Лабораторна робота №4. Лабораторна робота з Інші. Робота № 500566

Перехід до торгівельного партнера Binance

Лабораторна робота №4

Інформація про навчальний заклад

ВУЗ:

Національний університет Львівська політехніка

Інститут:

Не вказано

Факультет:

Не вказано

Кафедра:

Кафедра менеджменту і міжнародного підприємництва

Інформація про роботу

Рік:

2011

Тип роботи:

Лабораторна робота

Предмет:

Інші

Група:

МЗД-42

Варіант:

Завантажити

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

Міністерство освіти і науки України Національний університет „Львівська політехніка” Кафедра менеджменту і міжнародного підприємництва Лабораторна робота №4 з курсу : бюджетування зовнішньоекономічної діяльності Варіант №2 Виконав : ст. гр. МЗД - 42 Перевірила: Львів – 2011 Лабораторна робота №4 «РОЗРОБЛЕННЯ ОСНОВНИХ БЮДЖЕТІВ ПІДПРИЄМСТВА В УМОВАХ ЗЕД» Мета роботи: набуття студентами практичних навичок з управління витратами на підприємстві шляхом розроблення планів-графіків, кошторисів та інших планових документів для реалізації управлінського обліку усіх видів витрат та формування на їх основі бюджету доходів та витрат підприємства з метою виявлення його реального фінансового становища в умовах ЗЕД. Технічні засоби: комп’ютер, форми для заповнення, калькулятор. Вхідні дані для виконання роботи: ЗАТ «Автонавантажувач» утворився унаслідок кількох реорганізацій на базі державного підприємства «Львівський завод автонавантажувачів» та є його правонаступником. Для забезпечення ефективного управління на підприємстві вирішили спланувати свою фінансову результативність та потребу в оборотних засобах на наступний квартал (квітень-червень 20__ р.), при цьому на базі попередніх договорів можна сформувати таку інформаційну картину (табл. 1) за умови, що ціни залишаться стабільними. З усіма покупцями підприємство працює на умовах EXW. Вартість одного автонавантажувача без ПДВ становить 66 000 грн., при цьому підприємство відносно усіх споживачів застосовує єдиний підхід, не надаючи цінових знижок чи бонусів. Доцільно зазначити, що підприємство усі запасні частини та комплектування купує в Україні, при цьому вартість основних матеріалів на 1 автонавантажувач становить 14001,6 грн. , допоміжні матеріали – 7285,71 грн. без ПДВ, куповані вироби – 16200 грн. без ПДВ. Схема розрахунку за основні матеріали: 64 % у поточному місяці, 36 % - у наступному місяці. Схема розрахунку за допоміжні матеріали: 74 % у поточному місяці; 26 % - у наступному місяці. Схема розрахунку за куповані вироби: 82 % - у поточному місяці; 18 % - у наступному місяці. Крім цього підприємство у квітні повинно сплатити 266 тис. грн., а у травні – 84 тис. грн. боргу за куповані вироби, що вже використані у виробництві у першому кварталі. Основна заробітна плата основних працівників становить 6 016 грн. за виробництво 1 автонавантажувача, додаткова з/п – 26 % від основної, відрахування на соціальні заходи – 39 %. Заробітна плата підлягає виплаті щомісяця 16 та 28 числа. Таблиця 1 Характеристика умов співпраці ЗАТ «Автонавантажувач» з покупцями на ІІ квартал 20__ р. на основі договорів Найменування Контрагентів Об’єкт угоди, шт. Термін виконання Умови оплати 1 2 3 4 ООО «Автоспецмаш» (Росія) Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 3 штуки Відвантаження: 29 квітня Аванс: 1 квітня – 50%; 15 квітня – 50%. ООО «Рідара» (Білорусія) Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 5 штук Відвантаження: 15 квітня – 3 шт., 5 травня – 2 шт. Аванс: 2 квітня – 50%; 18 квітня 50%. Продовження табл. 1 1 2 3 4 ООО «КМПК» (Росія) Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 10 штук Відвантаження: 20 травня – 5 шт.; 10 червня – 5 шт. Аванс: 1 травня – 50%; 25 травня – 50%. ООО «Кама» (Росія) Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 12 штук Відвантаження: 25 квітня - 6 шт.; 25 травня – 6 шт. Аванс: 11 квітня – 50%; 2 травня – 50%. ООО «Тетра-Союз» (Росія) Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 12 штук Відвантаження: 20 травня - 6 шт.; 25 червня – 6 шт. Аванс: 3 травня – 50%; 2 червня – 50%. «Польський спецдім» (Польща) Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 16 штук Відвантаження: 20 квітня – 5 шт.; 20 травня – 5 шт.; 20 червня – 6 шт. Аванс: 3 квітня – 30%; 3 травня – 30%; 3 червня – 40%. ВАТ «Криворіжметал» Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 2 штуки Відвантаження: 3 травня – 1 шт.; 3 червня – 1 шт. Аванс: 20 квітня – 50%; 20 травня – 50%. Станом на 01.04.20__ р. балансова вартість об’єктів загальновиробничого та адміністративного призначення відображена у табл.2. Станом на 01.04.20__ р. очікується, що залишок грошей на розрахунковому рахунку підприємства становитиме 37 тис. грн. Таблиця 2 Балансова вартість основних фондів за групами станом на 01.04.20__ р. Групи основних фондів Балансова вартість об’єктів загальновиробничого призначення, тис. грн. Балансова вартість об’єктів адміністративного призначення, тис. грн. І група 2056 982 ІІ група 195 158 ІІІ група 378 99 ІV група 58 121 Щомісячні загальновиробничі витрати підприємства становлять 251 тис. грн., адміністративні витрати – 107 тис. грн., збутові витрати – 57 тис. грн. та підлягають сплаті у поточному місяці їх виникнення. У структурі загальновиробничих витрат 47,7% - витрати на заробітну плату із соцвідрахуваннями апарату управління виробничими підрозділами та допоміжного персоналу, 25% - витрати на енергоносії та залишковий процент без врахування амортизації - це витрати на закупівлю МШП, охорону праці, поточний ремонт. У структурі адміністративних витрат 12% - податки, 19,8% - заробітна плата адміністративного персоналу із соцвідрахуваннями, 15% - витрати на енергоносії, залишковий процент без врахування амортизації - це витрати на поточний ремонт адміністративних приміщень, 30% - витрати на послуги зв’язку, канцелярські та господарські витрати. У структурі витрат на збут – 40% займає заробітна плата збутового апарату із соцвідрахуваннями, 60% - витрати на рекламу, маркетингові дослідження, сертифікацію тощо. Хід виконання роботи: Складаємо виробничу програму підприємства за квартал. Таблиця 3 Виробнича програма місяць квітень травень червень шт 17 25 18 Складаємо кошторис цехових витрат Таблиця 4 Кошторис цехових витрат Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень 1.Прямі витрати на матеріали 637284,3 937182,9 674771,7 2249238,9 1.1.Основні матеріали 238027,2 350040 252028,8 840096 1.2.Допоміжні матеріали 123857,1 182142,9 131142,9 437142,86 1.3.Куповані вироби 275400 405000 291600 972000 2. Основна з/п основних робітників 102272 150400 108288 360960 3. Додаткова з/п основних робітників 26590,72 39104 28154,88 93849,6 4. Соціальні нарахування 50256,46 73906,56 53212,72 177375,74 Сума 816403,5 1200593 864427,3 2881424,2 Формуємо план-графік платежів за основні матеріали Таблиця 5 План-графік платежів за основні матеріали Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень Квітень 182804,9 102827,8 285632,64 Травень 268830,7 151217,3 420048 Червень 193558,1 193558,12 Сума 182804,9 371658,5 344775,4 899238,76 Складаємо план-графік платежів за допоміжні матеріали Таблиця 6 План-графік платежів за допоміжні матеріали Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень квітень 119150,6 41863,71 161014,29 травень 161742,9 56828,57 218571,43 червень 116454,9 116454,86 Сума 119150,6 203606,6 173283,4 496040,57 Формуємо план-графік платежів за куповані вироби Таблиця 7 План-графік платежів за куповані вироби Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень Борг за куповані вироби 266000,00 84000,00 350000,00 квітень 225828 49572 275400 травень 332100 72900 405000 червень 239112 239112 Сума 491828,00 465672,00 312012 1269512,00 Складаємо зведений план-графік платежів за матеріали Таблиця 8 Зведений план-графік платежів за матеріали Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень квітень 567955,46 228691,46 796646,93 травень 480145,58 280945,9 761091,43 червень 549125 549124,98 Сума 567955,5 708837 830070,8 2106863,3 Формуємо кошторис загальновиробничих витрат Таблиця 9 Кошторис загальновиробничих витрат Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень 1.Амортизація обєктів загально-виробничого призначення 30,67 30,67 30,67 92,00 1.1. І групи 13,71 13,71 13,71 41,12 1.2. ІІ групи 6,50 6,50 6,50 19,50 1.3. ІІІ групи 7,56 7,56 7,56 22,68 1.4. ІV групи 2,90 2,90 2,90 8,70 2.Загально-виробничі витрати 265000,00 265000,00 265000,00 795000,00 3.Амортизація обєктів адміністративного призначення 19,84 19,84 19,84 59,53 3.1. І групи 6,55 6,55 6,55 19,64 3.2. ІІ групи 5,27 5,27 5,27 15,80 3.3. ІІІ групи 1,98 1,98 1,98 5,94 3.4. ІV групи 6,05 6,05 6,05 18,15 4.Адміністративні витрати 93000,00 93000,00 93000,00 279000,00 Сума 358050,51 358050,51 358050,51 1074151,53 Складаємо план-графік платежів за загальновиробничими витратами Таблиця 10 План-графік платежів за загальновиробничими витратами Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень 1.Платежі за загальновиробничими витратами 265000,00 265000,00 265000,00 795000,00 1.1.за заробітну плату 126405,00 126405,00 126405,00 379215,00 1.2.за електроносії 66250,00 66250,00 66250,00 198750,00 1.3.за закупівлю МШП,охорону праці,поточний ремонт 72345,00 72345,00 72345,00 217035,00 2.Платежі за адміністративними витратами 105685,20 105685,20 105685,20 317055,60 2.1.за податками 11160,00 11160,00 11160,00 33480,00 2.2.за зарплатою адміністративного персоналу 18414,00 18414,00 18414,00 55242,00 2.3.за енергоносіями 16740,00 16740,00 16740,00 50220,00 2.4. за послугами звязку 33480,00 33480,00 33480,00 100440,00 2.5.за поточний ремонт 25891,20 25891,20 25891,20 77673,60 Всього 370685,20 370685,20 370685,20 1112055,60 Складаємо кошторис поза виробничих витрат Таблиця 11 Кошторис поза виробничих витрат Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень Витрати на збут 64000,00 64000,00 64000,00 192000,00 Сума 64000,00 64000,00 64000,00 192000,00 10. Формуємо план-графік платежів за поза виробничими витратами Таблиця 12 План-графік платежів за поза виробничими витратами Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень 1. на заробітну плату збутового апарату 25600 25600 25600 76800 2.на рекламу,маркетингові дослідження,тощо 38400 38400 38400 115200 Сума 64000 64000 64000 192000 11. Складаємо бюджет доходів та витрат Таблиця 13 Бюджет доходів та витрат Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень 1.Доходи : 1.1.Чиста виручка від реалізації 1122000 1650000 1188000 3960000 УСЬОГО ДОХОДІВ 1122000 1650000 1188000 3960000 2.Витрати : 2.1.Прямі витрати на матеріали 637284,34 937182,86 674771,66 2249238,86 2.2.Прямі витрати на оплату праці 179119,18 263410,56 189655,60 632185,34 2.3.Загальновиробничі витрати 358050,51 358050,51 358050,51 1074151,53 2.4.Витрати на збут 64000,00 64000,00 64000,00 192000,00 2.5.Адміністративні витрати 93000,00 93000,00 93000,00 279000,00 УСЬОГО ВИПЛАТ 1331454,03 1715643,93 1379477,77 4426575,73 3.Прибуток -209454,03 -65643,93 -191477,77 -466575,73 4.Податок з прибутку -52363,51 -16410,98 -47869,44 -116643,93 5.Чистий прибуток -157090,53 -49232,95 -143608,33 -349931,80 6.Рентабельність реалізації -0,1400 -0,0298 -0,1209 - 12. Складаємо план-графік надходжень за готову продукцію Таблиця 14 План-графік надходжень за готову продукцію Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць Сума за квартал ківтень травень червень ООО»Автоспецмаш» 198000 198000 ООО»Рідара» 330000 330000 ООО»КМПК» 660000 660000 ООО»Кама» 396000 396000 792000 ООО»Тетра-Союз» 396000 396000 792000 «Польський спецдім» 316800 316800 422400 1056000 ВАТ»Криворіжметал» 79200 79200 158400 Сума 1320000 1848000 818400 3986400 13. Формуємо бюджет руху грошових коштів Таблиця 15 Бюджет руху грошових коштів Показники,тис.грн Бюджетний період,місяць ківтень травень червень Сальдо на почоток 51000 189240,16 630307,36 1.Надходження : 1.1.Виручка від реалізації 1320000 1848000 818400 2.Видатки : 2.1.за основні,допоміжні матеріали та куповані вироби 567955,46 708837,04 830070,83 2.2.за зарплатою та соц.відрахуванням виробничого персоналу 179119,18 263410,56 189655,6 2.3.за загальновиробничими витратами 370685,20 370685,20 370685,20 2.4.за позавиробничими витратами 64000 64000 64000 Касовий приріст 138240,16 441067,20 -636011,63 Сальдо на кінець 189240,16 630307,36 -5704,27 Висновки: На основі планового бюджету руху грошових коштів (див. табл. 15 ) можемо зробити наступні висновки про платоспроможність підприємства кожного місяця горизонту бюджетного планування : Сальдо на кінець першого місяця є додатнім , а це свідчить про неефективність використання наявних на підприємстві грошових коштів,тобто про їх надлишкову кількість. У другому місяці сальдо на кінець місяця є також додатнім , проте його величина зросла, тобто ми можемо говорити ,що на підприємстві неефективно використовують наявні грошові ресурси. Отже , керівництво підприємства повинно прийняти до уваги наявний факт зростання касових залишків та касових розривів (третій місяць ) та здійснити такі наступні дії : розміщення тимчасово вільних коштів у фінансові чи реальні активи, оскільки бачимо , що у двох місяцях на підприємстві є касові залишки. надання грошової позики іншим підприємствам під проценти та ін. перегляд умов співпраці з постачальниками на предмет відтермінування платежів за придбані основні та допоміжні матеріали, оскільки бачимо , що ця стаття витрат зростає з кожним наступним місяцем більше.

Лабораторна робота Інші

01.01.1970 03:01-

Коментарі

Ви не можете залишити коментар. Для цього, будь ласка, або зареєструйтесь.

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Маєш корисні навчальні матеріали, які припадають пилом на твоєму комп'ютері? Розрахункові, лабораторні, практичні чи контрольні роботи — завантажуй їх прямо зараз і одразу отримуй бали на свій рахунок! Заархівуй всі файли в один .zip (до 100 МБ) або завантажуй кожен файл окремо. Внесок у спільноту – це легкий спосіб допомогти іншим та отримати додаткові можливості на сайті. Твої старі роботи можуть приносити тобі нові нагороди!

поділитись