Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет водного господарства та природокористування
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра фінансів
Інформація про роботу
Рік:
2010
Тип роботи:
Методичні вказівки
Предмет:
Податкова система
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства та
природокористування
Кафедра фінансів і економіки природокористування
104 - 47
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
до виконання курсової роботи
з навчальної дисципліни „Податкова система”
для студентів напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання
Рекомендовано
методичною комісією за
напрямом підготовки
«Фінанси і кредит»
Протокол № 3
від 27 листопада 2009 р.
Рівне – 2010
Методичні вказівки до виконання курсової роботи з навчальної дисципліни «Податкова система» для студентів напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання / В. І. Борейко, Рівне: НУВГП, – 2010. – 21 с.
Упорядник:
В. І. Борейко, к.е.н., доцент кафедри фінансів і економіки природокористування.
Відповідальний за випуск: В. І. Павлов, д.е.н., професор, завідувач кафедри фінансів та економіки природокористування.
ЗМІСТ
Вступ…………………………………………………………………. 3 1. Графік виконання курсової роботи ……………………………. 3 2. Теоретична частина………………………………………………. 4 2.1. Вибір питань для виконання теоретичної частини…………. 4 2.2. Вимоги до оформлення курсової роботи……………………… 6 3. Практична частина………………………………………………... 9 3.1. Завдання № 1 до практичної частини курсової роботи………. 9 3.2. Вказівки до оформлення результатів розрахунку
податкових зобов’язань платника податків за завданням № 1…… 12 3.3. Завдання № 2 до практичної частини курсової роботи………. 13 3.4. Вказівки до оформлення результатів розрахунку
податкових зобов’язань платника податків за завданням № 2…… 15 3.5. Завдання № 3 до практичної частини курсової роботи………. 16
3.6. Вказівки до оформлення результатів розрахунку
податкових зобов’язань платника податків за завданням № 3…… 17 4. Оцінювання курсової роботи…………………………………….. 18 Рекомендована література…………………………………………... 20 Додатки………………………………………………………………. 21
© Борейко В.І., 2010
© НУВГП, 2010
ВСТУП
Методичні вказівки до виконання курсової роботи з навчальної дисципліни «Податкова система» для студентів напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання призначені для ґрунтовного опрацювання студентами окремих тем навчальної дисципліни та оволодіння ними практичними навичками з розрахунку податкових зобов’язань платників за основними, формуючими більшу частину доходів Зведеного бюджету країни, податками.
Відповідно до зазначеного курсова робота складається з теоретичної і практичної частини.
Виконання студентами передбачених даними вказівками завдань розкриє розуміння ними основних принципів оподаткування в Україні, вміння розраховувати податкові зобов’язання та оцінювати вплив податкової політики на розвиток національного господарства.
1. ГРАФІК ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ
Завдання на виконання курсової роботи доводяться студентам та контролюються викладачами відповідно до графіку наведеного в табл. 1.
Таблиця 1
Графік виконання курсової роботи
№ з/п
Етапи роботи
Тиждень виконання
1
2
3
1
Видача завдань
2
2
Погодження плану теоретичної частини
4
3
Підготовка першої редакції вступу до теоретичної частини
5
4
Підготовка І розділу теоретичної частини
7
5
Підготовка ІІ розділу теоретичної частини
8
6
Підготовка ІІІ розділу теоретичної частини
9
7
Підготовка висновків, анотації та уточнення вступу до теоретичної частини
10
1
2
3
8
Виконання 1-го завдання практичної частини
11
9
Виконання 2-го завдання практичної частини
12
10
Виконання 3-го завдання практичної частини
13
11
Оформлення курсової роботи та передача її на перевірку керівнику
14
12
Усунення зауважень керівника
16
13
Захист курсової роботи
17
2. ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА
2.1. Вибір питань для виконання теоретичної частини
Теоретична частина виконується студентами за одною із нижче наведених тем.
Номер варіанту визначається за порядковим номером студентів у списку групи, 1-ої та всіх непарних груп – починаючи з 1 номера списку, 2-ої та всіх парних груп – починаючи з 26 номера завдання.
Список питань теоретичної частини курсового проекту
Оподаткування у Стародавньому Китаї.
Оподаткування в Стародавній Греції.
Оподаткування в Стародавньому Римі.
Оподаткування в Київській Русі.
Оподаткування в епоху Середньовіччя.
Оподаткування в Англії у ХУІІІ – ХІХ столітті.
Оподаткування в Козацькій державі.
Оподаткування в Речі Посполитій.
Оподаткування в Царській Росії.
Оподаткування в часи УНР, Гетьманату та Директорії.
Податкова політика в період НЕПу в Радянському Союзі.
Радянська система оподаткування.
Система оподаткування США.
Система оподаткування Великобританії.
Система оподаткування ФРН.
Особливості північноєвропейської системи оподаткування.
Сучасна система оподаткування в Росії.
Роль податків у економічній політиці держави.
Податкове стимулювання інвестиційно-інноваційної діяльності в Україні.
Роль єдиного податку в забезпеченні розвитку малого і середнього бізнесу.
Плюси і мінуси фіксованого сільськогосподарського податку.
Обґрунтування вибору оптимальної системи оподаткування для середнього підприємства (загальна система чи єдиний податок).
Обґрунтування вибору оптимальної системи оподаткування для сільськогосподарського підприємства (фіксований, єдиний податок чи загальна система оподаткування).
Особливості оподаткування довгострокових договорів: плюси і мінуси.
Світовий досвід стимулювання експорту.
Світовий досвід залучення іноземних інвестицій.
Роль амортизаційних нарахувань в стимулюванні розвитку підприємств.
Обґрунтування вибору оптимальної ставки оподаткування платником єдиного податку (6 або 10 %).
Місцеві податки і збори та їх роль у формуванні місцевих бюджетів.
Податкова система України в контексті регіональної політики.
Обґрунтування оптимальної норми податкового навантаження в контексті мінімізації ухилення від сплати податків.
Історичний досвід оподаткування доходів фізичних осіб.
Оптимальне співвідношення між податками сплачуваними юридичними та фізичними особами.
Роль податкової системи у протекціоністській політиці держави.
Роль податків у стимулюванні розвитку окремих галузей.
Обґрунтування переваг та недоліків запровадження податку з реалізації.
Оподаткування корпоративних прав – світовий досвід для України.
Оподаткування нерухомості – світовий досвід для України.
Роль акцизного збору в регулюванні економічної політики держави.
Мито в контексті забезпечення економіки сталого розвитку.
Оподаткування земельних ресурсів у світі і в Україні.
Особливості оподаткування фізичних осіб-суб’єктів підпри-ємницької діяльності у світі і в Україні.
Транспортний податок у світі та в Україні, як економічна і екологічна складова політики держави.
Захист платників податків від неправомірних дій контролю-ючих органів.
Захист інтересів держави при санації та банкрутстві підприємств.
Особливості оподаткування фінансових структур.
Оподаткування пов’язаних осіб в світі та в Україні.
Нарахування та виплата дивідендів у світі та в Україні.
Відмінності у податковому та бухгалтерському обліку.
Судовий досвід вирішення спорів між платниками податків та податковою службою.
2.2. Вимоги до оформлення курсової роботи
Курсова робота оформляється на стандартних аркушах формату А 4 (210 х 297 мм).
Поля: ліве, верхнє, нижнє – 20 мм, праве – 10 мм, абзац – 10 мм.
Міжстроковий інтервал – 1,5. Нумерація аркушів, крім титульного і першого, справа, вверху.
Кількість рядків на аркуші – 29 – 30.
Шрифт 14, Times New Roman.
Обсяг роботи 35 – 40 аркушів (теоретична частина – 30 – 35 аркуші, практична 3 – 5 аркушів).
Титульний аркуш оформляється згідно зразка (Додаток А.1).
Оформлення 1-го аркуша:
- зверху зліва - індекс УДК (жирним шрифтом);
- через два міжстрокових інтервали – по центру: Ім’я та прізвище автора (жирним), нижче: – студент напряму підготовки 6.030508 „Фінанси і кредит”, 3-го курсу, групи Ф – 32, факультету економіки і підприємництва (шрифт звичайний);
- через два міжстрокових інтервали – по центру назва роботи (великі букви, жирним);
- через два міжстрокових інтервали – анотація (5 – 6 рядків) – вирівнювання по ширині, абзац 10 мм (Слово анотація не друкувати. Шрифт звичайний);
- через два міжстрокових інтервали ключові слова (7 – 10) – фраза ключові слова жирним, після двох крапок самі ключові слова звичайним шрифтом, вирівнювання по ширині, абзац – 10 мм;
Оформлення 2-го аркуша:
ЗМІСТ:
- слово зміст пишеться по центру великими жирними буквами;
- решта змісту після двох міжстрокових інтервалів вирівнюється по ширині, абзац – 10 мм;
- напроти кожної частини змісту в правій частині аркуша вказується сторінка з якої вона починається.
Оформлення назв структурних частин курсової роботи:
ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА (пишеться великими жирними буквами по центру);
ВСТУП (пишеться великими жирними буквами по центру);
РОЗДІЛИ (слово розділ та його назва пишуться великими жирними буквами по центру). Розділи нумеруються, крапка в кінці не ставиться, наприклад – РОЗДІЛ 1, в наступному рядку пишеться назва розділу без крапки в кінці, наприклад – ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ;
Підрозділи (слово підрозділ не пишеться, але нумерується жирним шрифтом, в кінці крапка ставиться). Назва підрозділу крім першої букви наводиться малими жирними буквами, наприклад: 1.1. Податкове навантаження (в кінці крапка не ставиться);
ВИСНОВКИ (пишеться великими жирними буквами по центру);
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА (пишеться великими жирними буквами по центру);
ЗАДАЧА 1 (2, 3) (пишеться великими жирними буквами по центру). Після двохінтервального міжстрочного відступу наводяться завдання задач та їх розв’язок. Результати розрахунку податкових зобов’язань доцільно показати в табличній формі;.
ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА (пишеться великими жирними буквами по центру);
ДОДАТКИ (пишеться великими жирними буквами по центру). Додатки нумеруються великими буквами арабського алфавіту та через крапку цифрами, наприклад Додаток А.1
ВСТУП, кожний РОЗДІЛ, ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА, ВИСНОВКИ, ВИКОРИСТАНА ЛІТЕАТУРА, ДОДАТКИ розпочинаються з нового аркуша.
Між назвами розділу та підрозділу, назвою підрозділу, словами ВСТУП, ВИСНОВКИ, ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА та основним текстом повинно бути 2 інтервали
Оформлення тексту курсової роботи:
ВСТУП – 1,5 – 2 аркуші – повинен включати – огляд попередніх робіт за досліджуваною тематикою, обґрунтування актуальності дослідження, вибір об’єкта, предмета, мети, завдань та методів дослідження.
В кожній роботі повинно бути 3 розділи, що включають по 3 підрозділи (3 – 4 аркушів кожен підрозділ), розділи починаються з нового аркушу, кожний розділ повинен містити короткий висновок (6 – 10 рядків).
В роботі обов’язкове посилання в квадратних дужках на використану літературу, наприклад [4, с. 77]. Якщо наводиться цитата повністю, то її необхідно взяти в лапки.
Формули наводяться в редакторі формул по центру. Зверху і знизу від формул робиться відступ на 2 міжстрочних інтервали. Формули нумеруються в круглих дужках справа, перша цифра у назві формули означає номер розділу, наприклад - 1.3 (третя формула першого розділу).
Аналогічно нумеруються таблиці і рисунки.
Слово таблиця і її номер зазначається справа зверху над таблицею, назва таблиці в наступному рядку по центру.
Слово рис. і його номер зазначається нижче рисунка, з абзацним відступом, потім у цьому ж рядку назва рисунку, вирівнювання по ширині, абзац 10 мм.
Перед і після таблиць та рисунків робляться 2 міжстрочних інтервальних відступи.
Висновки наводяться на 1,5 – 2 аркушах.
Список використаної літератури – оформляється згідно стандарту (5 – 8 одиниць, але тільки ті на які є посилання в тексті).
3. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Практична частина курсової роботи передбачає розрахунок податкових зобов’язань платників податків за трьома податками: податком на додану вартість, податком на прибуток підприємств та податком з доходів фізичних осіб.
3.1. Завдання № 1 до практичної частини курсової роботи
Потрібно визначити податкові зобов’язання, податковий кредит та належну до сплати суму ПДВ за січень 2010 року і заповнити податкову декларацію з ПДВ (розрахунки проводити в грн., з заокругленням до цілого числа за загальними правилами). Варіант визначається за порядковим номером студента у списку групи.
Таблиця 2
Вихідні дані для виконання завдання № 1практичної частини курсової роботи
Проведені операції,
суми, в тис. грн.
Варіанти
1,2,3
4,5,6
7,8,9
10,11
12,13
14,15
16,17
18,19
20,21
22,23
24,25
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Підприємство відвантажило партнеру А цеглу на суму, з ПДВ
80
75
60
90
110
96
0
72
80
85
0
Підприємство отримало аванс, з ПДВ від партнера Б за виконання робіт у березні 2010 року
0
30
35
42
45
15
18
21
24
36
39
Підприємство відправило в Польщу партнеру В цемент на суму (тис. дол.), курс – 8,1
30
0
15
12
17
14
50
16
18
6
8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Підприємство отримало аванс на суму з ПДВ, від партнера Г на виконання протягом N місяців довго-термінового договору
90
12 міс
75
6 міс
72
8 міс
66
9 міс
36
15 міс
42
11 міс
24
7 міс
30
5 міс
0
18
10 міс
24
13 міс
Підприємство оформило акт про виконання міськвиконкому робіт, на суму з ПДВ, кошти будуть перераховані у лютому
24
15
0
18
13
44
30
17
35
23
40
Варіанти
1,2,25
3,4,5
6,7,8
9,10
11,12
13,14
15,16
17,18
19,20
21,22
23,24
Підприємство підписало акт про отримання від ЖКГ послуг на суму, без ПДВ (ЖКГ платник ПДВ)
8
24
12
16
40
30
0
18
22
14
17
Підприємство закупило світильників від ТОВ Д для власних потреб, на суму, без ПДВ + ПДВ (отримало на цю суму податкову накладну)
5 +
1
10 + 2
12 + 2,4
15 +
2,5
16 +
3,2
0
18 + 0,5
22 +
4,4
24 + 4,8
25 + 5,0
28 + 4,6
Підприємство закупило у ПП Ж парти для дитячого садку на суму, з ПДВ
12
14
16
0
18
20
22
7
5
9
15
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Підприємство закупило в Німеччині у партнера З будівельні матеріали, на суму (тис. дол.) без ПДВ, мито % (тис. грн.) (ПДВ сплачене при розмитнен-ні товарів), курс 8,1
20 + 1,5 %
12 + 0,5 %
15 + 0,8
16 + 0,2
18 + 0,3 %
14 +
0,3
13 + 0,2 %
40 +
1 %
41 +
1
42 + 0,5
30 + 0,8 %
Варіанти
24,25
2,3,4
5,6,7
1,8,9
10,11
12,13
14,15
16,17
18,19
20,21
22,23
Підприємство перерахувало партнеру К кошти на суму, без ПДВ+ ПДВ за розробку протягом N місяців довго-строкового проекту (отримало на цю суму податкову накладну)
20 +
2,4
9 міс
10 +
2
6 міс
12 + 2,1
10 міс
10 +
2
9 міс
9 + 1,8
11 міс
8 +
1,6
8 міс
26 +
5,2
7 міс
0
25 + 5,0
10 міс
15 + 4,5
8 міс
14 + 2,8
5 міс
Підприємство перерахувало партнеру Л в Чехії суму (тис. дол.) за поставку обладнання в лютому 2010 року, курс 8,1
20
10
8
12
14
15
6
9
7
0
13
Працівник підприємства здав в бухгал-терію накладну та чек на закупку канцтоварів у ПП М на суму, з ПДВ
0,15
1,3
1,5
0,6
0
1,0
0,2
0,1
0,3
0,5
0,8
Підприємство реалізувало партнеру Н умивальники на суму з ПДВ, але партнер вернув неправильно заповнену податкову накладну
4
10
8
6
9
5
7
3
13
11
12
3.2. Вказівки до оформлення результатів розрахунку податкових зобов’язань платника податків за завданням № 1
Розрахунок ПДВ доцільно провести у табличній формі (табл. 3). При цьому в колонці 8 необхідно ґрунтовно, з посиланням на статті закону, пояснити розрахунки. Особливу увагу необхідно звернути на випадки, коли визначення податкового зобов’язання або податкового кредиту проводиться за відмінними від загальних правилами, або взагалі не нараховується.
Крім того в декларації з ПДВ, яку студенти повинні заповнити та помістити в додатки до курсової роботи, необхідно відповідно до вимог законодавства заповнити податкові зобов’язання, податковий кредит та ПДВ, який платник має сплатити до бюджету, або отримати з нього відшкодування негативного сальдо.
Таблиця 3
Розрахунок ПДВ
Проведені операції
Зобов’язання
Кредит
Обґрунтування
З ПДВ
Без ПДВ
ПДВ
З ПДВ
Без ПДВ
ПДВ
1
2
3
4
5
6
7
8
Сума
3.3. Завдання № 2 до практичної частини курсової роботи
Визначити валові доходи, валові витрати, базу оподаткування та належний до сплати (відшкодування) податок на прибуток підприємств (ППП) за І квартал і заповнити податкову декларацію з ППП (розрахунки проводити в грн., з заокругленням до цілого числа за загальними правилами). Варіант визначається за порядковим номером студента у списку групи. (Позначення: НФД – неповоротна фінансова допомога, ПФД – поворотна фінансова допомога).
Таблиця 4
Вихідні дані для виконання завдання № 2 практичної частини курсової роботи
Проведені операції,
суми, в тис. грн.
Варіанти
1,2,3
4,5,6
7,8,9
10,11
12,13
14,15
16,17
18,19
20,21
22,23
24,25
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Підприємство:
Продало метал на суму з ПДВ,
за який отримало % його вартості
60
50
55
30
50
40
45
60
40
20
35
25
30
75
25
55
20
45
15
80
10
100
Отримало кошти за цеглу,
продукції відвантажено на суму, з ПДВ
40
42
44
42
46
50
28
20
30
30
32
30
36
38
20
24
24
20
28
28
34
28
Отримало
НФД
10
20
12
14
8
6
4
16
22
18
24
Не повернуло до кінця кварталу:
- ПФД отриману від платника ППП
6
5
7
3
4
8
10
9
7
6
5
- ПФД отриману від неплатника ПДВ
5
4
3
8
6
7
5
3
4
5
6
- ПФД отриману від неплатника ППП
4
5
6
8
10
9
7
11
12
13
14
Продало свої акції на суму
8
6
4
2
0
1
3
5
7
9
10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Варіанти
1,2,25
3,4,5
6,7,8
9,10
11,12
13,14
15,16
17,18
19,20
21,22
23,24
Продало міськ-виконкому столи на суму з ПДВ,
отримало % оплати
10
8
8
100
12
50
14
0
6
30
9
70
7
60
5
90
4
85
11
75
13
95
Подарувало на розвиток музею суму, без ПДВ
8
2
4
6
3
5
1
7
9
10
11
Сплатило у попередньому звітному періоді ППП
10
4
9
12
8
15
2
8
6
7
11
Купило скло на суму з ПДВ
8
20
30
12
22
24
16
18
15
25
17
Перерахувало за вапно платнику ПДВ,
отримало вапна на суму
12
12
14
20
8
6
13
10
15
18
20
18
18
20
22
16
24
24
6
18
4
14
Варіанти
24,25
2,3,4
5,6,7
1,8,9
10,11
12,13
14,15
16,17
18,19
20,21
22,23
Залишок на складі змінився
на суму
6
-6
0
8
4
2
-3
-5
-7
-9
-10
Балансова вартість ОФ на початок кварталу
100
80
70
50
16
50
40
52
66
90
48
Основні фонди придбані у році
2000
2001
2003
2003
2004
2005
2006
2007
2008
1998
1999
ОФ належать до групи
1
2
3
2
4
1
2
4
1
2
3
Виплатило зарплату
20
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
Сплатило:
- соціальних нарахувань
- соціальних утримань
7,4
1
7,0
0,9
6,6
0,8
6,3
0,7
6
0,6
5,7
0,5
5,4
0,45
5
0,4
4,5
0,35
4
0,3
3,7
0,25
Провело ремонт ОФ на суму
12
11
10
9
2
8
7
6
5
3
4
Купило бензин для легкового автомобіля на суму з ПДВ
12
10
9
8
15
13
14
8
7
6
8
3.4. Вказівки до оформлення результатів розрахунку податкових зобов’язань платника податків за завданням № 2
Розрахунок ППП доцільно провести у табличній формі (табл. 5). При цьому в колонці 4 необхідно ґрунтовно, з посиланням на статті закону, пояснити розрахунки. Особливу увагу необхідно звернути на випадки, коли визначення валового доходу або валових витрат проводиться за відмінними від загальних правилами.
Ставку податку, норми амортизації та законодавчі обмеження при визначенні доходів та витрат слід використовувати згідно діючого законодавства.
Крім того в декларації з ППП, яку студенти повинні заповнити та помістити в додатки до курсової роботи, необхідно відповідно до вимог законодавства заповнити валові доходи, валові витрат, базу оподаткування та ПППП, який платник має сплатити до бюджету, або отримати з нього відшкодування негативного сальдо.
Таблиця 5
Розрахунок податку на прибуток підприємств
Проведені операції
Валові доходи
Валові витрати
Обґрунтування
1
2
3
4
Сума
База оподаткування
ППП
3.5. Завдання № 3 до практичної частини курсової роботи
Потрібно визначити соціальну пільгу, соціальні утримання, податок з доходів фізичних осіб та заповнити податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (розрахунки проводити в грн. та коп., з заокругленням до цілого числа за загальними правилами). Варіант визначається за порядковим номером студента у списку групи.
Таблиця 6
Вихідні дані для виконання завдання № 3 практичної частини курсової роботи
Прізвища (мінімальна зарплата, прожитковий мінімум)
ДОХОДИ (мінімальна зарплата)
Варіанти
1,2,3
4,5,6
7,8,9
10,11
12,13
14,15
16,17
18,19
20,21
22,23
24,25
Мінімальна зарплата
400
420
440
460
480
500
520
540
560
580
600
Прожитковий мінімум
500
520
540
560
580
600
620
640
660
680
700
Іванов
700
700
760
800
800
830
870
920
920
920
980
Петров
720
720
780
820
820
850
900
950
950
950
990
Сидорова (3 ді-тей до 18 років)
750
950
1050
2380
2380
2400
2200
2750
2790
2900
3000
Котова (самотня, діти 16 і 19 років)
600
650
700
750
800
850
900
950
1000
1100
1200
Варіанти
1,2,25
3,4,5
6,7,8
9,10
11,12
13,14
15,16
17,18
19,20
21,22
23,24
Симонова (діти 14 (інвалід) і 16 років
800
780
550
800
550
620
720
750
800
850
780
Громов (вдівець)
700
800
580
900
600
660
760
800
900
900
800
Кріль, Чорноби-лець ІІ категорії
900
750
670
950
650
680
800
850
1000
950
880
Сімин (інвалід ІІІ групи)
950
700
720
1000
700
720
1100
950
1100
1000
930
Варіанти
24,25
2,3,4
5,6,7
1,8,9
10,11
12,13
14,15
16,17
18,19
20,21
22,23
Трошин (Герой України)
900
1000
1100
1200
1300
1400
1500
1600
1700
1800
1900
Хомин (учас-ник відбудови Ленінграда)
600
550
600
650
700
750
800
850
900
960
1000
Гриль (насильно вивезена в Німеччину у 1942 році)
700
760
820
800
860
900
940
920
960
980
1020
Осін (реабілі-тований)
1080
1050
1020
990
980
960
940
920
880
860
880
3.4. Вказівки до оформлення результатів розрахунку податкових зобов’язань платника податків за завданням № 3
Розрахунок податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) доцільно провести у табличній формі (табл. 7). При цьому в колонці 4 необхідно ґрунтовно, з посиланням на статті закону, пояснити розрахунки.
При проведенні розрахунків студенти повинні враховувати, що право на загальну соціальну мають всі громадяни, якщо їх доходи не перевищують граничну суму. Проте для окремих категорій громадян із цього правила є виключення, які студенти повинні знати.
Окремі громадяни мають право на підвищену соціальну пільгу, 150 і 200 % від загальної соціальної пільги. Перелік категорій громадян, які мають право на підвищену соціальну пільгу студентам також необхідно вивчити.
Ставки ПДФО, соціальних утримань, правила визначення граничної суми, яка дає право на соціальну пільгу, загальної та підвищеної соціальної пільги слід використовувати із діючого законодавства.
Крім того студенти повинні заповнити та помістити в додатки до курсової роботи податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.
Таблиця 7
Розрахунки провести в таблиці
Прізвище
Розрахунки
Сума
Обґрунтування
1
2
3
4
Разом
4. ОЦІНЮВАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ
Теоретична частина:
5+ (24 бали – оформлення відповідно до нормативу (зміст, вступ, актуальність, мета, завдання, аналіз попередніх досліджень, постановка проблеми, результати (3 розділи по 3 підрозділи), повне розкриття теми, наявність власної думки, висновків та списку використаних літературних джерел);
5 (22 бали – незначні зауваження до 1-го підрозділу);
5- (20 балів – незначні зауваження до 2-х підрозділів);
4+ (18 балів – незначні зауваження до 3-х підрозділів);
4 (16 балів – незначні зауваження до 2-х розділів);
4 - (14 балів – незначні зауваження до кожного розділу);
3+ (12 балів - не повністю розкрито 1-н розділ);
3 (10 балів – не повністю розкрито 2-а розділи);
3- (8 балів – не повністю розкрито всі розділи);
2+ (6 балів – 1 розділ не розкрито зовсім);
2 (4 бали – 2 розділи не розкрито зовсім);
2- (2 бали – тему теоретичної частини не розкрито);
Своєчасність здачі курсової роботи – 6 балів.
При оцінюванні вступ та висновки разом із списком використаних літературних джерел розглядаються як окремі розділи.
Максимальна сума – 30 балів.
Практична частина:
(за розв’язування кожної задачі максимально нараховується 8 балів, а за 3-и задачі разом 24 бали);
- правильне розв’язання кожної задачі - 5 балів;
- правильне розв’язування, незначні механічні помилки - 4 бали;
- при розв’язуванні задачі наявні окремі помилки, які змінили результат – 3 бали;
- задача розв’язана не вірно – 2 бали;
Правильне оформлення формул та пояснення розрахунків, які використані – 2 бали за кожну задачу.
Наявність аргументованих висновків – 1 бал за кожну задачу.
Своєчасність здачі курсової роботи – 6 балів.
Максимальна сума – 30 балів.
Захист роботи:
5+ (36 балів – знання, розуміння та вміння пояснити наявний в роботі матеріал, робити власний аналіз, узагальнення та висновки);
5 (33 балів) – студент допускає незначні помилки при поясненні 1-го підрозділу;
5- (30 бали) – студент допускає незначні помилки при поясненні двох підрозділів, або вступу;
4+ (27 балів) – студент допускає незначні помилки при розкритті матеріалу 1-го розділу;
4 (24 балів) – студент допускає незначні помилки при розкритті двох розділів, або вступу і висновків;
4- (21 балів) - студент допускає незначні помилки при розкритті матеріалу теоретичної частини або поясненні задач;
3+ (18 балів) – студент не може пояснити матеріал одного з розділів, вступу, або розв’язок 1 задачі;
3 (15 балів) – студент не може пояснити матеріал двох розділів або двох задач;
3- (12 балів) – студент не може пояснити матеріал трьох розділів, або трьох задач;
2+ (9 балів) – студент може пояснити тільки одну задачу та один розділ, або вступ;
2 (6 балів) – студент може пояснити тільки одну задачу;
2- (3 балів) – студент може пояснити матеріал тільки одного розділу.
Своєчасність захисту – 4 бали. Максимальна сума 40 балів.
Максимальна сума балів за курсову роботу 100 балів.
Шкала оцінювання аналогічна до шкали, яка використовується до оцінювання засвоєння студентами теоретичного та практичного матеріалу.
Якщо в двох роботах зустрічається повтори – обидві роботи до захисту не допускаються.
Рекомендована література
1. Довгалюк В. І., Ярмоленко Ю. Ю. Податкова система: Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 360 с.
2. Ярема Б. П., Моринець В. П. Податкова система. Збірник задач та тести: Навчальний посібник. – 3-тє видання, перероблене і доповнене. – Львів: „Магнолія плюс”, 2006. – 272 с.
3. Закон України “Про систему оподаткування” від 18.02.1997 р. № 77/97 (із змінами і доповненнями ).
4. Закон України “Про податок на додану вартість” від 03.04.97 р. № 168/97- ВР (зі змінами і доповненнями).
5. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами і доповненнями).
6. Закон України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003 р. №889-IY (зі змінами і доповненнями).
7. Закон України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів” від 11.12.1991 р. № 1963- XII (зі змінами і доповненнями).
8. Закон України “Про фіксований сільськогосподарський податок” від 17.12. 1998 р. №320-ХІУ.
9. Закон України “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000 р. № 2181- III.
10. Декрет Кабінету Міністрів України “Про місцеві податки і збори” від 20.05. 1993 р. № 56-93 (із змінами і доповненнями).
11. Указ Президента України “Про внесення змін до Указу Президента України від 03.07.1998 р. №727 “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” від 28.06.1999 р. №746/99.
12. Указ Президента України “Про впорядкування механізму сплати ринкового збору” від 28.06.1999 р. №761/99.
13. Закон України „Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби” від 15.09.1995 р. № 329/95- ВР.
14. Закон України „Про ставки акцизного збору та ввізного мита на деякі транспортні засоби” від 24.05.1996 р. № 216/96- ВР.
15. Закон України „Про ставки акцизного збору та ввізного мита на деякі товари (продукцію)” від 11.07.1996 р. № 313/96- ВР.
16. Декрет Кабінету Міністрів України „Про акцизний збір” від 26.12.1992 р. №18-92 (із змінами та доповненнями).
Додаток А
Приклад оформлення титульної сторінки
Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства та природокористування
Факультет економіки і підприємництва
Кафедра фінансів і економіки природокористування
КУРСОВА РОБОТА
з дисципліни «Податкова система»
Тема теоретичної частини:
____________________________________________________
Виконав:
Студент факультету економіки і підприємництва
напряму підготовки „Фінанси і кредит”
__ курсу, групи ________
Прізвище ім’я по-батькові
№ в списку групи____
Перевірив:
Доцент (викладач) кафедри фінансів і економіки природокористування
_________________________
(оцінка)
______________ ______________ Прізвище
(число) (підпис) та ініціали
Рівне-201__ р.
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора