Аналіз руху елементів оборотних активів. Лабораторна робота з Менеджмент. Робота № 101165

Перехід до торгівельного партнера Binance

Аналіз руху елементів оборотних активів

Інформація про навчальний заклад

ВУЗ:

Національний університет Львівська політехніка

Інститут:

Факультет:

ФМ

Кафедра:

Кафедра фінансів

Інформація про роботу

Рік:

2025

Тип роботи:

Лабораторна робота

Предмет:

Менеджмент

Завантажити

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ Національний університет «Львівська політехніка» Інститут економіки та менеджменту Кафедра фінансів Лабораторна робота № 2 з дисципліни «Фінансова звітність» на тему: «Аналіз руху елементів оборотних активів» Варіант 12 Мета роботи: на основі теоретичних знань дати практичні навички студентам щодо оцінки руху елементів оборотних активів та розрахунку їх середньорічних значень. Завдання роботи: на основі даних про рух виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції, дебіторської та кредиторської заборгованостей (Додаток А) розрахувати рух грошових коштів та загальної величини оборотних активів, середньорічні значення усіх показників, відобразити графічно їх зміну у часі, здійснивши необхідні економіко-математичні розрахунки та скласти звіт про виконання лабораторної роботи у електронному та письмовому вигляді. Зміст лабораторної роботи: 1. Відобразити графічно рух виробничих запасів. 2. Розрахувати середньорічне значення обсягу виробничих запасів. 3. Відобразити графічно рух незавершеного виробництва. 4. Розрахувати середньорічне значення обсягу незавершеного виробництва. 5. Відобразити графічно рух готової продукції. 6. Розрахувати середньорічне значення обсягу готової продукції. 7. Відобразити графічно рух дебіторської заборгованості. 8. Розрахувати середньорічне значення обсягу дебіторської заборгованості. 9. Відобразити графічно рух кредиторської заборгованості. 10. Розрахувати середньорічне значення обсягу кредиторської заборгованості. 11. Розрахувати рух грошових коштів. 12. Відобразити графічно рух грошових коштів. 13. Розрахувати середньорічне значення обсягу грошових коштів. 14. Розрахувати середньорічне значення обсягу оборотних активів. 15. Проаналізувати отримані результати. Хід лабораторної роботи: Вхідні дані представлені в таблиці 2.1. Таблиця 2.1 – Вихідні дані до лабораторної роботи №2 Показник Умовне позначення Значення 1 2 3 Вартість партії сировини, тис. грн. ВЗп 1020 Період між закупівлями сировини, дні ТВЗ 10 Страховий запас, тис. грн. ВЗст 88 Незавершене виробництво, тис. грн. НЗВ 1020 Вартість партії готової продукції, тис. грн. ГПк 2266 Період між продажем готової продукції, дні ТГП 18 Відсоток зарплати у вартості готової продукції, % ЗП%ГП 19 Відсоток вартості продукції, який підприємство отримує першим платежем, % ГП%1 26 Час, через який підприємство отримує перший платіж за готову продукцію після її відвантаження, дні ТДтЗ1 11 Час, через який підприємство отримує другий платіж за готову продукцію після першого платежу, дні ТДтЗ2 4 Час, через який підприємство платить за отриману сировину, дні ТКтЗ 6 Відсоток, який становить аванс від загальної суми зарплати, % ЗП%1 39 День місяця, на який підприємство виплачує аванс, дні Тзп1 11 Початкова сума грошових коштів на рахунку підприємства, тис. грн. ГКп 2270 Розрахунок середньорічних значень елементів оборотних активів та кредиторської заборгованості підприємства Таблиця 2.3 – Середньорічні значення елементів оборотних активів та кредиторської заборгованості підприємства № п/п Показники Умовне позначення Значення 1 2 3 4 1 Середньорічна величина виробничих запасів ВЗС 598 тис. грн 2 Середньорічна вартість готової продукції ГПС 1133 тис. грн 3 Середньорічна величина дебіторської заборгованості ДтЗс 1757,41 тис. грн 4 Середньорічна величина кредиторської заборгованості КтЗс 612 тис. грн 5 Величина місячної зарплати ЗПм 718,57 тис. грн 6 Середні грошові кошти ГКс 1925,20 тис. грн 7 Середньорічний обсяг оборотних активів ОАс 6433,61 тис. грн Рух виробничих запасів та середньорічне значення обсягу виробничих запасів. Підприємство закупляє запаси вартістю по ВЗп =1020 тис. грн кожні Твз = 10 днів, при цьому страховий запас (мінімальний наявний запас на складі) ВЗст = 88 тис. грн . Тоді в перший день, коли підприємство закупляє сировину, вартість її запасів становить 1108 тис. грн (точка А). Потягом 10 днів сировина рівномірно надходить (витрачається) у виробництво таким чином , що на 10-й день на складі знаходить лише страховий запас вартістю 88 тис. грн (точка Б). У цей же день підприємство купляє нову партію сировини (точка В), і вартість виробничих запасів становить 1108 тис. грн. Далі цикл повторюється з початку (рис. 2.1.) : / Рисунок 2.1 – Рух виробничих запасів підприємства Середньорічний обсяг виробничих запасів становить: ВЗс = ВЗст + ВЗп/2 = 88 + 1020/2 = 598 тис. грн Рух незавершеного виробництва. На підприємстві відбувається неперервний процес виробництва – в обробці постійні знаходяться матеріали і напівфабрикати (незавершене виробництво) вартість НВ = 1020 тис. грн (рис. 2.2) . / Рисунок 2.2 – Рух незавершеного виробництва Рух готової продукції та середньорічне значення обсягу готової продукції. Підприємство продає готову продукцію партіями вартістю ГПк = 2266 тис. грн кожні Тгп = 18 дні. Тобто на початковий момент часу на складі підприємства відсутня готова продукція (точка А), протягом 18 днів вона нагромаджується на складі, і на 18-й день її вартість становить 2266 тис. грн (точка Б), в цей же день сформована партія готової продукції продається і її запас на складі становить 0 (точка В). За 6 днів у виробництво витрачається виробничих запасів на суму 612 тис. грн, а вартість виготовленої за цей час готової продукції 2266 ти. грн, тобто 1654 тис. грн більше. Ці 1654 тис. грн складається з нарахованої працівникам зарплати 1654 тис. грн за 12 днів. Рух готової продукції представлено на рис. 2. 3 . Середній обсяг готової продукції становить: ГПс = ГПк / 2 = 2266 / 2 = 1133 тис. грн / Рисунок 2.3 – Рух готової продукції підприємства Рух дебіторської заборгованості та середньорічне значення обсягу дебіторської заборгованості. Підприємство продає продукцію з відтермінуванням в оплаті. При цьому ГП%1 = 26 % від вартості підприємства отримує через ТДт31 = 11 днів, а решту через ТДт32 = 4 дні. Тоді дебіторська заборгованість виникає на 0-й день (оскільки в цей день було відвантажено готову продукцію, виготовлену до початку звітного періоду) і становить 2266 тис. грн, на такому рівні вона 11 днів, і на 11-й день, коли підприємство отримує 26% коштів за продукцію (2266 * 0,26 = 589,16 тис. грн) вона зменшується до 1676,84 тис. грн, а на 15 день падає до нуля. На 18-й день повторюється все заново. Зміна дебіторської заборгованості подана на рис. 2.4. Середній обсяг дебіторської заборгованості становить : Д Т З С =2266∗ 11+ 100%−26% 100% ∗4 18 =1757,41 тис. грн / Рисунок 2.4 – Зміна дебіторської заборгованості підприємства Рух кредиторської та середньорічне значення обсягу кредиторської заборгованості За отриману сировину (виробничі запаси) підприємство розраховується через ТКтЗ = 6 днів після отримання, тобто кредиторська заборгованість на 0-й день становить 1020 тис. грн, а на 4-й день падає до нуля, і на 10-й день (після отримання сировини) знову зростає з 0 до 1020 тис. грн (рис. 2.5). / Рисунок 2.5 – Зміна кредиторської заборгованості підприємства Середній обсяг кредиторської заборгованості становить : К Т З С =1020∗ 6 10 =612 тис. грн Рух грошових коштів та середньорічне значення обсягу грошових коштів та оборотних активів. Величина місячної зарплати становить: З П М =2266∗ 19% 100% ∗ 30 18 =717,57 тис. грн Тепер розглянемо рух грошових коштів на рахунку підприємства. В початковий момент часу на рахунку підприємства знаходиться 2270 тис. грн (точка А). На 6-й день підприємство платить за отриману сировину 1020 тис. грн на рахунку підприємства становить 1250 тис. грн (точка Б). На 11-й день підприємство отримує кошти за продану продукцію 589,16 тис. грн (26% від вартості продукції 2266 *0,26) і виплачує аванс працівникам у розмірі 278,68 тис. грн (39% від заробітної плати на місяць 717,57*0,39) залишок коштів на рахунку 1560,48 тис. грн (1250 + 589,16 – 279,85), (точка В). На 15-й день (точка Г) підприємство отримує решту коштів за продану продукцію 1676,84 тис. грн (74% від вартості продукції 2266*0,74) залишок на рахунку 3237,32 тис. грн (точка Г). На 16-й день підприємство заплатило за отриману сировину 1020 тис. грн залишок на рахунку 2217 тис. грн (точка Д). На 26-й день підприємство заплатило кошти за отриману сировину 1020 тис. грн залишок на рахунку 1197,32 тис. грн (точка Е). На 29-й день підприємство отримує кошти за продану продукції 589,16 тис. грн (точка Є), а на 30-й день підприємство виплачує решту заробітної оплати 437,72 тис. грн (61% від місячної заробітної плати 717,57*0,61) залишок на рахунку 1350,59 тис. грн. (точка Ж). На 33-й день підприємство отримало решту коштів від проданої продукції 589,16 тис. грн (точка З), на 36-й день підприємство сплатило кошти за отриману сировину 1020 тис. грн (точка И) із-за неправильної організації руху грошових коштів Рух грошових коштів відображений на рис. 2.6. / Рис. 2.6 – Рух грошових коштів підприємства Середній обсяг грошових коштів становить: / ГКс=(6*2270+5*1250+4*1560,48+1*3237,32+10*2217,32+3*1197,32+1*1786,48+3*1350,59+3*3027,43+5*2007,43+5*1728,75+1*708,75+4*1297,91+5*2974,75+4*1954,75+5*1518,86+1*2108,02+3*1088,02+2*2764,86+5*2486,18+7*1466,18+3*2055,34+1*1035,34+3*2712,18+6*2276,26+4*1256,29)/100=1925,20 тис. грн Середній обсяг оборотних активів становить: /+ ДтЗс ОАС = 598+1020+1133+1925,20+1757,41=6433,61 тис. грн Висновок На основі даних про рух виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції, дебіторської та кредиторської заборгованостей розрахувала рух грошових коштів та загальної величини оборотних активів, середньорічні значення усіх показників, відобразила графічно їх зміну у часі. В результаті проведених досліджень спостерігається, що вартість виробництва становить 1020 тис. грн, страховий запас дорівнює 88 тис. грн та сировина закуповується з періодом 10 днів. Використання сировини є рівномірним. Протягом досліджуваного періоду підприємство 10 разів проводило закупівлю сировини в кінці кожного періоду для забезпечення виробництва. Тобто кожного 10-го дня закупівля повторюється циклічно. Незавершене виробництво є сталим під час всього досліджуваного періоду, та вартість напівфабрикатів становить 1020 тис. грн. Готова продукція реалізується кожних 18 днів також реалізується рівномірно, як і виробничі запаси. Протягом періоду реалізацію було проведено 5 разів. Щодо дебіторської заборгованості, то отримання її першого платежу після відвантаження проводиться через 11 днів у сумі 26% від вартості продукції, через 4 день підприємство отримує решту частину суми. Кредиторська заборгованість погашається підприємством на 6-й день після отримання сировини. Неправильна організація руху грошових коштів спричиняє наступне: негативною тенденцією є зменшення грошових коштів на кінець періоду, що свідчить про потребу перегляду політики управління оборотними активами. Закупівля сировини відбувається кожні 10 днів, а отримання коштів за реалізовану продукцію кожні 18 днів. Ця розбіжність у циклах створює періоди, коли кошти «заморожені» в запасах. Сплата за кредиторською заборгованістю відбувається кожні 6 днів після отримання сировини, але основну частину коштів від реалізації підприємство отримує тільки через 15 днів після відвантаження. Така невідповідність між відтоком і притоком коштів створює касові розриви. Що і спричиняє специфічну циклічність. Заробітна плата працівникам нараховується два рази на місяць, перший платіж це є аванс, який становить 19% місячної зарплати та сплачується на 11-й день, решта сплачується останній день місяця, тобто на 30-й день місяця. Грошові кошти на кінець періоду зменшилися, порівняно з початком, що є негативним для підприємства. Додаток А Проміжні дані та результати лабораторної роботи №2 День Виробничі запаси, тис. грн. Незавершене виробництво, тис. грн. Готова продукція, тис. грн. Дебіторська заборгованість, тис. грн. Кредиторська заборгованість Виплата зарплати, тис. грн. Грошові кошти, тис. грн. Оборотні активи, тис. грн. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1108 1020 0 2266 1020 2270 6664 1 1020 2270 3290 1 1020 2270 3290 2 1020 2270 3290 2 1020 2270 3290 3 1020 2270 3290 3 1020 2270 3290 4 1020 2270 3290 4 1020 2270 3290 5 1020 2270 3290 5 598 1020 2270 3888 6 1020 1020 2270 3290 6 1020 0 1250 2270 7 1020 1250 2270 7 1020 1250 2270 8 1020 1250 2270 8 1020 1250 2270 9 1020 1250 2270 9 1020 1250 2270 10 88 1020 0 1250 2358 10 1108 1020 1020 1250 3378 11 1020 2266 278,68 1250 4536 11 1020 1676,84 1560,48 4257,32 12 1020 1560,48 2580,48 12 1020 1560,48 2580,48 13 1020 1560,48 2580,48 13 1020 1560,48 2580,48 14 1020 1560,48 2580,48 14 1020 1560,48 2580,48 15 1020 1676,84 1560,48 4257,32 15 1020 0 3237,32 4257,32 16 1020 1020 3237,32 4257,32 16 1020 0 2217,32 3237,32 17 1020 2217,32 3237,32 17 1020 2217,32 3237,32 18 1020 2266 0 2217,32 5503,32 18 1020 0 2266 2217,32 5503,32 19 1020 2217,32 3237,32 19 1020 2217,32 3237,32 20 88 1020 0 2217,32 3325,32 20 1108 1020 1020 2217,32 4345,32 21 1020 2217,32 3237,32 21 1020 2217,32 3237,32 22 1020 2217,32 3237,32 22 1020 2217,32 3237,32 23 1020 2217,32 3237,32 23 1020 2217,32 3237,32 24 1020 2217,32 3237,32 24 1020 2217,32 3237,32 25 1020 2217,32 3237,32 25 1020 2217,32 3237,32 26 1020 1020 2217,32 3237,32 26 1020 0 1197,32 2217,32 27 1020 1197,32 2217,32 27 1020 1197,32 2217,32 28 1020 1197,32 2217,32 28 1020 1197,32 2217,32 29 1020 2266 1197,32 4483,32 29 1020 1676,84 1786,48 4483,32 30 88 1020 0 435,89 1786,48 2894,48 30 1108 1020 1020 1350,59 3478,59 31 1020 1350,59 2370,59 31 1020 1350,59 2370,59 32 1020 1350,59 2370,59 32 1020 1350,59 2370,59 33 1020 1676,84 1350,59 4047,43 33 1020 0 3027,43 4047,43 34 1020 3027,43 4047,43 34 1020 3027,43 4047,43 35 1020 3027,43 4047,43 35 1020 3027,43 4047,43 36 1020 2266 0 1020 3027,43 6313,43 36 1020 0 2266 0 2007,43 5293,43 37 1020 2007,43 3027,43 37 1020 2007,43 3027,43 38 1020 2007,43 3027,43 38 1020 2007,43 3027,43 39 1020 2007,43 3027,43 39 1020 2007,43 3027,43 40 88 1020 0 2007,43 3115,43 40 1108 1020 1020 2007,43 4135,43 41 1020 278,68 2007,43 3027,43 41 1020 1728,75 2748,75 42 1020 1728,75 2748,75 42 1020 1728,75 2748,75 43 1020 1728,75 2748,75 43 1020 1728,75 2748,75 44 1020 1728,75 2748,75 44 1020 1728,75 2748,75 45 1020 1728,75 2748,75 45 1020 1728,75 2748,75 46 1020 1020 1728,75 2748,75 46 1020 0 708,75 1728,75 47 1020 2266 708,75 3994,75 47 1020 1676,84 1297,91 3994,75 48 1020 1297,91 2317,91 48 1020 1297,91 2317,91 49 1020 1297,91 2317,91 49 1020 1297,91 2317,91 50 88 1020 0 1297,91 2405,91 50 1108 1020 1020 1297,91 3425,91 51 1020 1676,84 1297,91 3994,75 51 1020 0 2974,75 3994,75 52 1020 2974,75 3994,75 52 1020 2974,75 3994,75 53 1020 2974,75 3994,75 53 1020 2974,75 3994,75 54 1020 2266 0 2974,75 6260,75 54 1020 0 2266 2974,75 6260,75 55 1020 2974,75 3994,75 55 1020 2974,75 3994,75 56 1020 1020 2974,75 3994,75 56 1020 0 1954,75 2974,75 57 1020 1954,75 2974,75 57 1020 1954,75 2974,75 58 1020 1954,75 2974,75 58 1020 1954,75 2974,75 59 1020 1954,75 2974,75 59 1020 1954,75 2974,75 60 88 1020 0 435,89 1954,75 3062,75 60 1108 1020 1020 1518,86 3646,86 61 1020 1518,86 2538,86 61 1020 1518,86 2538,86 62 1020 1518,86 2538,86 62 1020 1518,86 2538,86 63 1020 1518,86 2538,86 63 1020 1518,86 2538,86 64 1020 1518,86 2538,86 64 1020 1518,86 2538,86 65 1020 2266 1518,86 4804,86 65 1020 1676,84 2108,02 4804,86 66 1020 1020 2108,02 3128,02 66 1020 0 1088,02 2108,02 67 1020 1088,02 2108,02 67 1020 1088,02 2108,02 68 1020 1088,02 2108,02 68 1020 1088,02 2108,02 69 1020 1676,84 1088,02 3784,86 69 1020 0 2764,86 3784,86 70 88 1020 0 2764,86 3872,86 70 1108 1020 1020 2764,86 4892,86 71 1020 278,68 2764,86 3784,86 71 1020 2486,18 3506,18 72 1020 2266 0 2486,18 5772,18 72 1020 0 2266 2486,18 5772,18 73 1020 2486,18 3506,18 73 1020 2486,18 3506,18 74 1020 2486,18 3506,18 74 1020 2486,18 3506,18 75 1020 2486,18 3506,18 75 1020 2486,18 3506,18 76 1020 1020 2486,18 3506,18 76 1020 0 1466,18 2486,18 77 1020 1466,18 2486,18 77 1020 1466,18 2486,18 78 1020 1466,18 2486,18 78 1020 1466,18 2486,18 79 1020 1466,18 2486,18 79 1020 1466,18 2486,18 80 88 1020 0 1466,18 2574,18 80 1108 1020 1020 1466,18 3594,18 81 1020 1466,18 2486,18 81 1020 1466,18 2486,18 82 1020 1466,18 2486,18 82 1020 1466,18 2486,18 83 1020 2266 1466,18 4752,18 83 1020 1676,84 2055,34 4752,18 84 1020 2055,34 3075,34 84 1020 2055,34 3075,34 85 1020 2055,34 3075,34 85 1020 2055,34 3075,34 86 1020 1020 2055,34 3075,34 86 1020 0 1035,34 2055,34 87 1020 1676,84 1035,34 3732,18 87 1020 0 2712,18 3732,18 88 1020 2712,18 3732,18 88 1020 2712,18 3732,18 89 1020 2712,18 3732,18

Лабораторна робота Менеджмент

12.05.2025 21:05-

Коментарі

Ви не можете залишити коментар. Для цього, будь ласка, або зареєструйтесь.

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Маєш корисні навчальні матеріали, які припадають пилом на твоєму комп'ютері? Розрахункові, лабораторні, практичні чи контрольні роботи — завантажуй їх прямо зараз і одразу отримуй бали на свій рахунок! Заархівуй всі файли в один .zip (до 100 МБ) або завантажуй кожен файл окремо. Внесок у спільноту – це легкий спосіб допомогти іншим та отримати додаткові можливості на сайті. Твої старі роботи можуть приносити тобі нові нагороди!

поділитись