Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Не вказано
Інформація про роботу
Рік:
2007
Тип роботи:
Курсовий проект
Предмет:
Економіка підприємства
Група:
ЕК
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»
Кафедра економіки підприємства та інвестицій
КУРСОВИЙ ПРОЕКТ «Економіка виробничо – господарської діяльності підприємства»
з дисципліни «Економіка підприємства»
м. Львів – 2007 р.
Зміст
ВСТУП......................................................................................................................3
РОЗДІЛ І. ВИХІДНІ ДАНІ ДЛЯ РОЗРАХУНКІВ................................................4
РОЗДІЛ ІІ. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
2.1. Виробнича програма та її виконання............................................................ 10
2.2. Чисельність промислово-виробничого персоналу.......................................10
2.3. Фонд оплати праці підприємства...................................................................12
2.4. Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства.....................14
2.5. Кошторис витрат на виробництво продукції................................................17
2.6. Калькулювання собівартості продукції.........................................................20
2.7. Нормування оборотних засобів підприємства..............................................28
2.8. Визначення цін на продукцію.........................................................................29
ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ....................................................................................29
РОЗДІЛ ІІІ. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ
3.1. Беззбитковість виробництва...........................................................................30
3.2. Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства..........31
3.3. Показники ефективності використання виробничих ресурсів....................34
ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ....................................................................................35
РОЗДІЛ ІV. РОЗВИТОК ПІДПРИЄМСТВА
4.1. Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства.....37
4.2. Очікувані показники діяльності підприємства у наступному році.............37
ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ....................................................................................40
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ........................................................41
ВСТУП
В умовах ринкової економіки підприємство – це товаровиробник, основна виробнича ланка економіки. Згідно з діючим в Україні законодавством, підприємство – це самостійний господарський статутний суб’єкт, який має права юридичної особи та здійснює на умовах господарського розрахунку виробничу, науково – дослідницьку і комерційну діяльність з метою одержання відповідного прибутку. Для здійснення своєї діяльності підприємство має певну кількість засобів виробництва і працівників.
Основним завданням даного курсового проекту є побудова виробничої програми підприємства , яка представляє собою річний економічний план і річний економічний звіт про плановий , з одного боку, і звітний з іншого, період - рік. У першому розділі будуть наведенні планові і фактичні обсяги виробництва і реалізації продукції за товарною номенклатурою, а також рівні використання плану за цими показниками. Виходячи з трудомісткості виробничої програми за кожним з виробів, рівня виконання норм робітниками – відрядниками (основними виробничими робітниками )та річного бюджету робочого часу одного з них, у цьому ж розділі курсового проекту буде обчислена планова і фактична потреба в основній робочій силі, а як питомої частки від цих потреб, будуть розрахованими потреби в додатковій робочій силі, тобто потреби в працівниках різних категорій – підсобні робітники в основному виробництві , робітники в допоміжному й обсговуючому виробництвах, робітників у підсобному виробництві, службовці і спеціалісти, управлінці. У третьому розділі будуть різні види вартості основних фондів підприємства – первинна вартість, балансова (залишкова ) вартість з урахуванням зносу і середньорічна вартість власних і орендованих основних засобів. Планова і фактична середньорічна вартість основних фондів буде заснована до визначення сум амортизаційних відрахувань за основні фонди підприємства згідно з нормами амортизації, які визначаються чинним законодавством.
Після розрахунку основних фінансово – економічних показників діяльності підприємства і побудови графіків беззбитковості для кожного з виробів у другій частині буде здійснюватися вибір оптимального інвестиційного проекту у третій за методикою проектного аналізу, для якого повторно будуть розрахованими згадані показники. Проект буде завершений аналізом відхилень очікуваних значень від звітних з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників.
Зробивши висновки в кінці кожного розділу курсового проекту можна дати загальну характеристику річної роботи підприємства, що є дуже важливо для подальшого розвитку даного підприємства.
РОЗЛІЛ І. ВИХІДНІ ДАНІ
Методика розрахунку індивідуальних коефіцієнтів та виробу, що випускаються підприємством
Індивідуальний сумарний коефіцієнт визначають, додаючи груповий, порядковий, та іменний коефіцієнти.
Груповий коефіцієнт визначаю, поділивши остатню цифру номера групи на два.
ЕК-27 Методика розрахунку індивідуальних коефіцієнтів та виробу, що випускаються підприємством.
Індивідуальний сумарний коефіцієнт визначають, додаючи груповий, порядковий, та іменний коефіцієнти, тобто використовуючи формулу:
К=Кгр.+Кпор.+Кім.
К – індивідуальний коефіцієнт;
Кгр. – груповий коефіцієнт;
Кпор. – порядковий коефіцієнт;
Кім. – іменний коефіцієнт.
Груповий коефіцієнт визначаю, поділивши остатню цифру номера групи на два.
Я навчаюсь в групі ЕК-27. А тому Кгр.=7:2=3,5.
Порядковий коефіцієнт відповідає номеру студента у списку групи. У журналі групи мій порядковий номер 3, то значення даного коефіцієнта дорівнюватиме 0,3, тобто Кпор.=0,3;
Іменний коефіцієнт обчислюють, поділивши суму номерів перших букв власного імені та прізвища на 10.
Кім.=(2+15)/10=1,7;
К=3,5+0,3+1,7=5,5
Вибір виробу:
назва першого виробу відповідає порядковому номеру у списку групи: Нn=3;
Звідси перший виріб – В.
назва другого виробу відповідає першій літері мого прізвища, а тому другий виріб – Б.
назва третього виробу відповідає першій літері мого імені, а тому третій виріб – Л.
Таблиця 1.1.
Підприємство виготовляє такі види виробів: В, Б, Л
Наз-
ва
ви-
ро-бу
Річні обсяги
виробництва,
тис. шт.
Запаси готової
продукції на початок року, тис. шт.
Запаси готової
продукції на кінець року, тис. шт.
Виробни-чий
цикл, дні
Рентабель-
ність за
планом, %
план
звіт
планові
фактичні
планові
фактичні
В
750
793,5
35,25
40,15
36,6
33
1,2
12,2
Б
795
756
39,3
40,85
33,6
36,5
0,8
18,5
Л
95
99,5
7,6
6,15
6,7
4,25
5,0
19,5
Таблиця 1.2.
Види
виро-
бів
Сировина і матеріали
Комплек-
тучі (з ПДВ), грн
Паливо, кг
Електро-
енергія,
квт-год
Трудо-
міст
кість,
люд-год
W, кг
X, кг
Y, м3
Z, м2
В
0,6
0,4
-
-
-
0,9
4,6
0,52
Б
0,8
-
-
-
-
0,7
2,8
0,36
Л
-
12,0
-
0,35
-
7,6
18,3
8,8
Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу
Таблиця1.3.
Вихідні дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства, %
Основні виробничі робітники
Підсобні робітники в основному виробництві
Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві
Робітники, зайняті у підсобному виробництві
Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів
Адміністративно-управлінський персонал
100
12,25
24,5
3,9
7,25
8,9
100
11,25
26,5
4,9
8,25
8,9
Таблиця 1.4.
Дані про рух кадрів на підприємстві, люд.
Місяці року
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Прийом
5
8
12
12
7
3
7
8
9
9
4
7
Звільнення
4
6
5
6
9
6
5
3
6
10
8
3
Таблиця 1.5.
Годинні тарифні ставки робітників підприємства, грн.
Умови
праці
Форма оплати праці
Годинні тарифні ставки за розрядами
І
ІІ
ІІІ
ІV
V
VI
Нормальні
Погодинники
1,00
1,09
1,20
1,33
1,50
1,72
Відрядники
1,20
1,31
1,44
1,60
1,80
2,06
Важкі та шкідливі
Погодинники
1,25
1,36
1,50
1,66
1,88
2,15
Відрядники
1,50
1,64
1,80
2,00
2,25
2,58
Таблиця 1.6.
Середній розряд робіт з виготовлення виробів
В
Б
Л*
3,3
3,2
3,9
Прим.:* - 30 % робітників-відрядників працюють у важких і шкідливих умовах праці.
Таблиця 1.7.
Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції і середнім розміром премій з фонду заробітної плати робітників-відрядників
Рівень виконання виробничих завдань, %
<85
85-90
90-95
95-100
100-105
105-110
>110
Середній розмір премій робітників-відрядників, %
-
5
10
15
20
25
30
Таблиця 1.8.
Залежності, що характеризують відношення рівня заробітної плати різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з врахуванням преміальних доплат з фонду заробітної плати) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників
Підсобні робітники в основному виробництві
Робітники в допоміжному та обслуговуючому виробництві
Робітники в підсобному виробництві
Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів
Адміністративно-управлінський персонал
0,7
0,9
0,8
1,2
1,5
Таблиця 1.9.
Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства
Групи основаних фондів
Початкова вартість на початок року, тис. грн.
Ступінь зношення на початок року, %
власні
орендовані
власних
орендованих
1.Будівельні споруди
4350
-
29
-
2.Транспортні засоби
1900
-
44,5
-
3. Машини і обладнання
2900
380
24
29
4, Комп’ютерна
техніка
1450
-
21,75
-
Таблиця 1.10.
Дані про рух основних фондів, тис. грн.
Групи основних фондів
введення
Вибуття
по плану
по звіту
по плану
по звіту
місяць
сума
місяць
сума
місяць
сума
Місяць
сума
.Будівельні споруди
-
-
-
-
05
травень
254
06
червень
254
Транспортні засоби
03
березень
160
06
червень
160
10
жовтня
130
08
серпень
130
.Інші
09
вересень
390
08
серпень
390
11
листопад
111
11
листопад
111
Таблиця 1.11.
Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів (з врахуванням ПДВ)
Види ресурсів
Одиниці вимірювання
Ціна одиниці, грн.
W
т
1200
X
т
960
Y
м3
180
Z
м3
25
Паливо
т
3800
Електроенергія
квт-год
0,24
Таблиця 1.12.
Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх технологічних витрат
Види ресурсів
Допоміжне і обслуговуюче виробництво
Підсобне господарство
Експлуатаційні потреби
Матеріали
20
5
5
Паливо
30
5
10
Електроенергія
20
5
15
Таблиця 1.13.
Норма відходів матеріальних ресурсів, %
Види сировини і металів
Норми відходів
всього
зокрема зворотних
W
9,8
4,625
X
8,35
3,9
Y
3,175
1,45
Z
2,45
-
Таблиця 1.14.
Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді
Показники
Варіант
3
Підвищення цін на мате0ріали та паливно-енергетичні ресурси, %
3,5
Встановлення знижених норм витрат матеріалів і паливно-енергетичних ресурсів, %
4,5
Таблиця 1.15.
Дані про тривалість періоду постачання матеріальних ресурсів (чисельник) та зриву поставок (знаменник), дні
Види ресурсів
Варіант
3
W
6/3
X
6,5/2
Y
14/6
Z
17/6
Паливо
5/2
Комплектуючі деталі
10/4
Таблиця 1.16.
Фінансові показники роботи підприємства
Показники
Варіант
3
Дохід від здачі в оренду майна групи 1, % до його вартості
5,5
Те ж групи 2, % до його вартості
26
Плата за оренду обладнання, % до його вартості
16
Доходи по цінних паперах, % до чистого доходу
1,2
Економічні санкції до підприємства, % до чистого доходу
4,1
Дебіторська заборгованість на початок року, % до валового прибутку
7,3
Те ж на кінець року, % до валового прибутку
4,4
Ставки позикового процента, податку на прибуток, податку на додану вартість (ПДВ), оподаткування дивідендів тощо прийняти на рівні діючих в Україні на момент здійснення розрахунків.
Таблиця 1.17.
Вихідні дані для порівняння інвестиційних проектів розвитку підприємства
Показники
Номери проектів
Варіант (остання цифра за списком в групі)
3
Інвестиції у проект, тис. грн.
1
857
2
1638,5
3
877,5
Виробнича потужність, тис. грн.
1
825
2
1274
3
11,4
Ціна одиниці продукції, грн.
1
1,23
2
2,35
3
80,5
Собівартість одиниці продукції, грн.
1
0,95
2
1,68
3
66,5
Чисельність робітників, люд.
1
38
2
41,8
3
29
Термін віддачі проекту, роки
1
4,0
2
4,0
3
3,5
Норма дисконту
1
0,14
2
0,12
3
0,18
РОЗДІЛ ІІ
ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Виробнича програма та її виконання
Таблиця 2.1.
Виконання планових завдань з виробництва і реалізації
Вироби
Обсяг випуску, тис. шт.
Обсяг реалізації, шт.
план
звіт
% виконання
план
звіт
% виконання
В
750
793,5
105,8
748,65
800,65
106,95
Б
795
756
95,09
800,7
760,35
94,96
Л
95
99,5
104,74
95,9
101,4
105,74
Відсоток виконання обсягу випуску та обсягу реалізації знаходимо поділивши звітні показники на планові по кожному виробу окремо і помноживши на 100%.
ОР = ОВ +(Згп п. р. –Згп к. р.).
2.2. Чисельність промислово-виробничого персоналу
Таблиця 2. 2.
Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання
№
п/ч
Показники
Значення показників
план
звіт
1
Кількість календарних днів
365
365
2
Вихідні і святкові дні
114
114
3
Номінальний фонд робочого часу, днів (1-2)
251
251
4
Невиходи на роботу, днів
з них:
відпустки
24
24
лікарняні
8
7
невиходи, що дозволяються законом
5
4
невиходи з дозволу адміністрації
5
4
цілодобові простої
-
3
страйки
-
1
5
Явочний робочий час, днів
209
208
6
Середня тривалість робочої зміни, годин
8
8
7
Внутрішньо змінні втрати робочого часу та простої, годин
0,2
0,22
8
Ефективний фонд робочого часу на рік, год. [5*(6-7)]
1630,2
1618,24
Таблиця 2. 3.
Розрахунок чисельності основних виробничих робітників
Види про-дукції
Нормативна трудо-
міст-кість
виготовлення виробу люд-год
Обсяг випуску, шт.
Трудомісткість виконання робіт, люд-год
Про-цент
вико-нання
норм виробітку,
%
Бюджет
робочого
часу одного
робітника,
год.
Чисельність
основних
виробничих
робітників, люд.
план
звіт
план
звіт
план
звіт
план
звіт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
В
0,52
750000
793500
390000
412620
107,25
1630,2
1618,24
224
238
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Б
0,36
795000
756000
286200
272160
107,25
1630,2
1618,24
164
157
Л
8,8
95000
99500
836000
875600
107,25
1630,2
1618,24
479
505
Всього
-
-
-
-
-
-
-
-
867
900
Трудомісткість виконання робіт шукаємо таким чином: обсяг виробництва (шт.)*нормативну трудомісткість виготовлення виробу (люд-год).
Звідси маємо:
План: Звіт:
ТВ=750000*0,52=390000 (люд-год); ТВ=793500*0,52=412620 (люд-год);
ТБ=795000*0,36=286200 (люд-год); ТБ=756000*0,36=272160 (люд-год);
ТЛ=95000*8,8=836000 (люд-год). ТЛ=99500*8,8=875600 (люд-год).
Процент виконання норм виробітку робітниками-відрядниками за планом прийнято на рівні kвик=110-0,5К, тобто kвик=110-0,5*5,5=107,25.
Чисельність основних виробничих робітників визначаємо за формулою:
Чор=Тсум/tд*kвик
Звідси, для планового періоду:
Чор В=390000/1630,2*1,0725=224 (люд.)
Чор Б=286200/1630,2*1,0725=164 (люд.)
Чор Л=836000/1630,2*1,0725=479 (люд.)
Для звітного періоду:
Чор В=412620/1618,24*1,0725=238 (люд.)
Чор Б=272160/1618,24*1,0725=157 (люд.)
Чор Л=875600/1618,24*1,0725=505 (люд.)
Фактична чисельність основних виробничих робітників на початок кожного місяця у звітному періоді здійснюється з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників , наведених у табл. 3.4.
Ч1 = 900 (люд.)
Ч2 = 900+5-4=901 (люд.)
Ч3 = 901+8-6=903 (люд.)
Ч4 = 903+12-5=910 (люд.)
Ч5 = 910+12-6=916 (люд.)
Ч6 = 916+7-9=914 (люд.)
Ч7 = 914+3-6=911 (люд.)
Ч8 = 911+7-5=913 (люд.)
Ч9 = 913+8-3=918 (люд.)
Ч10 = 918+9-6=921 (люд.)
Ч11 = 921+9-10=920 (люд.)
Ч12 = 920+4-8=916 (люд.)
Ч` = 916+7-3=920 (люд.)
При розрахунку загальної чисельності працівників підприємства у плановому та звітному періодах додатково враховуємо чисельність підсобних робітників, які обслуговують основних робітників, робітників допоміжного та обслуговуючого виробництва, управлінський та обслуговуючий персонал структурних одиниць та підрозділів підприємства (спеціалістів, службовців, керівників нижчої та середньої ланки), а також вищий керівний склад, спеціалістів та службовців адміністративно-управлінського персоналу підприємства (табл. 3.3).
Знаходимо загальну чисельність працівників у плановому періоді:
Чпл = 867*(1+0,1225+0,245+0,039+0,0725+0,089) = 1360 (люд.)
Знаходимо загальну чисельність працівників у звітному періоді:
Чпл = 900*(1+0,1125+0,265+0,049+0,0825+0,089) = 1439 (люд.)
Середньоспискова чисельність основних виробничих працівників за звітний період обчислюється як сума середньомісячних чисельностей, поділена на кількість місяців:
Чс=(Ч1/2+Ч2+Ч3+…+Ч12+Ч`/2)/12
Чс=(900/2+901+903+910+916+914+911+913+918+921+920+916+920/2)/12=913 (люд.)
2.3. Фонд оплати праці підприємства
Таблиця 2.4.
Фонд заробітної плати основних виробничих робітників
Види про-
Дук-
ції
Обсяг виробництва,
шт
Відрядна
розцінка, грн
Тарифний фонд зарплати відрядників,
грн
Середній розмір
премій,
%
Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій , грн
план
звіт
план
звіт
план
звіт
план
Звіт
В
750000
793500
0,7738
580350
614010,3
20
25
696420
767512,9
Б
795000
756000
0,5299
421270,5
400604,4
20
15
505524,6
460695,1
Л
95000
99500
14,6678
1393441
1459446,1
20
20
1672129,2
1751335,3
Всього
-
-
-
2395061,5
2474060,8
-
-
2874073,8
2979543,3
Середню годинну тарифну ставку (табл. 3.5) знаходимо відповідно до середнього розряду робіт (табл. 3.6), передбаченого для виробництва відповідного виробу (середню годинну тарифну ставку знаходимо методом інтерполяції. виходячи з тарифних ставок двох сусідніх розрядів).
Середню годинну тарифну ставку для кожного виробу окремо знаходимо з пропорцій:
1. (4-3)/(1,6-1,44)=(3,3-3)/(Тст В-1,44);
Тст В-1,44=0,048;
Тст В=1,488 (грн.).
2. (4-3)/(1,6-1,44)=(3,2-3)/(Тст Б-1,44);
Тст Б-1,44=0,032;
Тст Б=1,472 (грн.).
3. (4-3)/(1,6-1,44)=(3,9-3)/(Тст Л-1,44);
Тст Л/-1,44=0,144;
Тст Л/=1,584 (грн.).
При виготовленні виробу Л 30% робітників-відрядників працюють у важких та шкідливих умовах. Звідси:
(4-3)/(2,00-1,8)=(3,9-3)/(Тст Л*-1,8);
Тст Л*-1,8=0,06;
Тст Л*-1,8=1,86 (грн.)
Враховуючи те, що при виготовленні виробу Л 70% робітників-відрядників працюють у нормальних умовах, а 30% - у шкідливих, маємо:
Тст Л=1,584*0,7+1,86*0,3=1,1088+0,558=1,668 (грн.).
Встановлюємо відрядну розцінку на виготовлення одного виробу шляхом множення трудомісткості його виготовлення (табл. 2.2) на середню годинну тарифну ставку.
Відр. розц.В=1,488*0,52=0,7738 (грн.)
Відр. розц.Б=1,472*0,36=0,5299 (грн.)
Відр. розц.Л=1,668*8,8=14,6678 (грн.)
Тарифний фонд зарплати відрядників знаходимо шляхом множення обсягу виробництва на відрядну розцінку. Звідси:
Тарифний фонд зарплати відрядників у плановому періоді:
ТФЗПВ=750000*0,7738=580350 (грн.)
ТФЗПБ=795000*0,5299=421270,5 (грн.)
ТФЗПЛ=95000*14,6678=1393441 (грн.)
Тарифний фонд зарплати відрядників у звітному періоді:
ТФЗПВ=793500*0,7738=614010,3 (грн.)
ТФЗПБ=756000*0,5299=400604,4 (грн.)
ТФЗПЛ=99500*14,6678=1459446,1 (грн.)
На підприємстві застосовується система заохочення та стимулювання праці для забезпечення високого рівня мотивації праці. Для планового періоду нараховують премії у розмірі 20% від ТФЗП, а для звітного періоду премії нараховуються за результатами виконання запланованих обсягів виробництва (табл. 1.1).
Фонд основної заробітної плати основних виробничих робітників з врахуванням премій визначаємо, як суму ТФЗП і преміальних доплат. Отже:
Фонд основної заробітної плати основних виробничих робітників з врахуванням премій для планового періоду:
ФОЗПВ=580350*1,2=696420 (грн.)
ФОЗПБ=421270,5*1,2=505524,6 (грн.)
ФОЗПЛ=1393441*1,2=1672129,2 (грн.)
Фонд основної заробітної плати основних виробничих робітників з врахуванням премій для звітного періоду:
ФОЗПВ=614010,3*1,25=767512,9 (грн.)
ФОЗПБ=400604,4*1,15=460695,1 (грн.)
ФОЗПЛ=1459446,1*1,2=1751335,3 (грн.)
Фонд основної заробітної плати працівників підприємства визначають помноживши чисельність окремої категорії працівників на відповідний усереднений рівень заробітної плати даної категорії відносно основних виробничих робітників (табл. 2.8) з додаванням отриманих добутків. Звідси:
ФОЗПпл.=2874073,8*(1+0,1225*0,7+0,245*0,9+0,039*0,8+0,0725*1,2+0,089*1,5)==4477663,3 (грн.)
ФОЗПзв.=2979543,3*(1+0,1125*0,7+0,265*0,9+0,049*0,8+0,0825*1,2+0,089*1,5)==4734345,3 (грн.)
Річний (плановий і звітний) фонд заробітної плати працівників підприємства знаходимо з врахуванням додаткової заробітної плати в розмірі 9% основної. Звідси:
ФЗПпл.=4477663,3*1,09=4880653,0 (грн.)
ФЗПзв.=4734345,3*1,09=5160436,4 (грн.)
2.4.Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
Початкова вартість основних фондів на кінець року знаходять за даними табл. 1.9 і табл. 1.10.
Початкова вартість власних основних фондів підприємства по групах (планова/фактична):
ПВк.р.= ПВп.р.+Ввв-Ввив;
1 група: ПВк.р.= 4350+352,5=4702,5 тис.грн;
2 група: ПВк.р.= 1900-100=1800 тис.грн;
3 група: ПВк.р.= 2900+486-190=3196 тис.грн;
4 група: ПВк.р.= 1450 тис.грн;
В цілому по підприємству:
∑ПВк.р.= 11148,5 тис. грн.;
Початкова вартість орендованих основних фондів підприємства на кінець року:
3 група: ПВк.р.= ПВп.р.= 380 тис. грн.
Залишкова вартість основних фондів на початок року з врахуванням зношення для кожної їх групи окремо і підприємства в цілому з виділенням власних і орендованих основних фондів:
Власні основні фонди:
1 група: ЗВп.р.= 4350*(1-0,29)=3088,5 тис.грн;
2 група: ЗВп.р.= 1900*(1-0,445)=1054,5 тис.грн;
3 група: ЗВп.р.= 2900*(1-0,24)=2204 тис.грн;
4 група: ЗВп.р.= 1450*(1-0,2175)=1134,625 тис.грн;
∑ЗВп.р.= 7481,625 тис.грн;
Орендовані основні фонди:
3 група: ЗВп.р.=380*(1-0,29)= 269,8 тис.грн;
Сума залишкової вартості на початок року власних та оредованих основних фондів:
ЗВп.р.= 2204+269,8=2473,8 тис.грн;
Середньорічна вартість основних виробничих фондів:
1 група:
Планова: ОФсер(пл)=3088,5+352,5*9/12=3352,875 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=3088,5+352,5*7/12=3294,125 тис.грн
2 група:
Планова: ОФсер(пл)=1054,5+167,5*4/12-100*7/12=1168,667 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=1054,5+167,5*0/12-100*7/12=996,167 тис.грн
3 група:
Планова: ОФсер(пл)=2204+486*8/12-190*3/12=2480,5 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=2204+486*7/12-190*0/12=2487,5 тис.грн
4 група:
Планова: ОФсер(пл)=1134,625 тис.грн
Звітна: ОФсер(ф)=1134,625 тис.грн.
Сумарна середньорічна вартість основних виробничих фондів:
Планова: ОФсер(пл)= 3352,875+1168,667+2480,5+1134,625=8136,667 тис.грн;
Звітна: ОФсер(ф)=3294,125+996,167+2487,5+1134,625=7912,417 тис.грн.
Середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів:
Планова:ОФа сер=2480,5+1134,625=3615,125 тис.грн;
Фактична:ОФа сер=2487,5+1134,625=3622,125 тис.грн.
Таблиця 2. 5.
Вартісна оцінка основних виробничих фондів, тис. грн
Показник
План
Звіт
На початок року
На кінець року
На початок року
На кінець року
Вартість основних виробничих фондів:
- початкова
10980
11528,5
10980
11528,5
- залишкова
7751,425
8897,512
7751,425
8572,65
- зношення
3228,575
2434,988
3228,575
2407,35
Таблиця 2.6.
Плановий розрахунок амортизаційних відрахувань, тис. грн.
Гру-
па
ос-нов-
них
фон-дів
Ба-лан-
сова
вар-
тість
на
поч.
року
Нор-
ма
амор
тиза-
ції
%
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
За рік
Су-
ма
амор
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
група
4350
2
87
4615,5
92,31
4523,19
90,464
4432,726
88,655
4344,071
358,429
4344,071
2
група
1900
10
190
1710
167,667
1542,333
159,817
1382,516
138,252
1244,264
655,736
1244,264
3
група
3280
6
196,8
3083,2
194,712
2888,488
173,309
2715,179
162,911
2552,268
727,732
2552,268
4
група
1450
15
217,5
1232,5
184,875
1047,625
157,144
890,481
133,572
756,909
693,091
756,909
Разом
10980
-
691,3
10641,2
639,564
10001,636
580,734
9420,902
523,39
8897,512
2434,988
8897,512
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 1 групи основних фондів:
А1 кв = (4350+352,5*0/3-0)*0,02=87 (тис. грн.)
БВ1 кв = 4350+352,5-87=4615,5 (тис. грн.)
А2 кв = (4615,5+0-0)*0,02=92,31 (тис. грн.)
БВ2 кв = 4615,5-92,31=4523,19 (тис. грн.)
А3 кв = (4523,19+0-0)*0,02=90,464 (тис. грн.)
БВ3 кв = 4523,19-90,464=4432,726 (тис. грн.)
А4 кв =(4432,726+0-0)*0,02=88,655 (тис. грн.)
БВ4 кв =4432,726-88,655=4344,071 (тис. грн.)
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 2 групи основних фондів:
А1 кв = (1900+0-0)*0,1=190 (тис. грн.)
БВ1 кв = 1900-190=1710 (тис. грн.)
А2 кв = (1710+0-100*1/3)*0,1=167,667 (тис. грн.)
БВ2 кв =1710-167,667=1542,333 (тис. грн.)
А3 кв =(1542,333+167,5*1/3-0)*0,1=159,817 (тис. грн.)
БВ3 кв =1542,333-159,817=1382,516 (тис. грн.)
А4 кв =(1382,516+0-0)*0,1=138,252 (тис. грн.)
БВ4 кв =1382,516-138,252=1244,264 (тис. грн.)
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 3 групи основних фондів:
А1 кв = (2900+380+0-0)*0,06=196,8 (тис. грн.)
БВ1 кв = 3280-196,8=3083,2 (тис. грн.)
А2 кв = (3083,2+486*2/3-0)*0,06=194,712 (тис. грн.)
БВ2 кв = 3083,2-194,712=2888,488 (тис. грн.)
А3 кв = (2888,488+0-190*0/3)*0,06=173,309 (тис. грн.)
БВ3 кв = 2888,488-173,309=2715,179 (тис. грн.)
А4 кв = (2715,179-0+0)*0,06=162,911 (тис. грн.)
БВ4 кв = 2715,179-162,911=2552,268 (тис. грн.)
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 4 групи основних фондів:
А1 кв = 1450*0,15=217,5 (тис. грн.)
БВ1 кв = 1450-217,5=1232,5 (тис. грн.)
А2 кв = 1232,5*0,15=184,875 (тис. грн.)
БВ2 кв = 1232,5-184,875=1047,625 (тис. грн.)
А3 кв = 1047,625*0,15=157,144 (тис. грн.)
БВ3 кв = 1047,625-157,144=890,481 (тис. грн.)
А4 кв = 890,481*0,15=133,572 (тис. грн.)
БВ4 кв =890,481-133,572=756,909 (тис. грн.)
Таблиця 2. 7.
Звітний розрахунок амортизаційних відрахувань, тис. грн.
Гру-
па
ос-нов-
них
фон-дів
Ба-лан-
сова
вар-
тість
на
поч.
року
Нор-
ма
амор
тиза-
ції
%
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
За рік
Су-
ма
амор
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
Су-
ма
амор-
ти-
за-
ції
Балан-
сова
вар-
тість
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
група
4350
2
87
4263
87,61
4175,39
83,508
4091,882
81,838
4010,044
339,956
4010,044
2
група
1900
10
190
1710
167,667
1542,333
154,233
1388,1
138,81
1249,29
650,71
1249,29
3
група
3280
6
196,8
3083,2
194,352
2888,848
173,309
2715,539
159,132
2556,407
723,593
2556,407
4
група
1450
15
217,5
1232,5
184,875
1047,625
157,144
890,481
133,572
756,909
693,091
756,909
Разом
10980
-
691,3
10288,7
634,504
9654,196
568,194
9086,002
513,352
8572,65
2407,35
8572,65
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 1 групи основних фондів:
А1 кв = (4350+0-0)*0,002=87 (тис. грн.)
БВ1 кв = 4350-87=4263 (тис. грн.)
А2 кв = (4263+352,5*1/3-0)*0,02=87,61 (тис. грн.)
БВ2 кв = 4263-87,61=4175,39 (тис. грн.)
А3 кв = (4175,39+0-0)*0,02=83,508 (тис. грн.)
БВ3 кв = 4175,39-83,508=4091,882 (тис. грн.)
А4 кв =(4091,882+0-0)*0,02=81,838 (тис. грн.)
БВ4 кв =4091,882-81,838=4010,044 (тис. грн.)
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 2 групи основних фондів:
А1 кв = (1900+0-0)*0,1=190 (тис. грн.)
БВ1 кв = 1900-190=1710 (тис. грн.)
А2 кв = (1710-100*1/3+0)*0,1=167,667 (тис. грн.)
БВ2 кв = 1710-167,667=1542,333 (тис. грн.)
А3 кв = (1542,333+0-0)*0,1=154,233 (тис. грн.)
БВ3 кв = 1542,333-154,233=1388,1 (тис. грн.)
А4 кв =(1388,1+0-0)*0,1=138,81 (тис. грн.)
БВ4 кв = 1388,1-138,81=1249,29 (тис. грн.)
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 3 групи основних фондів:
А1 кв = (2900+380+0-0)*0,06=196,8 (тис. грн.)
БВ1 кв = 3280-196,8=3083,2 (тис. грн.)
А2 кв =(3083,2+468*1/3-0)*0,06=194,352 (тис. грн.)
БВ2 кв = 3083,2-194,352=2888,848 (тис. грн.)
А3 кв = (2888,848+0-0)*0,06=173,309 (тис. грн.)
БВ3 кв =288,848-173,309=2715,539 (тис. грн.)
А4 кв = (2715,539-190*0/3+0)*0,06=159,132 (тис. грн.)
БВ4 кв = 2715,539-159,132=2556,407 (тис. грн.)
Розрахунок амортизації та балансової вартості для 4 групи основних фондів:
А1 кв = 1450*0,15=217,5 (тис. грн.)
БВ1 кв = 1450-217,5=1232,5 (тис. грн.)
А2 кв = 1232,5*0,15=184,875 (тис. грн.)
БВ2 кв = 1232,5-184,875=1047,625 (тис. грн.)
А3 кв = 1047,625*0,15=157,144 (тис. грн.)
БВ3 кв = 1047,625-157,144=890,481 (тис. грн.)
А4 кв = 890,481*0,15=133,572 (тис. грн.)
БВ4 кв =890,481-133,572=756,909 (тис. грн.)
2.5. Кошторис витрат на виробництво продукції
Для складання кошторису витрат необхідно визначити сумарні матеріальні витрати по підприємству, які включають витрати сировини і матеріалів, комплектуючих, палива та електроенергії на технологічні потреби (табл.1.2 ), а також всі інші витрати матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів у допоміжних і обслуговуючих виробництвах, підсобному господарстві й на експлуатаційні потреби (табл.1.12), ціни на ресурси беруться в таблиці 1.11.
Таблиця 2.8.
Сумарні матеріальні витрати
Види ресурсів
Ціна одини-
ці, грн.
(з ПДВ)
Норма витрат на виріб
(без зворотних відходів)
Обсяг випуску, тис. шт.
Загальні витрати на технологічні потреби, тис. грн.
Інші пот-
реби, тис. грн.
Всього, тис.
В
Б
Л
В
Б
Л
В
Б
Л
Разом
По плану
W, кг
1,2
0,57225
0,763
-
750
795
95
515,025
727,902
-
1242,927
-
-
X , кг
0,96
0,3844
-
11,532
750
795
95
276,768
-
1051,718
1328,486
-
-
Y, м3
180
-
-
-
750
795
95
-
-
-
-
-
-
Z, м2
25
-
-
0,35
750
795
95
-
-
831,25
831,25
-
-
Комплек-туючі. грн.
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
Всього
мате ріали, грн
-
-
-
-
750
795
95
791,793
727,902
1882,968
3402,663
1020,799
4423,462
Паливо, кг
3,8
0,9
0,7
7,6
750
795
95
2565
2114,7
2743,6
7423,3
3340,485
10763,785
Електроенергія , кВт*год
0,24
4,6
2,8
18,3
750
795
95
828
534,24
417,24
1779,48
711,792
2491,272
Разом по плану
_
_
_
_
_
_
_
4184,793
3376,842
5043,808
12605,443
5073,076
17678,519
Теж без ПДВ
_
_
_
_
_
_
_
3487,328
2814,035
4203,173
10504,536
4227,563
14732,099
По звіту
W, кг
1,242
0,5465
0,7287
-
793,5
756
99,5
538,591
684,214
-
1222,805
-
-
X , кг
0,9936
0,3671
-
11,0131
793,5
756
99,5
289,430
-
1088,790
1378,220
-
-
Y, дм3
186,3
-
-
-
793,5
756
99,5
-
-
-
-
-
-
Z, дм2
25,875
-
-
0,3343
793,5
756
99,5
-
-
860,676
860,676
-
-
Комплектуючі, грн..
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
_
Всього мате- ріали, грн
_
_
_
_
793,5
756
99,5
828,021
684,214
1949,466
3761,701
1038,510
4500,211
Паливо, кг
3,933
0,8595
0,6685
7,258
793,5
756
99,5
2682,358
1987,683
2840,299
7510,340
3379,653
10889,993
Електроенергія , кВт*год
0,2484
4,393
2,674
17,477
793,5
756
99,5
865,884
502,152
431,958
1799,994
719,998
2519,992
Разом по звіту
_
_
_
_
_
_
_
4376,263
3174,049
5221,723
12772,035
5138,161
17910,196
Теж без ПДВ
_
_
_
_
_
_
_
3646,886
2645,041
4351,436
10643,363
4281,801
14925,163
Норму витрат на виріб без зворотних відходів по кожному виробу знаходимо віднявши від норми витрат (табл. 2.2) суму зворотних відходів (табл. 3.13). У звітному періоді ціни на матеріали та паливно-енергетичні ресурси підвищуємо на 3,5%, а їх норми витрат знижуємо на 4,5%.
Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби по кожному виробу знаходимо, помноживши ціну одиниці на норму витрат на виріб (без зворотних відходів) і на обсяг виробництва.
Відрахування на інші потреби приймаємо на рівні 30% матеріальних витрат, 45% від витратна паливо, 40% від витрат на електроенергію.
Таблиця 2.9.
Кошторис витрат на виробництво продукції
№
п/ч
Елементи витрат
План
Звіт
Сума, тис. грн.
%
Сума, тис. грн.
%
1
Матеріальні витрати (без ПДВ)
14732,099
56,031
14925,163
55,485
2
Витрати на оплату праці
4880,653
18,563
5160,436
19,184
3
Відрахування на соціальні заходи (38%)
1854,648
7,054
1960,966
7,290
4
Амортизація
2434,988
9,261
2407,350
8,950
5
Інші витрати (10% від суми 1-4)
2390,239
9,091
2445,392
9,091
Всього витрат
26292,627
100,0
26899,307
100,0
1. Для визначення суми матеріальних витрат без ПДВ отримані загальні величини витрат матеріальних ресурсів за ціною придбання слід поділити на 1,2 (якщо ПДВ становить 20% до оподаткованого обороту).
2. Витрати на оплату праці включають річний фонд заробітної плати працівників ФЗПпл. і ФЗПф
3. Відрахування на соціальні заходи – це відрахування до спеціальних позабюджетних фондів, які розраховуються за встановленими відсотковими ставками від фонду оплати праці. Для розрахунків приймаємо загальну величину відрахувань на соціальні заходи – 38% від фонду оплати праці підприємства.
4. Величину амортизаційних витрат беремо з табл. 1.6 та 1.7 відповідно за плановий та звітний період.
5. Величину інших витрат приймаємо на рівні 10% від суми витрат (п.1-4 табл. 1.9).
2.6. Калькулювання собівартості продукції
Планова собівартість продукції
Витрати на одиницю знаходимо шляхом множення ціни без ПДВ на норму витрат ресурсів. Витрати ж на весь обсяг знаходимо за допомогою множення витрати на одиницю на обсяг виробництва. Вартість зворотних відходів визначають згідно з нормативом їх утворення (табл. 2.13). Витрати на заробітну плату враховують тарифну заробітну плату, преміальні доплати та додаткову заробітну плату основних виробничих робітників. Відрахування на соціальні заходи приймаємо на рівні 38% від витрат на заробітну плату. Сума змінних витрат враховує такі статті витрат, як: витрати на сировину і матеріали, зворотні відходи (віднімаються), комплектуючі деталі, витрати на паливо і електроенергію, заробітну плату основних виробничих робітників та відрахування на соціальні заходи. Загальну суму умовно-постійних витрат знаходимо за допомогою різниці суми витрат, розрахованих в кошторисі та сумою змінних витрат. Потім загальну суму умовно-постійних витрат розподіляємо між окремими виробами, при чому базою розподілу приймаємо заробітну плату основних виробничих робітників (табл. 1. 11). Постійні накладні та планові змінні накладні витрати на обсяг виробництва кожного виду продукції розподіляємо відповідно до планових коефіцієнтів розподілу, а загальну їх суму шукаємо за формулами наведеними у калькуляції у відповідній статті витрат. Постійні виробничі витрати дорівнюють постійним накладним. Собівартість продукції (виробнича) дорівнює сумі умовно-змінних та постійних виробничих витрат. Загальногосподарські витрати становлять 130-5,5=124,5% від фонду заробітної плати основних виробничих робітників з врахуванням премій, а комерційні витрати – (10-0,1*0,05)=9,45% від виробничої собівартості продукції. Позавиробничі витрати розподіляємо на обсяг виробництва кожного виду продукції відповідно до коефіцієнтів розподілу (табл. 1.12). Повна собівартість продукції включає в себе собівартість виробничу, загальногосподарські витрати та комерційні витрати.
Таблиця. 2.10.
Планова калькуляція собівартості
Статті витрат
Ціна, грн.
Виріб В
Виріб Б
Виріб Л
Загальні витрати, тис. грн
З ПДВ
Без ПДВ
Норма витрат
Витрати на оди- ницю, грн.
Витрати на весь обсяг,
тис. грн
Норма витрат
Витрати на оди- ницю, грн
Витрати на весь обсяг
Норма витрат
Витрати на оди- ницю, грн
Витрати на весь обсяг, тис. грн
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1.Сиров. і матеріали на техно-логічні потреби, всього,
зокрема:
-
-
-
0,92
690
-
0,8
636
-
16,892
1604,74
2930,74
Мат. W
1,2
1
0,6
0,6
450
0,8
0,8
636
-
-
-
1086
Мат. X
0,96
0,8
0,4
0,32
240
-
-
-
12,0
9,6
912
1152
Мат. Z
25
20,833
-
-
-
-
-
-
0,35
7,292
692,74
692,74
2.Зворотні відходи, всього,
зокрема:
-
-
-
-0,0403
-30,225
-
-0,037
-29,415
-
-0,3744
-35,568
-95,208
Мат. W
-
1
-0,0278
-0,0278
-20,85
-0,037
-0,037
-29,415
-
-
-
-50,265
Мат. X
-
0,8
-0,0156
-0,0125
-9,375
-
-
-
-0,468
-0,3744
-35,568
-44,943
Мат. Z
-
20,833
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.Комплек туючі, компл.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.Палив. і енер. на техн. потр, всього
-
-
-
3,77
2827,5
-
2,777
2207,715
-
27,729
2634,255
7669,47
Паливо, т
3,8
3,167
0,9
2,85
2137,5
0,7
2,217
1762,515
7,6
24,069
2286,555
6186,57
Енергія, кВт*год
0,24
0,2
4,6
0,92
690
2,8
0,56
445,2
18,3
3,66
347,7
1482,9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
5.Зароб. плата основ. вироб. робітн.
-
-
-
0,8434
632,581
-
0,5776
459,185
-
15,9879
1518,851
2610,517
6. Відраху вання на соц. заходи
-
-
-
0,3205
240,381
-
0,2195
174,490
-
6,0754
577,163
992,034
Разом змінні витрати
(ЗВ)
-
-
-
5,8136
4360,237
-
4,3371
3447,975
-
66,3099
6299,441
14107,653
7.Умовно-
постійні
(накладні)
виробничі
витрати (УПВ), з них:
-
-
-
3,937
2952,419
-
2,696
2143,337
-
74,623
7089,218
12184,974
Змінні накладні
(ЗН=(0,3—0,01*5,5)*
*УПВ)
-
-
-
0,964
723,343
-
0,661
525,118
-
18,283
1736,858
2985,319
Постійні накладні (ПН=
=УПВ-ЗН)
-
-
-
2,972
2229,076
-
2,035
1618,219
-
56,341
5352,36
9199,655
8. Разом умовно-змінні
Витрати
(УЗВ=ЗВ++ЗН)
-
-
-
6,778
5083,58
-
4,998
3973,093
-
84,593
8036,299
17092,972
9. Постійні виробничі витрати (ПВ=ПН)
-
-
-
2,972
2229,076
-
2,035
1618,219
-
56,341
5352,36
9199,655
Собівар-тість продукції (вироб-нича)
-
-
-
9,750
7312,656
-
7,033
5591,312
-
140,933
13388,659
26292,627
10.Загаль-ногоспо-
дарські
витрати
-
-
-
1,419
1064,163
-
1,046
831,579
-
17,710
1682,480
3578,222
11. Витра-ти на реал.
і збут продукції
-
-
-
0,985
738,936
-
0,726
577,433
-
12,298
1168,284
2484,653
Повна со-бівартість
продукції
-
-
-
12,154
9115,755
-
8,805
7000,324
-
170,941
16239,423
32355,502
Звітна калькуляція собівартості продукції
Таблиця 2.11.
Статті витрат
Ціна, грн.
Виріб В
Виріб Б
Виріб Л
Загальні витрати, тис. грн
З ПДВ
Без ПДВ
Норма витрат
Витрати на оди- ницю, грн.
Витрати на весь обсяг,
тис. грн
Норма витрат
Витрати на оди- ницю, грн
Витрати на весь обсяг
Норма витрат
Витрати на оди- ницю, грн
Витрати на весь обсяг, тис. грн
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1.Сиров. і матеріали на техно-логічні потреби, всього,
зокрема:
-
-
-
0,909
721,292
-
0,791
597,996
-
16,691
1660,755
2980,043
Мат. W
1,242
1,035
0,573
0,593
470,546
0,764
0,791
597,996
-
-
-
1068,542
Мат. X
0,9936
0,828
0,382
0,316
250,746
-
-
-
11,46
9,489
944,156
1194,902
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Мат. Z
25,875
21,563
-
-
-
-
-
-
0,334
7,202
716,599
716,599
2.Зворотні відходи, всього,
зокрема:
-
-
-
-0,0397
-31,502
-
-0,0365
-27,594
-
-0,3700
-36,815
-95,911
Мат. W
-
1,035
-0,0265
-0,0274
-21,742
-0,0353
-0,0365
-27,594
-
-
-
-49,336
Мат. X
-
0,828
-0,0149
-0,0123
-9,760
-
-
-
-0,4469
-0,3700
-36,815
-46,575
Мат. Z
-
21,563
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3.Комплек туючі, компл.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.Палив. і енер. на техн. потр, всього
-
-
-
3,726
2956,582
-
2,745
2075,22
-
27,406
2726,897
7758,699
Паливо, т
3,933
3,2775
0,8595
2,817
235,290
0,6685
2,191
1656,396
7,258
23,788
2366,906
6258,592
Енергія, кВт*год
0,2484
0,207
4,393
0,909
721,292
2,674
0,554
418,824
17,4765
3,618
359,991
1500,107
5.Зароб. плата основ. вироб. робітн.
-
-
-
0,8434
669,271
-
0,5776
436,659
-
15,9879
1590,796
2696,726
6. Відраху вання на соц. заходи
-
-
-
0,3205
354,323
-
0,2195
165,930
-
6,0754
604,503
1024,756
Разом змінні витрати
(ЗВ)
-
-
-
5,7592
4569,966
-
4,2966
3248,211
-
65,7903
6546,136
14364,313
7.Умовно-
постійні
(накладні)
виробничі
витрати (УПВ), з них:
-
-
-
4,069
3228,941
-
2,564
1938,153
-
74,140
7367,900
12534,994
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Змінні накладні
(ЗН=(0,3—0,01*5,5)*
*УПВ)
-
-
-
1,0828
859,1833
-
0,6821
515,6434
-
19,7036
1960,5123
3335,339
Постійні накладні (ПН=
=УПВ-ЗН)
-
-
-
2,809
2229,076
-
2,141
1618,219
-
53,793
5352,36
9199,655
8. Разом умовно-змінні
Витрати
(УЗВ=ЗВ+
+ЗН)
-
-
-
6,8420
5429,1493
-
4,9786
3763,8544
-
85,494
8506,6483
17699,652
9. Постійні виробничі витрати (ПВ=ПН)
-
-
-
2,809
2229,076
-
2,141
1618,219
-
53,793
5352,36
9199,655
Собівар-тість продукції (вироб-нича)
-
-
-
9,6512
7658,2253
-
7,1191
5382,0734
-
139,2865
13859,0083
26899,307
10.Загаль-ногоспо-
дарські
витрати
-
-
-
1,341
1064,163
-
1,100
831,579
-
17,710
1682,480
3578,222
11. Витра-ти на реал.
і збут продукції
-
-
-
0,931
738,936
-
0,764
577,433
-
12,298
1168,284
2484,653
Повна со-бівартість
продукції
-
-
-
11,9235
9461,3243
-
8,9829
6791,0854
-
167,9374
16709,7723
32962,182
Звітна собівартість продукції
У звітній калькуляції враховуються зміни цін та норм витрат. Розрахунок ведеться так само, як і в плановій калькуляції. Постійні накладні, постійні виробничі витрати, загальногосподарські та комерційні витрати беремо на рівні планових показників.
Таблиця. 1.12.
Розподіл постійних та змінних накладних витрат між виробами
Види продукції
Планова зарплата основних виробничих робітників, грн.
Планові коефіцієнти розподілу
Постійні накладні витрати, тис. грн.
Планові змінні накладні витрати, тис. грн.
Звітна зарплата основних виробничих робітників, грн
Звітні коефі-цієн-
ти розпо-ділу
Звітні змінні накладні витрати
В
696420
0,2423
2952,419
723,343
767512,9
0,2576
859,1833
Б
505524,6
0,1759
2143,337
525,18
460695,1
0,1546
515,6434
Л
1672129,2
0,5818
7089,218
1736,858
1751335,5
0,5878
1960,5123
Разом
2874073,8
1,0000
12184,974
2985,319
2979543,3
1,0000
335,339
Таблиця 1. 13
Розподіл позавиробничих витрат
Вироби
Планові умовно-змінні витрати
Коефіцієнти розподілу
Загальногосподарські витрати
Комерційні витрати
В
5083,58
0,2974
1064,163
738,936
Б
3973,093
0,2324
831,579
577,433
Л
8036,299
0,4702
1682,480
1168,284
Разом
17092,972
1,0000
3578,222
2484,653
Собівартість реалізованої продукції в плановому і звітному періодах визначають, враховуючи виробничу собівартість одиниці продукції та обсяги реалізації продукції в плановому і звітному періодах:
СРП=∑(Сі*РПі)
Собівартість реалізованої продукції в плановому періоді:
СРП=9,750*748,65+7,033*800,7+140,933*95,9=7299,3375+5631,3231+
+13515,4747=26446,1353 (тис. грн.)
Собівартість реалізованої продукції в звітному періоді:
СРП=9,6521*800,65+7,1191*760,35+139,2865*101,4=7227,2333+5413,0077+
+14123,6511=26763,8921 (тис. грн.)
Розрахунок зниження собівартості кожного виду продукції за такими факторами:
зниження собівартості продукції за рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них:
∆Смі=(1-Інмі*Іцмі)*Дмі, де Дмі – питома вага витрат на сировину і матеріали у структурі повної собівартості одиниці продукції у плановому році;
∆Смі в=(1-1,035/0,955)*4,6497*100/12,154=0,443%;
∆Смі б=(1-1,035*0,955)*3,54*100/8,805=0,465%;
∆Смі л=(1-1,035*0,955)*44,2466*100/170,941=0,3%.
зниження собівартості продукції за рахунок зміни продуктивності праці:
∆Сппі=(1-Ізпі/Іппі)*Дзпі; Ізпі=(ФЗПф/Чф)/(ФЗПпл/Чпл), де Ізпі-індекс зміни заробітної плати відрядників в розрахунку на одного робітника при виробництві продукції і-го виду у звітному періоді порівняно з плановим; Іппі=Позв/ППпл-індекс зміни продуктивності праці відрядників у зв. періоді порівняно з плановим; Дзпі – частка заробітної плати (основної та додаткової) відрядників та відрахувань на соц. заходи у структурі повної собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році.
Ізпі в=(580350/224)/(614010,3/238)=1,004
Ізпі б=(421270,5/164)/(400604,4/157)=1,007
Ізпі л=(1393441/479)/(1459446,1/505)=1,007
ППпл в=750000/224=3348,214 (шт./люд.)
ППпл б=795000/164=4847,561 (шт./люд.)
ППпл л=95000/479=198,330 (шт./люд.)
ППзв в=793500/238=3334,034 (шт./люд.)
ППзв б=756000/157=4815,287 (шт./люд.)
ППзв л=99500/505=197,030 (шт./люд.)
Іпп в=3334,034/3348,214=0,996
Іпп б=4815,287/4847,561=0,993
Іпп л=197,03/198,33=0,994
∆Спп в= (1-1,004/0,996)*1,1639*100/12,154=-0,077%;
∆Спп б=(1-1,007/0,993)*0,7971*100/8,805=-0,128%;
∆Спп л=(1-1,007/0,994)*22,0633*100/170,941=-0,169%.
3) зниження собівартості продукції за рахунок зміни умовно-постійних витрат:
∆Спві=(1-Іпві/Іоі)*Дпві; де Іпві – індекс зміни умовно-постійних витрат на весь обсяг і-го виду продукції у звітному періоді порівняно з плановим; Іоі – індекс зміни обсягу виробництва; Дпві – частка умовно-постійних витрат у повній собівартості одиниці продукції і-го виду у плановому році.
Іов в=793,5/750=1,058
Іов б=756/795=0,951
Іов л=99,5/95=1,047
Іпв в=5429,1493/5083,58=1,068
Іпв б=3763,8544/3973,093=0,947
Іпв л=8506,6483/8036,299=1,059
∆Спв в=(1-1,068/1,058)*3,937*100/12,154 =-0,306%
∆Спв б=(1-0,947/0,951)*2,696*100/8,805=0,129%
∆Спв л=(1-1,059/1,047)*74,623*100/170,941=-0,500%
Зниження собівартості продукції за рахунок зміни всіх факторів:
∆Сі=(∆Смі+∆Сппі+∆Спві) *Сі /100; де Сі-повна собівартість одиниці продукції і-го виду у плановому році.
∆Св=(0,443-0,077-0,306)*12,154/100=0,007 (грн./шт.)
∆Сб=(0,465-0,128+0,129)*8,805/100=0,041 (грн./шт.)
∆Сл=(0,3-0,169-0,5)*170,941/100=-0,631 (грн./шт.)
Зниження собівартості річного обсягу виробництва продукції:
∆С= ∑(∆Сі*ОВі); ОВі-звітний обсяг виробництва і-го виду продукції.
∆С=0,007*750+0,041*795-0,631*95=52,5+32,595-59,945=25,15(тис. грн)
2.7. Нормування оборотних засобів підприємства
Норматив оборотних засобів підприємства визначається за всіма нормованими оборотними засобами, до яких належать оборотні фонди (виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція та витрати майбутніх періодів) та готова продукція на складах підприємства.
2.7. Нормування оборотних засобів підприємства
Таблиця. 2.14.
Види ресур-сів
Загальна річна потреба, тис. над. од.
Ден-на пот-реба
Ціна од. без ПДВ
Вартість добової витрати грн
Норма запасу, дні
Норматив грн
Виріб В
Виріб Б
Виріб Л
Ра- зом
пот
стр
тр
Ра зом
W
429,1875
606,585
-
1035,7725
2877,16
1
2877,16
6
3
2
11
31648,76
X
288,3
-
1095,54
1383,84
3844
0,8
3075,2
6,5
2
2
10,5
32289,6
Y
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Z
-
-
33,25
33,25
92,36
20,83
1923,86
17
6
2
25
48096,5
Ком-плек
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Па-ливо
675
556,5
722
1953,5
5,43
3,17
17,21
5
2
2
9
154,89
Всьо-го
-
-
-
-
-
-
7893,43
-
-
-
112189,75
Інші1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
33610,458+69,701=33680,159
Ра-
зом
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
145869,909
Розрахунок нормативу оборотних засобів у виробничих запасах
1 –норматив інших матеріальних ресурсів, що споживаються допоміжним, обслуговуючим господарством, і на експлуатаційні потреби визначається на основі розрахункового нормативу оборотних засобів у виробничих запасах основного виробництва та даних табл 1.12.
Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві:
Ннв = Ср * Тц * kнз/360
Ннв в=1,2*6301,515/360=21,005 (тис. грн.)
Ннв б=0,8*4907,312/360=10,905 (тис. грн.)
Ннв л=5,0*10221,425/360=141,964 (тис. грн.)
Ннв=21,005+10,905+141,964=173,874 (тис. грн..)
Норматив оборотних засобів на готову продукцію:
Нгп = ∑(ГПк.р.пл*Сод.і), де ГПк.р.пл- планові залишки готової продукції і-го виду на складах на кінець року; Сод.і- виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду.
Нгп=36,6*9,750+33,6*7,033+6,7*140,933=356,85+236,309+944,251=1537,41 (тис. грн.)
Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів (Нм) приймаємо на рівні 5% від суми вище розрахованих нормативів виробничих запасів, незавершеного виробництва та готової продукції:
Нм=(145,869+173,784+1537,41)*0,05=92,858 (тис. грн.)
Сукупний норматив оборотних засобів (Ноз):
Ноз=145,869+173,784+1537,41+92,858=1949,921 (тис. грн.)
2.8. Визначення цін на продукцію
Розраховується тільки для планового періоду.
Гуртова ціна виробу без ПДВ:
Цг в=12,154*(1+12,2/100)=13,637 (грн.)
Цг б=8,805*(1+18,5/100)=10,434 (грн.)
Цг л=170,941*(1+19,5/100)=204,274 (грн.)
Відпускна ціна виробу:
Цв в=13,637*(1+20/100)=16,364 (грн.)
Цв б=10,434*(1+20/100)=12,521 (грн.)
Цв л=204,274*(1+20/100)=245,129 (грн.)
ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ :
Щодо виробничої програми підприємства, то слід зауважити, що у звітному періоді порівняно з плановим відбулося перевиконання планових показників по обсягу виробництва по виробах: В – на 5,8%,Л – на 4,74%, та по обсяг
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора