Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет водного господарства та природокористування
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра фінансів
Інформація про роботу
Рік:
2008
Тип роботи:
Звіт
Предмет:
Економіка
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
’’Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства та природокористування
Кафедра фінансів і економіки природокористування
ЗВІТ
про проходження виробничої економічної практики
на філії КБ ″Приватбанк ″
Оцінки:
керівника від підприємства __________ ___________ _____________________
(прописом) (підпис) (прізвище, ініціали)
керівника від університету __________ ___________ _____________________
(прописом) (підпис) (прізвище, ініціали)
Склавла
Студентка ІІ курсу, 2 групи,
спец. „Фінанси і кредит”
Зелінська Т.М
„____” ________________ 2008р.
Залікова оцінка з практики _________________________________
(прописом)
„____” ______________ 2008 р.
Рівне – 2008 р.
Зміст
Вступ………………………………………………………………………………..4
1. Загальна характеристика об’єкту проходження виробничої практики……...5
Основи облікової політики та складання звітності……………………………9
2. Аналіз формування і розміщення фінансових ресурсів банку……………...10
3. Аналіз фінансових результатів діяльності банку…………………………….11
4.Фінансове планування в банку……………………………...............................11
5. Аналіз фінансового стану банку………………………………………………12
6. Методичні принципи бухгалтерського обліку……………………………….13
Доходи та витрати ……………………………………………………………...14
7. Характеристика окремих підрозділів КБ «Приватбанку»”…………..............15
8. Персонал підприємства і його використання………………………………….26
9. Організація і оплата праці в банку…………………………………………....28
10. Внутрішній контроль фінансово-господарської діяльності банку………...28
11. Організація грошових розрахунків банку…………………………………...39
12. Перелік банківських операцій………………………………………………..30
13.Охорона праці………………………………………………………………….31
14. Основні показники діяльності комерційних банків в Україні……………..32
Висновки…………………………………………………………………………40
Додаток…………………………………………………………………………….41
Список використаних джерел……………………………………………………42
Вступ
Після засвоєння теоретичного матеріалу при вивченні таких дисциплін як “Інвестування”, “Фінанси”, та ін. обов’язковою є перевірка цих знань та їх практичне застосування. Для проведення такої перевірки має бути проходження виробничої практики на підприємстві, в установі чи організації будь-якої форми власності чи організаційно-правової форми.
Метою проходження даної практики є формування навичок аналізу та прогнозування фінансової діяльності підприємства (установи, організації), складання аналітичних записок, а також підготовка до виробничої діяльності.
Основні завдання проходження виробничої практики:
вивчити діяльність економічних служб підприємства;
набути практичні навички виконання облікової, розрахункової та аналітичної роботи на підприємстві;
зібрати матеріали для виконання науково-дослідної, індивідуальної роботи та написання звіту про результати практики;
вивчити чинні законодавчі акти та інструктивні матеріали;
ознайомитись з заходами, спрямованими на охорону праці та збереження навколишнього середовища, визначити їх ефективність;
набути досвід роботи у трудовому колективі.
Формування самостійної банківської системи в Україні починаючи з часу створення України як незалежної держави, яка одним із перших своїх законів прийняла Закон України “Про банк і банківську діяльність” від 20 березня 1991 року, створила юридичні гарантії досягнення банками мети їх комерційної політики шляхом забезпечення ліквідності, довіри до банківської установи, надійного банківського нагляду.
Правова основа функціонування комерційних банків і фінансово-кредитних установ в Україні визначена Законом України “Про банки і банківську діяльність” з внесеними змінами і доповненнями до нього.
Верховна Рада України 07.12.2000 року прийняла новий Закон “Про банки і банківську діяльність”, який 11.01.2001 року підписаний Президентом України і 17 січня цього року після опублікування в “Урядовому кур’єрі” вступив в силу.
Сучасний комерційний банк – це автономне, економічно-самостійне, незалежне комерційне підприємство, яке функціонує за умов державного контролю за його діяльністю з боку органів банківського нагляду.
Сьогодні найбільшими банками за обсягом прибутку, об’ємом операцій і статутним капіталом в Україні вважаються: КБ “Приватбанк”, АППБ “Аваль”, Укрексімбанк, Укрсоцбанк, КБ “Правекс-банк”, КБ “Надра”, Ощадбанк, Промінвестбанк. Перший український міжнародний банк та інші. Перспективи розвитку банківської системи в Україні пов’язані із законотворчою діяльністю і грошово-кредитною політикою Національного банку України, який Конституцією України вперше наділено правом законодавчої ініціативи.
Загальна характеристика об’єкту проходження виробничої практики
Банк “Приватбанк” по систематизації НБУ очолює групу "крупних банків". Статутний капітал банку складає 349 млн. грн., регулятивний капітал - 484 млн. грн. Банком “Приватбанк” обслуговується 59,7 тисячі термінових і 35,9 тис. поточних рахунків клієнтів - фізичних осіб. Кількість корпоративних клієнтів банку виросла з початку року з 16,9 тисяч до 21,7 тисяч.
За станом на 01.08.2005 роки Банком емітовано 227,8 тис. платіжних карт міжнародних платіжних систем, банком реалізовано 789 зарплатових проектів, мережу обслуговування карток включає 1 400 POS-терміналів і 168 банкоматів Система банку КБ «Приватбанк» включає 16 філіалів і 157 відділень, фінансовий результат з початку року - 5,07 млн. грн.
Об’єктом проходження виробничої практики є Відділення філії КБ «Приватбанк», заснованого у формі товариства з обмеженою відповідальністю у Рівненській області.
У своїй діяльності відділення керується чинним законодавством України, нормативно-правовими актами Національного банку України, Статутом Банку, іншими документами банку та Положенням про Відділення філії КБ «Приватбанк», користується єдиними правилами бухгалтерського обліку на базі комплексної автоматизації і комп’ютеризації.
Відділення є спеціалізованою структурною одиницею Банку і існує з метою комплексного розрахунково-касового обслуговування клієнтів, залучення та розміщення коштів, розширення спектру банківських послуг. Відділення не є юридичною особою, відкривається на балансі Філії, здійснює свою діяльність від імені Банку та в межах наданих повноважень і не являється самостійним платником податків. За зобов’язаннями Відділення відповідальність несе Банк.
До основних функцій Правління банку належать:
стратегічне планування
питання маркетингової діяльності
технологічний контроль
фінансовий контроль за діяльністю банку
кадрова політика банку
До функцій Голови Правління банку відносяться:
керування фінансово-господарською діяльністю банку;
забезпечення виконання рішення загальних зборів акціонерів банку;
представлення банку в усіх державних і недержавних підприємствах, організаціях як в Україні, так і за кордоном;
підписання від імені банку угод, контрактів, інших цивільно-грошових документів;
прийом на роботу та звільнення із займаних посад співробітників банку, застосування до них заходів заохочення та стягнення;
затвердження найважливіших внутрішніх документів, серед яких режим роботи банку, положення про структурні підрозділи банку, посадові обов'язки начальників структурних підрозділів та інші;
ведення засідань Правління банку та Кредитного комітету;
проведення нарад з питань поточної діяльності банку;
виконання інших рішень, пов'язаних із структурою діяльності банку та рішенням Загальних зборів акціонерів.
Кожен з членів Правління банку несе персональну відповідальність за прийняття та виконання рішення стосовно діяльності банку в обсязі покладених на нього повноважень і обов'язків.
До складу банку входять такі основні підрозділи:
1) управління активно-пасивними операціями, до якого входять такі основні відділи:
кредитний;
відділ ЦП;
валютний;
відділ просування карткових продуктів.
2) управління бухобліку, звітності та касових операцій. Відділи:
операційний;
відділ касових операцій;
відділ зведеної звітності та економічного аналізу;
бухгалтерія;
відділ обліку валютних операцій.
Цей підрозділ банку відповідає за бухгалтерське відображення всіх банківських операцій
3) адміністративно-господарське управління. Відділи:
відділ автоматизації та інформаційно-технічного забезпечення;
юридичний;
служба безпеки, до якої входять сектор інкасації і перевезення цінностей;
відділ кадрів;
відділ розвитку і роботи з клієнтами (маркетингова служба);
господарський відділ.
Крім основних підрозділів існують і інші підрозділи банку:
Кредитний комітет – складається з усіх членів правління банку та начальників кредитного, юридичного та відділу служби безпеки. Кредитний комітет існує для колективного розгляду усіх факторів “за” і “проти” відносно прийняття рішення стосовно того чи іншого клієнта.
Кадрова комісія – це консультативний орган при Правлінні банку. Завдання комісії – проведення конкурсів на заміщення вакансій та проведення атестації співробітників банку один раз на рік. Її висновки мають лише рекомендаційний характер.
Сектор аудиту – це основний контрольний підрозділ банку, що виконує такі функції:
контроль відповідності всіх банківських операцій чинному законодавству;
координація відносин банку з податковими органами;
розв'язання усіх бухгалтерських та юридичних дискусіях у межах банку;
перевірка достовірності інформації, що надається керівництву банку;
управління ризиками;
Правління банку і Кредитний комітет приймають рішення в рамках повноважень, затверджених Радою акціонерів.
Основні функції банку
Накопичення економічної, банківської та статистичної інформації, її аналіз, підготовка висновків і пропозицій щодо удосконален ня діяльності Філії.
Додержання принципів та стандартів бухгалтерського обліку на єдиній методологічной основі згідно облікової політиці Банку.
Ведення та здійснення контроля внутрішньобанківських операцій операцій по фінансовому та податковому обліку.
Своєчасне, повне, хронологічне відображення усіх банківських операцій в регістрах бухгалтерського, податкового обліку на основі первинних облікових документів Філії.
Ведення та підтримка внутрішнього плану рахунків (план аналітичних рахунків), складеного на підставі Плану рахунків бухгалтерського обліку, встановленого для банків Національним банком України;
Правильна та найбільш раціональна організація документообігу бухгалтерського обліку та контролю за додержуванням правил проведення розрахункових операцій.
Щоденний контроль відповідності первинних документів дня оборотам у балансі Філії.
Формування документів дня по операціям Філії, які надходять від інших підрозділів Філії для супроводження операцій, їх облік, збереження та передача в архів первинних документів.
Контроль повноти оформлення документів, які поступають у відділ обліку та контролю банківських операцій.
Відкриття (у межах наданих повноважень) підприємствам та іншим суб’єктам підприємницької діяльності поточних рахунків на підставі заяв та пакету документів, передбачених нормативно – правовими актами НБУ, після проведення ідентифікації особи клієнтів.
Відкриття (у межах наданих повноважень) кредитних та депозитних рахунків на підставі розпоряджень керівників відповідних структурних підрозділів Філії.
Нарахування заробітної плати згідно штатного розкладу та інших видів оплати праці, у тому числі по трудовим угодам та угодам цивільно-правового характеру, відпускних, лікарняних, утримання податків та зборів, нарахування на фонд оплати праці, проведення щорічного перерахунок прибуткового податку, а також проведення інших операцій, які пов’язані з фондом оплати праці.
Розрахунки з бюджетом та іншими соціальними фондами.
Облік операцій, пов’язаних з придбанням, використовуванням та списанням основних засобів, нематеріальних активів, товарно - матеріальних цінностей, малоцінних та швидкозношувальних предметів.
Облік операцій за прийнятими та (або) переданими в оперативний та фінансовий лізинг активами.
Облік дебеторської та кредиторської заборгованості по операціям з господарськими операціям та іншим банківським операціям.
Облік та оплата різного виду експлуатаційних та господарських витрат.
Видача довіреностей по операціям господарської діяльності Філії, їх облік, своєчасне повернення невикористаних бланків або приходних документів.
Ведення книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг).
Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності Філії.
Проведення організаційних заходів та участь у проведенні інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно - матеріальних цінностей, малоцінних та швидкозношувальних предметів, відображення результатів інвентаризації у бухгалтерському та податковому обліку.
Надання пропозицій щодо підвищення ефективності облікової роботи Філії, а також економічного витрачення грошових коштів Філії.
Додержування кошторису витрат Філії.
Відображення сум нарахованих резервів в балансі Філії.
Організація та проведення планових та позапланових перевірок підпорядкованих йому структурних підрозділів та відділень Філії у межах наданих повноважень.
Внесення пропозицій по вдосконаленню організації бухгалтерського обліку Філії.
Прийняття участі та внесення пропозицій при розробці внутрішніх нормативних актів Філії (Положень, Правил, Методик, технологічних карт) та інших внутрішньобанківських документів стосовно організації бухгалтерського обліку Філії.
Приймати участь у розробці і реалізації заходів по автоматизації роботи, бухгалтерського та податкового обліку та звітності, в розробці планів, автоматизації та комп’ютеризації процесів обробки та передачі банківської інформації Філії.
Розробка форм (по мірі необхідності) і підготовка внутрішньої звітності, що стосується організації бухгалтерського обліку у Філії.
Формування та своєчасне надання відповідних матеріалів, звітності на вимогу керівництва Філії, Управління НБУ, податкових інспекцій та інших контролюючих органів відповідно чинного законодавства України.
Участь працівників Управління у проведенні семі нарів та інших заходів з питань підвищення їх кваліфікації.
Підготовка та проведення семінарів – навчань з представниками відділень з питань організації бухгалтерського обліку.
Забезпечення ефективної реалізацію фінансової, інформаційної, кадрової та соціально-економічної політики Банку.
Забезпечення дотримання працівниками Управління правил охорони праці, техніки безпеки, санітарних, екологічних, протипожежних правил і норм.
Забезпечення збереження банківської та комерційної таємниці, іншої конфіденційної інформації.
Основи облікової політики та складання звітності.
Облікова політика Філії КБ «Приватбанк» базується на чинному законодавстві України, нормативних документах Національного банку України, міжнародних стандартах бухгалтерського обліку (МСБО), Положеннях (стандартах) бухгалтерського обліку в Україні та рішеннях акціонерів і керівництва Банку. У своїй діяльності для організації бухгалтерського обліку, ведення рахунків та складання зовнішньої і внутрішньої фінансової звітності Банк дотримується основних принципів: безперервності, послідовності та нарахування.
Безперервність – припускається, що Банк буде продовжувати свою діяльність в майбутньому без суттєвого скорочення її масштабів та не має наміру ліквідуватися. Якщо принцип безперервності піддається сумніву з боку регулятивних органів, кредиторів чи зовнішніх аудиторів, деякі активи та зобов’язання мають заново класифікуватися та переоцінюватися згідно з ринковою чи ліквідаційною вартістю. Якщо банк планує зменшити обсяг операцій, це необхідно відобразити у фінансових звітах.
Принцип нарахування – результати економічної діяльності відображаються у фінансових звітах тих періодів, до яких вони відносяться, а не періодів, коли було отримано або сплачено грошові кошти за ними. Доходи та збитки Банку, які відносяться до звітного періоду, відображаються у звітах того ж періоду. Фінансові звіти, складені згідно з принципом нарахування, інформують користувачів не тільки про минулі операції, які містили виплату або отримання грошових коштів, але і про зобов'язання виплатити гроші у майбутньому, і про ресурси, які представлені грошовими коштами, що будуть одержані у майбутньому. Цей принцип застосовується для обліку як банківських, так і небанківських доходів та збитків (крім випадків, коли неможливо точно визначити час чи суму операції). Принцип нарахування використовується при обліку наступних статей:
процентні доходи та збитки;
комісійні доходи та збитки (якщо можна точно передбачити, визначити та оцінити їх суму);
доходи від операційного лізингу та консультаційних послуг (якщо можна точно передбачити, визначити та оцінити їх суму);
інші доходи та збитки.
Постійність (стабільність) або послідовність правил бухгалтерського обліку – Банк керується одними і тими ж правилами бухгалтерського обліку для забезпечення порівняльності показників фінансових звітів за різні періоди. Облікова політика змінюється тільки в разі вимог регулятивних органів, з юридичних причин або у випадках, коли зміни призведуть до більш адекватного відображення подій чи операцій у фінансових звітах Банку. Внесення поправок до облікової політики Банку протягом року не допускається (крім випадків суттєвих змін у правових та нормативних документах Національного банку України).
В Банку застосовується перспективний метод щодо змін в обліковій політиці. Перспективне застосування означає, що нова облікова політика розповсюджується на події та операції, які відбуваються після дати зміни облікової політики, але не робиться ніяких коригувань щодо попередніх періодів.
Не вважаються зміною облікової політики:
прийняття облікової політики для подій або операцій, які суттєво відрізняються від попередніх подій або операцій;
прийняття облікової політики для подій або операцій, які не відбувалися раніше.
Аналіз формування і розміщення фінансових ресурсів банку
Для здійснення своєї діяльності банк формує та розміщує фінансові ресурси. Формування цих ресурсів відбувається за рахунок здійснення ним депозитної діяльності, а їх розміщення відбувається за рахунок видачі кредитів фізичним та юридичним особам. Формування фінансових ресурсів банку відноситься до пасивних операцій, а їх розміщення – до активним, при здійсненні яких банк отримує прибуток.
При здійсненні депозитної діяльності банк відкриває та обслуговує вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, нараховує та сплачує проценти по вкладах (депозитах), а також закриває їх. Банк залучає кошти в національній та іноземній валюті.
Виплата процентів вкладнику може здійснюватись періодично: щомісячно (“Стандарт”, “Ексклюзив”, “Пенсійний”), щоквартально (“Оптіма”), раз на рік; авансом (“Аванс”); при поверненні вкладу (“Классік”, “Капітал”,).
Здійснення кредитної діяльності відбувається на принципах платності, строковості, повернення, цільового використання і забезпечення. На сьогодні банк здійснює такі види кредитування:
Кредитування фізичних осіб для придбання товарів народного споживання.
Довгострокове кредитування фізичних осіб для придбання нерухомості.
Кредитування фізичних осіб для придбання автомобілів в автосалонах.
Також банк здійснює інші види кредитування, зокрема по програмі “Розстрочка” та “Швидка фінансова допомога”. Банк намагається розширювати спектр своїх послуг для захоплення більшого сегменту фінансового ринку та для більш повного задоволення потреб споживачів.
Аналіз фінансових результатів діяльності банку
Аналіз фінансових результатів діяльності банку відбуваються за допомогою структурного та коефіцієнтного аналізу.
Структурний аналіз показує відносні зміни у структурі активів банку порівняно з загальним підсумком. Зміни відносної важливості статей протягом часу показують зміни питомої ваги операцій банку.
При проведені коефіцієнтного аналізу використовуються коефіцієнти, які можна розрахувати лише при наявності певних статей балансу та звіту про фінансові результати.
При аналізі фінансових результатів діяльності банку використовується також звіт про прибуток та збиток банку. Тут відображаються прибуток, збитки та фінансовий результат банку за звітний період.
Щоквартальний звіт складається розгорнуто за схемою балансового рахунку, яка відображена на бухгалтерських рахунках обліку доходів та витрат. Кожен вид доходу розкривається окремо, для того, щоб користувачі могли проаналізувати рентабельність використаних банком фінансових інструментів і проведених операцій, а також ефективність діяльності банку.
Річний звіт має скорочену форму і складається за схемою послідовного рахунку. Він вміщує дані про процентні доходи та витрати, чистий процентний дохід, комісійні доходи та витрати, чистий комісійний дохід, інші надходження банку, загально адміністративні витрати, відрахування у резерви, прибуток до оподаткування, податок на прибуток, непередбачені доходи (витрати), чистий прибуток (збиток) банку.
4. Фінансове планування в банку
При здійсненні діяльності банку відбувається складання фінансових планів. Фінансові плани поділяються на поточний (платіжний календар), річний (доходи і витрати) та інші короткострокові і довгострокові плани.
Платіжний календар – це короткотерміновий прогноз надходження і витрачання коштів. Він складається з витратної і дохідної частин і використовується для планування руху коштів у банку та фінансових потреб. Поточний фінансовий план є балансом за певний період часу, а платіжний календар – балансом на певну дату. Він може складатися за квартал з розбивкою на місяці чи декади.
При складанні платіжного календаря оцінюються доходи та витрати банку, які оцінюються за статтями.
До доходних статей відносяться дебіторська заборгованість, дохід від реалізації та інші надходження. До витратних – поточна оплата рахунків, погашення кредиторської заборгованості, податки та платежі до позабюджетних фондів, заробітна плата і пов’язані з нею платежі, витрати на капітальний ремонт та інші платежі. На конкретну календарну дату визначають грошове сальдо, яке визначається як різниця між доходами і витратами за плановий період.
5. Аналіз фінансового стану банку
Для аналізу фінансового стану банку використовують фінансову звітність.
До щомісячних форм звітності відносяться:
Форма №1-КБ “Баланс комерційного банку”;
Форма №11 “Балансовий звіт комерційного банку”;
Форма №301 “Звіт про кредитний портфель”;
Форма №341 “Звіт про залишки за депозитами”;
Форма №611 “Звіт про дотримання економічних нормативів”.
Також до щомісячної звітності відноситься “Звіт про дотримання відкритої валютної позиції”.
До щоденних форм звітності належать:
Форма №1Д-КБ “Баланс комерційного банку”;
Форма №540 “Звіт про відкриту валютну позицію”;
Форма №541 “Звіт про зважену валютну позицію”.
Аналіз фінансової звітності складається з аналізу балансу, аналізу фінансової звітності та порівняльного аналізу.
При проведені аналізу фінансового стану банку визначаються джерела якості і стійкості банківських доходів, дотримання всіх вимог щодо ліквідності та підтримання стану адекватності і достатності капіталу.
6. Методичні принципи бухгалтерського обліку.
Оцінка активів та зобов’язань – оцінка окремих активів та зобов’язань здійснюється за історичною вартістю, без урахування ані змін загального рівня цін, ані конкретних цін на активи банку і обліковуються:
активи – за первісною (історичною) вартістю за сумою фактично сплачених за них коштів;
зобов’язання – за вартістю їх виникнення (за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов’язання).
Активи та зобов'язання в іноземній валюті переоцінюються щоденно, в кінці операційного дня після завершення всіх операцій, в еквіваленті національної валюти по курсу НБУ на день здійснення операцій.
Приведення вартості активів у відповідність до ринкових цін здійснюється шляхом їх переоцінки.
Всі операції відображаються у бухгалтерському обліку в день їх здійснення, тобто в день виникнення прав (активів) або зобов’язань (пасивів) незалежно від дати руху коштів за ними.
Усі рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді.
Залишки за балансовими рахунками на початок 2005 року відповідають залишкам на кінець 2006 року.
Активи – це ресурси, що контролюються банком в результаті попередніх подій і з яких передбачається отримання майбутньої економічної вигоди, яка врешті призведе до потоку коштів для Банку. Майбутня економічна вигода, що втілена в актив Банку, отримується шляхом:
використання активу для надання послуг;
обміну одного активу на інший;
використання активу для погашення зобов’язань.
Активи поділяються на наступні основні види:
банкноти та монету;
кошти на кореспондентських рахунках;
основні засоби та нематеріальні активи;
дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами, банками та іншими суб’єктами;
дебіторську заборгованість за фінансовими та господарськими операціями Банку;
господарські матеріали;
запаси товарно-матеріальних цінностей;
витрати майбутніх періодів.
Активи характеризують склад, розміщення і використання грошових коштів, згрупованих за їх економічним значенням в процесі відтворення.
Доходи та витрати
Доходи банку – це збільшення економічної вигоди протягом звітного періоду у формі припливу коштів, зростання активів або зменшення зобов’язань, що впливає на збільшення капіталу і не є внесками засновників Банку.
Витрати банку – це зменшення економічної вигоди у звітному періоді у формі відпливу коштів використання активів, або виникнення заборгованості, що впливає на зменшення власного капіталу і не являється розподіленням між засновниками Банку.
При визнанні доходів та витрат Банком застосовується принцип нарахування, тобто усі доходи і витрати, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді незалежно від того, коли отримані кошти. Облік операцій здійснюється згідно з Правилами бухгалтерського обліку процентних і комісійних доходів і витрат банків, затверджених постановою Правління НБУ від 25.09.97року №316 (із змінами і доповненнями).
Проценти за наданими та отриманими позиками, депозитами нараховуються щомісячно в останній робочий день.
При розрахунку процентів для визначення кількості днів застосовуються:
для гривневих кредитів – метод “факт/факт”. Фактична кількість днів у місяці та році;
для кредитів, виданих в іноземній валюті – метод “факт/360”. Фактична кількість днів у місяці, але умовно у році 360 днів.
У разі, коли фінансове становище клієнта погіршилося настільки, що немає впевненості в отриманні доходів, і керівництво Банку приймає рішення про визнання його сумнівним дебітором і передає його справу до суду, в такому випадку Банк переходить до касового методу врахування доходів.
Касовий метод застосовується при отриманні доходу за разові послуги та за касове обслуговування.
Винагороди, комісійні та інші прибутки відображаються в міру виконання операцій.
Доходи (витрати) вважаються непередбаченими, якщо вони відповідають таким ознакам:
виникають у разі надзвичайних подій і мають одноразовий характер – прибуток (збиток) буде визначений тільки за фактом подій;
не повторюються по суті (виникли через зміни у правилах бухгалтерського обліку активів і пасивів).
Непередбачені доходи (витрати) обліковуються на рахунках 6809, 7809.
Отримані доходи, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені доходи на балансовому рахунку 3600 “Доходи майбутніх періодів”.
Здійснені витрати та платежі, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені витрати на балансовому рахунку 3500 “Витрати майбутніх періодів”.
Дивіденди, які отримуються, визнаються у тому періоді, у якому Банк отримує інформацію про їх оголошення.
Обороти і залишки за рахунками доходів та витрат накопичуються з початку звітного року і в кінці року закриваються на рахунок 5040 “Прибуток чи збиток минулого року, що очікує затвердження”.
У фінансових звітах Банк відносить до відповідної статті звіту суми доходів і витрат за кожним фінансовим інструментом на кожну звітну дату в межах принципу обережності.
7. Характеристика окремих підрозділів КБ «Приватбанк»
Основні управління, відділи та сектори банку:
Управління
Управління бухгалтерського обліку, Управління корпоративного обслуговування, Управління операційного супроводження, Управління по обслуговуванню роздрібного клієнта, Управління регіональної мережі
Відділи
Адміністративно-управлінський апарат, Відділ VIP-клієнтів та пасивних операцій, Відділ грошового обігу та касових операцій, Відділ депозитних та поточних рахунків, Відділ інформаційних технологій та автоматизації, Відділ корпоративного кредитування, Відділ кредитної адміністрації, Відділ менеджерів корпоративного банкінгу, Відділ обліку господарської діяльності, Відділ обліку та контролю банківських операцій, Відділ обслуговування ІБ, Відділ обслуговування малого бізнесу, Відділ по обслуговуванню МБ, Відділ просування карткових продуктів, Відділ ризик - менеджменту, Відділ розвитку регіональної мережі, Відділ роздрібного кредитування, Відділ розрахункових та неторгових операцій, Відділ супроводження банківських продуктів, Відділ управління регіональною мережею, Загальний відділ ОПЕРВ, Служба безпеки, Фінансово-аналітичний відділ, Юридичний відділ
Сектори
Сектор автокредитів, Сектор заставних операцій, Сектор інкасації, Сектор інформаційно-технологічного обслуговування, Сектор іпотеки, Сектор ІТ, Сектор комерційного кредитування, Сектор контролю та ревізії, Сектор кредитного аналізу, Сектор кредитної адміністрації КБ, Сектор кредитної адміністрації РБ, Сектор менеджерів по обслуговуванню, Сектор обслуговування засобів електронного бізнесу, Сектор операційного супроводження КБ, Сектор операційного супроводження РБ, Сектор охорони, Сектор по роботі з проблемними активами, Сектор продажу спеціальних продуктів, Сектор просування карткових продуктів, Сектор ризик - менеджменту, Сектор соціальних програм та страхування, Сектор споживчого кредитування, Сектор супроводження карткових операцій, Сектор супроводження валютних операцій, Юридичний сектор
Кредитний відділ
“КБ «Приватбанк»” здійснює кредитні операції відповідно до основних напрямків кредитної діяльності банку на підставі чинного законодавства України, свого Статуту, Ліцензії Національного банку України на право проведення активних операцій, нормативних актів НБУ та внутрішніх Положень.
При проведенні кредитної діяльності дії Банку спрямовуються на поєднання інтересів Банку, його вкладників та суб’єктів господарської діяльності з урахуванням загальнодержавних інтересів.
Джерелом формування банківських кредитних ресурсів є:
власні кошти банку;
залишки на поточних рахунках;
кошти юридичних та фізичних осіб, залучені на депозитні рахунки до запитання чи строкові;
міжбанківські кредити та кредити, куплені на кредитних аукціонах;
кредити, надані міжнародними фінансовими організаціями та іноземними банками;
Банком надаються кредити суб’єктам господарської діяльності, незалежно від форми їх власності як у гривні так і в іноземній валюті, а також кредити у гривні на споживчі цілі фізичним особам.
Рішення щодо можливості надання кредитів приймається колегіально Кредитним комітетом Банку, що діє на підставі положення про Кредитний комітет, затвердженого Правлінням Банку.
Облікова політика Банку спрямована на забезпечення своєчасного і достовірного обліку заборгованості по наданих кредитах на відповідних рахунках ІІ класу балансу, які відкриваються для кожного контрагента, по кожній угоді, виду операції, строку та напрямку використання коштів.
Здійснюється постійний контроль за погашенням заборгованості у визначений строк та встановленій черговості чи віднесення її на рахунок простроченої, пролонгованої або сумнівної заборгованості.
При перенесенні строку погашення кредиту на більш пізній строк (пролонгації), бухгалтерська проводка здійснюється у день, коли підписана угода з клієнтом про пролонгацію.
При порушенні строків погашення кредиту або (та) виплати доходів за ними, суми непогашених в строк платежів переносяться на відповідні рахунки по обліку простроченої заборгованості. Бухгалтерська проводка по перенесенню заборгованості на рахунки простроченої заборгованості здійснюється:
за кредитами – на слідуючий робочий день після строку повернення, обумовленому в кредитному договорі;
за процентами – на 8-й день після строку виплати, обумовленому в кредитному договорі.
У випадку, якщо день перенесення сум заборгованості на рахунки простроченої заборгованості співпадають з загальновихідними або святковими днями, операція по перенесенню здійснюється на слідуючий робочий день після загальновихідних (святкових) днів.
При перенесенні заборгованості за кредитами або доходами на рахунки по обліку сумнівної або безнадійної заборгованості, бухгалтерська проводка здійснюється у день, коли прийнято рішення про визнання її сумнівною або безнадійною.
Порядок визнання сумнівної заборгованості по кредитній операції або сумнівним доходам за нею безнадійними, регламентується окремим нормативним документом банку.
При визначенні кількості днів для нарахування процентних доходів день виникнення заборгованості по кредитній операції приймається до відома, а день погашення заборгованості при розрахунку не зараховується.
Для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банк створює резерв за кредитами у національній та іноземній валютах.
Створення резерву під кредитні ризики – це визнання витрат для відображення реального результату діяльності Банку.
Розрахунок резерву здійснюється згідно з Постановою Національного банку України від 06.07.2000 року № 279 (із змінами і доповненнями).
Резерв формується в тій валюті, в якій враховується заборгованість.
Банк використовує резерви лише для покриття збитків за непогашеною позичальниками заборгованістю за основним боргом, стягнення якої є неможливим.
Оцінка застави, яка приймається у погашення кредиту, проводиться Банком за ринковою вартістю, і щоквартально враховуються зміни кон'юктури ринку. А також у разі пролонгації кредитного договору проводиться перегляд вартості заставленого майна. Результати переоцінки вартості заставленого майна підтверджуються Протоколом кредитного комітету.
Послуги кредитного відділу ТОВ філії КБ «Приватбанк» включають:
видача короткостроковихі кредитів – до 1-го року;
відкриття кредитної лінії;
надання “овердрафту” по розрахунковому рахунку та інші кредитні послуги
Для отримання банківського кредиту необхідно мати наступні документи:
Заява на видачу кредиту на необхідну суму, з вказанням цілі кредитування та строків використання кредиту
Установчі документи:
копія статуту з поміткою податкової інспекції, завіреної нотаріально
копія установчого договору, завіреного нотаріально
копія затвердження про державну реєстрацію
копія затвердження про реєстрацію в управлінні статистики
карточка зі зразками підписів, завірена нотаріально або в банку
Фінансові документи:
баланс за 3-и останні періоди, завірений податковою інспекцією
копія заключення про аудиторську перевірку
довідка про погашення раніше отриманих кредитів
виписка по розрахунковому та валютному рахунках за 3 останніх місяця
Комерційні документи:
бізнес-план проекту з технічно-економічним обгрунтуванням та розрахунками, що підтверджують можливість своєчасного погашення кредиту та відсотків по ньому
копії контрактів та договорів, рахунків-фактур, по угоді покупки, на яку будуть направлені кредитні кошти.
Гарантія погашення кредиту та уплати відсотків, гарантія банку, залог та змішані форми забезпечення:
залогове забезпечення (квартира, власність підприємства, споруди, основні фонди (устаткування), автомобілі)
гарантія банка (договір гарантії, установчі документи банка-гаранта)
Заява позичальника на ім'я керівника банків, де він має розрахунковий та валютних рахунки, про надання права представників банку знайомитись в будь-який час з рухом на його рахунку.
Оцінка фінансового стану позичальників здійснюється банком на момент надання кредиту та щоквартально протягом дії кредитної угоди і подається на розгляд Комітету для затвердження категорій позичальників.
Розмір кредитних вкладень на 01.12.2006 р. становить 37,7 млн. грн., їх структура має такий вигляд:
Діаграма 1: Структура кредитних вкладень
Із діаграми видно, що найбільший розмір кредитних вкладень 35% (15,78 млн. грн.) належить банківським кредитам та депозитам, а найменший – кредитам, наданим фіз.особам.
Структура %-них доходів на 1.12.2000 р. має такий вигляд:
Діаграма 2: Структура процентних доходів
Як бачимо із діаграми, найбільша доля належить процентним доходам, отриманим за міжбанківськими кредитами та депозитами: 59% (3,06 млн. грн.); 28% - процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими юридичним особам (або 1,46 млн. грн.); 8% (0,4 млн. грн.) належить процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими фіз.особам; і найменша доля належить процентним доходам, отриманим за вексельними операціями: 5% (або 0,27 млн. грн.)
Відділ акціонерного капіталу та цінних паперів
З точки зору інвестиційних характеристик портфель цінних паперів КБ «Приватбанк» розподіляється на дві групи:
цінні папери в портфелі Банку на продаж – для операцій з цінними паперами, які котуються на активному ринку та придбані з метою отримання прибутку від їх подальшого продажу;
цінні папери в портфелі Банку на інвестиції – для операцій з цінними паперами, які придбані на строк до дати погашення або з метою інвестиції на строк більше одного року.
Бухгалтерський облік з цінними паперами в КБ «Приватбанк» здійснюється відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами установ комерційних банків України, затвердженоі постановою Правління Національного банку України від 31.12.97 № 510 (зі змінами та доповненнями) та Інструкції з бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з векселями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 08.06.2000 №234.
Цінні папери можуть бути придбані за номінальною вартістю, з надбавкою (премією) або знижкою (дисконтом), а також між датами сплати процентів (купонів).
Дисконт (за операціями з цінними паперами) – це різниця між вартістю погашення цінних паперів та вартістю їх придбання без врахування нарахованих на час придбання процентів, якщо вартість придбання нижча вартості погашення.
Премія (за операціями з цінними паперами) – це перевищення вартості придбання цінних паперів над вартістю їх погашення без врахування нарахованих на час придбання процентів.
Щомісяця, протягом строку обігу цінного паперу, Банк здійснює амортизацію дисконту та премії з віднесенням нарахованих сум на збільшення чи зменшення процентних доходів.
Діяльність установ банку по обслуговуванню операцій з простими і переказними векселями ведеться відповідно до Закону України "Про цінні папери та фондову біржу", Положення про переказний і простий вексель, затвердженого Постановою ЦВК і РНК СРСР від 07.08.37 № 104/1341 та Основного закону про простий і переказний вексель, прийнятого Женевською конвенцією в 30-му році та інших нормативних актів, що регулюють вексельний обіг.
Операції з векселями здійснюються Управлінням казначейства та установами банку (крім операцій по наданню авалю та випуску векселів власної емісії).
КБ «Приватбанк» здійснює емісію простих фінансових векселів. Векселедержателями таких векселів можуть бути лише юридичні особи.
Векселі реалізуються з дисконтом або по номінальній вартості з терміном погашення на конкретну дату. Термін обігу і номінальна вартість встановлюється для кожного випущеного векселя окремо.
В системі КБ «Приватбанк» проводяться наступні операції з векселями:
1. Кредитні – операції, що супроводжуються наданням або залученням грошових коштів проти векселів або під забезпечення векселями. Кредитні операції операції поділяються на:
а) врахування векселів;
б) надання кредитів під заставу векселів;
в) переврахування придбаних векселів;
г) одержання кредитів під заставу векселів.
2.Торговельні - операції з вкладення або залучення грошових коштів під векселі. То...
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора