Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Не вказано
Інформація про роботу
Рік:
2007
Тип роботи:
Курсовий проект
Предмет:
Економіка підприємства
Група:
ЕК
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Національний університет «Львівська політехніка»
Кафедра економіки підприємства та
інвестицій
Курсовий проект
«Економіка виробничо-госпордарських процесів»
з курсу «Економіка підприємства»
ЗМІСТ
ВСТУП....................................................................................................................................3
РОЗДІЛ 1. ВИХІДНІ ДАНІ ДЛЯ РОЗРАХУНКІВ.............................................................4
РОЗДІЛ 2. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
2.1. Виробнича програма та її виконання........................................................................... 8
2.2. Чисельність промислово-виробничого персоналу......................................................8
2.3. Фонд оплати праці підприємства..................................................................................9
2.4. Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства..................................10
2.5. Кошторис витрат на виробництво продукції.............................................................13
2.6. Калькулювання собівартості продукції......................................................................15
2.7. Нормування оборотних засобів підприємства...........................................................20
2.8. Визначення цін на продукцію......................................................................................21
ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ.................................................................................................22
РОЗДІЛ 3. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ
3.1. Беззбитковість виробництва........................................................................................24
3.2. Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства......................26
3.3. Показники ефективності використання виробничих ресурсів.................................28
ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ.................................................................................................29
РОЗДІЛ 4. РОЗВИТОК ПІДПРИЄМСТВА
4.1. Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства..................31
4.2. Очікувані показники діяльності підприємства у наступному році..........................31
ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ.................................................................................................33
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ......................................................................34
ВСТУП
У даному курсовому проекті розглядається виробниче підприємство, яке займається виготовленням трьох видів виробів. Дається комплексна оцінка його діяльності у звітному році, який порівнюється з плановим. А саме: оцінюється виробнича програма, розраховується фонд оплати праці персоналу підприємства, складається кошторис витрат на виробництво продукції та калькулюється собівартість продукції, визначається точка беззбитковості, основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства,показники використання виробничих ресурсів, а також оцінюються три інвестиційні проекти та обирається один з них з подальшим обчисленням очікуваних результатів від його впровадження, тобто результатів у майбутньому періоді.
Діяльність будь-якої організації є неможливою без точної оцінки її витрат та прибутків (якщо такі існують), без контакту цієї організації із зовнішнім середовищем функціонування (забезпечення ресурсами, сплата податків до бюджету, виплата заборгованостей іншими організаціями даній тощо), що також вимагає від організації ведення розрахунків, що випливають з цих взаємоз’язків. Дане підприємство як юридична особа також сплачує податки ( у курсовому проекті, зокрема, розглядається технологія зарахування до ціни продукції податку на додану вартість (непрямого податку) та знаходження чистого прибутку організації через відрахування від нього податку на прибуток підприємств (прямого податку)).
Крім цього, в кінці кожного розділу, що стосуються, відповідно, виробничої програми підприємства, фінансово-економічних показників його діяльності та ефективності розвитку, зроблені висновки про причини зміни основних критеріїв, показників та результатів діяльності підприємства. Таким чином, обгрунтувавш ці дані, можна дати загальну характеристику річної роботи підприємства.
РОЗДІЛ 1. ВИХІДНІ ДАНІ ДЛЯ РОЗРАХУНКІВ
3,5 - груповий коефіцієнт;
2,7 - порядковий коефіцієнт;
3,9- іменний коефіцієнт;
3,9+2,7+3,5 = 10,1– індивідуальний сумарний коефіцієнт.
Підприємство випускає три види виробів: Ч, С, О
Таблиця 1.1
№ п/п
Назва
виробу
Річні обсяги виробництва,
тис. шт.
Запаси готової продукції на початок року, тис. шт.
Запаси готової продукції на кінець року, тис. шт.
Вироб-ничий цикл, дні
Рентабель-ність за планом, %
план
звіт
планові
фактичні
планові
фактичні
1.
Ч
6,89
6,88
0,29
0,49
0,192
1,09
6,5
19,9
2.
С
9,8
12,81
0,687
0,687
0,58
0,49
7,0
14,4
3.
О
19,3
19,4
1,576
0,778
1,97
2,96
7,0
19,0
Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу
Таблиця 1.2
№ п/п
Види виробів
Сировина і матеріали
Комплек-туючі (з ПДВ), грн.
Паливо, кг
Електро- енергія, квт-год
Трудо-місткість,
люд-год
W, кг
Х, кг
Y, м3
Z, м2
1.
Ч
190
15,8
-
-
82,4
15,0
203,5
104,9
2.
С
85,0
-
0,0046
-
34,5
-
126,0
46,3
3.
О
28,3
1,9
-
0,75
-
21,9
33,0
21,5
Вихідні дані для розрахунку чисельності
промислово-виробничого персоналу підприємства, %
Таблиця 1.3
Період
Основні виробничі робітники
Підсобні робітники в основному виробництві
Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві
Робітники, зайняті у підсобному виробництві
Управлінський та обслуговуючий персонал вироб-ничих підрозділів
Адміністра-тивно-управ-лінський персонал
План
100
9,95
19,9
2,98
4,95
7,98
Звіт
100
8,95
21,9
3,98
5,95
7,98
Дані про рух кадрів на підприємстві, люд.
(Прийняття (чисельник) / звільнення (знаменник) основних виробничих робітників)
Таблиця 1.4
Місяці року
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1,95
4,94
9,97
9,96
2,93
0,97
1,9
2,89
2,88
2,87
0,95
1,89
1,95
1,90
1,92
1,91
2,86
1,91
1,93
0,94
1,9
2,84
2,88
0,95
Годинні тарифні ставки робітників підприємства, грн.
Таблиця 1.5
Умови праці
Форма оплати праці
Годинні тарифні ставки по розрядах
І
ІІ
ІІІ
ІV
V
VІ
Нормальні
Погодинники
1,00
1,09
1,20
1,33
1,50
1,72
Відрядники
1,20
1,31
1,44
1,60
1,80
2,06
Важкі та шкідливі
Погодинники
1,25
1,36
1,50
1,66
1,88
2,15
Відрядники
1,50
1,64
1,80
2,00
2,25
2,58
Середній розряд робіт з виготовлення виробів
Таблиця 1.6
А
Б
В
Г
Д
Е
Є
Ж
З
И
І
Ї
Й
К
Л1
3,1
3,2
3,3
3,2
3,4
3,3
3,4
3,4
3,5
3,6
3,6
3,7
3,8
3,8
3,9
М1
Н1
О1
П1
Р1
С1
Т1
У1
Ф1
Х1
Ц1
Ч1
Ш1
Щ1
Ю1
3,9
4,1
4,1
4,0
4,0
4,2
4,2
4,3
4,4
4,5
4,3
4.4
4,5
4,6
4,7
Прим.: 1 – 30% робітників-відрядників працюють у важких та шкідливих умовах праці
Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції
і середнім розміром премій з фонду заробітної плати робітників-відрядників
Таблиця 1.7
Рівень виконання виробничих завдань, %
< 85
85-89
90-94
95-99
100-104
105-109
≥110
Середній розмір премій робітників-відрядників, %
-
5
10
15
20
25
30
Залежності, що характеризують відношення рівня заробітної плати різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з врахуванням преміальних доплат з фонду заробітної плати) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників
Таблиця 1.8
Підсобні робітники в
основному виробництві
Робітники в допоміжному та обслуговуючому виробництві
Робітники у підсобному виробництві
Управлінський та обслуговуючий пер-сонал виробничих
підрозділів
Адміністративно-управлінський персонал
0,7
0,9
0,8
1,2
1,5
Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства
Таблиця 1.9
Групи основних фондів
Початкова вартість на початок року, тис. грн.
Ступінь зношення на початок року, %
власні
орендовані
власних
орендованих
1.Будівлі, споруди
2970
-
19,8
-
2.Транспортні засоби
980
-
39,9
-
3.Машини і обладнання
1980
196
14,8
19,8
4.Комп’ютерна техніка
990
-
14,85
-
Дані про рух основних фондів, тис. грн.
Таблиця 1.10
Варіант
Введення
Вибуття
7
07/08=58,8(2);
08/11=194,5(3);
08/11=167,5(1)
03/04=59(4);
08/08=58,2(1)
Примітка: 01,02,…,12 – номери місяців введення-вибуття основних фондів (чисельник – за планом, знаменник – фактично); (1), (2), (3),(4) – групи основних фондів, за якими відбувається введення (вибуття); номер варіанта відповідає останній цифрі номера студента за списком у групі.
Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів
(з врахуванням ПДВ)
Таблиця 1.11
Види ресурсів
Од. вимірювання
Ціна одиниці, грн.
W
т
1200
X
т
960
Y
м3
180
Z
м2
25
Паливо*
т
3800
Електроенергія*
квт-год
0,24
Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх технологічних витрат
Таблиця 1.12
Види ресурсів
Допоміжне і обслуговуюче виробництво
Підсобне господарство
Експлуатаційні потреби
Матеріали
20
5
5
Паливо
30
5
10
Електроенергія
20
5
15
Норми відходів матеріальних ресурсів, %
Таблиця 1.13
Види сировини і матеріалів
Норми відходів
всього
зокрема зворотних
W
7,96
3,475
X
6,97
2,98
Y
2,485
0,99
Z
1,99
-
Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді
Таблиця 1.14
Показники
Варіант (остання цифра за списком у групі)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Підвищення цін на матеріали та паливно-енергетичні ресурси, %
2,5
3,1
3,5
4,6
4,5
5,9
5,5
6,3
6,7
7,2
Встановлення знижених норм витрат матеріалів і паливно-енергетичних ресурсів, %
4,2
5,8
4,5
5,5
6,2
4,5
4,0
3.5
4,5
6,0
Дані про тривалість періоду постачання матеріальних ресурсів (чисельник) та
зриву поставок (знаменник), дні
Таблиця 1.15
Види ресурсів
Варіант (остання цифра за списком у групі)
7
W
10/4
X
8,5/4
Y
20/8
Z
21/8
Паливо
7/3
Комплекту-ючі деталі
14/6
Фінансові показники роботи підприємства
Таблиця 1.16
Показники
Варіанти (остання цифра за списком у групі)
7
Дохід від здачі в оренду майна групи 1, % до його вартості
6,7
Те ж групи 2, % до його вартості
30
Плата за оренду обладнання, % до його вартості
17
Доходи по цінних паперах, % до чистого доходу
1,3
Економічні санкції до підприємства, % до чистого доходу
3,2
Дебіторська заборгованість на початок року, % до валового прибутку
8,0
Те ж на кінець року, % до валового прибутку
1,2
Ставки позикового процента, податку на прибуток, податку на додану вартість (ПДВ), оподаткування дивідендів тощо прийняти на рівні діючих в Україні на момент здійснення розрахунків.
Вихідні дані для порівняння інвестиційних проектів розвитку підприємства
Таблиця 1.17
Показники
Номери
проектів
Варіанти (остання цифра за списком у групі)
7
1
2
3
Інвестиції у проект,
тис. грн.
1
1206,1
2
2097,4
3
1127,5
Виробнича потужність, тис. шт.
1
129
2
917,5
3
148
Ціна одиниці продукції, грн.
1
4,9
2
5,86
3
0,96
Собівартість одиниці продукції, грн.
1
3,92
2
3,89
3
0,97
Чисельність робітників, люд.
1
29,5
2
23,77
3
26,72
Термін віддачі проекту, роки
1
3,5
2
4,5
3
3,0
Норма дисконту
1
0,19
2
0,16
3
0,14
РОЗДІЛ 2. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
2.1. Виробнича програма та її виконання
Виконання планових завдань з виробництва і реалізації в натуральному виразі
Таблиця 2.1
Види продукції
Обсяг виробництва,
тис. шт.
% виконання
Обсяг реалізації,
тис. шт.
% виконання
план
звіт
план
звіт
Ч
6,89
6,88
99,9
6,988
6,28
89,87
С
9,8
12,81
130,7
10,099
13,007
128,8
О
19,3
19,4
100,5
18,906
17,218
91,07
Обсяг реалізації = Обсяг виробництва +(Залишки готової продукції на початок року-Залишки готової продукції на кінець року).
2.2. Чисельність промислово-виробничого персоналу
Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання
Таблиця 2.2
№ п/п
Показники
Значення показників
план
звіт
1
Кількість календарних днів
365
365
2
Вихідні і святкові дні
114
114
3
Номінальний фонд робочого часу, днів (1-2)
251
251
4
Невиходи на роботу, днів
42
43
з них:
відпустки
24
24
лікарняні
8
7
невиходи, що дозволяються законом
5
4
невиходи з дозволу адміністрації
5
4
цілодобові простої
-
3
страйки
-
1
5
Явочний робочий час , днів
209
208
6
Середня тривалість робочої зміни, годин
8
8
7
Внутрішньозмінні втрати робочого часу та простої, годин
0,2
0,22
8
Ефективний фонд робочого часу на рік, год. [ 5 * (6 – 7)]
1630,2
1618,24
Середній коефіцієнт виконання норм виробітку робітниками-відрядниками за планом приймається на рівні 104,95.
Розрахунок чисельності основних виробничих робітників
Таблиця 2.3
Види
продукції
Норма-
тивна
трудо-місткість виготов-лення
виробу,
люд-год
Обсяг виробництва,
шт
Трудомісткість виконання робіт,
люд-год
Про
цент вико
нання норм виро
бітку,%
Бюджет робочого часу одного робітника,
год
Чисельність
основних
виробничих
робітників,
люд.
план
звіт
план
звіт
план
звіт
план
звіт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Ч
104,9
6890
6880
722761
721712
104,95
1630,2
1618,24
422,5
425
С
46,3
9800
12810
453740
593103
104,95
1630,2
1618,24
265,2
349,2
О
21,5
19300
19400
414950
417100
104,95
1630,2
1618,24
242,5
245,6
Всього
-
-
-
1591451
1731915
-
-
931
1020
Чисельність основних виробничих робітників = Трудомісткість виконання робіт *100/ Процент виконання норм виробітку * Бюджет робочого часу одного робітника
Загальна планова чисельність працюючих (Чзпл):
Чзпл = 931*(1+0,0995+0,199+0,0298+0,0495+0,0798)=931*1,4576=1357,0256=1358 осіб
Де 0,0995; 0,199; 0,0298; 0,0495; 0,0798 - питома вага інших категорій робітників та працюючих на підприємстві (табл. 1.3).
Нормативна чисельність працюючих за звітними даними обсягів виробництва:
Чзф= 1020*(1+0,0895+0,219+0,0398+0,0595+0,0798)=1020*1,4876=1517,352=1518 осіб
Фактична середньоспискова чисельність робітників (Чорс) на підприємстві з врахуванням даних про прийом та звільнення робітників (табл. 1.4)
Чорс=[(1020/2)+(1020+2-1)+(1021+5-1)+(1025+10-1)+(1034+10-1)+(1043+3-2)+(1044+1-1)+(1044+2-1)+(1045+3-0)+(1048+3-1)+(1050+3-2)+(1051+1-2)+((1050+2-0))/2]/12 = 1041 осіб
2.3. Фонд оплати праці підприємства
Для розрахунку фонду заробітної плати основних виробничих робітників-відрядників визначаємо розцінки на виготовлення виробів (враховуючи, що середній розряд робіт з виготовлення виробів Ч, С та О становить відповідно 4,4; 4,2; 4,1 і 30% робітників-відрядників при виробництві кожного з трьох виробів працюють у важких та шкідливих умовах,табл.1.6)
Середню годинну тарифну ставку знаходять методом інтерполяції, виходячи з тарифних ставок двох сусідніх розрядів (табл.1.5). Середня тарифна ставка при виготовленні виробу Ч становитиме 1,806 (0,7*1,68+0,3*2,1) грн., для виробу С— 1,763 грн, для виробу О – 1,7415 грн (з врахування того, що 30% робітників працює у тяжких та шкідливих умовах )
Розцінок на виготовлення виробу Ч—189,45 грн. (1,806 * 104,9), виробу С – 81,63 грн. (1,763*46,3)., виробу О – 37,442 грн. (21,5*1,7415), де 104,9; 81,63; 21,5- нормативна трудомісткість виготовлення одиниці виробу кожного виду.
Фонд заробітної плати основних виробничих робітників (робітників-відрядників)
Таблиця 2.4
Ви-роби
Обсяги виробництва, шт
Відряд-ний роз-цінок, грн
Тарифний фонд зарплати відрядників,
грн
Середній розмір
премій 1
%
Фонд зарплати відрядників з врахуванням премій, грн
план
звіт
план
звіт
план
звіт
план
звіт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Ч
6890
6880
189,45
1305310,5
1303416
20
15
1566372,6
1498928,4
С
9800
12810
81,63
799974
1045680,3
20
30
959968,8
1359384,39
О
19300
19400
37,442
722630,6
726374,8
20
20
867156,72
871649,76
Всього
-
-
-
2827915
3075471
-
-
3393498
3729963
Прим.: 1дані про середній розмір премій взяти з табл. 1.7 на основі величини показників рівня виконання планових завдань по випуску виробів.
Плановий фонд основної заробітної плати всіх працівників (ФОЗПпл) визначається як сума фонду заробітної плати основних робітників та інших категорій працівників підприємства, який знаходиться на основі залежності їхньої зарплати від зарплати відрядників (табл.1.8):
ФОЗПпл = 3393498* (1 + 0,0995 *0,7 + 0,199*0,9 + 0,0298*0,8 + 0,0495*1,2 + 0,0798*1,5) = 4926307,1 грн.
Фактичний фонд заробітної плати всіх працівників(ФОЗПф)
ФОЗПф =3729963* (1 + 0,0895*0,7 + 0,219*0,9 + 0,0398*0,8 + 0,0959*1,2 + 0,0798*1,5) = 5530378,84грн.
З врахуванням додаткової заробітної плати (9% від основної) плановий (ФЗПпл) і фактичний (ФЗПф) фонд заробітної плати працівників підприємства:
ФЗПпл = 4926307,1 * 1,09 = 5369674,74 грн.
ФЗПф = 5530378,84* 1,09 = 6028112,94 грн.
2.4.Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
Дані про рух основних фондів, тис.грн
Таблиця 2.5
Групи ОФ
Введення
Виведення
план
звіт
план
звіт
07
08
08
11
03
08
04
08
1
167,5
167,5
58,2
58,2
2
58,8
58,8
3
194,5
194,5
4
59
59
Початкова вартість основних фондів на кінець року знаходять за даними табл. 1.9 і табл. 1.10.
Початкова вартість власних основних фондів підприємства по групах (планова/фактична):
ПВк.р.= ПВп.р.+Ввв-Ввив;
1 група: ПВк.р.= 2970+167,5-58,2=3079,3 тис.грн;
2 група: ПВк.р.= 980+58,8=1038,8 тис.грн;
3 група: ПВк.р.= 1980+194,5= 2174,5 тис.грн;
4 група: ПВк.р.= 990-59 = 931 тис.грн;
В цілому по підприємству:
∑ПВк.р.= 7223,6 тис. грн.;
Початкова вартість орендованих основних фондів підприємства на кінець року:
3 група: ПВк.р.= ПВп.р.= 196 тис. грн.
Залишкова вартість основних фондів на початок року з врахуванням зношення для кожної їх групи окремо і підприємства в цілому з виділенням власних і орендованих основних фондів:
Власні основні фонди:
1 група: ЗВп.р.= 2970*(1-0,198)= 2381,94 тис.грн;
2 група: ЗВп.р.= 980*(1-0,399)= 588,98 тис.грн;
3 група: ЗВп.р.= 1980*(1-0,148)= 1686,96 тис.грн;
4 група: ЗВп.р.= 990*(1-0,1485)= 842,985 тис.грн;
∑ЗВп.р.= 5500,865 тис.грн;
Орендовані основні фонди:
3 група: ЗВп.р.= 196*(1-0,198)= 157,192 тис.грн;
Сума залишкової вартості на початок року власних та оредованих основних фондів:
ЗВп.р.= 1686,96+157,192= 1844,152 тис.грн;
Середньорічна вартість основних виробничих фондів:
1 група:
Планова: ОФсер(пл)=2381,94+167,5*4/12-58,2*4/12= 2418,373 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=2381,94+167,5*1/12-58,2*4/12= 2376,498 тис.грн
2 група:
Планова: ОФсер(пл)=588,98+58,8*5/12= 613,48 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=588,98+58,8*4/12= 608,58 тис.грн
3 група:
Планова: ОФсер(пл)=1686,96+157,192+194,5*4/12= 1908,985 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=1686,96+157,192+194,5*1/12=1860,36 тис.грн
4 група:
Планова: ОФсер(пл)=842,985-59*9/12= 798,735 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=842,985-95*8/12= 779,652 тис.грн.
Сумарна середньорічна вартість основних виробничих фондів:
Планова: ОФсер(пл)= 2418,373+613,48+1908,985+798,735=5739,573 тис.грн;
Звітна: ОФсер(ф)= 2376,498+608,58+1860,36+779,652=5625,09 тис.грн.
Середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів:
Планова:ОФа сер=1908,985+798,735 =2707,72 тис.грн;
Фактична:ОФа сер=1860,36+779,652=2640,012 тис.грн.
Сума амортизаційних відрахувань по групах за плановий період:
1-ий квартал:
А=(БВп.кв.+∑Ввв*т/3-∑Ввив*т/3)*На/100; т-кількість місяців, що залишилася до кінця розрахункового періоду після введення чи виведення основних виробничих фондів; На- норма амортизації.
1-ий квартал:
А1 = 2381,94*0,02= 47,64 тис. грн.;
А2 =588,98*0,1 = 58,9 тис.грн;
А3 = 1844,152*0,06= 110,649 тис.грн;
А4 =(842,985-0)*0,15 = 126,45тис.грн;
1, 2, 3, 4 – групи основних виробничих фондів.
2-ий квартал:
А1 = 2334,3*0,02= 46,69 тис. грн.;
А2 = 530,08*0,1 = 53,008 тис.грн;
А3 = 1733,5*0,06= 104,01 тис.грн;
А4 = 657,535*0,15 = 98,63 тис.грн;
3-ій квартал:
А1 = (2287,61+167,5*1/3-58,2*1/3)*0,02= 46,48 тис. грн.;
А2 = (477,07+58,8*2/3)*0,1 = 51,63 тис.грн;
А3 = (1629,49+194,5*1/3)*0,06= 101,659 тис.грн;
А4 = 558,905*0,15 = 83,836 тис.грн;
4-ий квартал:
А1 = 2350,43*0,02= 47,009тис. грн.;
А2 = 484,24*0,1 = 48,424 тис.грн;
А3 = 1722,331*0,06 =103,34 тис.грн;
А4 = 475,069*0,15 = 71,26 тис.грн;
БВкін.кв.=Бвпоч.кв.+Вввед.-Ввив.-А
Вартісна оцінка основних виробничих фондів, тис. грн.
Таблиця 2.6
Показники
План
Звіт
Вартість основних виробничих фондів
На початок року
На кінець року
На початок року
На кінець року
-початкова
7116
7419,6
7116
7419,6
-залишкова
5658,057
4762,041
5658,057
4775,423
-зношення
1457,943
1190,186
1457,943
1186,227
Розрахунок амортизаційних відрахувань планових, тис. грн.
Таблиця 2.7(а)
Група основ них фондів
Балансова вар тість на поч. року
Нор ма амор тиза ції %
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
За рік
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амортиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1 група
2381,94
2
47,64
2334,3
46,69
2287,61
46,48
2350,43
47,009
2303,421
187,819
2303,421
2 група
588,98
10
58,9
530,08
53,008
477,07
51,63
484,24
48,424
435,82
211,962
435,82
3 група
1844,152
6
101,22
1733,5
104,01
1629,49
101,659
1722,331
103,34
1618,991
410,229
1618,991
4 група
842,985
15
126,45
657,535
98,63
558,905
83,836
475,069
71,26
403,809
380,176
403,809
Разом
5658,057
33
334,21
5255,415
302,338
4953,075
283,605
5032,07
270,033
4762,041
1190,186
4762,041
Сума амортизаційних відрахувань по групах за звітний період:
1-ий квартал:
А1 = 2381,94*0,02= 47,64 тис. грн.;
А2 = 588,98*0,1 = 58,9 тис.грн;
А3 = 1844,152*0,06= 110,649 тис.грн;
А4 = 842,985*0,15 = 126,45 тис.грн;
2-ий квартал:
А1 = 2334,3*0,02= 46,69 тис. грн.;
А2 = 530,08*0,1 = 53,008 тис.грн;
А3 = 1733,5*0,06= 104,01 тис.грн;
А4 = (716,535-59*2/3)*0,15 = 101,58тис.грн;
3-ій квартал:
А1 = (2287,61-58,2*1/3)*0,02= 45,36 тис. грн.;
А2 = (477,07+58,8*1/3)*0,1 = 49,67 тис.грн;
А3 = 1629,49*0,06= 97,769 тис.грн;
А4 = 563,915*0,15 = 84,59 тис.грн;
4-ий квартал:
А1 = (2184,05+167,5*1/3)*0,02= 44,798 тис. грн.;
А2 = 486,2*0,1 = 48,62 тис.грн;
А3 = (1531,721+194,5*1/3)*0,06 = 95,793 тис.грн;
А4 = 471,365*0,15 = 70,7 тис.грн;
Розрахунок амортизаційних відрахувань фактичних, тис. грн.
Таблиця 2.7(б)
Група основ них фондів
Балансова вар тість на поч. року
Нор ма амор тиза ції %
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
За рік
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амортиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
Сума амор тиза ції
Ба лан сова вар тість
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1 група
2381,94
2
47,64
2334,3
46,69
2287,61
45,36
2184,05
44,798
2306,75
184,488
2306,75
2 група
588,98
10
58,9
530,08
53,008
477,07
49,67
486,2
48,62
437,58
210,198
437,58
3 група
1844,152
6
110,649
1733,5
104,01
1629,49
97,769
1531,721
95,793
1630,428
408,221
1630,428
4 група
842,985
15
126,45
716,535
101,58
555,955
84,59
471,365
70,7
400,665
383,32
400,665
Разом
5658,057
33
343,639
5314,415
305,288
4950,125
277,389
4673,336
259,911
4775,423
1186,227
4775,423
2.5. Кошторис витрат на виробництво продукції
Для складання кошторису витрат необхідно визначити сумарні матеріальні витрати по підприємству, які включають витрати сировини і матеріалів, комплектуючих, палива та електроенергії на технологічні потреби (табл.1.2 ), а також всі інші витрати матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів у допоміжних і обслуговуючих виробництвах, підсобному господарстві й на експлуатаційні потреби (табл.1.12), ціни на ресурси беруться в таблиці 1.11.
Сумарні матеріальні витрати (План)
Таблиця 2.9(а)
Види ресурсів
Ці на одини ці (з ПДВ), грн
Норма витрат на виріб (без зворотніх відходів) 1
Обсяг випуску,
тис.шт.
Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.
Інші потре-би, тис
грн.
Всьо-го, тис.
грн.
Ч
С
О
Ч
С
О
Ч
С
О
Разом
-
-
W, кг
1,2
183,398
82,046
27,317
6,89
9,8
19,3
1516,33
964,86
632,66
3113,85
-
-
Х, кг
0,96
15,329
-
1,843
6,89
9,8
19,3
101,39
-
34,147
135,537
-
-
Y, м³
180
-
0,00455
-
6,89
9,8
19,3
-
8,026
-
8,026
-
-
Z, м²
25
-
-
0,75
6,89
9,8
19,3
-
-
361,88
361,88
-
-
Комплектуючі деталі (з ПДВ), грн.
1
82,4
34,5
-
6,89
9,8
19,3
567,74
338,1
-
905,84
-
-
Всього матеріали, грн.
-
-
-
-
-
-
-
2185,46
1310,986
1028,687
4525,133
1357,54 (30%)
5882,673
Паливо, кг
3,8
15,0
-
21,9
6,89
9,8
19,3
392,73
-
83,22
475,95
214,18 (45%)
690,13
Електр енергія, квт*год
0,24
203,5
126,0
33,0
6,89
9,8
19,3
336,5
296,352
152,856
785,708
314,28(40%)
1099,99
Разом по плану
-
-
-
-
-
-
-
2914,69
1607,34
1264,763
5786,793
1886
7672,793
Те ж без ПДВ
-
-
-
-
-
-
-
2428,91
1339,45
1053,97
4822,33
1571,67
6394
1 - Норма витрат скорегована порівняно із заданою індивідуальним завданням на величину, яка враховує норму зворотних відходів;
При підрахунку фактичних витрат слід врахувати зміни цін на ресурси і норм їх витрачання (табл.3.14). Підвищення цін на матеріальні ресурси становить 5,5%, зниження норм їх витрачання - 4% (так, наприклад, фактична ціна 1 т матеріалу W=1266 грн. і визначається як 1200* 1,055, а норма його витрачання =176,06 (183,398 * 0,96 ).
.
Сумарні матеріальні витрати (Звіт)
Таблиця 2.9(б)
Види ресурсів
Ці на одини ці(з ПДВ), грн
Норма витрат на виріб (без врахування зворотніх відходів)
Обсяг випуску,
тис.шт.
Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.
Інші потре-би, тис
грн.
Всьо-го, тис.
грн.
Ч
С
О
Ч
С
О
Ч
С
О
Разом
-
-
W, кг
1,266
176,06
78,76
26,22
6,88
12,81
19,4
1533,5
1277,29
643,97
3454,76
-
-
Х, кг
1,0128
14,72
-
25,17
6,88
12,81
19,4
102,57
-
494,55
597,12
-
-
Y, м3
189,9
-
0,00437
-
6,88
12,81
19,4
-
1,063
-
1,063
-
-
Z, м²
26,375
-
-
0,72
6,88
12,81
19,4
-
-
368,41
368,41
-
-
Комплектуючі, грн.
1
86,932
36,398
-
6,88
12,81
19,4
598,092
466,252
-
1064,344
-
-
Всього матеріали, грн.
-
-
-
-
-
-
-
2202,98
1720,298
1506,93
5485,697
1645,709
(30%)
7131,406
Паливо, кг
4,009
14,4
-
21,024
6,88
12,81
19,4
397,18
-
1635,13
2032,31
914,54(45%)
2946,85
Електр енергія, квт*год
0,253
195,36
120,96
31,68
6,88
12,81
19,4
340,05
392,02
155,49
887,56
355,02(40%)
1242,58
Разом по плану
-
-
-
-
-
-
-
2940,21
2112,318
3297,55
8405,567
2915,269
11320,84
Те ж без ПДВ
-
-
-
-
-
-
-
2450,175
1760,265
2747,958
7004,639
2429,391
9434,03
Кошторис витрат на виробництво продукції
Таблиця 2.10.
№
п.ч.
Елементи
витрат
План
Звіт
тис.грн
%
тис.грн
%
1.
Матеріальні витрати
6394
38,76
9373,92
45,14
2.
Заробітна плата
5369,675
32,555
6028,113
29,03
3.
Відрахування на соціальні заходи (38% від фонду оплати праці підприємства)
2040,476
12,375
2290,683
11,03
4.
Амортизація
1190,186
7,22
1186,227
5,7
5.
Інші витрати (10% від суми 1-4)
1499,434
9,09
1887,894
9,1
Всього витрат
16494,27
100
20766,84
100
2.6. Калькулювання собівартості продукції
Калькуляція собівартості одиниці продукції складається з типових калькуляційних статей. Розрахунки за кожною статтею калькуляції передбачають визначення витрат на одиницю продукції , на весь обсяг виробництва конкретного виробу і загальні витрати як окремих складових калькуляційної статті, так і за статтею в цілому. Витрати «Сировини і матеріалів на технологічні потреби» розраховують окремо для кожного виду сировини і матеріалів згідно з нормами їх витрат на виробництво конкретного виробу з врахуванням норм їх відходів за ціною без ПДВ. На основі розрахованих величин визначають сумарні витрати сировини і матеріалів для виробництва кожного виду виробів і загальні витрати сировини і матеріалів на технологічні потреби. При складанні звітної калькуляціїї необхідно врахувати зміни норм витрат і цін матеріальних ресурсів. Умовно-постійні витрати=Собівартість продукції (виробнича)-Змінні витрати. Адміністративні (загальногосподарські) витрати становлять 130-10,1=119,9 (%) від ФЗП (з врахуванням премій) основних виробничих робітників. Витрати на збут і реалізацію продукції (комерційні ) становлять 10-0,1*10,1= 8,99 (%) від виробничої собівартості продукції.
Планова калькуляція собівартості
Таблиця2.11 (а)
Статті витрат
Ціна, грн.
Виріб Ч
Виріб С
Виріб О
Загальні витрати, тис. грн.
З
ПДВ
Без ПДВ
Нор ма вит рат
Вит ра-
ти на оди-ни цю, грн/шт
Ви тра ти на весь ви пуск
тис. грн
Нор ма ви-трат
Ви-тра ти на оди-ни цю, грн
Ви тра ти на весь ви пуск, тис. грн
Нор ма вит рат
Ви-тра ти на оди-ни цю, грн/ шт.
Ви тра ти на весь ви пуск
тис. грн
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1. Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього
-
-
-
202,64
1396,19
-
85,69
839,762
-
45,443
877,05
3113,002
матеріал W, кг
1,2
1
190
190
1309,1
85
85
833
28,3
28,3
546,19
2688,29
матеріал Х, кг
0,96
0,8
15,8
12,64
87,09
-
-
-
1,9
1,52
29,34
116,43
матеріал Y, м3
180
150
-
-
-
0,0046
0,69
6,762
-
-
-
6,762
матеріал Z, м2
25
20,83
-
-
-
-
-
-
0,75
15,623
301,52
301,52
2.Зворотні відходи, всього
-
-
-
-6,64066
-45,7545
-
-2,96083
-29,0159
-
-1,02849
-19,8498
-94,6202
матеріал W, кг
1,2
1
-6,603
-6,603
-45,495
-2,954
-2,954
-28,949
-0,9834
-0,9834
-18,9796
-93,4236
матеріал Х, кг
0,96
0,8
-0,4708
-0,03766
-0,2595
-
-
-
-0,056362
-0,04509
-0,8702
-1,1297
матеріал Y, м3
180
150
-
-
-
-0,0000455
-0,006825
-0,06689
-
-
-
-0,06689
матеріал Z, м2
25
20,83
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.Комплектуючі, деталі,грн
Ч
82,4
68,7
1
68,7
473,34
1
28,75
281,75
-
-
-
755,09
С
34,5
28,75
4. Паливо і енергія на технологічні потреби, всього
-
-
-
51,62
355,66
-
25,2
246,96
-
76,023
1467,24
2069,86
паливо, кг
3,8
3,17
15,0
47,55
327,62
-
-
-
21,9
69,423
1339,86
1667,48
електроенергія, квт-год
0,24
0,2
203,5
4,07
28,04
126,0
25,2
246,96
33,0
6,6
127,38
402,38
5.Заробітна плата основних виробничих робітників
-
-
-
247,8
1707,35
-
106,77
1046,37
-
48,97
945,2
3698,92
Відрахування на соціальні заходи
-
-
-
94,164
648,793
-
40,57
397,62
-
18,61
359,176
1405,589
Разом змінні витрати (ЗВ)
-
-
-
658,2843
4535,579
-
284,0251
2783,446
-
188,0216
3628,816
10947,84
Умовно-постійні витрати (УПВ), (Соб.пр.вир.-ЗВ), з них:
-
-
-
372,244
2564,761
-
160,312
1571,058
-
73,348
1415,616
5551,43
Змінні накладні (ЗН=0,199*УПВ)
-
-
-
74,077
510,388
-
31,902
312,64
-
14,596
281,707
1104,735
Постійні накладні (ПН=УПВ-ЗН)
-
-
-
298,167
2054,373
-
128,41
1258,415
-
58,752
1133,907
4446,695
Разом умовно-змінні витрати (УЗВ=ЗВ+ЗН)
-
-
-
732,3613
5045,967
-
315,9271
3096,086
-
202,6176
3910,523
12052,58
Постійні витрати (ПВ=ПН)
-
-
-
298,167
2054,373
-
128,41
1258,415
-
58,752
1133,907
4446,695
Собівартість продукції (виробнича)
-
-
-
1030,528
7100,34
-
444,3371
4354,504
-
261,3695
5044,432
16499,27
Загальногосподарські витрати (1,199*ФЗПор(з врах.премій))
-
-
-
247,435
1704,827
-
106,7
1045,682
-
68,31
1318,291
4068,8
Витрати на реалізацію і збут продукції (комерційні)=0,0899*Соб.пр.вир.
-
-
-
90,203
621,496
-
38,898
381,204
-
24,901
480,584
1483,284
Повна собівартість продукції
-
-
-
1368,166
9426,663
-
589,9351
5781,39
-
354,5805
6843,307
22051,4
Звітна калькуляція собівартості
Таблиця 2.11(б)
Статті витрат
Ціна, грн.
Виріб Ч
Виріб С
Виріб О
Загальні витрати, тис. Грн.
З
ПДВ
Без ПДВ
Нор ма вит рат
Вит ра-
ти на оди-ни цю, грн/шт
Ви тра ти на весь ви пуск
тис. грн
Нор ма ви-трат
Ви-тра ти на оди-ни цю, грн
Ви тра ти на весь ви пуск, тис. грн
Нор ма вит рат
Ви-тра ти на оди-ни цю, грн/ шт.
Ви тра ти на весь ви пуск
тис. грн
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1. Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього
205,232
1411,996
86,7843
1266,886
46,026
892,91
3571,792
матеріал W, кг
1,266
1,055
182,4
192,432
1323,93
81,6
86,088
1102,79
27,168
28,662
556,04
2982,76
матеріал Х, кг
1,0128
0,844
15,168
12,8
88,064
-
-
-
1,824
1,539
29,865
117,929
матеріал Y, м3
189,9
158,25
-
-
-
0,0044
0,6963
164,096
-
-
-
164,096
матеріал Z, м2
26,375
21,979
-
-
-
-
-
-
0,72
15,825
307,005
307,005
2.Зворотні відходи, всього
-
-
-
-7,068
-48,631
-
-2,99889
-39,945
-
-1,0419
-20,212
-108,789
матеріал W, кг
1,266
1,055
-6,338
-6,687
-46,007
-2,8356
-2,992
-38,32
-0,944
-0,996
-19,322
-103,65
матеріал Х, кг
1,0128
0,844
-0,452
-0,381
-2,624
-
-
-
-0,0544
-0,0459
-0,89
-3,5143
матеріал Y, м3
189,9
158,25
-
-
-
-0,0000436
-0,00689
-1,625
-
-
-
-1,625
матеріал Z, м2
26,375
21,979
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.Комплекту-ючі, деталі,грн.
Ч
86,932
72,44
1
72,44
498,387
1
30,33
388,527
-
-
-
886,914
С
36,398
30,33
4. Паливо і енергія на технологічні потреби, всього
-
-
-
84,72
582,88
-
24,192
309,8995
-
72,982
976,656
1869,436
паливо, кг
3,8
3,17
14,4
45,648
314,06
-
-
-
21,024
66,646
853,736
1167,796
електроенергія, квт-год
0,24
0,2
195,36
39,072
268,82
120,96
24,192
309,8995
31,68
6,336
122,92
701,6395
5.Заробітна плата основних виробничих робітників
-
-
-
237,476
1633,832
-
115,67
1481,729
-
48,97
950,098
4065,659
6. Відрахування на соціальні заходи
-
-
-
90,241
620,856
-
43,955
563,06
-
18,61
361,037
1544,953
Разом змінні витрати (ЗВ)
-
-
-
683,041
4699,32
-
297,9324
3970,157
-
185,5461
3160,489
11829,97
Умовно-постійні витрати (УПВ=Соб.пр.вир.-ЗВ), з них:
-
-
-
402,515
2769,305
-
148,772
1905,766
79,9
1550,061
6225,132
Змінні накладні (ЗН)
-
-
-
103,915
714,932
50,535
647,351
21,451
416,154
1778,437
Постійні накладні (ПН=УПВ-ЗН)
-
-
-
298,6
2054,373
-
98,237
1258,415
-
58,449
1133,907
4446,695
Разом умовно-змінні витрати (УЗВ=ЗВ+ЗН)
-
-
-
786,956
5414,252
-
348,4674
4617,508
-
206,9971
3576,643
13608,41
Постійні виробничі витрати (ПВ=ПН)
-
-
-
298,6
2054,373
-
98,237
1258,415
-
58,449
1133,907
4446,695
Собівартість продукції (виробнича)
-
-
-
1085,556
7468,625
-
446,7044
5875,923
-
265,4461
4710,55
18055,1
Загальногосподарські витрати
-
-
-
247,795
1704,827
-
81,63
1045,682
-
67,95
1318,291
4068,8
Витрати на реалізацію і збут продукції
-
-
-
90,334
621,496
-
29,758
381,204
-
24,77
480,584
1483,284
Повна собівартість
-
-
-
1423,685
9794,948
-
558,0924
7302,809
-
358,1661
6509,425
23607,18
Розподіл постійних та змінних накладних витрат між виробами
Таблиця 2.12
Ви-роби
Планова тарифна зарплата, тис. грн
Планові коефіці-єнти розподілу
Постійні витрати, тис. грн
Планові змінні накладні витрати, тис. грн
Звітна зарплата основних виробничих робітників, тис. грн
Звітні коефіці-єнти розподілу
Звітні змінні накладні витрати, тис. грн
Ч
1305,311
0,462
2054,373
510,388
1498,928
0,402
714,932
С
799,974
0,283
1258,415
312,64
1359,384
0,364
647,351
О
722,631
0,255
1133,907
281,707
871,65
0,234
416,154
Разом
2827,915
1,000
4446,695
1104,735
3729,963
1,000
1778,437
Розподіл позавиробничих витрат
Таблиця 2.13
Вироби
Планові умовно- змінні витрати
Коефіцієнти розподілу
Загально-господарські витрати
Комерційні витрати
Ч
5045,967
0,419
1704,827
621,496
С
3096,086
0,257
1045,682
381,204
О
3910,523
0,324
1318,291
480,584
Разом
12052,58
1,000
4068,8
1483,284
Собівартість (виробнича) реалізованої продукції Срп=∑(Сі*РПі):
Плановий період: Срп=6,948*1030,528+9,907*444,3371+18,906*261,3695=16503,608 тис. грн
Звітний період: Срп=6,28*1085,556+13,007*446,7044+17,218*265,4461=17198,027 тис. грн
Розрахунок зниження собівартосі кожного виду продукції за такими факторами:
зниження собівартості продукції за рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них:
∆Смі=(1-Інмі*Іцмі)*Дмі, де Дмі-питома вага витрат на сировину і матеріали у структурі повної собівартості одиниці продукції у плановому році;
∆Смч=(1-0.96*1,055)*202,64*100/1368,166= -0,1896%;
∆Смс=(1-0.96*1,055)*85,69*100/589,9351= -0,186%
∆Смо=(1-0.96*1,055)*45,443*100/354,581= -0,164%
зниження собівартості продукції за рахунок зміни продуктивності праці:
∆Сппі=(1-Ізпі/Іппі)*Дзпі; Ізпі=(ФЗПф/Чф)/(ФЗПпл/Чпл), де Ізпі-індекс зміни заробітної плати відрядників в розрахунку на одного робітника при виробництві продукції і-го виду у звітному періоді порівняно з плановим; Іппі=(Овф/Чф)/(Овпл/Чпл)-індекс зміни продуктивності праці відрядників у зв. періоді порівняно з плановим; Дзпі – частка заробітної плати (основної та додаткової) відрядників та відрахувань на соц. заходи у ст...
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора