Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Іінститут економіки і менеджменту
Факультет:
Менеджмент
Кафедра:
Кафедра економіки
Інформація про роботу
Рік:
2009
Тип роботи:
Курсовий проект
Предмет:
Економіка підприємства
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки України
Національний університет “Львівська політехніка”
Інститут економіки і менеджменту
Кафедра економіки та менеджменту інвестицій і нерухомості
КУРСОВИЙ ПРОЕКТ «Економіка виробничо – господарської діяльності підприємства»
з курсу «економіка підприємства»
Львів – 2009
Зміст
Вступ .......................................................................................................................... 3
І Виробнича програма підприємства
1.1 Виробнича програма та її виконання ................................................................ 7
1.2 Чисельність працюючих і фонд заробітної плати ........................................... 7
1.3 Середньорічна вартість основних фондів ........................................................ 10
1.4 Складання кошторису витрат ............................................................................ 13
1.5 Складання калькуляції витрат на виготовлення виробів ................................ 14
1.6 Розрахунок нормативу оборотних засобів ....................................................... 18
1.7 Визначення ціни виробів ................................................................................... 19
І І Фінансово - економічні показники
2.1 Розрахунок точки Беззбитковості ..................................................................... 20
2.2 Визначення основних фінансово – економічних показників ......................... 20
2.3 Розрахунок показників ефективності використання ресурсів ........................ 22
І І І Розвиток підприємства
3.1 Визначення показників ефективності інвестицій у проекти
розвитку підприємства .............................................................................................. 23
3.2 Розрахунок очікуваних показників виробничої програми підприємства ....... 24
3.3Оптимізація цін на вироби ................................................................................... 24
3.4 Вибір та обгрунтування економічних рішень
( за індивідуальним варіантом ) ................................................................................ 26
Висновки ..................................................................................................................... 28
Література ................................................................................................................... 29
Додаток / Графічна частина ...................................................................................... 30
Методика розрахунку індивідуальних коефіцієнтів та виробу, що випускаються підприємством.
Індивідуальний сумарний коефіцієнт визначають, додаючи груповий, порядковий, та іменний коефіцієнти.
Груповий коефіцієнт визначаю, поділивши остатню цифру номера групи на два.
ОА-25 даний коефіцієнт дорівнюватиме 2,5;
Порядковий коефіцієнт відповідає номеру студента у списку групи. У журналі групи мій порядковий номер 19, то значення даного коефіцієнта дорівнюватиме 0,6;
Іменний коефіцієнт обчислюють, поділивши суму номерів перших букв власного імені та прізвища на 10.іменний коефіцієнт=3.
К=6,1
Вибір виробу:
назва першого виробу відповідає порядковому номеру у списку групи: Е=6;
назва другого виробу визначається на основі номера першої букви прізвища студента:
буква К
назва третього виробу визначається на основі номера першої букви імені студента:
буква Н
Таблиця 1
Вихідні дані для розрахунку показників виробничої програми підприємства та її виконання
Наз-
ва
ви-
ро-бу
Річні обсяги
виробництва,
тис. шт.
Запаси готової
продукції на початок року, тис. шт.
Запаси готової
продукції на кінець року, тис. шт.
Виробни-чий
цикл, дні
Рентабель-
ність за
планом, %
план
звіт
планові
фактичні
планові
фактичні
Е
44
47
1,8
1,3
2,2
1,1
6,0
17,2
К
17,2
16,8
1,16
2,2
1,2
2,7
9,0
16,0
М
52
63
3,2
4,6
2,5
6,4
6,5
21,7
Таблиця 2
Види
виро-
бів
Сировина і матеріали
Комплек-
тучі (з ПДВ), грн
Паливо, кг
Електро-
енергія,
квт-год
Трудо-
міст
кість,
люд-год
W, кг
X, кг
Y, м3
Z, м2
Е
32,5
-
0,0030
0,24
-
28,5
20,0
18,2
К
95,5
-
0,012
-
58,2
-
71,5
55,8
М
25,0
2,2
-
0,56
-
30,2
43,5
12,4
Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу
Таблиця 3
Норма відходів матеріальних ресурсів, %
Види сировини і металів
Норми відходів
всього
зокрема зворотних
W
9,6
4,5
X
8,2
3,8
Y,
3,1
1,4
Z
2,4
-
Таблиця4
Чисельності працюючих на підприємстві, % (чисельник – за п ланом, знаменник – фактично)
Основні виробничі робітники
Підсобні робітники в основному виробництві
Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві
Робітники, зайняті у підсобному виробництві
Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів
Адміністративно-управлінський персонал
100
12
24
3,8
7
8,8
100
11
26
4,8
8
8,8
Таблиця 5
Фактична середньоспискова чисельність працівників (основних виробничих робітників), чол.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Прийом
12
(4)
17
(8)
6
(12)
6
(2)
16
(6)
9
(3)
11
(6)
13
(8)
14
(8)
15
(9)
6
(3)
12
(7)
Звільнення
7
(4)
10
(6)
10
(6)
11
(6)
16
(9)
11
(6)
9
(5)
8
(4)
13
(6)
16
(10)
13
(8)
7
(3)
Таблиця 6
Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства
Групи основаних фондів
Власні на початку року, тис. грн.
Орендовані на початок року, тис. грн..
Ступінь зношення, %
Норма амортизації, %
всього
в т.ч. здані в оренду
власних
орендованих
1.Будівельні споруди
4200
720
-
28
-
5
2.Транспортні засоби
1800
180
-
44
-
25
3.Інші
2800
-
360
23
28
15
Таблиця 7
Введення та вибуття основних фондів, тис. грн.
Групи основних фондів
введення
вибуття
по плану
по звіту
по плану
по звіту
місяць
сума
місяць
сума
місяць
сума
місяць
сума
.Будівельні споруди
-
-
-
-
05
травень
254
06
червень
254
Транспортні засоби
03
березень
160
06
червень
160
10
жовтня
130
08
серпень
130
.Інші
09
вересень
390
08
серпень
390
11
листопад
111
11
листопад
111
Таблиця 8
Порівняння інвестиційних проектів розвитку підприємства
№
Показники
Номери проектів
9
1
Інвестиції у проектуванні, тис. грн..
1
2
3
1430
406
546
2
Виробничі потужності, тис. грн..
1
2
3
9
5
424
3
Ціна одиниці продукції, грн..
1
2
3
110
92
1,8
4
Собівартість одиниці продукції, грн.
1
2
3
78
70
0,98
5
Чисельність робітників, чол..
1
2
3
40,8
18,6
42
6
Термін віддачі проекту, роки
1
2
3
4,5
3,5
3,0
7
Норма дисконту
1
2
3
0,21
0,18
0,12
Таблиця 9
Період поставки матеріальних ресурсів та їх затримок, дні
Види ресурсів
W
X
Y
Z
Паливо
Період постановки
12
9,5
24
23
8
Період затримок
5
4
8
9
3,5
Таблиця 10
Фінансові показники роботи підприємства
Показники
Дохід від здачі в оренду майна групи 1, % до його вартості
Теж групи 2, % до його вартості
Плата за оренду обладнання, % до його вартості
Доходи до цінних паперів, % до обсягу реалізації
Економічні санкції до підприємства, % до валового доходу
Дебіторська заборгованість на початок року, % до валового доходу
Теж на кінець року, % до валового доходу
9
7,5
28
19
0,7
2,9
7,2
7,6
1 РОЗДІЛ
Виробнича програма підприємства
1.1 Виробнича програма та її виконання
Таблиця 1.1
Виконання планових завдань з виробництва і реалізації в натуральному виразі
Вироби
Обсяг випуску, шт.
Обсяг реалізації, шт.
план
звіт
% виконання
план
звіт
% виконання
Е
44
47
106,82
43,6
47,2
108,26
К
17,2
16,8
97,67
17,16
16,3
94,99
М
52
63
121,15
52,7
61,2
116,13
1.2 Чисельність працюючих і фонд заробітної плати
Таблиця 1.2
Планова чисельність основних виробничих працівників
Виро-
Би
Нормативна трудо-
місткість
виготовлено- го виробу люд-год
Обсяг випуску, шт.
Нормативна трудомісткість виробленої програми, люд-год
план:2*3
факт:2*4
Процент
викона-
ння
норм,
%
Бюджет
робочого
часу одного
робітника
люд-год
Чисельність
робітників
план:5*100/7*8
факт:6*100/7*9
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Е
18,2
44000
47000
800800
855400
107
1645,8
1617
454,7
494,4
К
55,8
17200
16800
959760
937440
107
1645,8
1617
545
541,8
М
12,4
52000
63000
644800
781200
107
1645,8
1617
366,2
451,5
Сума
-
-
-
2405360
2574040
-
-
-
1365,9
1487,7
Загальна планова чисельність працівників: (на основі табл.4)
Чпл. = сума таб.1.2 №10*(1+таб.4.)
Чпл. = 1365,9*(1+0,12+0,24+0,038+0,07+0,088) =1365,9*1,556=2125 чол.
Чпл. = Чне.роб.(план) *1,556∑
Нормативна чисельність працівників за звітними даними обсягів виробництва: (на основі табл.4)
Чф.р. = сума таб.1.2 №11*(1+таб.4.)
Чф.р.. =1487,7*(1+0,11+0,26+0,048+0,08+0,088) = 1487,7*1,586 = 2360 чол.
Чф.р. = Чроб.(факт) *1,586
Фактична середньо спискова чисельність виробників з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників(таб.5(числа в дужках)) визначаємо по місцях.
Чф.р.1 = ∑(11)таб.1,2+1/2*(прийом - звільнення)
Чф.р.2 =∑(11)таб.1,2+прийом - звільнення
Чф.р.1 = 1487.7+1/2*(4-4)=1488 чол.
Чф.р.2 =1488+8-6=1490 чол.
Чф.р.3 =1490+12-6=1496 чол.
Чф.р.4 =1496+2-6=1492 чол.
Чф.р.5 =1492+6-9=1489 чол.
Чф.р.6 =1489+3-6=1486 чол.
Чф.р.7 =1486+6-5=1487 чол.
Чф.р.8 =1487+8-4=1491 чол.
Чф.р.9 =1491+8-6=1493 чол.
Чф.р.10 =1493+9-10=1492 чол.
Чф.р.11 =1492+3-8=1487 чол.
Чф.р.12 =1487+1/2*(7-3) = 1489 чол.;
Отже: 12
Чф.р.= ∑ Чф.р.і /12
І=1
Чф.р = 1488+1490+1496+1492+1489+1486+1487+1491+1493+1492+1487 +1489/12= =17880/12=1490м
Фактичний рівень виконання норм робітниками-відрядниками:
Кф = (∑ таб.1.2 №6/ Чф.р*1,617)*100 %;
Кф = (2574040/1490*1,617)*100 = 106,84 %
Фактична середньо спискова чисельність працюючих на підприємстві з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників (таб.5 (числа без дужок)). Визначаємо по місяцях:
Чф.1 = Чф.р.+1/2*(прийом - звільнення)
Чф.2 = Чф.р.+ прийом - звільнення
Чф.1 = 1365,9+1/2*(12-7) = 1368 чол.
Чф.2 = 1368+17-6 = 1375 чол.
Чф.3 = 1375 +6-10 = 1371 чол.
Чф.4 = 1371+6-11 = 1366 чол.
Чф.5 = 1366+16-16 = 1366 чол.
Чф.6 = 1366+ 9-11 = 1364 чол.
Чф.7 = 1364+11-9 = 1366 чол.
Чф.8 = 1366+13-8 = 1371 чол.
Чф.9 = 1371+14-13 = 1372 чол.
Чф.10 = 1372+ 15-16 = 1371 чол.
Чф.11 = 1371+6-13 = 1364 чол.
Чф.12 = 1364+1/2*(12-7) = 1367 чол.
Отже: 12
Чф.р.= ∑Чф.р.і /12
І=1
Чф. = 1368+1375+1371+1366+1366+1364+1366+1371+1372+1361+1364+1367/12 =
= 16421/12 =1368 чол.
Таблиця 1.3
Фонд заробітної плати виробничих робітників
Вироби
Обсяги виробництва, шт.
Відрядний розцінок, грн.
Тарифний фонд зарплати відрядників, грн.
Середній розмір премій, %.
Фонд зарплати відрядників з врахування премій, грн.
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
П
44000
47000
29,12
1281280
1368640
15
20
1473472
1642368
Т
17200
16800
90,396
1554811
1518653
15
15
1788033
1746451
Н
52000
63000
20,336
1057472
1281168
20
15
1268966
1473343
сума
-
-
-
3893563
4168461
-
-
4530471
4862162
Вироби
2 – 3. Обсяг випуску таб.1*1000
4. Годинна тарифна ставка * трудомісткість таб.2
Розцінок (П) = 1,6*18,2=29,12
Розцінок (Т) = 1,62 * 55,8 = 90,396
Розцінок (Н) = 1,64 * 12,4 = 20,336
5. 2 *4 таб.1.3
План: 44000 * 29,12 = 1281280
17200 * 90,396 = 1554811
52000 *20,336 = 1057472
6. 3 * 4 таб.1.3
Звіт: 47000 * 29,12 = 1368640
16800 * 90,396 = 1518653
63000 * 20,336 = 1281168
7. Середній розмір премій:
План:
(П) 43,6/44*100 = 99,1 %
(Т) 17,16/17,2*100 = 99,8 %
(Н) 52,7/52*100 = 101,3 %
8. Факт:
(П) 47,2/47*100 =100,4 %
(Т) 16,3/16,8*100 = 97 %
(Н) 61,2/63*100 = 97,1 %
9. Фонд заробітної плати з врахування премій:
план – 5 * 7 + 5 = (П) 1281280*0,15+1281280=1473472
(Т) 1554811*0,15+15548811=1788033
(Н)1057472*0,20+1057472=1268966
звіт - 6 * 8 + 6 = (П)1368640 * 0,20 +1368640 = 1642368
(Т)1518653 * 0,15 + 1518653 = 1746415
(Н)1281168 * 0,15 + 1281168 = 1473343
Плановий і фактичний фонд заробітної плати всі робітників
ФОЗПпл. = ∑таб.1.3. №9 * (1+таб.4)
ФОЗПпл. =4530471*(1+0,12*0,7+0,24*0,9+0,038*0,8+0,07*1,2+0,088*1,5) = 4530471*1,5464 = 7006373,4
ФОЗПф. = ∑таб.1.3.№10 * (1+таб.4)
ФОЗПф. =4862162*(1+0,11*0,7+0,26*0,9+0,048*0,8+0,08*1,2+0,088*1,5) = 4862162 * 1,5774 = 7669574,34
Плановий і фактичний фонд заробітної плати з врахуванням додаткової заробітної плати (9%)
РФЗПпл. = 7006373,4 *1,09 = 7636947
РФЗПф. = 7669574,34 *1,09 = 8359836
Середньорічна зарплата працівника у плановому і фактичному періоді.(ЗПпл., ЗПф.)
ЗПпл.= 7636947/2125/12 = 299,49
ЗПф = 8359836/2360/12 = 295,19
1.3. Середньорічна вартість основних фондів
Початкова основна вартість основних фондів підприємства по групах (таб.6: власні на початок року (всього)+ орендований на початок року)
Фп1 = 4200 тис. грн. будівельні споруди
Фп2 = 1800 тис. грн. транспортні засоби
Фп3 = 2800+360 = 3160 тис. грн. інші
Разом Фп1-3 = 4200+1800+3160 = 9160 тис. грн.
Планова вартість з урахуванням зношення (таб.6.)
Фпз1 = 4200*(100-28/100) = 3024 тис.грн
Фпз2 = 1800*(100-44/100) = 1008 тис.грн
Фпз3 = 2800*(100-23/100)+360*(100-28/100) = 2156+259,2 = 2415,2 тис.грн
Разом Фпз1-3 = 3024 + 1008 + 2415,2 = 6447,2 тис.грн
Середньорічна планова вартість основних фондів з урахування введення, виведення по групах(табл.7)
Фсп = Фп + Фввед.план. *nзносу.міс./12- Фвивед.план.* nз даного міс./12
n – кількість повних місяців робочих основних фондів до кінця року.
Фсп.1 = 4200+254*8/12 =4369,3 тис.грн
Фсп.2 = 1800+160*10/12-130*3/12 =1900,8 тис.грн
Фсп.3 = 3160+390*4/12-111*2/12 = 3271,5 тис.грн
Разом Фсп.1-3 = 4369,333+1900,833+3271,5 = 9541,6 тис.грн
Середньорічна фактична вартість основних фондів з урахування введення, виведення по групах(табл.7)
Фсф = Фп + Фввед.факт. *nз наступ.міс./12- Фвивед.факт.* nз даного міс./12
n – кількість повних місяців робочих основних фондів до кінця року.
Фсф.1 = 4200+254*6/12 =4327 тис.грн
Фсф.2 = 1800+160*6/12 -130*4/12 = 1836,7 тис.грн
Фсф.3 = 3160+390*4/12 -111*1/12 = 3280,8 тис.грн
Разом Фсф.1-3 = 4327+1836,667+3280,75= 9444,5 тис.грн
Таблиця 1.4
Амортизація відрахувань по групах основних фондів
Групи основ- них фондів
Середньо річна вартість основних фондів, тис. шт.
Норма амортизації, %
Амортизація відрахувань, тис. грн.
план
звіт
план
Звіт
1.Будівлі споруди
89,169
88,306
8
7,134
7,064
2. Транс портні
засоби
38,792
37,484
40
15,517
14,994
3. Інші
66,765
66,955
24
16,024
16,069
Разом
194,726
192,745
-
38,675
38,127
Середньо річна вартість основних фондів
План: Звіт:
Будівлі споруди:
4369,3*2/100=87,386 4327*2/100=86,54
87,386*2/100=1,74772 86,54*2/100=1,7308
1,74772*2/100=0,03495 1,7308*2/100=0,03462
0,03495*2/100=0,0007 0,03462*2/100=0,00069
Транспортні засоби:
1900,8*2/100=38,016 1836,7*2/100=36,734
38,016*2/100=0,76032 36,734*2/100=0,73468
0,76032*2/100=0,01521 0,73468*2/100=0,01469
0,01521*2/100=0,0003 0,01469*2/100=0,00029
Інші:
3271,5*2/100=65,43 3280,8*2/100=65,616
65,43*2/100=1,3086 65,616*2/100=1,31232
1,3086*2/100=0,02617 1,31232*2/100=0,02625
0,2617*2/100=0,00052 0,02625*2/100=0,00053
1. Фсп (план); Фсп (звіт) *2/100; ∑ 4 кварталів (4раза)
2. Норма амортизації – 8,40,24%;
3.Амортизація відрахувань (план, звіт) =середньо річна вартість основних фондів
(план, звіт) * норма амортизації
Таблиця 1.5
Сумарні матеріальні витрати
Види ресурсів
Ціна одиниці, грн.
Норма витрат на виріб
Обсяг випуску, тис. шт.
Загальні витрати на технологічні потреби, тис. грн.
Інші пот ре би, тис. грн.
Всього, тис.
П
Т
Н
П
Т
Н
П
Т
Н
Разом
По плануу
-
-
-
-
44
17,2
52
-
-
-
-
-
-
W, кг
1,2
1,46
4,3
1,13
-
-
-
77,09
88,75
70,51
236,35
-
-
X , кг
0,96
-
-
0,08
-
-
-
-
-
3,99
3,99
-
-
Y, дм3
0,18
0,0004
0,0002
-
-
-
-
0,0003
0,0006
-
0,0009
-
-
Z, дм2
0,25
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Комплек-туючі. грн.
-
-
58,2
-
-
-
-
-
1001
-
1001
-
-
Всього
мате ріали, грн
-
-
-
-
-
-
-
77,09
1089,75
74,4
1241,34
372,4
1613,74
Паливо, кг
0,4
28,5
-
30,2
-
-
-
501,6
-
628,2
1129,8
508,4
1638,2
Електроенергія , кВт*год
0,15
20
71,5
43,5
-
-
-
132
184,5
339,3
655,8
327,9
983,7
Разом по плану
-
-
-
-
-
-
-
710,69
1274,25
1042
3026,94
1208,7
4235,64
Теж без ПДВ
-
-
-
-
-
-
-
592
1062
868
2522
1007,25
3529,25
По звіту
-
-
-
-
47
16,8
63
-
-
-
-
-
-
W, кг
1,26
1,42
4,17
1,1
-
-
-
81,9
88,3
87,3
257,5
-
-
X , кг
1,1
-
-
0,078
-
-
-
-
-
4,96
4,96
-
-
Y, дм3
0,19
0,000038
0,00019
-
-
-
-
0,00034
0,0006
-
0,00094
-
-
Z, дм2
0,26
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Комплектуючі, грн..
-
-
56,5
-
-
-
-
-
949,2
-
949,2
-
-
Всього мате- ріали, грн
-
-
-
-
-
-
-
81,9
1037,5
92,23
1211,7
363,5
1575,2
Паливо, кг
0,42
27,65
-
29,29
-
-
-
545,8
-
775
1320,8
594,4
1915,2
Електроенергія , кВт*год
0,16
19,4
69,4
42,2
-
-
-
145,9
186,5
425,4
757,8
378,9
1136,7
Разом по звіту
-
-
-
-
-
-
-
773,6
1224
1292,63
3290,23
13336,8
4627,03
Теж без ПДВ
-
-
-
-
-
-
-
644,67
1020
1077,2
2741,86
1114
3855,86
1.Ціна одиниці планова: метод. Ст..3 таб. 3.3. /1000
звітна: ціна планова / 1,05
2.Норма витрат планова: табл. 2. і табл..3. (зворотні) (норм. витр. з табл.2 * норм. витр. з табл.3.)
звітна: норма планова 0,97
3.Паливо, енергія, комплектуючі – без змін табл.2.
4.Обсяг випуску – табл.1.
5.Затрати витрат на технологічні потреби (план. Звіт) – ціна * обсяг * норма)
6.Теж без ПДВ – разом по плану (звіту) /1,2
7.Інші потреби – Разом * спож. ресур. для ін. потр. (30%,45%,50%)
1.4 Складання кошторису витрат
Таблиця 1.5
Кошторис витрат
№ п.ч.
Елементи витрат
План
Звіт
тис. грн.
%
тис. грн.
%
1
Матеріальні витрати
3529,25
22,8
3855,86
23,2
2
Заробітна плата
7636,947
49,4
8359,836
50,2
3
Відрахування від зарплати
2863,86
18,5
3134,94
18,8
4
Амортизація
38,675
0,21
38,127
0,20
5
Інші витрати(10% від суми 1-4)
1406,87
9,09
1256,78
7,6
Всього витрат
15475,6
100
16645,5
100
1.Матеріальні витрати: табл.1.5. / всього без ПДВ
2.Заробітна плата: РФЗПпл. і РФЗПф (пункт 1.3.)
3.Відрахування від заробітної плати – заробітна плата / 0,375
4.Амортизація – табл.. 1.4. амортизація відрахувань (планова і звітна)
5.Інші витрати – 10% від суми пункту 1-4
1.5 Складання калькуляційних витрат на виготовлення виробів
Планова калькуляція собівартості Таблиця. 1.7.
Статті витрат
Ціна, грн.
Виріб П = 44
Виріб Т = 17,2
Виріб Н = 52
Загальні вит рати, тис. грн
З ПДВ
Без ПДВ
Норма вит рат
Витра ти на оди ни цю, грн.
Витрати на весь обсяг,тис. грн
Норма вит рат
Витра ти на оди ни цю, грн.
Витрати на весь обсяг
Норма витрат
Витра ти на оди ни цю, грн.
Витрати на весь обсяг, тис. грн
1.Сиров. і матеріали на техноло гічні потреби, всього
-
-
-
32.55
1432.2
-
95.5
1643.03
-
26.84
1397.7
4472.9
Мат. X
0.96
0.8
-
-
-
-
-
-
2.2
1.76
91.52
91.52
Мат.Y
0.18
0.15
0.003
0.0005
0.022
0,012
0,0018
0,031
-
-
-
0,053
Мат. W
1,2
1
32,5
32,5
14,30
95,5
95,5
1643
25
25
1300
4373
Мат. Z
0,25
0,21
0,24
0,05
2,2
-
-
-
0,56
0,118
6,14
8,34
2.Зворотні відходи
-
-
-
-1,46
-64,24
-
-4,3
-73,96
-
-1,19
-62,09
-
Мат. X
-
0,8
-
-
-
-
-
-
0,08
-0,064
-3,33
-3,33
Мат. Y
-
0,15
0,00004
-0,00001
-0,00044
0,00016
-0,000024
-0,0004
-
-
-
-0,0008
Мат. W
-
1
1,46
-1,46
-64,24
4,3
-4,3
-73,96
1,13
-1,13
-58,76
-196,96
Мат. Z
-
0,21
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.Комплек туючі, компл.
58,2
48,5
-
-
-
1
48,5
834,2
-
-
-
834,2
4.Палив. і енер. на техн. потр, всього
-
-
-
11,99
527,6
-
8,94
153,8
-
15,5
806
1487,4
Паливо, кг
0,4
0,333
28,5
9,49
417,6
-
-
-
30,2
10,06
523,1
940,7
Енергія, кВт*год
0,15
0,125
20
2,5
110
71,5
8,94
153,8
43,5
5,44
282,9
546,7
5.Зароб. плата основ. вироб. робітн.
-53
-
-
31,7
1396,6
-
-98,53
1694,7
-
22,17
1152,7
4244
6. Відраху вання від заробіт ної плати
-
-
-
11,9
523,7
-
37
635,5
-
8,3
432,3
1591,6
7. Змінні накладні
-
-
-
6,8
300,7
-
21,2
364,9
-
4,8
248,2
913,8
Разом змін витрат
-
-
-
93,48
4116,6
-
305,4
5252,2
-
76,42
3974,8
13343,6
Постійні витрати
-
-
-
16
701,7
-
49,5
851,5
-
11,1
579,1
2132,2
Повна собі вартість
-
-
-
109,48
4818,3
-
354,9
6103,7
-
87,5
4553,9
15475,6
1.ціна з ПДВ – табл. 1.5. Норма витрат – табл.2
Ціна без ПДВ – ціна з ПДВ / 1,2 Витрати аналогічно 1 (4,5,6)
Норма витрат – табл.2 5.Заробітна плата – табл. 1.3.№5/1000*1,09 (на одиницю з/п / виріб)
Витрати на одиницю – ціна без ПДВ * норму витрат 6.Відрахування – з/п *0,375 (на одиницю з/п / виріб)
Витрати на весь обсяг – витрати на одиниця * обсяг випуску 7.Змінні накладні – табл..1.9
Загальні витрати - ∑витрат на весь обсяг Обсяг на одиницю – обсяг на весь товар / обсяг виробу
2.Ціна з ПДВ і безПДВ – табл..1.7. 1 8.Разом змінні витрати – табл. 1.7. пункт ∑ 1-7
Норма витрат - табл.2. на табл.3 Обсяг на одиницю – обсяг на весь товар / обсяг виробу
Витрати аналогічно 1 (4,5,6) 9.Постійні витрати – табл.1.9.
3.Ціна з ПДВ – тадл.2 Обсяг на одиницю – обсяг на весь товар / обсяг виробу
Ціна буз ПДВ – ціна з ПДВ / 1,2 10.Повна собівартість - ∑ разом змінні витрати + постійні витрати
Норма витрат 1
Витрати на одиницю – 1 * ціна без ПДВ
Витрати на весь обсяг – витрати на одиницю * обсяг виробу
4.Ціна з ПДВ табл1.5
Ціна буз ПДВ – ціна з ПДВ / 1,2
Звітна калькуляція собівартості Таблиця. 1.8.
Статті витрат
Ціна, грн.
Виріб П=47
Виріб Т=16,8
Виріб Н=63
Загальні вит рати, тис. грн
З ПДВ
Без ПДВ
Норма вит рат
Витра ти на оди ни цю, грн.
Витрати на весь обсяг,тис. грн
Норма вит рат
Витра ти на оди ни цю, грн.
Витрати на весь обсяг
Норма витрат
Витра ти на оди ни цю, грн.
Витрати на весь обсяг, тис. грн
1.Сиров. і матеріали на техноло гічні потреби, всього
-
-
-
33,16
1558,6
-
97,27
1634,2
-
27,34
1724,4
4917,2
Мат. X
1,008
0,84
-
-
-
-
-
-
2,134
1,79
112,8
112,8
Мат.Y
0,189
0,16
0,0029
0,0005
0,0235
0,0116
0,0019
0,032
-
-
-
0,056
Мат. W
1,26
1,05
31,53
33,11
1556,2
92,64
97,27
1634,14
24,25
25,46
1604
4794,34
Мат. Z
0,26
0,22
0,233
0,051
2,397
-
-
-
0,543
0,12
7,56
9,96
2.Зворотні відходи
-
-
-
-1,49
-70
-
-55,28
-928,7
-
1,22
-76,61
-1075,3
Мат. X
-
0,84
-
-
-
-
-
-
0,078
-0,066
-4,16
-4,16
Мат. Y
-
0,16
0,000039
-0,00001
-0,00047
-0,00016
-0,000026
-0,00044
-
-
-
-0,000091
Мат. W
-
1.05
1.42
-1.49
-70
4.17
-4.38
-73.58
1.096
-1.15
-72.45
-216.03
Мат. Z
-
0.22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.Комплек туючі, компл.
61.1
50.9
-
-
-
1
50.9
855.12
-
-
-
588.12
4.Паливо і енергія на техноло гічні потреби, всього
-
-
-
11.8
555.2
-
9.017
151.5
-
15.74
991.7
1698.5
Паливо, кг
0.42
0.35
27.65
9.68
455
-
-
-
29.29
10.25
645.8
1100.8
Енергія, кВт*год
0.16
0.13
19.4
2.132
100.2
69.36
9.0.17
151.5
42.2
5.49
345.9
597.6
5.Зароб. плата основ. вироб. робітн.
-
-
-
31.7
1491.82
-
98.53
1655.3
-
22.17
1396.5
4543.62
6. Відраху вання від заробіт ної плати
-
-
-
11.9
559.4
-
37
620.7
-
8.3
523.7
1703.8
7. Змінні накладні
-
-
-
13.1
614.2
-
40.6
681.5
-
9.1
574.9
1870.5
Разом змін витрат
-
-
-
100.2
4709.2
-
278
4669.6
-
81.43
5134.6
14513.4
Постійні витрати
-
-
-
14.9
701.7
-
48.5
851.5
-
9.2
579.1
2132.2
Повна собі вартість
-
-
-
115.1
5410.9
-
326.5
5521.1
-
90.6
5713.7
16645.6
1.ціна з ПДВ – планова * 1,05 Норма витрат – табл.2
Ціна без ПДВ – планова * 1,05 Витрати аналогічно 1 (4,5,6)
Норма витрат – планова * 0,97 5.Заробітна плата – табл. 1.3.№5/1000*1,09 (на одиницю з/п / виріб)
Витрати на одиницю – ціна без ПДВ * норму витрат 6.Відрахування – з/п *0,375 (на одиницю з/п / виріб)
Витрати на весь обсяг – витрати на одиниця * обсяг випуску 7.Змінні накладні – табл..1.9
Загальні витрати - ∑витрат на весь обсяг Обсяг на одиницю – обсяг на весь товар / обсяг виробу
2.Ціна з ПДВ і безПДВ – табл..1.7. 1 8.Разом змінні витрати – табл. 1.7. пункт ∑ 1-7
Норма витрат - табл.2. на табл.3 Обсяг на одиницю – обсяг на весь товар / обсяг виробу
Витрати аналогічно 1 (4,5,6) 9.Постійні витрати – табл.1.9.
3.Ціна з ПДВ – тадл.2 Обсяг на одиницю – обсяг на весь товар / обсяг виробу
Ціна буз ПДВ – ціна з ПДВ / 1,2 10.Повна собівартість - ∑ разом змінні витрати + постійні витрати
Норма витрат 1
Витрати на одиницю – 1 * ціна без ПДВ
Витрати на весь обсяг – витрати на одиницю * обсяг виробу
4.Ціна з ПДВ табл1.5
Ціна буз ПДВ – ціна з ПДВ / 1,2
Таблиця. 1.9.
Розподіл постійних та змінних накладних витрат між виробами
Вироби
Планова тарифна зарплата
Планові коефіцієн ти розподілу
Постійні витрати
Планові змінні накладні витрати
Звітна тарифна зарплата
Звітні коефіцієн ти розподілу
Звітні змінні накладні витрати
П
1281280
0,329
701,7
300,7
1368640
0,328
614,2
Т
1554811
0,399
851,5
364,9
1518653
0,364
681,5
Н
1057472
0,272
579,1
248,2
1281168
0,308
574,9
∑
3893563
1,00
2132,2
913,8
4168461
1,00
1870,5
1.Планова тарифна зарплата – табл.1.3.№5
2.Плановий коефіцієнт розподілу – планова тарифна зарплата * 1 / на суму тарифної зарплати
3.Постійні витрати – (сума кошторисних витрат (1-6- табл..1.7. – загальна сума витрат) ) * 0,7
4.Планові звітні накладні витрати – сума кошторисних витрат 1-1 табл.1.7. – загальна сума витрат) * 0,3
5.Звітна тарифна зарплата – табл.1.3№6
6.звітний коефіцієнт розподілу – звітна тарифна зарплата * 1 / на суму тарифної зарплати
7.Звітні змінні накладні витрати – (сума кошторисних витрат – 1-6 табл.1.8 – загальна сума витрат)) – постійні витрати
1.6 Розрахунок нормативу оборотних засобів
Таблиця. 1.10.
Розрахунок нормативу оборотних засобів у виробничих запасах
Види ресурсів
Загальна річна потреба, над. од.
Денна потреба
Ціна од. Без ПДВ
Вартість добової витрати грн
Норма запасу, дні
Норматив, грн
Виріб П
Виріб Т
Виріб Н
Ра зом
пот
стр
тр
Ра зом
W
1430
1642,6
1300
4372,6
12,15
1000
12150
12
5
2
19
230850
X
-
-
114,4
114,4
0,32
800
256
9,5
4
2
15,5
3968
Y
0,132
0,21
-
0,342
0,001
150
0,15
24
8
2
34
5,1
Z
10,56
-
29,12
39,68
0,11
21
2,31
23
9
2
34
785,4
Комплек
-
1001
-
1001
2,8
48500
135800
-
-
2
2
271600
Паливо
1254
-
1570,4
2824,4
7,9
333
2630,7
8
3,5
2
13,5
35514,5
Всього
150860
542723
Інші
168145
Разом
710868
1.Загально річна потреба – табл.1 * табл.2
Разом – додоти 3-вироби
2.Денна потреба – разом / 360
3.Ціна без ПДВ – табл..1.7. без ПДВ * 1000
4.Вартість добової – денна потреба * ціна без ПДВ
5.Норма запасу – табл..9 (і для всіх 2-дні)
6.Норматив – вартість добових витрат * на норму запасу разом
7.Всьоог – ресурси W+X+Y+Z + паливо + комплектуючі
8.Ішші – сума ресурсів (W+X+Y+Z) * 0,3 + паливо * 0,45
9.Разом - всього + інші
Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві
Ннв=(Ср*Тц*Кнз)/360
Тц = 44 * 6 + 17,2 * 9 + 52 *6,5 / 44 + 17,2 + 52 = 756,8 / 113,2 = 6,7
Нн в= (15475,6 * 6,7 * 0,614 / 360 = 163,24
Кнз = (М+0,5*( Ср-М))/ Ср
Кн з= (3529,25 + 0,5 (15475,6 – 3529,25)) / 15475,6 = 0,614
Ср – табл..1.6 (план)
М – табл..1.6.(план) матеріальні витрати
Норматив оборотних засобів на готову продукцію
Нг= повна собівартість загальних витрат (табд.1.7.) * 0,95 * 15 / 360
Нг = 15475,6 * 0,95* 15 / 360 = 612576 грн.
Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів
Нм = (Нвз+Ннв+Нг)*0,05
Нм = (7108,68 + 163,24 + 61257) * 0,05 = 1323607 * 0,05 66180 грн.
Сукупний норматив оборотних засобів
Нс = Нвз + Ннв + Нг + Нм
Нс = 710868 + 163,24 + 612576 + 66180 = 1389787 грн.
1.7 Визначення гуртової та відпускної ціни виробів
Гуртова ціна виробу
Цг = Сі * (1+ (Рі / 100))
Сі - повна собівартість витрат на одиницю (табл.1.7.)
Рі - рентабельність (табл.1. остання колонка)
Цг І = 109,48 * (1 + 17,2 / 100) = 128,31 грн.
Цг Д = 354,9 * (1 + 16 / 100) = 411,68 грн.
Цг Б = 87,5 * (1 + 21,7 / 100) = 106,49 грн.
Відпускна ціна
Цв= Цг*1,2
Цв п = 128,31 * 1,2 = 153,97 грн.
Цв т = 411,68 * 1,2 = 494,02 грн.
Цв н = 106,49 * 1,2 = 127,79 грн.
2 РОЗДІЛ
Розрахунок точки беззбитковості
2.1.Розрахунок точки беззбитковості
Графік досягнення точки беззбитковості розраховуємо по кожному з виробів.
ОБ = ПВ / ЦГ - ЗВ
ОБ – беззбитковий обсяг випуску
ПВ – постійні витрати на весь обсяг (таб. 1.7. постійні витрати на весь обсяг * 1000)
ЦГ - гуртова ціна
ЗВ – змінні витрати (таб. 1.7. разом змінні витрати на одиницю)
План:
ОБ (П) = 701700/(128,31- 93,48) = 20146 шт.
ОБ (Т) = 851500/(411,68 – 305,4) = 8012шт.
ОБ (Н) = 579100/(106,49 – 76,42) = 19258шт
Теж в днях:
Тб = 365 * Об / Ов
Ов – виріб * 100
Тб(П) = 365 * 20146 / 44000 = 167 день
Тб(Т) = 365 * 8012 / 17200 = 170 день
Тб(Н) = 365 * 19258 / 52000 = 135 день
Фактично:
ОБ (П) = 701700/(128,31- 100,2) = 24963 шт.
ОБ (Т) = 851500/(411,68 – 278) = 6370шт.
ОБ (Н) = 579100/(106,49 – 81,43) = 23109шт
Теж в днях:
Тб(П) = 365 * 24963 / 47000 = 194 день
Тб(Т) = 365 * 6370 / 16800 = 138 день
Тб(Н) = 365 * 23109 / 63000 = 134 день
2.2. Визначення основних фінансово-економічних показників
Товарна продукція (без ПДВ)
ТП = ∑ ЦГ * ОВ
План:
ТП = (128,31 * 44 + 411,68 * 17,2 + 106,49 * 52) = 5646 + 7081 + 5538 = 18265 тис.грн.
Фактично:
ТП = (128,31 * 47 + 411,68 * 16,8 + 106,49 * 63) = 6031 + 6916 + 6709 = 19656 тис.грн.
Реалізована продукція (без ПДВ)
РП = ∑ ОР(обсяг реалізації таб. 1.1.) * ЦГ
План:
РП = (43,6 * 128,31 + 17,16 * 411,68 + 52,7 * 106,49) = (5594,32 + 7064,43 + 5612,02) = 18270,77 тис.грн.
Фактично:
РП = (47,2 * 128,31 + 16,3 * 411,68 + 61,2 * 106,49) = 6056 + 6710.38 + 6517.19 = 19283.8 тис.грн.
Прибуток від реалізації товарної продукції (виробів)
ПР = РП - ∑ обсяг реалізації (таб.1.1) + СБ (таб.1.7)
План:
ПР = 18270,77 – (43,6 * 109,48 + 17,16 * 354,9 + 52,7 * 87,5) = 18270,77 – (4773,3 + 6090,1 + 4611,3) = 18270,77 – 15474,7 = 2796,1 тис.грн.
Фактично:
ПР = 19283,8 – (47,2 * 115,1 + 16,3 * 326,5 +90,6 * 61,2) = 19283,8 – (5432,7 + 5321,95 + 5544,72) = 19283,8 – 16299,4 = 2984,4 тис.грн.
Прибуток від іншої реалізації (2%)
Пі = ПР * 0,02
План:
Пі = 2796,1 * 0,02 = 55,92 тис.грн.
Фактично:
Пі = 2984,4 * 0,02 = 59,69 тис.грн.
Прибуток від позареалізаційної діяльності та доходи по цінних паперах.
Ппзр = По + Пуп = ∑ОФздачі * Кздачі / 1,2 + ОП * Кцп
План:
Ппзр = (4200 * 0,075) + (1800 * 0,28) / 1,2 +18270,77 * 0,07 = 315 + 504 / 1,2 +1279 = 1961,5 тис.грн.
Фактично:
Ппзр = (720 * 0,075) + (180 * 0,28) / 1,2 + 19283,8 * 0,07 = 54 + 50,4 / 1,2 + 1350 = 1437 тис.грн.
Валовий прибуток.
Пв = Пр + Пі + Ппзр
План:
Пв = 2796,1 + 55,92 + 1961,5 = 4813,5 тис.грн.
Фактично:
Пв = 2984 + 59,69 +1437 =4480,7 тис.грн.
Оподаткований прибуток.
План:
Поп = (18270,77 – 15474,7) + 55,92 + 1961,5 = 4813,49 тис.грн.
Фактично:
Поп = (19283,8 – 16645,6) * 1,02 + 1437 = 4127,96
Чистий прибуток.
Пч = Поп * (1-λ / 100); λ = 30.
План:
Пч = 4813,49 * (1 - 30 * 100 ) = 3369,4 тис.грн.
Фактично:
Пч = 4127,96 * (1 - 30 * 100 ) = 2889,6 тис.грн.
Прибуток до розподілу (за умов короткотермінового кредитування банківськими установами дебіторської заборгованості)
План:
Пз = Пч = 3369,4 тис.грн.
Пз = ВДф (К с+ Ккред) = Пчф –(РПф + Піф + Ппзрф) * (К санк.+ Кдеп.пот. – Кдеп.кін. / 2)
Фактично:
Пз = 2889,6 – (19283,8 + 59,69 + 1437) * (0,029 + (0,072 – 0,076 / 2)) = 2889,6 -14751,8 * 0,027 = 2889,6 – 398,3 = 2491,3 тис.грн.
Таблиця 2.1.
Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства, тис.грн.
Показники
План
Факт
% виконання
Товарна продукція (ТП)
18265
19656
107,62
Реалізована продукція (РП)
18270,77
19283,8
105,55
Прибуток від реалізації ТП (Пр)
2796,1
2984,4
106,73
Валовий прибуток (Пв)
4813,5
4480,7
93,09
Чистий прибуток (Пч)
3369,4
2889,6
85,76
Прибуток до розподілу (Пз)
3369,4
2491,3
73,94
Таблиця 2.2.
Показники рентабельності продукції(Рп) та рентабельності виробництва(Рв), рівень їх виконання, %
Показники
Формула підрахунку
План
Факт
% виконання
1.Рентабельність виробу П
(Цп-Сп)*100/Сп
17,20
11,48
66,7
2.Рентабельність виробу Т
(Цт-Ст)*100/Ст
16
26,1
163,1
3.Рентабельність виробу Н
(Цн-Сн)*100/Сн
21,7
17,5
80,7
4.Рентабельність виробу ПТН
Пр*100/С
18,07
17,9
99,1
5. .Рентабельність виробу загальна
Пв*100/(Нс+Фс)
34,6
32,24
93,2
6.Рентабельність виробу чиста
Пч*100/(Нс+Фс)
24,2
20,79
85,9
7.Рентабельність виробу залишкова
Пз*100/(Нс+Фс)
24,2
17,92
74,1
2.3.Розрахунок показників ефективності використання ресурсів
Таблиця 2.3.
Показники використання ресурсного потенціалу підприємства
Показники
Порядок розрахунку
План
Факт
% до плану
план
факт
Трудомісткість виробничої програми (по виробах)
Дивитись табличку 1.2.
2405
2574
107,0
Виробіток на одного робітника, тис.год/люд.
18265 / 1365,9
19656 / 1487,7
13,37
13,21
98,8
Матеріаломісткість, грн./грн.
3529,25 / 18265
3855,86 / 19656
0,19
0,2
105,3
Матеріаловіддача грн./грн.
18265 / 3529,25
19656 / 3855,86
5,18
5,1
98,5
Коефіцієнт оборотності
18270,77 / 1389,787
19283,8 / 1389,787
13,15
13,88
105,6
Тривалість одного обороту, дні
360 / 13,15
360 / 13,88
27,38
25,94
94,7
Фондовіддача, грн./грн.
18265 / 194,726
19656 / 192,745
0,938
1,02
108,7
Фондомісткість
194,726 / 18265
192,745 / 19656
0,011
0,01
90,9
Див. табл. 1.2. (колонка 5.6)
Виробіток на одного робітника = ТП / чисельність працівників
Матеріаломісткість = матеріальні витрати (таб.1.6.) / ТП
Матеріаловіддача = ТП / матеріальні витрати (таб.1.6.)
Коефіцієнт оборотності = РП(таб.2.1.) / Нс (таб.1.6.)
Тривалість одного обороту = 360 / коефіцієнт оборотності
Фондовіддача = ТП (таб. 2.2.) / середня вартість основних фондів (таб.1.4.)
Фондомісткість = середня вартість основ. фондів (таб.1.4.) / ТП (таб. 2.2.)
3 РОЗДІЛ
3.1.Визначення показників ефективності інвестицій у проектах розвитку підприємства .
Грошові потоки по проектах (коефіцієнт переходу від інвестицій до основних фондів -1;1; норма амортизації -15%)
ГП = (Ц – С) * ВП * 0,7 + І * (0,15 / 1,1)
Ц,С – ціна і собівартість одного продукту (табл.8)
ВП – виробнича потужність (табл.8)
І - інвестиції у проектуванні (табл.8)
ГП1 = (110 – 78) * 9 * 0,7 + 1430 * (0,15 / 1,1) = 32 * 9 * 0,7 + 1430 * 0,136 =
= 396,08 тис.грн.
ГП2 = (92 – 70) * 5 * 0,7 + 406 * (0,15 / 1,1) = 22 * 5 * 0,7 + 406 *0,136 =
= 132,216 тис.грн.
ГП3 = (1,8 – 0,98) * 424 * 0,7 + 546 * (0,15 / 1,1) = 0,28 * 424 * 0,7 + 546 * 0,136 =
= 317,632 тис.грн
Сумарні приведені грошові потоки по проектах
ГПпр1 = ГПі / (1 + І)1 + = ГПі / (1 + І)1 +…+ ГПn/ (1 + І)n - (степені табл.8)
І – норма дисконту (табл.8)
ГПпр1 = 396 / *(1+0,21)1 + 396 / *(1+0,21)2+396 / *(1+0,21)3+396 / *(1+0,21)4+
+ 396 / *(1+0,21)4,5 = 327,34 + 271,29 + 223,77 + 185,08 + 165,03 = 1172,51 тис.грн.
ГПпр2 = 132,216 / (1 + 0,18)1 + 132,216 / (1 + 0,18)2+132,216 / (1 + 0,18)3+
+ 132,216 / (1 + 0,18)3,5 = 112,05 + 95,12 + 82,64 + 73,45 = 363,26 тис.грн.
ГПпр3 = 317,632 / (1 + 0,12)1 + 317,632 / (1 + 0,12)2 + 317,362 / (1 + 0,12)3 = 283,6 + 254,11 + 225,27 = 762,98 тис.грн.
Середньорічна сума грошового потоку у теперішній ставці
ГПпріс = ГПпр / Твіддачі
Т – термін віддачі (табл.8)
ГПпр1с = 1172,51 / 4,5 = 260,56 тис.грн.
ГПпр2с = 363,26 / 3,5 = 103,79 тис.грн.
ГПпр3с 762,98 / 3 = 254,33 тис.грн.
Термін окупності інвестицій у проектах
Токі = І / ГПпріс
Ток1 = 1430 / 260,56 = 5,5 тис.грн.
Ток2 = 406 / 103,79 = 3,9 тис.грн.
Ток3 = 546 / 254,33 = 2,2 тис.грн.
Індекс доходності
Іді = ГПпрі / І
Ід1 = 1172 / 1430 = 0,8 тис.грн.
Ід2 = 363,26 / 406 = 0,9 тис.грн.
Ід3 = 762,98 / 546 = 1,4 тис.грн.
Чиста теперішня вартість
ЧТВі = ГПпрі - І
ЧТВ1 = 1172,51 – 1430 = -257,5 тис.грн.
ЧТВ2 = 363,26 – 406 = -42,02 тис.грн.
ЧТВ3 = 762,98 – 546 = 216,98 тис.грн.
Третій проект визначається кращими показниками ефективності інвестицій у нього.
Пзф = (табл..2.1.(Пз.факт.)) + Авідрах.факт.(табл.1.4.) – Ікращ.проек. (табл.8)
Пзф = 2491,3 + 38,127 – 406 = 2123,427 тис.грн.
3.2 Розрахунок очікуваних показників виробничої програми підприємства
Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році за умов реалізації третього проекту, який виявився найкращим з розглянутих трьох проектів, розраховуються аналогічно до наведених вище розрахунків з врахуванням того, що обсяги виробництва збільшаться на 217 тис.шт. виробів X.
3.3Оптимізація цін на вироби
При значенні коефіцієнта еластичності попиту за ціною по виробу П – 1,2
Таблиця 3.1.
Залежність рівня попиту від рівня ціни на виріб П
Рівень ціни
Рівень попиту
грн.
%
шт.
%
128,31
100
47200
100
160,8
130
30208
64
205,3
160
13216
28
234,8
183
0
0
Рівень ціни П Рівень попиту П
(П) = 0,2 * 6 = 1,2 100 - (30 * 1,2) = 64
x = 1 / 1,2 = 0,83 64 – (30 * 1,2) = 28
y = 100 * (1 + 0,83) = 183% 28 – (30 * 1,2) = 0
Оптимальний рівень ціни на виріб П визначається з рівняння
ЦОП = 234,8 – (234,8 – 128,31) * 47200 * ООП = 234,8 – 0,00226 * ООП
Сукупна (сумарна) виручка від реалізації виробу П
РПП = ЦОП * ООП = 234,8ООП – 0,00226 ООП2
Гранична виручка (дохід)
(РПП) = 234,8 - 2 * 0,00226...
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора