ДОДАТОК 19 Анкета вивчення середовища контролю Замовник: ВАТ “Сарненський хлібозавод” Питання Відповідь Примітки  Чи вплинули негативно на розвиток підприємства: Загальний стан економіки в Україні Ріст рівня інфляції Чинне законодавство Зміни офіційного обмінного курсу іноземних Валют  Так Ні Так Так   2. Чи приватна форма власності на підприємстві? Так   3. Чи має керівництво достатню кваліфікацію? Так   4. Чи має керівництво практичний досвід роботи? Так   5. Чи має керівництво негативну репутацію? Ні   6. Чи все керівництво на підприємстві має вищу освіту? Так   7. Чи є ознаки недостатньої чесності керівництва? Ні   8. Чи здатне керівництво на невиправданий ризик? Ні   9. Чи є причини у керівництва перекрутити показники фінансового стану підприємства? Ні   10. Чи відбулися в звітному періоді зміни: у складі керівництва; у складі власників; форми власності.  Ні Ні Ні   11. Чи існує чіткий розподіл функціональних обов’язків на підприємстві? Так   12. Чи співпадає реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальним? Так   13. Чи передбачений організаційною структурою підприємства орган внутрішнього контролю? Так   14. Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку? Так   15. Чи здійснюється інвентаризація перед складанням річної звітності? Так   16. Чи немає конфлікту між керівництвом і головним бухгалтером? Ні   17. Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках? Так   18. Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві? Ні   19. Чи спостерігається висока плинність кадрів серед: працівників бухгалтерії; матеріально – відповідальних осіб  Ні Ні   20. Чи є філії (дочірні підприємства)? Так   21. Чи вистачає підприємству власних обігових коштів? Ні   22. Чи використовуються підприємством позики? Так   23. Чи є підприємство прибутковим? Так   24. Чи носять постійний характер порушення зобов’язань: постачальників перед підприємством; підприємства перед замовниками.  Ні Ні   25. Чи залежить підприємство від: незначної кількості замовників; незначної кількості постачальників.  Ні Ні   26. Чи здійснює підприємство кілька видів діяльності? Ні   27. Чи відрядна форма оплати праці на підприємстві? Так   28. Чи здійснюються нетрадиційні господарські операції протягом звітного періоду? Ні   29. Чи високий ступінь складності здійснюваних господарських операцій? Так   30. Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність? Ні   31. Чи комп’ютеризований облік на підприємстві: повністю частково  Ні Так   32. Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році: ДПІ КРУ Іншими уповноваженими органами  Так Ні Так   33. Чи сплачувало підприємство значні санкції по податках і платежах протягом звітного періоду? Ні   34. Чи відбулись у звітному періоді: Зміни в обліковій політиці підприємства  Ні Ні    ДОДАТОК 18 Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку Питання Відповідь Примітки  1. Чи адекватна форма обліку масштабам діяльності підприємства? Так В цілому  2. Чи визначена на звітний період облікова політика? Ні   3. Чи змінювалася облікова політика порівняно з попереднім періодом? Ні   4. Чи оформлена наказом облікова політика? Так   5. Чи застосовуються розробні таблиці і оборотні відомості? Так   6. Чи комп’ютеризований облік: Повністю Частково  Ні Так   7. Чи достатня кваліфікація облікового персоналу? Так   8. Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт? Так   9. Чи висока плинність облікових працівників? Ні   10. Чи розроблений робочий план рахунків? Так   11. Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку? Так   12. Чи застосовується графік документообороту? Ні   13. Чи були встановлені недоліки у системі обліку: Під час попереднього аудиту Перевіркою податкових органів Іншими уповноваженими органами.  Ні Ні Ні   14. Чи підвищується фаховий рівень облікових працівників? Так    ДОДАТОК 17 Тести внутрішнього контролю доходів від реалізації товарів ВАТ “Сарненський хлібозавод” № Зміст питання Варіанти відповіді Примітки    Так Ні   1. Чи ведеться окремо облік різних видів доходів: відомості; картки; інше  Так Так Так  В програмі 1С: Бухг. версія 7.7  2. Чи є відповідальні особи за повноту та своєчасність відвантаження товарів (робіт, послуг) Так    3. Особи, які розробляють та затверджують цінову політику: - керівник; - спеціальний відділ; - бухгалтерія  Так Так  Ні  Затвердж. Розробл.  4. Чи укладаються договори на кожний вид реалізації товарі (послуг) Так  Тільки реаліз. гуртом  5. Особи, які дають дозвіл на реалізацію товарів (робіт, послуг): керівник; замісник; уповноважений Статутом  Так  Ні Ні   6. Чи узгоджується з головним бухгалтером реалізація товарів (робіт, послуг) боржникам Так    7. Хто приймає рішення про реалізацію товарів (робіт, послуг) пов'язаним особам: керівник; спеціально створена комісія; рада; інші  Так  Ні Ні Ні   8. Чи вивіряються рахунки-фактури з затвердженими замовленнями по продажі і документами по відпустці товарів Так    9. Чи звіряються дані аналітичного обліку по формуванню доходів: з журналами-ордерами; з Головною книгою  Так Так     ДОДАТОК 16 Програма аудиту доходів від реалізації ВАТ “Сарненський хлібозавод” № Перелік аудиторських процедур Примітки  1. Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації Аудитор   2. Перевірка прейскуранту цін Аудитор   3. Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації Аудитор   4. Перевірка повноти касових надходжень Аудитор   5. Перевірка відповідності документів на відвантаження товарів затвердженим замовленням на продаж Аудитор   6. Перевірка випадків відсутності документів на відвантаження Аудитор   7. Звірення рахунків-фактур з затвердженими замовленнями та вантажними документами на продаж товарів Аудитор   8. Звірення кількості відвантажених товарів за даними складського обліку та документів на відвантаження товарів Аудитор   9. Перевірка осіб, здійснюючих функції відпуску товарів (чи не пов'язані їх функції з функціями продажу) Аудитор   10. Перевірка ціноутворення, відпуску товарів пов'язаним особам Аудитор   11. Перевірка правильності бухгалтерського обліку продажу (кореспонденція рахунків, облікові регістри) Аудитор   12. Перевірка повноти обліку відвантаження по бартерних операціях та способу розрахунків Аудитор   13. Аналіз доходів від реалізації товарів у кредит Аудитор   14. Повнота відображення доходів за звітний період Аудитор