 836) = 210,87 365 / (3 255 692/ 6 538 426) = 181,75 Зменшення 4.11. Коефіцієнт оборотності власного капіталу (Оv) Чиста виручка від реалізації / Середньорічний обсяг власного капіталу 6 603 601 / 2 231 418 = 2,96 9 686 638/ 3 605 796 = 2,69 8 118 452/ 4 297 301=1,89 Збільшення 4.12. Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) (F) Чиста виручка від реалізації / Середньорічна залишкова вартість основних засобів 6 603 601 / 1 676 903 = 3,94 9 686 638/ 1 808 123 = 5,36 8 118 452/ 1 937 498=4,19 Збільшення (орієнтація на галузевий показник) Отже провівши обчислення індикаторів прибутковості, ліквідності, фінансової незалежності та ділової активності ПП «Оліяр» та отримавши відповідні значення порівнюю з критеріальним значення та визначаю чи показники даного підприємства відповідають – відповідно до цього присвоюю 1 або 0 та записую цифру у таблицю 3 Таблиця 3 Інтерпретаційна матриця діагностики фінансового стану підприємства* Роки Індикатори рентабельності Індикатори ліквідності Індикатори фінансової незалежності Індикатори ділової активності Типи фінансового стану Ra Rvk Rr Lz Lf Lа Ка Кf Кb Оа Ок Kк Оd Kd Кs Оz Оv F 2021 1 1 1 1 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 0 1 0 1 Передкризовий стан (15) 2022 1 1 1 1 0 0 0 0 0 1 0 1 1 1 0 1 0 1 Передкризовий стан (15) 2023 1 0 0 0 1 0 1 1 0 0 1 1 0 1 0 1 0 0 Передкризовий стан (16) Примітка: 1 – показник відповідає нормативному значенню; 0 – показник не відповідає нормативному значенню; 1/0 – варіант, за якого показник може або відповідати, або не відповідати нормативному значенню. Отже під час аналізу інтерпретаційної матриці діагностики фінансового стану ПП «Оліяр» можна зробити доволі сумний висновок. Адже бачимо, що фінансовий стан компанії по всіх трьох досліджуваних роках перебуває у передкризовому стані. Тобто у компанії присутні істотні проблеми у сферах фінансової результативності, незалежності, ділової активності та існують негативні тенденції у динаміці, спостерігається часткове погіршення ліквідності, що свідчить про прямування підприємства до банкрутства. Таблиця 4 Діагностика майнового стану ПП «Оліяр» № з/п Індикатори Формули для розрахунку Період Критеріальні значення 1 2 3 2021 2022 2023 4 1. Фондовіддача Чиста виручка від реалізації / Середньорічна залишкова вартість основних засобів 6 603 601 / 1 676 903 = 3,94 9 686 638 / 1 808 123 = 5,36 8 118 452 / 1 937 498 = 4,19 Збільшення (орієнтація на галузевий показник) 2. Фондоємність Середньорічна залишкова вартість основних засобів / Чиста виручка від реалізації 1 676 903 / 6 603 601 = 0,25 1 808 123 / 9 686 638 = 0,19 1 937 498 /8 118 452 = 0,24 Орієнтація на галузевий показник 3. Фондоозброєність Середньорічна залишкова вартість основних засобів / Середньоспискова чисельність 1 676 903 / 584= 2871,41 1 808 123 / 590 = 3064,62 1 937 498 / 598= 3239,96 Збільшення, орієнтація на галузевий показник 4. Коефіцієнт зносу основних засобів Знос основних засобів у звітному періоді / Первісна вартість основних засобів на поч. звітного періоду 538 090/ 2 113 599= 0,25 691 615 / 2 214 993= 0,31 884 905 / 2 499 738 = 0,35 Зменшення 5. Коефіцієнт оновлення основних засобів Введення основних засобів у звітному періоді / Первісна вартість основних засобів на кін. звітного періоду 591 899 / 2 214 993 = 0,27 760 777 / 2 499 738 = 0,3 973 396 / 2 822 403 = 0,34 Збільшення 6. Коефіцієнт вибуття основних засобів Списання та вибуття основних засобів у звітному періоді / Первісна вартість основних засобів на поч. звітного періоду 1 885 / 2 113 599 = 0,001 11 279 / 2 214 993 = 0,0051 11 982 / 2 499 738 = 0,0048 Має бути меншим, ніж коеф. оновлення основних засобів 7. Коефіцієнт інтенсивного використання обладнання (днів) Фактичний обсяг виготовленої продукції на наявному устаткуванні / Максимально можливий обсяг продукції, який можна виготовити на наявному устаткуванні 6 603 601/ 1 447 300 = 4,56 9 686 638 / 1 447 300 =6,69 8 118 452 / 1 623 800 =5 Збільшення Продовження табл.4 8. Коефіцієнт екстенсивного використання обладнання Фактичний час роботи обладнання / Календарний час роботи обладнання 353 /365 = 0,97 353 /365 = 0,97 353 / 365 = 0,97 Збільшення 9. Інтегральний коефіцієнт використання обладнання Коефіцієнт екстенсивного використання устаткування / Коефіцієнт інтенсивного завантаження обладнання 353 * 1 447 300/ 365* 6 603 601 = 0,21 353 * 1 447 300 / 365* 9 686 638 = 0,14 353 * 1 623 800/ 365* 8 118 452 = 0,19 Збільшення Отже провівши діагностику майнового стану підприємства фондовіддача, яка показує, скільки чистої виручки від реалізації припадає на 1 грн середньорічної залишкової вартості основних засобів. Вона зросла з 3,94 у 2021 році до 5,36 у 2022 році, але дещо знизилася до 4,19 у 2023 році. Це свідчить про загальне покращення ефективності використання основних засобів, хоча й з деяким уповільненням у 2023 році. Фондоємність знизилася з 0,25 у 2021 році до 0,19 у 2022 році, але зросла до 0,24 у 2023 році. Це є зворотним показником до фондовіддачі та підтверджує загальну тенденцію покращення ефективності використання основних засобів. Фондоозброєність показує, скільки середньорічної залишкової вартості основних засобів припадає на одного працівника, вона збільшувалася протягом всього періоду, що свідчить про покращення технічної оснащеності праці. Щодо коефіцієнту зносу основних засобів, то він збільшувався протягом всього періоду, що свідчить про поступове старіння основних засобів. Коефіцієнт оновлення основних засобів також збільшувався протягом всього періоду, що свідчить про активну діяльність підприємства з оновлення основних засобів. Коефіцієнт вибуття основних засобів - показує, яка частка основних засобів була виведена з експлуатації протягом звітного періоду. Цей показник збільшився у 2022 році, але дещо знизився у 2023 році. Коефіцієнт інтенсивного використання обладнання збільшувався протягом всього періоду, що свідчить про більш повне завантаження обладнання. Коефіцієнт екстенсивного використання обладнання залишався стабільним протягом всього періоду. Інтегральний коефіцієнт використання обладнання - показує загальний рівень використання обладнання з урахуванням як інтенсивного, так і екстенсивного використання. Цей показник знизився у 2022 році, але знову зріс у 2023 році. Загалом, показники свідчать про позитивні тенденції в майновому стані ПП «Оліяр», але є потреба у зверненні уваги на оновлення основних засобів та підвищення ефективності їх використання. ВИСНОВОК Під час виконання лабораторної роботи було проведено діагностику фінансового та майнового стану підприємства ПП «Оліяр». Фінансовий стан підприємства за всі три досліджувані роки (2021-2023) перебуває у передкризовому стані. Це свідчить про наявність істотних проблем у сферах фінансової результативності, незалежності, ділової активності та негативних тенденцій у їх динаміці. Спостерігається часткове погіршення ліквідності, що є загрозливим сигналом для підприємства. Майновий стан ПП «Оліяр» є загалом задовільним, але потребує покращення за деякими показниками. Щодо позитивного я би вінесла - зростання фондовіддачі, адже це свідчить про більш ефективне використання основних засобів. Фондоозброєність збільшується, і це вказує на покращення технічної оснащеності праці. Зростання коефіцієнтів оновлення та вибуття основних засобів, що демонструє оновлення виробничих потужностей. Збільшення коефіцієнтів інтенсивного та екстенсивного використання обладнання, що вказує на більш повне завантаження виробничих потужностей. Для покращення фінансового стану підприємству, на мою думку необхідно: підвищити ефективність управління активами та зобов'язаннями. Оптимізувати свої витрати. Намагатись залучити додаткові джерела фінансування. СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 1. Головна - Оліяр. Оліяр. URL: https://oliyar.com.ua/ (дата звернення: 12.09.2024). 2. Соціально-економічна діагностика діяльності підприємства та Економічна діагностика діяльності підприємства: Методичні вказівки до виконання лабораторних робіт для студентів спеціальності 073 «Менеджмент» усіх форм навчання / Укл.: О.Є. Кузьмін, О.Г. Мельник, Н.Я. Петришин, М.Є. Адамів, В.Й. Жежуха. – Львів: НУ «Львівська політехніка», ІНЕМ, каф. ЗМД, 2022. – 39 с. 3. Кузьмін, О.Є., Мельник, О.Г., Петришин, Н.Я., Адамів, М.Є., Дідик, А.М. & Лемішовський, В.І. (2018) Соціально-економічна діагностика в умовах європейського спів-робітництва: навчальний посібник. Львів: Видавництво ТзОВ «Аудиторська група «Західна аудиторська група». 4. Landlord - правила успіху в агробізнесі. Landlord. URL: https://landlord.ua/ (дата звернення: 12.09.2024). 5. Селіверстова, Л. & Скрипник, О. (2019). Фінансовий аналіз: навчально-методичний посібник. Київ: Видавництво Центр навчальної літератури. 6. Законодавство України. Офіційний вебпортал парламенту України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/main/index (дата звернення: 12.09.2024).

Лабораторна робота Соціально економічна діагностика діяльності підприємства

nadadika

23.03.2025 16:03-

Коментарі

Ви не можете залишити коментар. Для цього, будь ласка, або зареєструйтесь.

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Маєш корисні навчальні матеріали, які припадають пилом на твоєму комп'ютері? Розрахункові, лабораторні, практичні чи контрольні роботи — завантажуй їх прямо зараз і одразу отримуй бали на свій рахунок! Заархівуй всі файли в один .zip (до 100 МБ) або завантажуй кожен файл окремо. Внесок у спільноту – це легкий спосіб допомогти іншим та отримати додаткові можливості на сайті. Твої старі роботи можуть приносити тобі нові нагороди!

поділитись