Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Обліку та аналізу
Інформація про роботу
Рік:
2009
Тип роботи:
Завдання до практичних занять
Предмет:
Облік і аудит
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»
М.В. Ольшанська, З.М. Скибінська, О. В. Рябкова, О.А. Хом’як
ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ СУБ’ЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ТА СИТУАЦІЙНІ ЗАВДАННЯ
для практичних занять
денної та заочної форми навчання
напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит »
Затверджено
на засіданні кафедри обліку та аналізу
Протокол № 1 від 31.08.2009р.
Львів – 2009
Ольшанська М.В., Скибінська З.М., Рябкова О.В., Хом’як О.А. Облік і звітність суб’єктів малого підприємництва: Методичні вказівки та ситуаційні завдання для практичних занять денної та заочної форми навчання напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» - Львів: Видавництво Національного університету «Львівська політехніка». 2009 – 22 с.
Укладачі Ольшанська М.В., канд. екон. наук, доц.
Скибінська З.М., канд. екон. наук, доц.
Рябкова О.В., асист.
Хом’як О.А., гол. Бухгалтер.
Відповідальний за випуск Гринів Т.Т., канд. екон. наук, доцент.
Рецензенти
Яремко І.Й., канд. екон. наук, доц.
Корягін М.В., канд. екон. наук, доц.
ВСТУП
Практичні завдання виконуються студентами на практичних заняттях чи самостійно з метою кращого засвоєння набутих знань під час вивчення теоретичного курсу з дисципліни «Облік і звітність суб’єктів малого підприємництва». Розподіл годин до практичних занять за формами навчання здійснюється згідно з робочою навчальною програмою (табл.1).
Таблиця 1
№ з/п
Зміст (теми) занять
Кількість годин
ДФН
ЗФН
ЗФН (НКЦ)
Семестр 7
1.
Основи організації бухгалтерського обліку на малих підприємствах
2
1
0,3
2.
Облік власного капіталу
1
0,25
0,3
3.
Облік грошових коштів та розрахункових операцій
2
0,5
0,3
4.
Облік розрахунків за заробітною платою на малому підприємстві
2
0,5
0,5
5.
Облік основних засобів
2
0,5
0,3
6.
Облік виробничих запасів на малих підприємствах
2
1
0,5
7.
Облік витрат підприємства
1
0,25
0,3
8.
Облік фінансових результатів та їх використання
2
1
0,3
9.
Фінансова та податкова звітність суб’єктів малого підприємництва
2
1
1,2
Разом
16
16
6
Завданнями передбачено набуття студентами практичних навиків із ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, яке є суб’єктом малого підприємництва, платником єдиного податку, здійснює облік за спрощеною формою, використовує спрощений План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій, а також відповідні реєстри обліку.
Особливість завдань полягає у тому, що вони мають наскрізний характер, тобто усі теми пов’язані між собою, мають логічну послідовність та взаємозалежність і результують підсумовуванням діяльності підприємства у звітності.
Умовний приклад діяльності приватного підприємства «Сателіт» висвітлює основні особливості діяльності малих підприємств в Україні. ПП «Сателіт» створене 1 березня 2006 р. і є приватної форми власності, займається виробничою та торгівельною діяльністю, у штаті підприємства працює 8 осіб, єдиний податок нараховують за ставкою 6%.
Реквізити ПП «Сателіт»: код ЄДРПОУ 32541592, ІПН 325415917653, номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість 175189, поточний рахунок 260083111 у Львівській філії ВАТ АБ «Укргазбанк» м. Львів, МФО 325432.
Подані ситуаційні завдання повинні виконуватися акуратно, без виправлень у Робочому зошиті для практичних занять (надалі - РЗПЗ).
СИТУАЦІЙНІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
Тема 1. Основи організації бухгалтерського обліку на малих підприємствах
Мета практичного заняття. Ознайомлення з організацією бухгалтерського обліку малих підприємств.
Завдання 1:
На підставі інвентаризаційного опису господарських засобів та джерел їх утворення у ПП «Сателіт» станом на 1 липня 200_ року, наведеного в табл. 2 скласти в РЗПЗ Відомості групування господарських засобів та джерел їх утворення, записати суми та підрахувати підсумки по всіх групах засобів та джерел їх утворення.
За допомогою Відомостей групування господарських засобів та джерел їх утворення скласти баланс підприємства станом на 1 липня 200_ р. (форма № 1-м) у РЗПЗ.
На підставі табл. 2, 10 відкрити рахунки бухгалтерського обліку в Журналі обліку господарських операцій і записати сальдо станом на 1 липня 200_ р. у РЗПЗ.
Таблиця 2
Інвентаризаційний опис господарських засобів та джерел їх утворення ПП «Сателіт» станом на 1 липня 200_ року
№
Показники
Сальдо на 1 липня 200_р.
1
2
3
1
Готова продукція на складі
2400,00
2
Офісна будівля
55000,00
3
Статутний капітал
180000,00
4
Паливо
2800,00
5
Короткострокові позики банків
16000,00
6
Вимірювальні і регулюючі прилади
3100,00
7
Кошти на поточному рахунку банку в національній валюті
90000,00
8
Будівлі виробничого призначення
70000,00
9
Заборгованість працівникам з оплати праці
14000,00
10
Запасні частини
1700,00
11
Заборгованість постачальникам за отримані від них матеріали
2650,00
12
Автомобілі легкові та вантажні
34000,00
13
Неоплачений капітал
7000,00
14
Сталь листова
1300,00
15
Заборгованість бюджету з податків (ПДВ, податок на доходи з фізичних осіб, єдиний податок)
6150,00
16
Канцтовари
450,00
Продовження табл. 2
1
2
3
17
Сума авансів, видана підзвітним особам
250,00
18
Шафи офісні
2100,00
19
Пайовий капітал
5500,00
20
Товари
1100,00
21
Електронно-обчислювальні машини
2500,00
21
Заборгованість підприємства з відрахувань на соціальне страхування персоналу, в т.ч.
до Пенсійного фонду
до Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності
до Фонду соціального страхування на випадок безробіття
до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
5500,00
4500,00
490,00
260,00
250,00
23
Довгострокові позики банків
25000,00
24
Знос основних засобів та нематеріальних активів
8800,00
25
Заборгованість покупців за реалізовану їм продукцію
4600,00
26
Заборгованість підприємства різним організаціям
4200,00
27
Програмне забезпечення для автоматичного оброблення інформації
1800,00
28
Незавершене виробництво
4000,00
29
Резервний капітал
25250,00
30
Фрезерний верстат
3200,00
31
Нерозподілені прибутки минулих років
5000,00
32
Спеціальний одяг та взуття
2000,00
33
Кошти в касі в національній валюті
500,00
34
Матеріали
7450
35
Транспортно-заготівельні витрати
800
Завдання 2:
Записати господарські операції ПП «Сателіт» за третій квартал 200_ р. (табл. 3) і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку в Журналі обліку господарських операцій у РЗПЗ.
У РЗПЗ відкрити Відомості № 1-м – 5-м, записати в них сальдо станом на 1 липня 200_ р. та зробити розноску сум господарських операцій за вересень використовуючи дані табл. 3
Таблиця 3
Господарські операції ПП «Сателіт» за третій квартал 200_ р.
№
Зміст господарської операції
Сума
1
2
3
1
02.07. На поточний рахунок банку отримано аванс від ТзОВ «Вест» за крісла.
6000,00
Продовження табл. 3
1
2
3
2
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
?
3
12.07. Відвантажено крісла ТзОВ «Вест»
6000,00
4
Відображено собівартість реалізованих крісел
1200,00
5
15.07. Видано кошти підзвітній особі для придбання канцтоварів
380,00
6
16.07. Сплачено частково заборгованість різним організаціям
2100,00
7
10.08. Списано спеціальний одяг і взуття на витрати виробництва
700,00
8
11.08. Отримано на поточний рахунок короткострокову позику банку
7000,00
9
15.08. Здійснено передоплату постачальнику ПП «Крок» за матеріали з поточного рахунку (в т. ч. ПДВ)
1200,00
10
Нараховано податковий кредит з ПДВ
?
11
16.09. Оприбутковано матеріали, придбані у постачальника
1000,00
12
20.09. Реалізовано готову продукцію ТзОВ «Імпульс»
3600,00
13
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
?
14
Відображено собівартість реалізованої готової продукції
1200,00
Тема 2. Облік власного капіталу
Мета практичного заняття. Вивчення особливостей ведення обліку власного капіталу суб’єктів малого підприємництва.
Завдання 3:
Записати господарські операції ПП «Сателіт» за третій квартал 200_ р. (табл. 4) і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку в Журналі обліку господарських операцій РЗПЗ.
У відомостях № 1-м – 5-м РЗПЗ зробити розноску сум господарських операцій за третій квартал використовуючи дані табл. 4
Таблиця 4
Господарські операції ПП «Сателіт» за третій квартал 200_ р.
№
Зміст господарської операції
Сума
1
2
3
1
02.07. Відображено поповнення резервного капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку минулих років
1500,00
2
02.07. Відображено збільшення пайового капіталу за рахунок утримань із заробітної плати працівника Олійника Р.З.
300,00
3
10.07. Погашено заборгованість до статутного капіталу грошовими коштами
3000,00
4
10.07. Збільшено статутний капітал за рахунок розподілу резервного капіталу
2000,00
5
10.08. Прийнято виробничі запаси як внесок до статутного капіталу
1000,00
Тема 3. Облік грошових коштів та розрахункових операцій
Мета практичного заняття. Вивчення особливостей ведення обліку грошових коштів та розрахункових операцій суб’єктів малого підприємництва.
Завдання 4:
На підставі наведених нижче даних заповнити відповідні первинні документи, наведені у РЗПЗ
1.1. Грошовий чек та прибутковий касовий ордер.
17 вересня 200_ року касиром Копитко Марією Іванівною за грошовим чеком № ЛА 745632 одержано в касу з поточного рахунку в банку ВАТ АБ «Укргазбанк» 15200,00 грн., з них 15000 грн. - на виплату заробітної плати за серпень 200_ р., 200,00 грн. на виплату відрядних виплат працівникам ПП «Сателіт», решта – на господарські витрати. Прибутковий касовий ордер № 41 та грошовий чек підписали директор підприємства Олійник Р.З., головний бухгалтер Прихідько Л.Ю та касир.
Паспортні дані Копитко М.І. КА 236542 виданий Галицьким РВ ЛМУ УМВС України у Львівській області 05.04.1996р.
1.2. Видатковий касовий ордер №№ 54,55.
18 вересня _ року касиром Копитко М.І. за відомістю № 22 виплачено з каси заробітну плату працівникам ПП«Сателіт» на суму 13190,56 грн., також виплачено і відрядні витрати Дідуху Петру Павловичу на суму 200,00 грн. Видатковий касовий ордер підписали директор підприємства Олійник Р.З., касир, головний бухгалтер Прихідько Л.Ю., Дідух П.П.
Паспортні дані Дідуха П.П. КА 125422 виданий Франківським РВ ЛМУ УМВС України у Львівській області 05.09.1997р.
1.3. На основі проведених операцій заповнити сторінки №№ 23, 24 касової книги.
1.4. На підставі заяви №001 повернуто в банк кошти з каси.
1.5. Платіжне доручення.
21 вересня 200_ року перераховано ТзОВ «Палітра» згідно з рахунком-фактури № 325 від 20 вересня _ р. за 30л фарби «Акрил» 360,00 грн. (без ПДВ). Платіжне доручення № 271 підписали керівник і головний бухгалтер ПП «Сателіт».
Банківські реквізити ТзОВ «Палітра»: ЛОД АППБ «Аваль» м. Львів, МФО 325570, поточний рахунок 260026215, код ЄДРПОУ 01281465.
Записати господарські операції ПП «Сателіт» за третій квартал 200_р. (табл. 5) і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку в Журналі обліку господарських операцій.
У відомостях № 1-м – 5-м, які наведені у РЗПЗ зробити розноску сум господарських операцій за третій квартал 200_р. використовуючи дані табл. 5.
Таблиця 5
Господарські операції ПП «Сателіт» за третій квартал 200_ р.
№
Зміст господарської операції
Сума
1
2
3
1
20.07. Перераховано заборгованість за червень 200_р. перед:
- фондами соціального страхування, пенсійним фондом
- бюджетом (з податку з доходів фізичних осіб)
5500,00
1600,00
2
20.07. Отримано з поточного рахунку в банку грошові кошти на виплату заробітної плати за червень 200_р.
14000,00
3
20.07. З каси підприємства виплачено заробітну плату за червень 200_р.
14000,00
4
31.07. Нараховано заробітну плату за липень 200_р.
16440,00
5
01.08. Оплачено покупцями ТзОВ «Імпульс» за реалізовану їм готову продукцію
3600,00
6
01.08. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування
90,00
7
20.08. Перераховано заборгованість за липень 200_р. перед:
- фондами соціального страхування, пенсійним фондом
- бюджетом з податку з доходів фізичних осіб
568,75
2380,69
8
20.08. Отримано з поточного рахунку в банку грошові кошти на виплату заробітної плати за липень 200_р.
13490,56
9
20.08. З каси підприємства виплачено заробітну плату за липень 200_р.
13490,56
10
23.08. Здійснено попередню оплату ПП «Агрохімпостач» за легковий автомобіль (без ПДВ)
6000,00
11
31.08. Нараховано заробітну плату за серпень 200_р.
16440,00
12
01.09. Оприбутковано автомобіль від ПП «Агрохімпостач»
6000,00
13
18.09. Перераховано ЗАТ «УТЕЛ» за користування міжміським телефонним зв’язком у серпні 200_р. (в т.ч. ПДВ)
180,00
14
18.09. Перераховано ВАТ «Львівводоканал» за водопостачання у серпні 200_р. (в т.ч. ПДВ)
200,00
15
18.09. Перераховано ЖЕКу № 43 за оренду приміщення в серпні 200_р. (в т.ч. ПДВ)
700,00
16
18.09. Перераховано РЕМ Галицького району за електроенергію згідно з показниками лічильника у серпні 200_р. (в т.ч. ПДВ)
410,00
17
20.09. Перераховано заборгованість за серпень 200_р. перед:
- фондами соціального страхування, пенсійним фондом
- бюджетом з податку з доходів фізичних осіб
568,75
2380,69
18
20.09. Отримано з поточного рахунку в банку грошові кошти на виплату заробітної плати за серпень 200_ р. відрядних та господарських витрат
15200,00
19
20.09. Видано грошові кошти під звіт на придбання миючих засобів
120,00
Продовження табл. 5
20
20.09. Оприбутковано від підзвітної особи і списано на потреби підприємства миючі засоби ( в т.ч. ПДВ)*
120,00
21
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
?
22
20.09. Видано грошові кошти під звіт на придбання бухгалтерських бланків
180,00
23
20.09. Оприбутковано від підзвітної особи і списано на потреби підприємства бухгалтерські бланки (в т.ч. ПДВ)*
180,00
24
20.09. Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
?
25
20.09. Виплачено працівникам грошові кошти на відрядження
200,00
26
20.09. Виплачена працівникам заробітна плата за серпень 200_р.
?
27
23.09. Повернено на рахунок в банк зайво отримана сума грошових коштів
?
28
24.09. Відзвітовано за відрядження
200,00
29
25.09. Повернуто короткострокову позику банку
10000,00
30
25.09. Оплачено постачальникам з поточного рахунку банку за отримані від них дошки
2650,00
31
30.09. Здійснена попередня оплата ТзОВ «Палітра» за фарбу (без ПДВ)
360,00
Тема 4. Облік розрахунків за заробітною платою на малому підприємстві
Мета практичного заняття. Вивчення особливостей ведення обліку розрахунків за заробітною платою на малому підприємстві.
Завдання 5.
Розрахувати суми допомоги з тимчасової втрати працездатності Дещука П.П. та суми відпускних Копитко М.І., використовуючи додаткові дані таблиць 6,7,8,9.
У РЗПЗ нарахувати заробітну плату працівникам ПП «Сателіт» за вересень 200_ р.
Визначити суми утримань із заробітної плати відповідно до порядку, передбаченого чинним законодавством на дату вирішення завдання.
Визначити суми відрахувань на соціальне забезпечення згідно із чинним законодавством на дату вирішення завдання.
Записати господарські операції ПП «Сателіт» за вересень 200_ р. у РЗПЗ і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку в Журналі обліку господарських операцій.
Відобразити операції у Відомостях 1-м – 5-м у РЗПЗ.
Таблиця 6
Витяг із штатного розкладу та табелю обліку робочого часу працівників ПП «Сателіт» за вересень 200__р.
№
з/п
Прізвище, ім’я, по-батькові
Посада
Заборго-ваність на 1 вересня
Оклад
Відпрацьовано днів
Примітка
1
2
3
4
5
6
7
1
Олійник Р.З.
Директор
2870,88
3500,00
Відпрацьовано усі робочі дні
Аліменти на 1 дитину
2
Дещук Р.Д.
Заст. ди-ректора
2674,02
3260,00
Визначити самостійно
Лікарняний
3
Прихідько
Л.Ю.
Головний
бухгалтер
2624,80
3200,00
Відпрацьовано
усі робочі дні
Сумісник
4
Копитко М.І.
Касир
1722,53
2100,00
Визначити самостійно
Відпустка
5
Дідух П.П.
Майстер цеху
1230,38
1500,00
Відпрацьовано усі робочі дні
Сумісник
6
Колісник Т.О.
Робітник
535,93
650,00
Відпрацьовано усі робочі дні
Сумісник
7
Стецюк А.С
Зав.скла-дом
1271,39
1550,00
Відпрацьовано 18 роб. днів
Відпустка 3 дні за влас-ний рахунок
8
Волошик М.М
Водій
560,66
680,00
Відпрацьовано усі робочі дні
Сумісник
Таблиця 7
Витяг із лікарняного листка Дещука Р.Д.
Найменування показника
Показник
1
2
Кількість днів хвороби
з 4 вересня по 12 вересня
Приступити до роботи
13 вересня
Заробітна плата за місяці, що передують дням тимчасової непрацездатності (грн.):
Поточний рік
Серпень
3260,00
Липень
3360,00
Червень
3210,00
Травень
3100,00
Квітень
2900,00
Березень
3350,00
Стаж роботи
7 років
Таблиця 8
Наказ на відпустку Копитко М.І.
Найменування показника
Показник
1
2
Тривалість відпустки у календарних днях
24
Надати відпустку з
7 вересня
Приступити до роботи
?
Заробітна плата за попередні місяці, що передують відпустці (грн.)
Поточний рік
серпень
2100,00
липень
2100,00
червень
2160,00
травень
2070,00
квітень
2000,00
березень
1900,00
лютий
1700,00
січень
1850,00
Минулий рік
грудень
2100,00
листопад
2150,00
жовтень
2200,00
вересень
1990,00
Довідкова інформація:
Ставка відрахувань до фонду соціального страхування від нещасних випадків становить 2,00%
Таблиця 9
Додаткові дані для нарахування заробітної плати
Показники
200 _ рік
Січень
Лютий
Березень
Квітень
Травень
Червень
Липень
Серпень
Вересень
Жовтень
Листопад
Грудень
Рік
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Кількість календарних днів
31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
365
Кількість святкових днів і днів релігійних свят
2
1
1
3
2
1
10
Кількість календарних днів, які враховуються при обчисленні відпускних
29
28
30
29
28
28
31
30
30
31
30
31
355
Продовження табл. 9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Кількість календарних днів, які враховуються при обчисленні відпускних у разі виходу у відпустку у відповідному місяці
356
356
356
356
355
355
355
355
355
355
355
355
х
Кількість робочих днів при 5–тиденному робочому тижні
20
20
22
19
20
20
21
22
21
22
22
21
250
Тема 5. Облік основних засобів
Мета практичного заняття. Вивчення особливостей ведення обліку основних засобів суб’єктів малого підприємництва.
Завдання 6.
Записати господарські операції ПП «Сателіт» за третій квартал 200_ р. (табл. 11) і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку в Журналі обліку господарських операцій у РЗПЗ.
На підставі розшифровки сум залишків основних фондів станом на 1 липня 200_ р. (табл. 10) зробити розрахунок амортизації податковим методом станом на 1 жовтня 200_ р. в РЗПЗ.
У відомостях № 1-м – 5-м РЗПЗ зробити розноску сум господарських операцій за третій квартал використовуючи дані табл. 11.
Таблиця 10
Залишки необоротних активів ПП «Сателіт» станом на 1 липня 200__р.
Група ОЗ
Об’єкт основних засобів
Сума
І група
1.1
Офісна будівля
55000,00
1.2
Будівлі виробничого призначення
70000,00
Разом:
ІІ група
2.1
Автомобілі легкові та вантажні
34000,00
2.2
Шафи офісні
2100,00
2.3
Фрезерний верстат
3200,00
Разом:
ІІІ група
3.1
Вимірювальні і регулюючі прилади
3100,00
Разом:
ІV група
4.1
Електронно-обчислювальні машини
2500,00
Продовження табл. 10
4.2
Програмне забезпечення
1800,00
Разом:
Залишки зносу необоротних активів
Знос основних засобів, в тому числі:
група І (в т.ч. офісна будівля = 966,00, будівлі виробничого призначення = 1864,00)
група ІІ ( в т.ч. фрезерний верстат = 320,00)
група ІІІ
група І\/
2830,00
4030,00
295,00
1645,00
Таблиця 11
Зміст господарських операцій ПП «Сателіт» за третій квартал 200__ р.
№
Зміст господарської операції
Сума
1
2
3
1
04.09 згідно з накладною № 24 отримано легковий автомобіль від ТзОВ «Авто-Тех» (в т. ч. ПДВ)
48000,00
2
04.09 нараховано до Пенсійного фонду суму збору з операції з придбання автомобіля
?
3
04.09 нараховано УДАІ УМВСУ у Львівській області за послуги з реєстрації автомобіля (без ПДВ)
490,00
4
06.09 з поточного рахунку перераховано суму збору до Пенсійного фонду з операції з придбання автомобіля
?
5
06.09 автомобіль зарахований до складу основних засобів і введений в експлуатацію, згідно акту введення в експлуатацію № 12 від 6 вересня.
?
6
06.09 з поточного рахунку банку повністю оплачено за послуги УДАІ УМВСУ
?
77
06.09 перераховані грошові кошти з поточного рахунку банку ТзОВ «Авто-Тех» за отриманий автомобіль
?
78
06.09 здійснена попередня оплата фірмі «Темп» на придбання офісних меблів (в т. ч. ПДВ)
6000,00
9
Нараховано податковий кредит з ПДВ
?
110
07.09 згідно з накладною № 27 від фірми «Темп» отриманий офісний набір меблів (акт прийому-передачі № 14 від 7 вересня) (в т. ч. ПДВ)
6000,00
11
07.09 акцептовано рахунок № 17 від АТП 14562 за перевезення офісного набору меблів (в т. ч. ПДВ)
240,00
12
Нараховано податковий кредит з ПДВ
?
13
08.09 з поточного рахунку банку оплачено АТП 14562 за надані послуги
240,00
14
08.09 офісний набір меблів, отриманий від фірми «Темп», введений в експлуатацію (акт введення в експлуатацію № 15 від 8 вересня).
?
Продовження табл. 11
1
2
3
15
11.09 від ТзОВ «Санті» отримано програмне забезпечення для використання в бухгалтерії підприємства згідно накладної № 31 від 11 вересня (в т. ч. ПДВ)
3600,00
16
Нараховано податковий кредит з ПДВ
?
17
11.09 ТзОВ «Санті» здійснило установку та налагодження програмного забезпечення, згідно акту приймання-передачі виконаних робіт № 18 від 11 вересня (в т.ч. ПДВ)
120,00
18
Нараховано податковий кредит з ПДВ
?
19
12.09 програмне забезпечення введено в експлуатацію згідно акту введення в експлуатацію № 16 від 12 вересня.
?
20
15.09 відвантажено ПП «Рона» фрезерний верстат і відображено дохід від його реалізації
9000,00
21
Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ
?
22
Списано суму зносу реалізованого фрезерного верстату
?
23
Списано залишкову вартість реалізованого фрезерного верстату
?
24
21.09 отримано на розрахунковий рахунок грошові кошти від ПП «Рона»
9000,00
25
25.09 з поточного рахунку банку повністю погашена заборгованість перед ТзОВ «Санті»
?
26
30.09 нараховано амортизацію основних засобів
?
Тема 6. Облік виробничих запасів на малих підприємствах
Мета практичного заняття. Вивчення особливостей ведення обліку виробничих запасів малих підприємств.
Завдання 7.
На підставі наведених в таблиці 12 господарських операцій заповнити Журнал обліку господарських операцій у РЗПЗ.
2. Заповнити у РПЗП за наведеними нижче даними накладну та податкову накладну за даними операції 11.
2.1.Виписати накладну № 45 від 15.09. 200_ р. Реквізити покупця: ТзОВ «Денді», код ЄДРПОУ 36754389, ІПН 367543814567, номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість 154897, поточний рахунок 2600869875 у ЗГРУ КБ «ПриватБанк» м. Львів, МФО 325321. Продукцію придбано за довіреністю КА 456 через Тимчишин І.І.
2. 2. Виписати довіреність № 78 від 11.09.200_ р. на придбання 100 м тканини через Дідуха
3.Заповнити у РПЗП довіреність на придбання в ПП «Кріон» матеріалів.
У відомостях РЗПЗ № 1-м – 5-м зробити розноску сум господарських операцій за вересень використовуючи дані табл. 12.
Таблиця 12
Зміст господарських операцій ПП «Сателіт» за третій квартал 200 _ р.
№
Зміст господарської операції
Сума
1
03.07. Надійшли від ПП «Кріон» і оприбутковані на склад матеріали (в т. ч. ПДВ)
2100,00
2
Відображено податковий кредит з ПДВ
?
3
03.07. Нараховано заборгованість АТП за перевезення матеріалів (в т. ч. ПДВ)
420,00
4
Відображено податковий кредит з ПДВ
?
5
07.07. Оплачено ПП «Кріон» за матеріали (в т. ч. ПДВ)
2100,00
6
07.07. Оплачено АТП за перевезення матеріалів (в т. ч. ПДВ)
420,00
7
08.07. Відпущено і списано матеріали на:
а) виробництво виробів А;
б) виробництво виробів Б;
в) на потреби допоміжного виробництва
1700,00
1200,00
900,00
8
08.07. Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати, що відносяться до матеріалів, витрачених на:
а) виробництво виробів А
б) виробництво виробів Б
в) на потреби допоміжного виробництва
?
9
08.07. Списано спеціальний одяг та взуття на виробничі потреби
1000,00
10
12.07. Оприбутковано на склад випущену з виробництва готову продукцію
?
11
13.07. Відвантажено покупцям всю готову продукцію (крісла) у кількості 100 штук за ціною 696 грн за одиницю.
69600,00
12
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
?
13
Відображено собівартість реалізованої покупцям готової продукції
?
14
17.07. Отримано кошти від покупців за реалізовану їм продукцію
69600,00
15
17.07. Списано канцтовари на потреби підприємства
200,00
Тема 7. Облік витрат підприємства
Мета практичного заняття. Вивчення особливостей ведення обліку витрат суб’єктів малого підприємництва.
Завдання 8.
Записати відповідні господарські операції (табл.13) і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку в Журналі обліку господарських операцій у РЗПЗ.
Відобразити операції у Відомостях 1-м – 5-м у РЗПЗ.
Таблиця 13
Зміст господарських операцій ПП «Сателіт» за третій квартал 200__ р.
№
Зміст господарської операції
Сума
1
2
3
1
29.09. Отримано заборгованість від покупців
4600,00
Продовження таблиці 13
1
2
3
2
30.09. Акцептовано рахунок ЗАТ «УТЕЛ» за користування міжміським телефонним зв’язком у третьому кварталі 200_ р. (в т.ч. ПДВ)
180,00
3
30.09. Акцептовано рахунок ВАТ «Львівводоканал» за водопостачання у третьому кварталі 200_р. (в т.ч. ПДВ)
200,00
4
30.09. Акцептовано рахунок ЖЕКу № 43 за оренду приміщення в третьому кварталі 200_ р. (в т.ч. ПДВ)
700,00
5
30.09. Акцептовано рахунок РЕМ Галицького району за електроенергію згідно з показниками лічильника за третій квартал 200_р. (в т.ч. ПДВ)
410,00
6
30 вересня відображено реалізацію виробничих запасів ПП «Аскона» (в т.ч. ПДВ).
18000,00
7
Відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ
?
8
Списано фактичну собівартість реалізованих усіх виробничих запасів
?
9
30.09. Оприбутковано від підзвітної особи миючі засоби і списано на виробничі потреби (в т. ч. ПДВ)
450,00
10
30.09. Погашена заборгованість перед бюджетом по податках (ПДВ, єдиний податок)
?
Тема 8. Облік фінансових результатів та їх використання
Мета практичного заняття: Вивчення особливостей ведення обліку фінансових результатів суб’єктів малого підприємництва та їх використання.
Завдання 9
На підставі наведених у табл. 14 господарських операцій заповнити Журнал обліку господарських операцій за третій квартал 200_ р. у РЗПЗ.
Визначені доходи та витрати, визнані підприємством протягом третього кварталу 200_ р. списати на фінансовий результат звітного періоду.
Нарахувати єдиний податок та заповнити Розрахунок єдиного податку за звітний квартал у РЗПЗ.
Таблиця 14
Зміст господарських операцій ПП «Сателіт» за третій квартал 200__ р.
№
Зміст господарської операції
Сума
1
30.09. Списано витрати на фінансовий результат
?
2
30.09. Списано доходи на фінансовий результат
?
3
30.09. Визначено і списано фінансовий результат звітного періоду на рахунок нерозподілених прибутків (непокритих збитків)
?
4
30.09. Нараховано єдиний податок за звітний період
?
Тема 9. Фінансова та податкова звітність суб’єктів малого підприємництва
Мета практичного заняття. Вивчення особливостей складання фінансової та податкової звітності суб’єктів малого підприємництва.
Завдання 10
1. Закрити відомості 1-м – 5-м у РЗПЗ.
2. Заповнити у РЗПЗ:
- оборотно-сальдову відомість,
- Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємства (Форма 1-м, 2-м).
- Розрахунок сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва – юридичною особою,
- Податкову декларацію з податку на додану вартість,
- Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку,
- Розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування,
- Звіт про нараховані внески, перерахування та витрати, пов'язані з загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням, у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності,
- Розрахункову відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття,
- Розрахункову відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України.
Індивідуальні податкові номери контрагентів ПП «Сателіт», необхідні для заповнення Додатку 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість, наведено в таблиці 14.
Таблиця 15
Індивідуальні податкові номери контрагентів ПП «Сателіт»
Назва контрагента
Індивідуальний податковий номер
1
2
ТзОВ «Вест»
325789453217
ТзОВ «Крок»
678452314536
ТзОВ «Імпульс»
784563728914
АТП 14662
234153625783
ЗАТ «УТЕЛ»
134256342563
ВАТ «Львівводоканал»
452643856312
ЖЕК №43
725348956230
ТзОВ «Арсен»
935214362783
РЕМ Галицького району
345263741425
Продовження табл.15
1
2
ТзОВ «Авто-Тех»
234534132632
Фірма «Темп»
134211322543
ТзОВ «Санті»
562547342113
ПП «Рона»
452316486442
ПП «Кріон»
445231164533
ПП «Аскона»
453427532164
* Придбання усіх матеріальних цінностей підзвітними особами були здійснені через мережу супермаркетів ТзОВ «Арсен». СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. № 436- IV
Закон України «Про державну підтримку малого підприємництва» від 19.10.2000 р. № 2063-111
Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. № 334/94-ВР
Закон України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168/97-ВР
Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 р. № 889-IV
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07 1999 р. № 996-XIV
Закон України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058-IV
Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 03.07.1998 р. №727/98
План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій малого підприємництва. Затверджений наказом Міністерства фінансів України від 19.04.2001 р. № 186.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва». Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 р. № 39
Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами. Затверджені наказом Міністерства фінансів України від 25.06.2003 р. №422.
Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку. Затверджені наказом Міністерства фінансів України від 29.12.2000 р. № 356.
Говорушко Т.А., Тимченко О.І. Малий бізнес. Навчальний посібник. – Центр навчальної літератури, 2006. – 200 с.
Гура, Н. О. Облік на підприємствах малого бізнесу: навчальний посібник / Н.О. Гура, Т.Г. Мельник, Т.М. Моторина. - К.: Знання, 2007. - 310с. (Сер.: Вища освіта XXI століття)
Заревчацька, Т. В. Облік на підприємствах малого бізнесу: навчальний посібник для самостійної роботи студентів / Т.В. Заревчацька. - Краматорськ: Донбаська державна машинобудівна академія, 2008. - 59с.
Хом’як Р.Л., Скибінська З.М. Облік на підприємствах малого бізнесу: Навчальний посібник. – Львів: «Магнолія-2006», 2007. – 205с.
ЗМІСТ
Вступ……………………………………………………………………………
3
Тема 1. Основи організації бухгалтерського обліку на малих
підприємствах…………………………………………………….…..
5
Тема 2. Облік власного капіталу……………………………………………...
7
Тема 3. Облік грошових коштів та розрахункових операцій……………….
8
Тема 4. Облік розрахунків за заробітною платою на малому підприємстві
10
Тема 5. Облік основних засобів……………………………………………….
13
Тема 6. Облік виробничих запасів на малих підприємствах………………..
15
Тема 7. Облік витрат підприємства…………………………………………...
16
Тема 8. Облік фінансових результатів та їх використання…………………
17
Тема 9. Фінансова та податкова звітність суб’єктів малого
підприємництва……………………………………...……………...…
18
Список літератури……………………………………………………………...
20
НАВЧАЛЬНЕ ВИДАННЯ
ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ СУБ’ЄКТА МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ТА СИТУАЦІЙНІ ЗАВДАННЯ
для практичних занять
денної та заочної форми навчання
напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит »
Укладачі Ольшанська Марія Володимирівна
Рябкова Ольга Василівна
Скибінська Зоряна Миколаївна
Хом’як Ольга Андріївна
Редактор
Комп’ютерне верстання
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора