Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет водного господарства та природокористування
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра ЕП
Інформація про роботу
Рік:
2007
Тип роботи:
Розрахункова робота
Предмет:
Економіка підприємства
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства та природокористування
Кафедра економіки підприємства
Розрахункова робота
з дисципліни:
“Економічний аналіз”
Варіант 22
Рівне-2007 Завдання № 1
№ з/п
Показники
Рік
Відхилення від баз.
Базовий рік
Звітний рік
абсол.
відносне
1.
Обсяг випуску продукції, тис. грн.
53500
54100
600
1,12
2.
Чисельність працівників, чол.
4788
4730
-58
-1,21
3.
Чисельність робітників, чол.
3670
2670
-1000
-27,25
4.
Питома вага робітників в загальній чисельності працівників, %
0,7665
0,5645
-0,2020
-26,36
5.
Середньорічна продуктивність праці працівника, тис. грн.
11,1738
11,4376
0,2639
2,36
6.
Середньорічна продуктивність праці 1 робітника, грн.
14,5777
20,2622
5,6845
38,99
7.
Загальне число відроблених людино-днів, тис.
766
778
12
1,57
8.
Загальне число відроблених людино-годин, тис.
6123
6150
27
0,44
9.
Середнє число днів, відроблених одним робітником
208,7193
291,3858
82,6664
39,61
10.
Середня тривалість робочого дня, год.
7,9935
7,9049
-0,0886
-1,11
11.
Середньогодинна продуктивність праці 1 робітника, грн.
8,7375
8,7967
0,0592
0,68
Порівнюючи тенденцію показника обсягу випуску продукції можна сказати, що обсяг у звітному році зростає порівняно з базовим на 600 тис.грн. Це зумовлено тим, що продуктивність праці одного робітника зросла на 5,6845 грн., також зросла середньогодинна продуктивність праці одного робітника на 0,68 %. проте середня тривалість робочого дня скоротилася 1,11 %.
Отже, ефективність діяльності даного підприємства щороку підвищується .
Причиною росту продуктивності праці може бути підвищення ефективності використання основних фондів у часі, впровадження нового обладнання, модернізація обладнання, удосконалення управління.
Завдання 1.2.
Застосовуючи метод абсолютних різниць обчислимо вплив часткових факторів на зміну обсягу випуску продукції.
1.Чисельності працівників та середньорічної продуктивності праці 1 працівника:
Визначимо розмір впливу чисельності працівників на зміну обсягу випуску продукції: =(4788-4730)*11173,8= -648078,52 грн. Так як у звітному році чисельність працівників зменшилась, відповідно знизився обсяг випуску продукції на 648078,52грн.
Обчислимо: =(11437,6321-11173,7678)*4730 = 1248078,529 грн. Збільшення середньорічної продуктивності праці 1 працівника на 263,9 грн. вплинуло на збільшення обсягу випуску на 1248078,52 грн.
Перевірка: = -648078,52 + 1248078,52=600000 грн.
2.Чисельності робітників та середньорічної продуктивності праці 1 робітника:
Визначимо розмір впливу чисельності робітників на зміну обсягу випуску продукції: =(2670-3670)* 14577,7 = -14577656,6757 грн. Зменшення чисельності робітників у звітному році на 1000 осіб призвело до зменшення обсягу випуску продукції на 14577656,6757 грн.
Визначимо розмір впливу продуктивності праці 1 робітника на зміну обсягу випуску продукції: =2670*(20262,1723-14577,7) = 15177656,6757 грн. Збільшення продуктивності праці 1 робітника на 5,6845 грн. призвело до збільшення обсягу випуску на 15177656,6757 грн.
Перевірка: = -14577656,6757 + 15177656,6757=600000 грн.
3. Загального числа відроблених людино-годин та середньогодинної продуктивності 1 робітника:
Визначимо вплив числа відроблених людино-годин на обсяг:
= (6150-6123)*8,7375=235,9138тис. грн. Збільшення загального числа відпрацьованих людино-годин на 27тис. люд.-год. призвело до збільшення обсягу на 235913,8 грн.
Розмір впливу середньгодинної продуктивності 1 робітника:
= 6150*(8,7967-8,7375)= 364,0862 тис. грн. Збільшення середньгодинної продуктивності 1 робітника у звітному році на 0,0592 грн. призвело до збільшення обсягу на 364086,2 грн.
Перевірка: = 235913,8+364086,2=600000 грн.
Резервом збільшення обсягу випуску продукції може бути збільшення загального числа відпрацьованих людино-годин.
Визначимо вплив часткових факторів методом ланцюгових підстановок.
1.
№ з/сп
№ підст.
Взаємодіючі фактори
Результуючий показник, Q
Відхилення
Причини відхилення
R
ПП
1
0
4788
11173,7678
53500000
-
-
2
1
4730
11173,7678
52851921
-648078,5297
↓ R
3
2
4730
11437,6321
54100000
1248078,5297
↑ ПП
Перевірка: ∆Q =-648078,5297+1248078,5297=600000 грн.
2.
№ з/сп
№ підст.
Взаємодіючі фактори
Результуючий показник,Q
Відхилення
Причини відхилення
r
ППr
1
0
3670
14577,6567
53500000
-
-
2
1
2670
14577,6567
38922343
-14577656,6757
↓ r
3
2
2670
20262,1723
54100000
15177656,6757
↑ ППr
Перевірка: ∆Q = -14577656,6757+ 15177656,6757= 600000грн.
3.
№ з/сп
№ підст.
Взаємодіючі фактори
Результуючий показник,Q
Відхилення
Причини відхилення
Nл-г
ППc-г
1
0
6123
8,7375
53500
-
-
2
1
6150
8,7375
53736
235,9138
↑Nл-г
3
2
6150
8,7967
54100
364,0862
↑ППс-г
Перевірка: ∆Q = 235,9138+ 364,0862= 600 тис. грн.
Модель розрахунку впливу факторів із застосуванням методу абсолютних різниць, якщо на зміну обсягу випуску продукції впливають наступні показники (фактори):
чисельність персоналу (R);
питома вага робітників (Пв);
кількість відпрацьованих днів (N);
середня тривалість робочого дня (Т);
середньогодинна продуктивність праці ()
Метод абсолютних різниць:
= (4730-4788)*0,7665*208,7193*7,9935*8,7375 = -648078,53 грн.
= (0,5645-0,7665)*4730*208,7193*7,9935*8,7375= -13929578,15грн.
= (291,3858-208,7193)*4730*0,5645*7,9935*8,7375 = 15415776,78 грн.
=(7,9049-7,9935)*4730*0,5645*291,3858*8,73575= -602206,34 грн.
= (8,7967-8,7375)*4730*0,5645*291,3858*7,949 = 364086,23 грн.
Перевірка:
-648078,53-13929578,15+15415776,78-602206,34 + 364086,23 =600000 грн.
Метод ланцюгових підстановок:
Модель розрахунку впливу часткових факторів методом ланцюгових підстановок:
№ з\п
№ п-к.
Взаємодіючі фактори
Q результ.
Відхилення
Причина
R
Пв
N
T
ППс-г
1
0
4788
0,7665
208,7193
7,9935
8,7375
53500000
2
1
4730
0,7665
208,7193
7,9935
8,7375
52851921
-648078,5297
↓R
3
2
4730
0,5645
208,7193
7,9935
8,7375
38922343
-13929578,1461
↓Пв
4
3
4730
0,5645
291,3858
7,9935
8,7375
54338120
15415776,7802
↑N
5
4
4730
0,5645
291,3858
7,9049
8,7375
53735914
-602206,3367
↓T
6
5
4730
0,5645
291,3858
7,9049
8,7967
54100000
364086,2322
↑ППс-г
Перевірка:
∆Q = -648078,5297-13929578,1461+15415776,7802-602206,3367+364086,2322 = 600000грн.
Аналізуючи показники розраховані на основі 5 факторної моделі можна зробити висновки, що в результаті збільшення загальної кількості відроблених відбулося збільшення обсягу випуску на 15415776,7802 грн.. Також до збільшення обсягу призвело підвищення середнього динної продуктивності праці. Резервом збільшення обсягу є збільшення кількості працівників ( на 648078,5297 грн.), збільшення питомої ваги робітників у загальній кількості працівників(на 13929578,1461 грн.) та збільшення тривалості робочого дня ( на 602206,3367грн.). Загальний резерв рівний 15179863,0124
грн.
Завдання 1.3.
Звітний рік у відсотках до минулого
Таблиця 2
№
Показники
Значення звітного року у % до минулого
1
Середньоспискова чисельність робітників
99,6
2
Загальне число відроблених людино-днів
99,9
3
Загальне число відроблених людино-годин
98,7
4
Обсяг випуску продукції
107,9
5
Обсяг продукції в минулому році, тис. грн.
7900
Розраховуємо обсяг випуску продукції у звітному році у вартісному виразі:
=( 7900*107,9)/100 = 8524,1 тис. грн.
Знаходимо приріст обсягу випуску продукції: = 8524,1 -7900= 624,1 тис. грн.
3. Визначаємо відсоток значення зміни кожного із часткових факторів:
= 99,6 - 100 = - 0,4%
= 99,9 - 99,6 = 0,3%
= 98,7 - 99,9 = -1,2%
= 107,9 - 98,7 = 9,2%
Перевірка: = -0,4 + 0,3 - 1,2 + 9,2 = 7,9
4.Визначаємо вартісний вплив часткових факторів на зміну результуючого показника. Для цього потрібно скласти пропорцію: , .
= (-0.4*624.1) / 7.9 = -31,6 тис. грн.
= (0,3*624,1)/7,9 = 23,7 тис. грн.
= (-1,2*624,1)/7,9 = -94,8 тис. грн.
= (9,2*624,1)/7,9 = 726,8 тис. грн.
Перевірка: = -31,6+23,7-94,8+726,8=624,1 тис. грн.
Метод відносних різниць – логічний прийом, який дає змогу виділити з сукупності факторів вплив одного, якщо існує детермінована факторна модель функціонального зв’язку, а значення впливу факторів виражені відносними величинами міни.
Аналізуючи дані розрахунки, можна зробити висновок, що за рахунок впливу факторів( загального числа відроблених людино-годин, годинної продуктивності праці) обсяг випуску продукції у звітному році порівняно з минулим зріс на 624,1 тис. грн. (7,9). Найбільший вплив на зростання обсягу випуску мало підвищення годинної продуктивності праці. Зростання цього показника на 9,2 % призвело до збільшення обсягу на 726,8 тис. грн. Збільшення загальної кількості відроблених людино-днів на 0,3 % призвело до збільшення обсягу випуску на 23,7 тис. грн.
Резервом підвищення обсягу випуску може бути збільшення чисельності робітників, що призведе до збільшення обсягу на 31,6 тис. грн., а також збільшення загальної чисельності відпрацьованих людино-годин – на 94,8 тис. грн..
Загальний резерв становитиме 31,6+94,8=126,4 тис. грн..
Завдання 1.4. На основі даних табл. 3 розрахувати вплив факторів (кількість та вартість одиниці матеріалів) на матеріальні витрати. Обґрунтувати викори стання методичного прийому аналізу. Скласти відповідну аналітичну табли цю. На основі проведених розрахунків вказати резерви зниження затрат буді вельних матеріалів, зробити відповідні висновки.
Вид матеріалу
Кількість, т
Вартість одиниці, грн
Загальні витрати
Мин. рік
Звіт. рік
ВІдхи-
лення
Мин.
рік
Звіт.
рік
Відхи-
лення
Мин.
рік
Звіт.
рік
Відхилення
Всього
За рахунок кількості
За рахунок вартості
Цемент
1380
1380
0
430
425
-5
593400
586500
-6900
0
-6900
Цегла червона
687
710
23
0,571
0,595
0,024
392,277
422,45
30,173
13,133
17,04
Цегла силікатна
1560
1410
-150
0,871
0,831
-0,04
1358,76
1171,71
-187,1
-130,65
-56,4
для цементу:
=0*430 = 0 грн.
для цегли червоної:
23*0,571 = 13,133 грн.
для цегли силікатної:
-150*0,871 = -130,65 грн.
За рахунок вартості:
для цементу:
1380*(-5)=-6900 грн.
для цегли червоної:
710*0,024 = 17,04 грн.
для цегли силікатної:
1410*(-0,04)=- 56,4 грн.
Перевірка: цемент 0 -6900 = -6900 грн.
цегла червона 13,133 + 17,04 = 30,173 грн.
цегла силікатна -130,65 – 56,4 = -187,05 грн.
Резервом зниження матеріальних витрат може бути, за рахунок зменшення вартості цементу на 6900грн. та за рахунок зменшення кількості цегли силікатної на 130,65грн. та вартості силікатної цегли на 56,4грн.
Одже, як видно з даних розрахунків, що загальні вирати на цемент зменшились на 6900грн., за рахунок вартості. Загальні витрати на цеглу червону зросли на 30,173грн., за рахунок кількості на 13,133грн., а за рахунок вартості на 17,04грн. Загальні витрати на цеглу силікатну зменшились на 187,1грн., за рахунок кількості на 130,65грн., а за рахунок вартості на 56,4грн.
Завдання № 2.
Аналіз ефективності використання трудових ресурсів на підприємстві
Таблиця 2.1
№ з/п
Показники
Роки
Б.р.
М.р.
Зв.р.
1
Обсяг виробленої продукції (робіт, послуг), тис.грн.
20372
25193
26318
2
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2595
2508
2578
3
в т.ч виробничий персонал
2336
2309
2326
4
з них: робітники
2016
2015
1968
5
учні
69
56
116
6
спеціалісти
200
189
194
7
МОП
51
49
48
8
невиробничий персонал
259
199
252
9
Прийнято на роботу, осіб, всього:
106
134
150
10
Звільнено з роботи, осіб, всього:
107
73
106
11
в т.ч.: за поруш. труд. дисципліни
20
20
19
12
за власним бажанням
53
42
50
13
за скороченням
7
13
15
14
Неявки на роботу, днів, всього:
25,9
32,7
29,2
15
в т.ч. чергові відпустки
15,8
22,5
19,3
16
відпустки по навчанню
1
1,1
1
17
відпустки по хворобі
1
1
1
18
неявки дозволені законом
2,5
2
2,2
19
неявки з дозволу адміністрації
3,1
3
3,1
20
цілодобові простої
2,1
2,2
2,1
21
прогули
0,4
0,9
0,5
22
Середня тривалість робочого дня, год.
7,87
7,92
7,82
23
Фонд оплати праці працівників, тис.грн.
4319
4951
5352
24
Фонд оплати праці робітників, тис.грн.
2999
3067
3771
Структурно-динамічний аналіз забезпечення підприємства робочою силою
Таблиця 2.2
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Базовий рік
Минулий рік
Звітний рік
від Б.р.
від М.р.
абс.
Питома вага, %
абс.
Питома вага ,%
абс.
Питома вага, %
1
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2595
100,00
2508
100,00
2578
100,00
-17
70
2
в т.ч виробничий персонал
2336
90,02
2309
92,07
2326
90,22
-10
17
3
з них: робітники
2016
77,69
2015
80,34
1968
76,34
-48
-47
4
учні
69
2,66
56
2,23
116
4,50
47
60
5
спеціалісти
200
7,71
189
7,54
194
7,53
-6
5
6
МОП
51
1,97
49
1,95
48
1,86
-3
-1
7
невиробничий персонал
259
9,98
199
7,93
252
9,78
-7
53
Отже, середньоспискова чисельність персоналу зменшиласьу звітному році порівняно із базовим на 17 осіб, а з минулим зросла на 70 осіб. Відносно базового року чисельність невиробничого персоналу зменшилась на 7 осіб, а з минулим зросла на 53 особи.
Динаміка чисельності персоналу підприємства
Таблиця 2.3
№ з/п
Показники
Періоди часу
Б.р.
М.р.
Зв.р.
1
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2595
2508
2578
2
Абсолютне відхилення
базисні
-
-87
-17
ланцюгові
-
-87
70
3
Середнє абсолютне відхилення
-8,5
4
Темп росту
базисний
-
96,647
99,345
ланцюговий
-
96,647
102,791
5
Середній темп росту
99,719
6
Темп приросту
базисний
-
-3,353
-0,655
ланцюговий
-
-3,353
2,791
7
Середньорічний темп приросту
0,997
Аналіз динаміки чисельності підприємства показує, що протягом трьох порівнюваних років відбувалося зменшення чисельності працівників. Середньорічний темп приросту за 3 роки становить 0,997. У минулому році відносно базового темп приросту становив -3,353%, у звітному відносно базового – 0,655%, у звітному відносно минулого – 2,791%.
Аналіз руху і плинності кадрів
Таблиця 2.4
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Б.р.
М.р.
Зв.р.
від Б.р.
від М.р.
абс.
%
абс.
%
1
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2595
2508
2578
-17
-0,66
70
2,79
2
Прийнято на роботу, осіб, всього:
25,9
32,7
29,2
3,3
12,74
-3,5
-10,70
3
Звільнено з роботи, осіб, всього:
107
73
106
-1
-0,93
33
45,21
4
в т.ч.: за поруш. труд. дисципліни
20
20
19
-1
-5,00
-1
-5,00
5
за власним бажанням
53
42
50
-3
-5,66
8
19,05
6
за скороченням
7
13
15
8
114,29
2
15,38
7
Коеф. оборотності по прийому
0,009981
0,013038
0,011327
0,001346
13,48
-0,00171
-13,13
8
Коеф. оборотності по звільненню
0,041233
0,029107
0,041117
-0,000116
-0,28
0,012010
41,26
9
Коеф. плинності кадрів
0,030829
0,029904
0,032583
0,001755
5,69
0,002679
8,96
Чисельність прийнятих на роботу у звітному році порівняно з базовим збільшилася на 3,3 осіб, а у минулим зменшилась – на 3,5. Чисельність звільнених порівняно з базовим зменшилась на 1 особу та у минулому зросла на 33 особи. Коефіцієнт оборотності по прийому зменшився порівняно з минулим на 13,13%, з базовим - зріс на 13,48%, відповідно коефіцієнт оборотності по звільненню змінився на 41,26% і на -0,28 %. Коефіцієнт плинності кадрів порівняно з базовим зріс на 5,69% і з минулим –на 8,96%.
Аналіз використання трудового (робочого) часу
Таблиця 2.5
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Б.р.
М.р.
Зв.р.
від Б.р.
від М.р.
1
Календарний фонд часу
365
365
365
0
0
2
Вихідні і святкові дні
110
110
110
0
0
3
Неявки на роботу, днів, всього:
25,9
32,7
29,2
3,3
-3,5
4
в т.ч. чергові відпустки
15,8
22,5
19,3
3,5
-3,2
5
відпустки по навчанню
1
1,1
1
0
-0,1
6
відпустки по хворобі
1
1
1
0
0
7
неявки дозволені законом
2,5
2
2,2
-0,3
0,2
8
неявки з дозволу адміністрації
3,1
3
3,1
0
0,1
9
цілодобові простої
2,1
2,2
2,1
0
-0,1
10
прогули
0,4
0,9
0,5
0,1
-0,4
11
Число явок, днів, всього
229,1
222,3
225,8
-3,3
3,5
12
Тривалість зміни
7,8700
7,9200
7,8200
-0,0500
-0,1000
Аналіз використання робочого часу показує, що кількість неявок у звітному порівняно з базовим роком зросла на 3,3, а з минулим знизилась на 3,5; чергових відпусток порівняно з базовим роком зросла на 3,5 та з минулим знизилась на 3,2; відпустки по навчанню знизилися порівняно з минулим роком на 0,1.
Таблиця 2.6
Показники
базовий рік
минулий рік
звітний рік
КлФРЧ
365
365
365
МФРЧ
255
255
255
ТФРЧ
239,2
232,5
235,7
КрФРЧ
237,2
230,4
233,7
N
231,6
224,3
228
КклФРН
0,634521
0,614521
0,624658
КмФРЧ
0,908235
0,879608
0,894118
КтФРЧ
0,968227
0,964731
0,967331
ККрфрч
0,976391
0,973524
0,97561
Квнз
1,257419
0,987374
Аналіз фонду оплати праці на підприємстві
Таблиця 2.7
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Б.р.
М.р.
Зв.р.
від Б.р.
від М.р.
абс.
%
абс.
%
1
Обсяг виробленої продукції (робіт, послуг), тис.грн.
20372
25193
26318
5946
29,19
1125
4,47
2
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2595
2508
2578
-17
-0,66
70
2,79
3
Середньорічна продуктивність праці працівника, грн.
10,11
12,50
13,37
3,27
32,34
0,87
6,96
4
Середньоспискова чисельність робітників, осіб, всього
2016
2015
1968
-48
-2,38
-47,00
-2,33
5
Середньорічна продуктивність праці 1 робітника, грн.
10,11
12,50
13,37
3,27
32,34
0,87
6,96
6
Питома вага робітників в загальній чисельності працівників, %
78
80
76
-1
-1,74
-4
-4,98
7
Число явок ,днів, всього
229,10
222,30
225,80
-3,30
-1,44
3,50
1,57
8
Середньоденна продуктивність праці 1 робітника, грн.
0,0441
0,0562
0,0592
0,02
34,27
0,0030
5,30
9
Середня тривалість робочого дня, год.
7,87
7,92
7,82
-0,05
-0,64
-0,10
-1,26
10
Середньогодинна продуктивність праці 1 робітника, грн.
0,0056
0,0071
0,0076
0,0020
35,13
0,0005
6,65
11
Число відпрацьованих тис.л-г
4678,8291
4415,6249
4552,1190
-126,7101
-2,71
136,4940
3,09
Осяг виробництва продукції порівняно з базовим зріс на 29,19%, а з минулим – на 4,47%. Це зумовлено тим, що середньогодинна продуктивність праці одного працівника зросла на 35,13% порівняно з базовим та порівняно з минулим на 6,65%.
Факторний аналіз продуктивності праці
Таблиця 2.8
Фактори
Методика
Базовий
Минулий
Результат
Результат
ППR=Пв*ППr
∆ППR
ППR1- ППR0
1,16
-1,47
∆ППRПв
(Пв1-Пв0)* ППR0
-0,25
-0,24
∆ППRк
(ППr1- ППr0)*Пв1
1,42
-1,23
Перевірка
1,16
-1,47
ППr=N*T*ППс-г
∆ППr
ППr1- ППr0
1,84
-1,60
∆ППrN
(N1-N0)* T0*ППс-г0
-0,09
-0,06
∆ППrT
N1* (T1- T0)*ППс-г0
0,44
0,18
∆ППrППс-г
N1* T1*( ППс-г1- ППс-г0)
1,49
-1,72
Перевірка
1,84
-1,60
Факторний аналіз продуктивності праці показує, що резервами збільшення обсягу випуску у звітному відносно базового є збільшення питомої ваги робітників, що призведе до збільшення обсягу на 0,25 тис. грн. та збільшення загальної кількості відпрацьованих днів – на 0,09. Загальний резерв – 0,34 тис. грн..
Відносно минулого загальний резерв становитиме 3,25тис. грн... за рахунок збільшення загальної кількості відпрацьованих днів, питомої ваги робітників, продуктивності праці 1 робітника тощо.
Факторний аналіз обсягу виробництва
Базовий Минулий
Фактори
Методика
Результат
Результат
Q=R*ППR
∆Q
Q1- Q0
3370
-3428
∆QR
(R1- R0)* ППR0
370,45
365,49
∆QППR
(ППR1- ППR0)* R1
2999,55
-3793,49
Перевірка
3370
-3428,00
Даний аналіз показує, що у звітному році порівняно з минулим резервом збільшення обсягу виробництва є підвищення продуктивності праці 1 працівника і становить 3793,4 тис. грн..
Структурно-динамічний аналіз фонду оплати праці
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Б.р.
М.р.
Зв.р.
від Б.р.
від М.р.
абс.
Питома вага
абс.
Питома вага
абс.
Питома вага
абс.
%
абс.
%
1
Фонд оплати праці працівників, тис.грн.
4739
100,00%
5862
100,00%
4858
100,00%
119
2,51%
-1004
-17,13%
2
Фонд оплати праці робітників, тис.грн.
2223
46,91%
3542
60,42%
2515
51,77%
292
13,14%
-1027
-28,99%
3
Фонд оплати праці ін. категорій, тис.грн.
2516
53,09%
2320
39,58%
2343
48,23%
-173
-6,88%
23
0,99%
Отже, з таблиці видно, що фонд оплати праці працівників порівняно з минулим роком зменшився на 17,13% та з базовим – зріс на 2,51%. На 28,99% і -13,14% відповідно змінився фонд оплати праці робітників. На 6,88% зменшився фонд оплати праці інших категорій порівняно з базовим та зріс на 0,99% порівняно з минулим.
Факторний аналіз фонду оплати праці працівників
ФОПR=R*ЗПR
№ з/п
Показники
Б.р.
Зв.р.
Відхилення
всього
в тому числі
R
ЗПR
1
Фонд оплати праці працівників, тис.грн.
4739
4858
119
2
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2518
2575
57
107,276807
3
Середня заробітна плата працівників, тис.грн.
1,88
1,89
0,01
11,72
Перевірка: 119
Отже, збільшення середньоспискової чисельності на 57 осіб у звітному році призвело до збільшення фонду оплати праці на 107,28 тис. грн.., а збільшення середньої ЗП на 0,01 тис. грн.. – на 11,72 тис. грн..
Факторний аналіз фонду оплати праці робітників
ФОПr=r*ЗПr
№ з/п
Показники
Б.р.
Зв.р.
Відхилення
всього
в тому числі
r
ЗПr
1
Фонд оплати праці робітників, тис.грн.
2223
2515
292
2
Середньоспискова чисельність робітників, осіб, всього
2013
1979
-34
-37,54694486
3
Середня заробітна плата робітників, тис.грн.
1,10
1,27
0,17
329,55
Перевірка : 292.
Фонд оплати праці робітників у звітному році порівняно з базовим зріс на 292 тис. грн.., хоча чисельність працівників зменшилась на 34 особи. Це зумовлено тим , що середня ЗП робітників зросла на 0,17 тис. грн.. і сприяла зростанню ФОПр на 329,55 тис. грн..
Факторний аналіз фонду оплати праці працівників
ФОПr=Nл-г*Вл-г
№ з/п
Показники
Б.р.
Зв.р.
Відхилення
всього
в тому числі
R
ЗПR
1
Фонд оплати праці працівників, тис.грн.
4739
4858
119
2
Кількість відпрацьованих людино-годин одним працівником
3407,5138
3495,23064
87,716838
121,9921971
3
Виплати з ФОП за кожну відпрацьовану людино-годину
1,39
1,39
0,00
0
Фонд оплати праці працівників у звітному році порівняно з базовим зріс на 119тис. грн. за рахунок збільшення кількості відпрацьованих люд.-год. 1 працівником на 87,716 люд.-год.
Аналіз динаміки середньої заробітної плати
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Б.р.
М.р.
Зв.р.
від Б.р.
від М.р.
абс.
абс.
1
Фонд оплати праці працівників, тис.грн.
4739,00
5862,00
4858,00
119,00
-1004,00
2
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2518,00
2535,00
2575,00
57,00
40,00
3
Середньорічна заробітна плата працівників, тис.грн.
1,88
2,31
1,89
0,00
-0,43
4
Фонд оплати праці робітників, тис.грн.
2223,00
3542,00
2515,00
292,00
-1027,00
5
Середньоспискова чисельність робітників, осіб, всього
2013,00
2001,00
1979,00
-34,00
-22,00
6
Середньорічна заробітна плата робітників, тис. грн.
1,10
1,77
1,27
0,17
-0,50
7
Число відпрацьованих тис .л-г
4262,35
4433,11
4547,86
285,51
114,76
8
Виплати з ФОП за кожну відпрацьовану людино-годину
1,11
1,32
1,07
-0,04
-0,25
9
Число відпрацьованих л-днів
567557,20
568347,00
574225,00
6667,80
5878,00
10
Середньоденна ЗП робітника, грн..
4,90
7,90
5,70
0,80
-2,20
Аналіз динаміки заробітної плати показує, що в звітному році порівняно з базовим середньорічна ЗП працівників не змінилася, порівняно з минулим зменшилася на 0,43 тис. грн.. середньорічна ЗП робітників відносно базового збільшилася на 0,17 тис. грн.., а відносно минулого – зменшилась на 22 тис. грн.. Це може бути зумовленим зменшенням фонду оплати праці працівників у минулому році на 1004 тис. грн..
Аналіз співвідношення між темпами між темпами
росту продуктивності праці та середньої ЗП
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Б.р.
М.р.
Зв.р.
від Б.р.
від М.р.
абс.
абс.
1
Обсяг виробленої продукції (робіт, послуг), тис.грн.
16365
23163
19735
3370
-3428
2
Середньоспискова чисельність працівників, осіб, всього
2518,00
2535,00
2575,00
57
40
3
Середньорічна заробітна плата працівників, тис.грн.
1,88
2,31
1,89
0,005
-0,426
4
Середньорічна продуктивність праці працівника, грн.
6,50
9,14
7,66
1,165
-1,473
5
Темп росту продуктивності праці
-
140,5907
83,8770
0,000
-56,714
6
Темп росту ЗП
-
122,8675
81,5854
0
-41,282
7
Коефіцієнт випередження
-
1,1442
1,0281
0
-0,116
Даний аналіз показує, що у звітному році порівняно з минулим темп росту продуктивності праці більший на 56,714, також більший темп росту ЗП на 41,282. коефіцієнт випередження показує, що темпи росту продуктивності праці перевищують темпи росту ЗП.
Аналіз ефективності оплат праці
Е=Q/ФОП; Зєм=ФОП/Q
№ з/п
Показники
Роки
Відхилення
Б.р.
М.р.
Зв.р.
від Б.р.
від М.р.
абс.
абс.
1
Ефективність ОП
3,4533
3,9514
4,0624
0,6091
0,1110
2
Зарплатоємкість
0,2896
0,2531
0,2462
-0,0434
-0,0069
Аналіз показує, що у звітному році порівняно з базовим та минулим ефективність ОП зросла на 0,6 та 0,11 відповідно, це означає, що кількість виготовленої продукції на 1 грн. ЗП зросла.
Зарплатоємність навпаки зменшилась на 0,0434 та 0,0069 відповідно, що свідчить про те, що величина ЗП на 1 грн. продукції зменшилась. Дані показники свідчать про ефективну роботу підприємства.
Завдання № 3.
Структурно-динамічний аналіз використання основних засобів
Показники
Базовий рік
Минулий рік
Звітний рік
Відхилення
абс.
п/в
абс.
п/в
абс.
п/в
від базового
від минулого
абс.
п/в
абс.
п/в
1.ОЗ, всьго, тис.грн
на поч. р.
6994
100
14351
100
9700
100
2706
-
-4651
-
на кін. р.
6745
100
15100
100
10501
100
3756
-
-4599
-
абсол. відхиленя
-249
-
749
-
801
-
1050
-
52
-
середнє значення
6869,5
-
14725,5
-
10100,5
-
3231
-
-4625
-
2. Будівлі
на поч. р.
2210,104
31,6
4592,32
32
2987,6
30,8
777,5
-0,8
-1605
-1,2
на кін. р.
2063,97
30,6
4816,9
31,9
3223,807
30,7
1160
0,1
-1593
-1,2
абсол. відхиленя
-146,134
-
224,58
-
236,207
-
382,3
-
11,63
-
середнє значення
2137,037
-
4704,61
-
3105,704
-
968,7
-
-1599
-
3. Споруди
на поч. р.
132,886
1,9
287,02
2
1649
17
1516
15,1
1362
15
на кін. р.
128,155
1,9
271,8
1,8
189,018
1,8
60,86
-0,1
-82,8
0
абсол. відхиленя
-4,731
-
-15,22
-
-1459,98
-
-1455
-
-1445
-
середнє значення
130,5205
-
279,41
-
919,009
-
788,5
-
639,6
-
4. Перед. засоби
на поч. р.
97,916
1,4
229,616
1,6
145,5
1,5
47,58
0,1
-84,1
-0,1
на кін. р.
87,685
1,3
226,5
1,5
147,014
1,4
59,33
0,1
-79,5
-0,1
абсол. відхиленя
-10,231
-
-3,116
-
1,514
-
11,75
-
4,63
-
середнє значення
92,8005
-
228,058
-
146,257
-
53,46
-
-81,8
-
5. Машини та обл.
на поч. р.
4014,556
57,4
7893,05
55
5626
58
1611
0,6
7893
3
на кін. р.
3918,845
58,1
8486,2
56,2
6164,087
58,7
2245
0,6
-2322
2,5
абсол. відхиленя
-95,711
-
593,15
-
538,087
-
633,8
-
-55,1
-
середнє значення
3966,701
-
8189,625
-
5895,044
-
1928
-
-2295
-
6. Інші види ОЗ
на поч. р.
188,838
2,7
487,934
3,4
252,2
2,6
63,36
-0,1
-236
-0,8
на кін. р.
168,625
2,5
347,3
2,3
273,026
2,6
104,4
0,1
-74,3
0,3
абсол. відхиленя
-20,213
-
-140,634
-
20,826
-
41,04
-
161,5
-
середнє значення
178,7315
-
417,617
-
262,613
-
83,88
-
-155
-
7. Транс. засоби
на поч. р.
349,7
5
861,06
6
485
5
135,3
0
-376
-1
на кін. р.
377,72
5,6
951,3
6,3
504,048
4,8
126,3
-0,8
-447
-1,5
абсол. відхиленя
28,02
-
90,24
-
19,048
-
-8,972
-
-71,2
-
середнє значення
363,71
-
906,18
-
494,524
-
130,8
-
-412
-
Отже, середньорічна вартість ОЗ порівняно з базовим роком зросла на 3231тис. грн., та з минулим – зменшилась на 4625 тис. грн.. Також можна зробити висновок, що питома вага будівель у звітному році порівняно з базовим та минулим зменшилась на початок року відповідно на 0,8 та 1,2%, а споруд навпаки збільшилась на 15,1% та 15% відповідно. Також зросла питома вага машин та обладнання, що є немало важливим.
Аналіз стану та руху ОЗ
Показники
Баз. рік
Мин. рік
Звіт. рік
Відхилення
абс.
п/в
абс.
п/в
абс.
п/в
від баз.
від мин.
абс.
п/в
абс.
п/в
Середньоріч. в-ть ОЗ, тис. грн
6869,5
100
14726
100
10101
100
3231
-
-4625
-
Надійшло
749
10,903
2789
18,94
1836
18,177
1087
7,27
-953
-0,8
Вибуло
998
14,528
2040
13,85
1035
10,247
37
-4,28
-1005
-3,6
Знос
3055
44,4719
3703
25,147
948
9,3857
-2107
-35,1
-2755
-16
Коеф. надход.
0,111
-
0,1847
-
0,175
-
0,064
-
-0,01
-
Коеф. вибут.
0,1427
-
0,142
-
0,107
-
-0,04
-
-0,04
-
Коеф. прид.
0,5553
-
0,7485
-
0,906
-
0,351
-
0,16
-
Аналіз показує, що у звітному році порівняно з базовим коефіцієнт надходження збільшився на 0,064, а порівняно з минулим зменшився на 0,01. Коефіцієнт вибуття у звітному році зменшився на 0,04, це означає, що зменшилася частина основних фондів, яка вибула. Коефіцієнт придатності порівняно з базовим збільшився на 0,351 та з минулим – на 0,16. Це означає, що збільшилась частина незношених, придатних до використання ОФ.
Факторний аналіз фондовіддачі
О= Бв*Ф;
Базовий і звітний рік:
∆Обв== 7697,112599 тис. грн..
∆Оф== -4327,112599 тис. грн..
Перевірка:7697,1126-4327,1126= 3370 тис. грн..
Резервом збільшення обсягу випуску продукції може бути підвищення фондовіддачі, що призведе до збільшення обсягу на 4327,1126 тис. грн..
Минулий і звітний рік:
∆Обв=-7275,058572 тис. грн..
∆Оф= 3847,058572 тис. грн..
Перевірка: -7275,058+3847,058 = -3428 тис. грн..
Резервом збільшення обсягу випуску продукції може бути збільшення величини балансової вартості, що призведе до збільшення обсягу на 7275,0586 тис. грн..
О= Бва*Фа;
Базовий і звітний:
∆Обва=7781,734389 тис. гнр..
∆Офа = -4411,734389 тис. грн..
Перевірка:7781,734389-4411,7343=3370 тис. грн..
Резервом збільшення обсягу випуску продукції у звітному році порівняно з базовим може бути підвищення фондовіддачі активної частини, що призведе до збільшення обсягу на 4411,73 тис. грн
Минулий і звітний:
∆Обва= -6891,592246 тис. грн..
∆Офа= 3463,592246 тис. грн.
Перевірка:-6891,592246+6891,592246 = - 3428 тис. грн..
Резервом збільшення обсягу випуску продукції може бути збільшення величини балансової вартості активної частини, що призведе до збільшення обсягу на 6891,592246 тис. грн..
Завдання №4.
Структурно-динамічний аналіз витрат на виробництво
Показники
Б.р.
М.р.
З.р.
Відхилення
абс.
Пв
абс.
Пв
абс.
Пв
від б.р.
від м.р.
Собівартість випущеної
13910,25
100
18530,4
100
15195,95
100
1285,7
-3334,45
продукції, тис. грн., всього
Матеріальні витрати
9180,765
66
12230,06
66
9877,368
65
696,6025
-2352,7
Витрати на оплату праці
1738,781
12,5
2223,648
12
1929,886
12,7
191,1044
-293,762
Відрахування на соц. заходи
306,0255
2,2
370,608
2
303,919
2
-2,1065
-66,689
Амортизаційні відрахування
1085
7,8
1389,78
7,5
911,757
6
-173,243
-478,023
Інші витрати
1599,679
11,5
2316,3
12,5
2173,021
14,3
573,3421
-143,279
Отже, матеріальні витрати зросли порівняно з базовим роком на 696,6 тис. грн. та зменшились порівняно з минулим на 2352,7 тис. грн., відповідно зросли витрати на оплату праці на 191,1 та зменшились відносно минулого на 293,762 тис. грн.; відрахування на соціальні заходи зменшились – на 2,1 та 66,689 тис. грн..
Аналіз питомих витрат
Показники
Б.р.
М.р.
З.р.
Відхилення
абс.
відносне
Б.р
М.р
Б.р.
М.р.
Вартість випущеної
16365
23163
19735
3370
-3428
20,59273
-14,7995
продукції, тис. грн.
Питомі витрати, грн./грн.
0,85
0,8
0,77
-0,08
-0,03
-9,41176
-3,75
Собівартість випущеної
13910,25
18530,4
15195,95
1285,7
-3334,45
9,242825
-17,9945
продукції, тис. грн., всього
Структура витрат на виробництво, всього, %
100
100
100
-
-
-
-
в тому числі:
Матеріальні витрати
65,1
66
66,3
1,2
0,3
1,843318
0,454545
Витрати на оплату праці
29,4
30,5
29,7
0,3
-0,8
1,020408
-2,62295
Відрахування на соц. заходи
2,6
2
2,3
-0,3
0,3
-11,5385
15
Амортизаційні відрахування
2
1,4
1
-1
-0,4
-50
-28,5714
Інші витрати
0,9
0,1
0,7
-0,2
0,6
-22,2222
600
Отже, вартість випущеної продукції у звітному році порівняно з базовим зросла на 3370 тис.грн., а порівняно з минулим зменшилась 3428 тис. грн.. Відповідно відбулося збільшення та зменшення собівартості продукції на 9,2% та 17,9%. Питомі витрати порівняно з базовм та минулим зменшились відповідно на 0,08 та 0,03 грн./грн..
Факторний аналіз питомих витрат
Пв = (МВ+ВОП+ВСЗ+А+ІОВ)/О
Базовий та звітний рік
№ з/с
№ підст.
Показники
Результ.показ.
Відхилення
Причини відхил.
МВ
ВОП
ВСЗ
А
ІОВ
О
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
0
9180,765
1738,78
306,0255
1085
1599,67875
16365,00
0,850
-
-
2
1
9877,368
1738,78
306,0255
1085
1599,67875
16365,00
0,893
0,04
↑МВ
3
2
9877,368
1929,886
306,0255
1085
1599,67875
16365,00
0,904
0,01
↑ВОП
4
3
9877,368
1929,886
303,919
1085
1599,67875
16365,00
0,904
0,00
↓ВСЗ
5
4
9877,368
1929,886
303,919
911,757
1599,67875
16365,00
0,894
-0,01
↓А
6
5
9877,368
1929,886
303,919
911,757
2173,02085
16365,00
0,929
0,04
↑ІОВ
7
6
9877,368
1929,886
303,919
911,757
2173,02085
19735
0,770
-0,16
↑СТП
Відхилення = -0,08
Аналізуючи питомі витати на 1 грн. випущеної продукції можна сказати, що основними резервами їх зниження є собівартості продукції на 0,09 тис. грн..(0,04+0,01+0,04), або підвищення обсягу виробленої продукції на 0,16 тис. грн..
Минулий рік та звітний
№ з/с
№ підст.
Показники
Результ.показ.
Відхилення
Причини відхил.
МВ
ВОП
ВСЗ
А
ІОВ
О
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
0
12230,06
2223,648
370,608
1389,78
2316,3
23163,00
0,800
-
-
2
1
9877,3675
2223,648
370,608
1389,78
2316,3
23163,00
0,698
-0,102
↓МВ
3
2
9877,3675
1929,886
370,608
1389,78
2316,3
23163,00
0,686
-0,013
↓ВОП
4
3
9877,3675
1929,886
303,919
1389,78
2316,3
23163,00
0,683
-0,003
↓ВСЗ
5
4
9877,3675
1929,886
303,919
911,757
2316,3
23163,00
0,662
-0,021
↓А
6
5
9877,3675
1929,886
303,919
911,757
2173,0209
23163,00
0,656
-0,006
↑ІОВ
7
6
9877,3675
1929,886
303,919
911,757
2173,0209
19735
0,770
0,114
↑СБП
Відхилення = -0,03
Аналізуючи питомі витати на 1 грн. випущеної продукції можна сказати, що основним резервом їх зниження може бути збільшення обсягу виробленої продукції на 0,114 тис. грн..
В загальному можна сказати, що витрати підприємства мають тенденцію до зниження, що є показником ефективності його діяльності.
Завдання № 5.
Горизонтальний аналіз балансу
Стаття балансу
Б.р.
М.р.
З.р.
Відхилення
Б.р.
М.р.
абс.
віднос.
абс.
віднос.
Необоротні активи
1636,9
2306,2
2704
1067,1
65,1903
397,8
17,24915
Оборотні активи
57,9
63
13,7
-44,2
-76,33851
-49,3
-78,254
Витрати майбутніх періодів
-
-
-
-
-
-
-
Баланс
1694,8
2369,2
2765,8
1071
63,1933
396,6
16,73983
Власний капітал
1662,8
2341,4
2747,6
1084,8
65,23936
406,2
17,34859
Забезпечення майбутніх витрат і платежів
8,5
8,5
9,1
0,6
7,058824
0,6
7,058824
Довгострокові зобов’язання
-
-
-
-
-
-
-
Поточні зобов’язання
23,5
19,3
9,1
-14,4
-61,2766
-10,2
-52,8497
Доходи майбутніх періодів
-
-
-
-
-
-
-
Баланс
1694,8
2369,2
2765,8
1071
63,1933
396,6
16,73983
Отже, як бачимо вартість необоротних активів зросла на 1067,1 тис. грн. відносно базового року та на 397,8 тис. грн. відносно минулого. Вартість оборотних активів зменшилась відповідно 44,2 та 49,3тис. грн.. Власний капітал зріс відповідно на 1084,8 та 406,2 тис. грн. Відповідно забезпечення майбутніх витрат і платежів – на 0,6 та 0,6 тис. грн.. Проте поточні зобов’язання зменшилися на 14,4 та 10,2 тис. грн..
Вертикальний аналіз балансу
Стаття балансу
Б.р.
М.р.
З.р.
Вертик. ан.
Вертик. ан.
Вертик. ан.
Відхилення
по Б.р.
по М.р.
по З.р.
від Б.р.
від М.р.
Необоротні активи
1636,9
2306,2
2704
96,58367
97,34087
97,76557
1,181897
0,424691
Оборотні активи
57,9
63
13,7
3,416332
2,659125
0,495336
-2,921
-2,16379
Витрати майбутніх періодів
-
-
-
-
-
-
-
-
Баланс
1694,8
2369,2
2765,8
100
100
98,2609
-
-
Власний капітал
1662,8
2341,4
2747,6
98,11187
98,82661
99,34196
1,230091
0,515354
Забезпечення майбутніх витрат і платежів
8,5
8,5
9,1
0,501534
0,358771
0,329019
-0,17252
-0,02975
Довгострокові зобов’язання
-
-
-
-
-
-
-
-
Поточні зобов’язання
23,5
19,3
9,1
1,386594
0,814621
0,329019
-1,05758
-0,4856
Доходи майбутніх періодів
-
-
-
-
-
-
-
-
Баланс
1694,8
2369,2
2765,8
100
100
100
-
-
Вертикальний аналіз балансу показує, що питома вага необоротних активів зросла на 1,18% відносно базового року та на 0,424% відносно минулого. Питома вага оборотних активів впала відповідно на 2,921 та 2,163%. Власний капітал зріс відповідно на 1,23% та 0,515%. Відповідно забезпечення майбутніх витрат і платежів впало на 0,1725 та 0,03%. Також поточні зобов’язання зменшилися на 1,057 та 0,4856%.
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора