Оцінка вартості потенціалу підприємства і рівня його використання. Інші з Економіка підприємства. Робота № 485452

Оцінка вартості потенціалу підприємства і рівня його використання

Інформація про навчальний заклад

ВУЗ:

Національний університет водного господарства та природокористування

Інститут:

Не вказано

Факультет:

Не вказано

Кафедра:

Кафедра ЕП

Інформація про роботу

Рік:

2007

Тип роботи:

Інші

Предмет:

Економіка підприємства

Завантажити

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

Міністерство освіти і науки України Національний університет водного господарства та природокористування Кафедра економіки підприємства Аналітична робота з дисципліни «Управління потенціалом підприємства» на тему: «Оцінка вартості потенціалу підприємства і рівня його використання » ( на прикладі ВК «Полісся» ) ЗМІСТ ВСТУП РОЗДІЛ 1. ТЕОРИТИЧНІ ОСНОВИ УПРАВЛІННЯ ПОТЕНЦІАЛОМ ПІДПРИЄМСТВ..……………………………………………………………………....5 1.1.Потенціал підпраємства як обєкт управління та місце економічного його в системі стратегічного управління…………………………………………………......5 1.2. Особливості формування потенціалу підприємства та його структура……7 1.3. Методи визначення вартості потенціалу підприємства……………………11 РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА ВАРТОСТІ ПОТЕНЦІАЛУ ПІДПРИЄМСТВА І РІВНЯ ЙОГО ВИКОРИСТАННЯ ..……………………………………………..…………….15 2.1. Загальна характеристика підприємства.. ………………………………….….15 2.2. Оцінка вартості потенціалу підприємства та показники його використання ……………………………………………………………………....19 2.3. Оцінка потенціалу підприємства графоаналітичним методом "Квадрат потенціалу"…………………………………………………………………………….26 2.4. Оцінка конкурентноспроможності потенціалу підприємства………………31 2.5. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів підприємства…..…37 РОЗДІЛ 3. ЗАХОДИ ЩОДО ПІДВИЩЕННЯ ВАРТОСТІ ПОТЕНЦІАЛУ УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ………………………………………..……. 45 ВИСНОВКИ СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ ДОДАТКИ ВСТУП Для успішного функціонування на конкурентному ринку підприємство повинно пропонувати споживачеві не те, що воно може виробити і не те, що воно вміє добре виробляти, а тільки те, що воно вміє виробити краще за всіх конкурентів. Таке функціонування підприємства можливе лише тоді, коли воно спроможне ефективно об’єднати всі ресурси, якими воно володіє, для досягнення ринкових переваг. Тому удосконалення управління економічним потенціалом - є вважливим завданням підприємства Вирішальну роль в економічному та соціальному розвитку не лише будь-якого підприємства, але і держави відіграє потенціал, якай в значній мірі і визначає економічну могутність держави в цілому. Однак розвиток в Україні глибокої кризи призвів до значного спаду виробництва, розвалу національної фінансової системи, політичної та соціальної нестабільності. Результатом цього стало значне скорочення ВВП, падіння продуктивності праці, зниження конкурентоспроможності та якості продукції. Без інвестиційний характер функціонування провідних галузей народного господарства став причиною деградації промислово - виробничих основних фондів, значного погіршення технічного стану використання організаційно - технічного потенціалу. За майже десять років ринкових перетворень в країні відбуваються складні соціально – економічні процеси, які також негативно впливають на стан потенціалу. Процеси формування ринкової системи господарювання на базі різних форм власності виявились нездатними рішуче вплинути на підвищення ефективності національної економіки. Відмова від адміністративних методів управління економікою в умовах відсутності цивілізованих ринкових відносин та елементів ринкової інфраструктури призвели до розбалансування економіки, поступового фізичного та морального старіння основних виробничих фондів, погіршення їх вікової структури, унеможливили динамічний розвиток матеріально – технічної бази підприємства. Технічний стан та низька ефективність використання наявного організаційно – технічного потенціалу підприємств в умовах реформування економіки свідчать про необхідність здійснення з боку держави р.ішучих заходів по підвищенню технічного рівня виробничого апарату на основі економічних методів управління. Метою дослідження в роботі є аналіз діяльності різних підсистем підприємства, порівняно з найближчими конкурентами, виявлення «хворобливих» зон, які потребують особливої уваги та ефективних управлінських рішень керівництва та вибір заходів, які усунуть наявні недоліки та забезпечать подальший розвиток підприємства. Для досягнення поставленої мети слід вирішити такі завдання: - здійснити розрахунок потенціалу підприємства; - визначити управлінське рішення щодо вдосконалення потенціалу за допомогою графо – аналітичного методу «Квадрат потенціалу»; - здійснити оцінку конкурентноспроможності потенціалу підприємства; - розробити заходи для підвищення ефективності використання потенціалу підприємства. Об’єктом дослідження є ВК «Полісся», що займається виготовленням морозива. Для написання цієї роботи використані різноманітні літературні джерела, а також інформація довідкової, оперативної, статистичної та бухгалтерської звітності. Для досліджень використано такі методи як аналіз, синтез, розрахунково – конструктивний. Практична цінність дослідження полягає у розробленні пропозицій щодо підвищення ефективності використання потенціалу підприємства, використання яких забезпечить підприємству отримання очікавих вигід та довгострокову рівновагу діяльно. РОЗДІЛ 1. ТЕОРИТИЧНІ ОСНОВИ УПРАВЛІННЯ ПОТЕНЦІАЛОМ ПІДПРИЄМСТВА Потенціал підприємства як об’єкт управління та місце його в системі стратегічного управління Термін “потенціал” у своєму етимологічному значенні походить від латинського слова “potentia” і означає “приховані можливості”, які в виробничій практиці завдяки праці можуть перейти в реальну дійсність. У вітчизняній економічній літературі потенціал у широкому розумінні розуміється як можливості, наявні сили, запаси, засоби, які можуть бути використані, або рівень потужності у будь-якому відношенні, сукупність засобів, необхідних для чого-небудь. Короткий словник іноземних слів також під цим терміном розуміє “ступінь потужності (приховані можливості) у якому-небудь відношенні .. Потенціал підприємства – це складна, динамічна, поліструктурна система. Ця агломерація має певні закономірності розвитку, від уміння використати які вирішальною мірою залежить ефективність економіки, темпи та якості її зростання. Отже, потенціал підприємства характеризується наступними рисами: * Потенціал підприємства визначається його реальними можливостями в тій чи іншій сфері економічної діяльності, причому не тільки реалізованими, а й нереалізованими з будь-яких причин; * Можливості підприємства здебільшого залежать від наявності ресурсів та резервів (економічних, соціальних), не залучених у виробництво. Тому потенціал підприємства характеризується також і певним обсягом ресурсів, як залучених у виробництво, так і ні, але підготовлених для використання; * Потенціал підприємства визначається не тільки наявними ресурсними можливостями, але ще й навичками різних категорій персоналу щодо його використання і отримання максимального доходу; * Рівень і результати реалізації підприємницького потенціалу, а саме: обсяги виробленої продукції або отриманого прибутку визначаються також формою підприємництва і організаційною структурою управління. Спираючись на основні характеристики потенціалу підприємства, можна стверджувати, що його модель визначається наступними характеристиками: обсягами та якістю наявних ресурсів: кількістю зайнятих працівників, основними виробничими і невиробничими фондами, матеріальними запасами, фінансовими ресурсами і нематеріальними ресурсами – патентами, ліцензіями, інформацією, технологією; можливостями керівників та інших категорій персоналу створювати певні види продукції, іншими словами їх освітнім, кваліфікаційним, психофізіологічним та мотиваційним потенціалом; інформаційними можливостями, тобто можливостями підприємства генерувати і трансформувати інформаційні ресурси для використання їх у виробничій, комерційній та управлінській діяльності можливостями менеджменту оптимально використовувати наявні ресурси підприємства (професійною підготовкою, талантом, умінням створювати і оновлювати організаційні структури підприємства); інноваційними можливостями щодо оновлення техніко-технологічної бази виробництва, переходу на випуск нової конкурентноспроможної продукції, використання сучасних форм і методів організації та управління господарськими процесами; фінансовими можливостями залучення коштів, що їх бракує (кредитоспроможністю та внутрішньою і зовнішньою заборгованістю у сфері фінансів). Разом усі ці можливості створюють сукупний (економічний та соціальний) потенціал підприємства, який стосовно аналогічного потенціалу будь-якого іншого підприємства відображає рівень його конкурентоспроможності.[3, ст. 190] 1.2. Особливості формування потенціалу підприємства та його структура Формування потенціалу підприємства - це процес ідентифікації та створення спектру підприємницьких можливостей, його структуризації та побудови певних організаційних форм задля стабільного розвитку та ефективного відтворення. При формуванні потенціалу підприємства слід враховувати наступні загальні постулати: потенціал підприємства - це складна система пересічних характеристик його елементів, причому останні можуть тією чи іншою мірою заміщати один одного, тобто є альтернативними; потенціал підприємства не можна сформувати на базі механічного додавання елементів, оскільки він є динамічним угрупуванням; під час формування потенціалу підприємства діє закон синергії його елементів; потенціал підприємства у вищих формах його виявлення може самостійно трансформуватися з появою нових складових елементів; елементи потенціалу підприємства мають функціонувати oднoчaсно і в сукупності, бо закономірності розвитку можливостей підприємства не можуть бути розкриті окремо, а тільки в їхньому поєднанні, що потребує досягнення збалансованого оптимального співвідношення між елементами; усі елементи потенціалу об'єктивно пов'язані з функціонуванням і розвитком підприємства, тобто, з одного боку, вони підлягають фізичному та техніко-економічному старінню, а з іншого - вони чутливі до досягнень науково-технічного прогресу; складові потенціалу підприємства мають бути адекватними характеристикам продукції і послуг, що виробляються на підприємстві. Основою формування потенціалу сучасних підприємств є персонал. Розвиток концепції управління трудовими ресурсами перетворюється на найважливішу тенденцію, що перебуває в якнайтіснішому взаємозв’язку і взаємозалежності з іншими основними напрямками загальної еволюції економічної думки. Структура потенціалу підприємства — це відносно стійкий спосіб організації елементів потенціалу, що розкриває його будову, елементний склад, спосіб формування та розвитку. Відповідно до цього саме поняття “структура потенціалу” має характеризуватися такими основними рисами: стійкість, стабільність, гнучкість, пропорційність, збалансованість тощо Об’єктні складові потенціалу пов’язані з матеріально-речовинною та особовою формою потенціалу підприємства. Вони споживаються і відтворюються в тій чи іншій формі у процесі функціонування. До них належать: інноваційний потенціал, виробничий потенціал, фінансовий потенціал та потенціал відтворення. Інноваційний потенціал – сукупні можливості підприємства щодо генерації, сприйняття та впровадження нових (радикальних і модифікованих) ідей для його системного технічного, організаційного та управлінського оновлення. Виробничий потенціал – наявні та приховані можливості підприємства щодо залучення і використання факторів виробництва з метою максимізації обсягу продукції (послуг). Його треба також сприймати як сукупність ресурсів, що функціонують і здатні виробляти певний обсяг продукції. До його складу входять: потенціал землі та природно-кліматичні умови; потенціал основних фондів; потенціал оборотних фондів; потенціал нематеріальних активів; потенціал технологічного персоналу. Потенціал землі та природно-кліматичні умови обумовлюють можливість підприємства використовувати сукупні природні багатства у господарській діяльності. Потенціал основних фондів - наявні та скриті можливості основних фондів, які формують техніко-технологічний базис виробничої потужності підприємства. Потенціал оборотних фондів- частина виробничого капіталу підприємства у вигляді певної сукупності предметів праці (сировини, палива, енергії, допоміжних матеріалів, конструкцій), які перебувають у виробничих запасах, незавершеному виробництві, напівфабрикатах власного виготовлення та витратах майбутніх періодів. Потенціал нематеріальних активів - це можливості підприємства використовувати права на нові чи наявні продукти інтелектуальної праці в господарському процесі з метою реалізації корпоративних інтересів на засаді задоволення суспільних потреб. Потенціал технологічного персоналу- здатність робітників виготовляти продукцію або надавати послуги чи виконувати роботи. Фінансовий потенціал – обсяг власних, позичених, залучених фінансових ресурсів підприємства, якими воно може розпоряджатися для здійснення поточних і перспективних витрат. Основними складовими фінансового потенціалу є інвестиції, які необхідні для простого і розширеного відтворення. Відтворення потенціалу підприємства - це процес безперервного відновлення всіх його складових. Просте відтворення здійснюється в незмінних обсягах для відновлення спожитих факторів виробництва і забезпечення безперервності його функціонування. Розширене відтворення потенціалу підприємства передбачає кількісний та якісний розвиток факторів виробництва та інших складових потенціалу, котрі забезпечують вищу результативність його діяльності. У межах розширеного відтворення відокремлюють. Суб'єктні складові пов'язані із суспільною формою їх виявлення. Вони не споживаються, а становлять передумову, загальноекономічний, загальногосподарський соціальний чинник раціонального споживання об'єктних складових. До суб'єктних складових потенціалу підприємства відносяться: науково-технічний потенціал, управлінський потенціал, потенціал організаційної структури управління, маркетинговий потенціал. Науково-технічний потенціал – узагальнююча характеристика рівня наукового забезпечення виробництва (науки, техніки, технології, інженерної справи, виробничого досвіду, можливостей та ресурсів, у тому числі науково-технічних кадрів, які є в розпорядженні підприємства для розв'язання науково-технічних проблем. Управлінськнй потенціал - це навички та здібності керівників усіх рівнів управління з формування, організації, створення належних умов для функціонування та розвитку соціально-економічної системи підприємства. У найзагальнішому вигляді він є інтеграцією функціонально-структурних та нематеріальних елементів. Потенціал організаційної структурн управління - це загальнокорпоративний управлінський (формальний та неформальний) механізм функціонування підприємства, який втілює в собі рівень організації функціональних елементів системи та характер взаємозв'язків між ними. Маркетинговнй потенціал - це здатність підприємства систематизовано й планомірно спрямувати всі свої функції (визначення потреб і попиту, організація виробництва) на задоволення потреб споживачів і використання потенційних ринків збуту. У структурі маркетингового потенціалу окремо виділяють логістичний потенціал . Широка інтерпретація поняття «логістика» як комплексної функції забезпечення підприємства вихідними факторами виробництва на всіх стадіях його діяльності дає змогу в складі цієї функції виокремити: по-перше, доставку необхідних засобів виробництва (послуг) на територію підприємства від зовнішніх контрагентів (логістика постачання); по-друге, доставку тих чи інших видів виробничих ресурсів безпосередньо на місця їх переробки чи використання в необхідних обсягах та в певний час (логістика виробництва); по-третє, забезпечення пунктів збуту готовими виробами і фірмовими послугами (логістика розподілу чи збуту). На особливу увагу в структурі потенціалу підприємства заслуговують: трудовий, інфраструктурний та інформаційний потенціали. Усі вони не підлягають під зазначену класифікацію складових потенціалу підприємства, їх не можна однозначно віднести чи то до суб'єктних, чи то до об'єктних складових. Трудовий потенціал - це персоніфікована робоча сила, яка розглядається в сукупності своїх якісних характеристик. Це поняття дає змогу, по-перше, оцінити рівень використання потенційних можливостей як окремо взятого працівника, так і сукупності працівників у цілому, що є необхідним для активізації людського фактора, та, по-друге, забезпечити якісну (структурну) збалансованість у розвитку особистого й уречевленого факторів виробництва. Інфраструктурний потенціал - збалансовані з вимогами виробництва можливості цехів, господарств і служб забезпечити необхідні умови для діяльності основних підрозділів підприємства та задоволення соціальних потреб його персоналу. За гіпертрофованого розвитку інфраструктурні складові потенціалу підприємств можуть виконувати роботи чи надавати певні послуги стороннім організаціям та іншим суб'єктам ринку. Інформаційний потенціал - це єдність організаційно-технічних та інформаційних можливостей, які забезпечують підготовку й прийнятгя управлінських рішень та впливають на характер (специфіку) виробництва через збирання, зберігання (нагромадження), обробку та поширення інформаційних ресурсів. 1.3. Методи визначення вартості потенціалу Для оцінки потенціалу підприємства необхідна система показників, яка враховує фактичну динаміку і теоретичні передумови потенціалу підприємства. У широкому розумінні оцінка - це результат визначення основних якісних і кількісних характеристик об’єкта, а також процес управління ним. Оцінка потенціалу підприємства представляє собою цілеспрямований процес визначення у грошовому виразі вартості об’єкта з урахуванням потенційного доходу, який має місце в певний проміжок часу в умовах конкурентного ринку. Вартість – це грошовий еквівалент, який покупець готовий обміняти на будь-якого предмет. Це міра того, скільки гіпотетичний покупець готовий доплатити за оцінену вартість. Вартість поділяється на 2 категорії: вартість в обміні; вартість в користуванні. Вартість в обміні – це ціна, яка переважає на вільному відкритому конкурентному ринку. Вона визначається на основі рівноваги між реальними економічними факторами, тому її називають об’єктивною вартістю. Найбільш поширеною формою вартості в обміні є ліквідаційна, страхова, заставна, орендна вартість. Вартість в користуванні – міра власності окремого користувача першої групи користувачів, що є складовою діючого підприємства без урахування величини грошового еквіваленту від її продажу. Ця вартість є суб’єктивною, тому що задовольняє потреби окремого користувача. ЇЇ різновидами є інвестиційна, податкова, заміщена, відтворена, митна, залишкова тощо. Класифікацію методів оцінки вартості потенціалу можна поділити на методи минулої (постфактум), поточної або теперішньої та майбутньої (апріорі) оцінки. Якщо оцінка проводиться з позиції ефективності понесених витрат на створення об’єкта чи земельного масиву, то реалізуються методи оцінки постфактум. Якщо врахувати тільки теперішню ситуацію на ринку або в певному регіоні, то методи дають поточну оцінку. У випадку коли визначається майбутня корисність, тобто розмір чистого потоку капіталу який отримує власник – інвестор від використання об’єкту, то в апріорі розраховуємо можливу вартість. Відповідно до цих методів визначення вартості потенціалу відокремлюють три традиційні підходи: 1. Витратний 2. Порівняльний. 3. Результативний. Класифікація методів оцінки вартості потенціалу представлена на рис.2: Рис. 2 Методи оцінки вартості потенціалу Витратні (майнові) методи передбачення визначення вартості об’єкта на основі витрат на його створення та використання. Порівняльні (ринкові)- визначення вартості об’єкта на базі співставлення з аналогом, які можуть бути об’єктами ринкових угод. Результативний (доходний) – оцінюється вартість досліджуваного об’єкта на основі величини чистого потоку позитивних результатів від його використання. Найбільш поширеним в практиці господарювання є метод капіталізації доходів. В основу методу покладено визначення коефіцієнту капіталізації. Суть коефіцієнта капіталізації полягає у поєднання двох економічних процесів: отримання доходів на капітал і відшкодування капіталу інвестора – власника. Залежно від бази визначення норми або ставки відшкодування капіталу поділяються на норми доходу, грошових потоків, норми відшкодування та норми прибутковості. При розрахунках вартості об’єктів в часі використовують шість функцій грошових одиниць Розрахунки здійснюються на основі складних відсотків. Іншими словами, це означає, що не тільки основна сума покладена на депозит приносить відсотки, а й нараховані на нього відсотки приносять дохід. Розрахунок ставки дисконту проводиться за традиційною схемою шляхом співставлення грошових потоків і відсотків капіталу по даному об’єкту за певний період. NCF= ; (1) де NCF – чистий приведений потік капіталу CFi+ - притоки капіталу підприємства за і-тий рік N – кількість прогнозованих періодів оцінки CFi- - відтоки капіталу - дисконтний множник, визначається як відповідна функція грошової одиниці для j-го періоду за попередньо встановленою ставкою по відношенню до базового періоду. РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА ВАРТОСТІ ПОТЕНЦІАЛУ ПІДПРИЄМСТВА І РІВНЯ ЙОГО ВИКОРИСТАННЯ 2.1. Загальна характеристика підприємства Кооператив „Полісся” самостійною організацією, добровільно об’єднаних громадян на основі колективної праці і самоуправління з метою спільного використання робіт по виробництву і реалізації товарів народного вжитку, надання платних послуг населення, сумлінного випуску продукції з іншими організаціями, підприємствами, господарювання на основі кооперації виконання і надання інших робіт, платних послуг за замовленнями підприємств і для населення. Кооператив „Полісся”, що розташоване в Рівненській області, Володимирецькому районі, в селі Полицях, що знаходиться поблизу міста Кузніцовська, був заснований у 1990р. Головою кооперативу Токарчук Г.І. та ще трьома особами: Ляш В.І., Сергійчик О.О., Совгуть В.П. на основі їх внесків. Ці члени кооперативу мають право: - активно брати участь в управлінні справами фірми, берегти і примножувати власність, не допускати безгосподарність до суспільного добра; - забезпечувати належний вигляд та якість виготовленої продукції, послуг і високу культуру обслуговування; - добросовісно працювати і підтримувати трудову дисципліну, оволодіти передовими методами і прийомами роботи. Члени кооперативу отримують свій заробіток із доходу, який розподіляється між ними в залежності від кількості і якості вкладеної ними праці. “Полісся”, як господарська організація здійснює свою діяльність з використанням різних форм власності в таких сферах: - пошиття і ремонт одягу (крім взуття); - виготовлення будівельних матеріалів (блоки); - надання автотранспортних послуг; - комерційна торгівля. Але основною діяльністю кооперативу є виготовлення вершкового морозива обсяг виробництва, якого залежить від попиту на нього, тобто від пори року. Основною задачею підприємства є виконання існуючих і винекнених в процесі перебудови і удосконалення соціально-економічної системи України, можливостей і резервів для більш повного забезпечення потреб населення в товарах народного вжитку. Також задача спрямована на вирішення проблеми по розширенню можливостей працезабезпечення населення м.Кузнєцовська та інших населених пунктів, розраховуючи обмеженою кількістю робочих місць, надання можливостей займатися корисною працею і покращувати свій благоустрій за рахунок додатково зароблених в кооперативі доходів. Кооператив “Полісся” є юридичним лицем і має самостійний баланс, а також печать, зі своєю назвою, зберігає грошові доходи на рахунку і проводить всі касові і розрахункові операції. Перерахунок і видача грошових доходів із рахунка кооперативу, проводиться по розпорядженню голови управління та головного бухгалтера. Дане підприємство, самостійно затверджує плани виробничої і господарської діяльності. У складі свого персоналу кооператив, крім голови кооперативу має бухгалтера економіста, менеджера робітників у кількості 20 чоловік, що зайняті у різних сферах діяльності. Прийняття на роботу здійснюється за допомогою відбору спеціалістів з вищою та середньою освітою. Для здійснення виробничої та комерційної діяльності підприємство використовує автотранспорт (легкові та вантажні автомобілі), приміщення, обладнання, інструменти. Використовує основні та оборотні фонди отримує в певному порядку від Держбанку України довгостроковий і короткостроковий кредит. Вступає в договірні відношення з державними та іншими формами власності. Кооператив “Полісся”, протягом своєї діяльності, побудував два магазини у різних населених пунктах. На сьогоднішній день, це підприємство є малоприбутковим і намагається зі усіх зусиль розширити свою діяльність: побудувати власні магазини, розвинути підсобне господарство, привернути увагу до своєї продукції велике коло споживачів та завоювати, таким чином, чільне становище на ринку. Основнні техніко-економічні показники представлені в таблиці 2А. Таблиця 2.А. Основні техніко-економічні показники ВК «Полісся» 2002-2005 років № з/п Показники Один. виміру Роки Відхилення до 2005 року, у % 2002 2003 2004 2005 2005-2002 2005-2003 2005-2004 1. Обсяг випуску продукції без ПДВ тис. грн. 174,35 164,1 160 153,8 -11,787 -6,2767 -3,875 2. Дохід (виручка) від реалізації продукції з ПДВ тис. грн. 192,3 188 187,2 185,7 -3,4321 -1,2234 -0,8013 3. Витрати виробництва тис. грн. 111,81 128,78 164,7 150,7 34,782 17,0213 -8,500 4. Середньорічна вартість основних засобів тис. грн. 83,6 40,55 38,6 37,6 -55,02 -7,275 -2,590 5. Середньооблікова чисельність працівників чол. 13 15 18 17 30,769 13,3 -5,55 6. у тому числі робітників чол. 7 8 12 10 42,857 25 -16,6 7. Середньорічний виробіток працівника тис. грн. 13,41153 10,94 8,88 9,047 -32,54 -17,303 1,779 8. Середньорічний виробіток робітника тис. грн. 24,907 20,512 13,3 15,38 -38,25 -25,021 15,35 9. Середньомісячна ЗП працівника тис. грн. 0,48 0,5 0,53 0,55 14,583 10 3,773 10. Зарплатоємність працівника 0,437 0,55 0,792 0,7673 75,285 37,339 -3,1193 11. Фондовіддача грн./грн. 2,08 4,046 4,14508 4,090 96,134 1,076 -1,318 12. Рентабельність виробництва % 8,23 5,28 -3,38 2,03 -75,34 -61,54 -159,93 13. Чистий прибуток підприємства тис. грн. 9,21 6,8 -5,58 3,06 -66,775 -55 -154,84 14. Вловий прибуток тис. грн. 52,0 31,08 -5,58 9,04 -46,775 -35 -142,2 2.2. Оцінка вартості потенціалу підприємства та показники його використання Для оцінки вартості потенціалу підприємства і рівня його використання використовується вихідна інформація, наведена в таблиці Таблиця 2.1. Вихідні дані ВК «Полісся» за 2002 2005 роки № з/п Показники Одиниці виміру Умовні позначення Роки 2002 2003 2004 2005 1. Середньорічна вартість основних засобів тис.грн ОВФ 45,30 40,55 38,60 37,60 2. Нормативний коеф. ефективності капітальних вкладень тис.грн Ен 0,19 0,19 0,19 0,19 3. Нормовані оборотні засоби тис.грн НОЗ 20,50 44,20 29,90 33,70 Коефіцієнт виходу продукції з оборотних коштів Кв 0,80 0,81 0,82 0,82 4. Сумарна вартість нематеріальних активів тис.грн На 0 0 0 0 5. Середньооблікова чисельність працівників осіб r 13 15 18 17 6. Середньорічний виробіток тис. грн. ПП 12,60 10,65 8,87 9,45 7. Товарна продукція в порівняльних цінах тис. грн. ТП 163,80 159,80 159,62 160,70 8. Фондозабезпеченість тис. грн. Фо 3,48 2,70 2,14 2,21 9. Витрати на управління тис. грн. УП 26,40 28,80 30,00 31,20 10. Балансовий прибуток тис. грн. БП 9,21 6,80 -5,58 3,06 Використовуючи методику вартісної оцінки розміру складових елементів потенціалу підприємства визначаємо: Фондовий потенціал (ФП) визначається за формулою: ФП=ФхЕн, (2) де Ф – середньорічна вартість основних виробничих фондів; Ен – нормативний коефіцієнт ефективності капітальних вкладень. ФП2002=45,3*0,19=8,61 тис.грн. ФП2003=40,55*0,19=7,70 тис.грн. ФП2004=38,6*0,19=7,33 тис.грн. ФП=37,6*0,19=8,14тис.грн. Потенціал оборотних фондів (ОП): ОП=НОЗхКм, (3) де М – річний обсяг матеріалів; Км – коефіцієнт витягу продукції із ресурсної маси, який визначається відношенням вартості матеріальних ресурсів, використаних на виробництво продукції, до загальної вартості матеріальних ресурсів, спожитих підприємством. ОП2002 =20,5*0,8=2532,2 тис.грн. ОП2003=44,2*0,81=2195,1 тис.грн. ОП2004 =29,9*0,82=2615,2 тис.грн. ОП2005 =33,7*0,82=2831,5 тис.грн. Потенціал нематеріальних активів (НП): п НП=( (НехЕн), (4) і=1 де Не – експертна оцінка вартості нематеріальних активів та вартість землі, яка вираховується згідно з методикою, прийнятою на державному рівні. Матеріально-технічний потенціал підприємства визначаємо за формулою: МТП=ФП+ОП+НП (5) МТП=8,61+16,40=25,01 тис.грн. МТП=7,70+35,36=43,06 тис.грн. МТП=7,33+23,92=31,25 тис.грн. МТП=7,14+26,96=34,10 тис.грн. При розрахунку потенціалу технологічного персоналу спочатку проводиться оцінка живої праці (тобто одного середньоспискового працівника) встановленням його фондового аналога у вартісному обчисленні за формулою: А=Пп((Фо/(Пп), де А – оцінка одиниці живої праці; Пп – продуктивність праці одного працівника; (Фо – збільшення фондоозброєнності праці одного працівника у базовому періоді; (Пп – збільшення продуктивності праці одного працівника у базовому періоді. А2003=10,65 *((2,70-3,48)/(10,65-12,6)) =2,78тис.грн. А2004=8,87 *((2,14-2,7)/(8,87-10,65)) =1,34 тис.грн. А2005 =9,45*((2,21-2,17)/(9,45-8,87))=1,09 тис.грн. Величина потенціалу технологічного персоналу (ПТП) визначаємо за формулою: ПТП=АхЧхНт, (6) де Ч – середньорічна чисельність ПВП; Нт – коефіцієнт реалізації потенціалу технологічного персоналу, що приймається на рівні нормативу ефективності капітальних вкладень. ПТП2003=15*2,78*0,19=12,19 тис.грн. ПТП2004=18*1,34*0,19=9,49 тис.грн. ПТП2005 =17*1,09*0,19=3,51 тис.грн. Ресурсний потенціал розраховуємо як: РП=МТП+ПТП (7) РП=25,01+0=25,01 тис.грн. РП=43,06+12,19=55,25 тис.грн РП=31,25+9,49=40,75 тис.грн РП=34,10+3,51=37,62 тис.грн Розмір виробничого потенціалу (ВП) вираховується як сума його складових частин: ВП=РП+ІП (8) ВП2002=25,01+0=25,01 тис.грн. ВП2003=55,25+0=55,25 тис.грн. ВП2004=40,75+0=40,75 тис.грн. ВП2005=37,62+0=37,62 тис.грн. 6. Управлінський (УП), інноваційний (ІП), фінансовий (ФінП), маркетинговий (МП), науково-технічний (НТП), інформаційний (Пінф), інфраструктурний (Пінфр), потенціали та потенціал ОСУ (ПОСУ) визначаються часткою витрат на їх формування, яка припадає на рік, що обирається для аналізу (див.таб.2.5.) Обсяг потенціалу підприємства (ПП) – це інтегральний показник: ПП=ВП+УП (9) Визначимо вартість потенціалу підприємства (табл. 2.2.). Таблиця 2.2. Оцінка потенціалу ВК «Полісся» № з/п Показники Одиниці виміру Умовні позначення Роки 2002 2003 2004 2005 1. Потенціпл ОВФ тис.грн ФП=ОВФ*Ен 8,61 7,70 7,33 7,14 2. Потенціал оборотного капіталу тис.грн ОП=НОЗ*Квп 16,40 35,36 23,92 26,96 3. Матеріально-технічний потенціал тис.грн МТП=ФП+ОП 25,01 43,06 31,25 34,10 4. Оцінка одиниці живої праці осіб А=ПП*((Фо1-Фо2)/(ПП1-ПП2)) 0 4,28 2,78 1,09 5. Трудовий потенціал тис. грн. ПТ=А*r*Ен 0 12,20 9,51 3,52 6. Ресурсний потенціал тис. грн. РП=МТП+ТП 25,01 55,26 40,76 37,62 7. Виробничий потенціал тис. грн. ВП=РП+ІП 25,01 55,26 40,78 37,62 8. Управлінський потенціал тис. грн. УП 26,40 28,80 30,00 31,20 9. Підприємницький потенціал тис. грн. Пп=ВП+УП 51,41 84,06 70,78 68,82 Отже, у 2005р. в порівнянні з 2004р. відбулось зменшення вартості потенціалу підприємства на 1,96 тис.грн. або ж на 2,7 %. У 2003 р. спостерігається збільшення вартості потенціалу відносно рівня попереднього року на 32,6 тис.грн. Для економічного аналізу ефективності використання потенціалу підприємства необхідно обчислити і проаналізувати систему показників ефективності використання потенціалу підприємства, а саме: показники фективності використання основних фондів та нематеріальних активів, оборотного капіталу, трудового потенціалу та підприємницького. Таблиця 2.3. Аналіз показників рівня використання потенціалу підприємства № з/п Показник Методика розрахунку 2002 рік 2003рік 2004 рік 2005рік Ефективність використання основних фондів та нематеріальних активів 1 Фондовіддача (Фв), грн./грн. ТП/Ф 3,62 3,94 4,14 4,27 2. Ефективність використання основних виробничих фондів, грн./грн. Пб/Ф 0,20 0,17 -0,14 0,08 3. Приріст товарної продукції (ТП) за рахунок зміни основних виробничих фонів, т. грн. ТП=(Ф1-Ф0)Фв0*  -18,72 -8,06 -4,27 4. Приріст товарної продукції (ТП) за рахунок зміни фондовіддачі, т. грн. ТП=(Фв1-Фв0)хФ1  14,72 7,88 5,35 5. Віддача нематеріальних активів, грн./грн. ТП/Не 0 - - - 6. Ефективність використання нематеріальних активів, грн./грн. Пб/Не 0 - - - Ефективність використання оборотного капіталу 7. Коефіцієнт оборотності нормованих оборотних коштів (К0) Ко=ТП/ОбФ 0 7,9902 3,615 5,33846 8. Тривалість одного обороту (Т) 360/Ко 0 45,055 99,57 67,4352 9. Коефіцієнт ефективності використання оборотних фондів Пб/ОбФ 0,45 0,15 -0,19 0,09 10. Вивільнення (залучення) оборотних коштів, тис. грн. (Т1-Т2)хТП/360 19,999 24,17 -14,347 Продовження таблиці 2.3. 11. Приріст товарної продукції за рахунок зміни обсягу нормованих оборотних коштів, тис. грн. ТП=(ОбФ1-ОбФ0)хКо0 -119,6 -130 -125,92 12. Приріст товарної продукції за рахунок зміни коефіцієнта оборотності , тис. грн. ТП=(Ко1-Ко0)хОбФ1 163,8 -193 51,52 Ефективність використання трудового потенціалу Продуктивність праці (Пп), грн. ТП/Ч 12600,0 10653,333 8867,778 9452,941 16. Прибуток на одного працівника, грн. Пб/Ч 708,462 453,333 (-310,0) 180,0 17. Ефективність управлінських витрат, грн./грн БП/УП 348,864 236,111 -186,0 98,077 19. Приріст товарної продукції за рахунок зміни чисельності промислово-виробничого персоналу, тис. грн. ТП=(Ч1-Ч0)хПп0 25,200 31,960 -8,868 20. Приріст товарної продукції за рахунок зміни продуктивності праці , тис. грн. ТП=(Пп1-Пп0)хЧ1 -29,200 -32,140 9,948 Ефективність використання підприємницького потенціалу 23. Рентабельність продукції, % Пб/ТПх100 5,62 4,26 -3,50 1,90 24. Потенціаловіддача, % ТП/Ппх100 318,63 190,10 225,52 233,51 25. Ефективність використання підприємницького потенціалу, % Пб/Ппх100 17,92 8,09 -7,88 4,45 Таким чином, за результатами аналізу показників ефективності викорис-тання основних фондів бачимо, що величина фондовіддачі зростає. за рахунок зміни фондовіддачі. Найбільш ефективніше основні фонди використовувались у 2005 році, оскільки саме в цьому році одержало найбільшу величину фондовіддачі 4,27 грн/грн.. Коефіцієнт ефективності використання основних виробничих фондів у 2005 році порівнянно з 2002 роком зменшився на 60 %, що є безумовно негативним фактом, який зайшов відображення також у динаміці тривалості одного обороту, який постійно коливається. За результатами аналізу показників ефективності використання оборотних фондів коефіцієнт оборотності змінюється. У 2005 році він впав на 33% порівняно з 2002 р. Те саме спостерігається пр оцінці коефіцієнта ефективності використання оборотних фондів. У 2005 відбувається вивільнення оборотних коштів у розмірі 14,4 тис.грн, в 2003 та 2004 роках – залучення відповідно – 19,9 тис. грн, та 24,4 тис. грн. Найвищий приріст товарної продукції за рахунок зміни ефективності використання зміни коефіцієнта оборотних коштів спостерігається у 2003 році. Тобто, найбільш ефективніше оборотні фонди використовувалися у 2003 році. За результатами аналізу показників ефективності використання трудового потенціалу видно, що продуктивність праці протягом 2002-2005 р.р. коливається : з 2002р.-2004 падає, а в 2005 зростає порівняно з 2004 роком.Так само коливаються величини показників прибутку на одного працівника, ефективність управлінських витрат. Найвищий приріст товарної продукції за рахунок зміни продуктивності праці працівників спостерігається у 2005 році у розмірі . Аналіз показників рентабельності та ефективності використання підприєм-ницького потенціалу показав, що найвищий рівень рентабельності продукції, тобто величини прибутку, яка припадає на 1 грн товарної продукції спостерігається у 2002 році – 5,62 %. Найефективніше підприємство працювало в 2002 році згідно показника ефективності використання показника підприємницького потенціалу та показника потенціаловіддачі. 2.3. Оцінка потенціалу підприємства графоаналітичним методом «Квадрат потенціалу» Графоаналітичний метод аналізу, так званий “Квадрат потенціалу” дає змогу системно встановлювати кількісні та якісні зв’язки між окремими елементами потенціалу, рівень його розвитку та конкурентоспроможності і на підставі цього своєчасно обгрунтовувати та реалізовувати управлінські рішення щодо підвищення ефективності функціонування підприємства. Проаналізуємо ситуацію, яка склалася у ВК “Полісся” за допомогою графоаналітичного методу “Квадрат потенціалу”. Для цього використаємо інформацію ще чотирьох конкурентів за 2005 рік (табл. 2.4.). Таблиця 2.4. Виробництво, розподіл та збут продукці № п/п Показники Кч ВК "Полісся" ВАТ “Володимир-чанка” ПП "Ласка" ВАТ "Вершки" ПП "Пломбір" Р-г 1. Виробнича потужність, тис.грн. 1,2 450 202,3 1528,6 1453,1 3244,5 3 2. Якість продукції, % 1,25 40 50 70 65 85 1 3. Фондовіддача, грн. 1,1 0,788 1,55 1,98 1,89 2,75 2 4. Витрати на 1 грн. товарної продукції 1,15 0,45 0,33 0,5 0,4 0,3 1 5. Екологія виробництва (штрафи, грн.) 1,05 20 50 45 25 30 3 6. Прибуток, тис. грн. 1,15 3,06 6,85 -25,05 5,6 10 1 7. Рентабельність, % 1,15 4,7 9,76 9 8,25 25 1 Сума 8,05 - - - - - - Pj= 13,65 Bk= 100 - (13,65-8,05) * (100 / (8,05*(5-1)))=82,61 од Таблиця 2.5. Організаційна структура та менеджмент № п/п Показник Кч ВК "Полісся" ВАТ "Володи-мирчанка" ПП "Ласка" ВАТ "Вершки" ПП "Пломбір" Р-г 1. Ділові якості менеджерів, балів 1,2 245 260 275 1524 265 3 2. Ефективність організаційної структури управління, балів 1,15 25 20 17 15 19 1 3. Віковий стан персоналу, % до 45 років 1,15 60 85 60 75 85 2 4. Рівень освіти, % з вищою освітою 1,05 10 25 15 20 10 2 5. Продуктивність праці, тис. грн. 1,25 1,142 2,525 9,418 45,2 25,58 1 6. Середньомісячна оплата праці, грн. 1,2 780 650 720 900 800 2 Сума 7 - - - - - - Pj= 12,8 Bk= 100 - (12,8-7) * (100 / (7*(5-1)))= 79,29 од. Таблиця 2.6. Маркетинг № п/п Показник Кч ВК "Полісся" ВАТ "Володи-мирчанка" ПП "Ласка" ВАТ "Вершки" ПП "Пломбір" Р-г 1. Обсяг постачання на внутрішній ринок, тис. грн. 1,2 250 2145 2588 4525 3655 2 2. Місце у експорті, тис.грн. 1,15 13 20 17 45 60 1 Продовження таблиці 2.6. 3. Фінансування рекламної діяльності, % до загальних витрат підприємства 1,15 0,14 0,11 0,05 0,8 0,5 2 4. Фірмовий стиль (розвинуті напрямки) 1,15 5 8 7 6 10 2 5. Ціна за 1 продукцію 1,1 0,95 0,85 0,8 0,8 1 2 6. Витрати на інноваційну діяльність, тис. грн. 1,25 2,1 3,05 5,4 7,2 4,25 3 Сума 7 - - - - - - Pj= 14,1 Bk= 100 - (14,1-7) * (100 / (7*(5-1)))=74,64 од. Таблиця 2.7. Показники використання потенціалу ВК «Полісся» № п/п Показник Кч ВК "Полісся" ВАТ "Володимир-чанка" ПП "Ласка" ВАТ "Вершки" ПП "Пломбір" Р-г 1. Коефіцієнт поточної ліквідності 1,05 0,12 2,86 2,4 2,5 2,5 2 2. Коефіцієнт критичної оцінки 1,1 1,4 2,5 2,86 2,96 2,1 1 3. Оборотність матеріальних запасів 1,05 1,01 4,5 4,23 4,5 4,52 3 4. Термін погашення дебіторської заборгованості 1,05 1,05 1,2 1,4 1,3 1,12 2 5. Рентабельність продажу 1,2 8,6 3,4 4,7 4,5 10 3 6. Рентабельність активів 1,15 4,7 20,4 14,5 35,3 20,1 3 7. Рентабельність власного капіталу 1,15 5,7 27 52 65 45 3 Продовження таблиці 2.7. 8. Оборотність активів 1,1 0,27 0,45 0,34 0,58 0,2 3 9. Прибуток на одного працівника, тис.грн. 1,2 0,098 1,3 1,8 1,58 1,4 2 10 Виторг на одного працюючого, тис грн.. 1,25 1,02 38 56 65 44 2 Сума 11,3 - - - - - - Pj= 27,15 Bk= 100 - (27,15-11,3) * (100 / 11,3 *(5-1)))=64,93 од. На основі даних вище наведених таблиць побудуємо квадрат потенціалу підприємства ВК «Полісся» (рис.4.). 1-й вектор Виробництво, розподіл та збут продукції (82,61 од.) 990 880 770 660 550 440 330 220 110 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 110 4-й вектор 220 2-й вектор Фінанси (64,93 од.) 330 Організаційна структура 440 та менеджмент (79,29 од.) 550 660 770 880 990 3-й вектор Маркетинг (74,64 од.) Рис.4 “Квадрат потенціалу” ВК “Полісся” Отож, як видно з рис.3.1, дана фігура має викривлену форму квадрата, оскільки деякі вектори розвинуті більше, а деякі менше, тобто існує дисгармонія векторів. Досліджуване підприємство має трохи більший за середній потенціал, оскільки довжина його векторів знаходиться в діапазоні від 60 до 80 ум.од. на стадії переходу (успіху) із середнього потенціалу до великого. Це свідчить про те, що підприємницький потенціал підприємства потребує певних перетворень. 2.4. Оцінка конкурентоспроможності потенціалу підприємства Конкурентоспроможність потенціалу підприємства – це комплексна порівняльна характеристика, яка відображає ступінь переваги сукупності показників оцінки можливостей підприємства, що визначають його успіх на певному ринку за певний проміжок часу по відношенню до сукупності аналогічних показників підприємств конкурентів. Дослідимо конкурентоспроможність потенціалу підприємства за використанням методу набору конкурентоспроможних елементів. Сформуємо перелік індикаторів (j = 1....m), які слугують базою оцінки конкурентоспроможності. Експертним шляхом для кожного індикатору встановлюється його вага. При умові, що ∑ Vaga j = 1. За інформацією служби маркетингу про найближчих конкурентів будуємо матрицю визначення конкурентоспроможності одиниці продукції, що слугує об’єктом оцінки. За допомогою абсолютних значень індикаторів визначаємо ранги одиниці продукції (Rij). Знаходиться зважений на вагу індикатора загальний ранг одиниці продукції кожного підприємства: Rang = ∑ Rij * Vaga j (10) Після встановлення загальних рангів знаходиться підприємство лідер (L) та підприємство аутсайдер (А) за даною одиницею продукції, а також діапазон відстані А від Л (Dv): Dv = Rang A – Rang L (11) Конкурентоспроможність одиниці продукції шукаємо за формулою: KSop ia = (Rang A – Rang L) / Dv (12) Для конкурентного статусу підприємства за всією номенклатурою продукції проводимо аналогічні розрахунки для всіх видів продукції, а потім зводимо отримані результати в таблицю, яка також містить інформацію щодо структури виробництва продукції за потужністю та фактичними обсягами продажу. Ранг конкурентоспроможності потенціалу підприємства визначаємо за формулою: Rк.п.п. = KSop ia*(1 – RKS ia) (13) RKS ia – резерв конкурентоспроможності. Рівень конкурентоспроможності потенціалу підприємства розраховується як середній ранг по конкурентоспроможності за всією номенклатурою продукції. Отже, визначимо рівень конкурентоспроможності підприємства по реалізації морозива. Таблиця 2.8. Матриця визначення конкурентоспроможності потенціалу підприємства по виготовленню горіхового морозива № Показники Споживчі властивості виробу Rangi KSopia Ціна Якість Форма Упаковка Дизайн бал ранг бал ранг бал ранг бал ранг бал ранг 1. ВК "Полісся" 3 2 10 1 9 1 10 1 9 1 1,25 1 Продовження таблиці 2.8. 2. ВАТ "Володимир-чанка" 9 5 6 3 8 5 4 4 7 3 3,97 0,011 3. ПП "Ласка" 8 4 5 4 4 5 8 2 6 5 4 0 4. ВАТ "Вершки" 5 3 9 2 7 3 1 5 8 2 2,76 0,451 5. ПП "Пломбір" 2 1 4 5 7 4 5 3 6 4 3,56 0,1 Всього 0,25 0,42 0,18 0,11 0,04 Отже, діапазон між підприємством лідером та аутсайдером становить: Dv = 4-1,25=2,75. Побудуємо графік (рис.5) конкурентоспроможності потенціалу підприємств із визначенням зон конкурентоспроможності. Рис.5. Конкурентоспроможность потенціалу підприємства по виготовленню горіхового морозива Де: 1 – зона лідерства – (1,25<Ri<1,94); 2 – зона очікування нападу – (1,94<Ri<2,63); 3 – зона невикористаних можливостей – (2,63<Ri<3,32); 4 – зона аутсайдерів – (3,32<Ri<4,0); Отже, підприємство ВК „Полісся” є лідером на ринку по виготовленню горіхового морозива, а аутсайдером - ПП «Ласка». Таблиця 2.9. Матриця визначення конкурентоспроможності потенціалу підприємства по виготовленню шоколадного морозива № Показники Споживчі властивості виробу Rangi KSopia Ціна Якість Форма Упаковка Дизайн бал ранг бал ранг бал ранг бал ранг бал ранг 1. ВК "Полісся" 2 5 4 4 7 4 5 3 6 5 4,18 0 2. ВАТ "Володимир-чанка" 9 4 4 5 8 3 10 1 7 4 3,91 0,156 3. ПП "Ласка" 10 4 5 3 10 1 8 2 10 1 2,7 0,855 4. ВАТ "Вершки" 5 2 9 1 7 5 1 5 8 2 2,45 1 5. ПП "Пломбір" 9 3 6 2 8 2 4 4 7 3 2,51 0,965 Всього 0,25 0,42 0,18 0,11 0,04 Отже, діапазон між підприємством лідером та аутсайдером становить: Dv = 4,18-2,45=1,71. Побудуємо графік (рис.6) конкурентоспроможності потенціалу підприємств із визначенням зон конкурентоспроможності. Рис.6. Конкурентоспроможність потенціалу підприємства по виготовленню шоколадного морозива Де: 1 – зона лідерства – (2,45<Ri<2,88); 2 – зона очікування нападу – (2,88<Ri<3,31); 3 – зона невикористаних можливостей – (3,31<Ri<3,74); 4 – зона аутсайдерів – (3,74<Ri<4,18); Отже, підприємство «Вершки» є лідером на ринку по виготовленню шоколадного морозива, а аутсайдером – ВК „Полісся”.

Інші Економіка підприємства

19.11.2011 01:11-

Коментарі

Ви не можете залишити коментар. Для цього, будь ласка, або зареєструйтесь.

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Маєш корисні навчальні матеріали, які припадають пилом на твоєму комп'ютері? Розрахункові, лабораторні, практичні чи контрольні роботи — завантажуй їх прямо зараз і одразу отримуй бали на свій рахунок! Заархівуй всі файли в один .zip (до 100 МБ) або завантажуй кожен файл окремо. Внесок у спільноту – це легкий спосіб допомогти іншим та отримати додаткові можливості на сайті. Твої старі роботи можуть приносити тобі нові нагороди!

поділитись