Міністерство освіти і науки України Національний університет „Львівська політехніка” Кафедра менеджменту і міжнародного підприємництва Лабораторна робота №6 з курсу : бюджетування зовнішньоекономічної діяльності Варіант №2 Перевірила: Львів – 2011 Лабораторна робота №6 «ЕКОНОМІЧНЕ ОБГРУНТУВАННЯ ДОЦІЛЬНОСТІ ВПРОВАДЖЕННЯ ПРОЕКТНОГО ЗАХОДУ ДЛЯ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА В УМОВАХ ЗЕД» Мета роботи: засвоєння студентами техніки економічного оцінювання проектів на підприємствах з метою виявлення оптимальних шляхів розвитку та можливостей розширення у міжнародному масштабі. Технічні засоби: програмне забезпечення MS Word та MS Excel, форми для заповнення, калькулятор. Вхідні дані для виконання роботи: Підприємство планує оновити технологічну лінію. При цьому очікується, що внаслідок реалізації даного заходу обсяг виробництва, а відповідно і збуту зросте на 28 %. Старе обладнання за залишковою вартістю буде виведене у кінці поточного року, при цьому залишкова вартість становить 167 тис. рн... Вартість нового більш високоефективного обладнання становитиме 1 625,85 тис.грн., при цьому витрати на встановлення і підготовку до експлуатації – 8,76 % від вартості обладнання. Ліцензія на використання обладнання сплачуватиметься лише рік і становитиме 12,56 % від вартості, при цьому сплата відбуватиметься поквартально. Варто зауважити, що вводитись обладнання буде у останньому кварталі поточного року. Продуктивність нового обладнання у порівнянні зі старим суттєво більша: виробнича потужність на 20,8 % вища, що дозволятиме виготовляти не 1000 одиниць продукції, а більше. Економія на ресурсах також помітна, адже на одиницю продукції використовуватиметься на 16,2 % менше витрат на сировину і основні матеріали із розрахунку за попередніх умов 3 тис. рн../од. Логічно, що при використанні нового обладнання зменшаться витрати на запасні частини у розмірі 23 тис. рн.. Фінансування купівлі обладнання використовуватиметься змішане: 55% - власні кошти, 45% - короткотерміновий (річний) кредит банку (відсотки за кредит 21,6 % річних, комісія банку – 6,88 %). При цьому відбудеться скорочення 8 основних робітників, у яких середньомісячна зарплата становила 1580 грн. Ставка відрахувань у фонд за класом ризику підприємств 1,2%. На підприємство візьмуть висококваліфікованого технолога із середньомісячною зарплатою 2660 грн. Підприємство планує розгорнути рекламну кампанію та наголосити на підвищенні якості продукції та її новій сертифікації стандартам відповідності. При цьому витрати на візуальну рекламу у ЗМІ становитимуть 29,8 тис. рн.. Сертифікація становитиме 9,4 тис.грн. Також очікується збільшити витрати на упакування на 300 грн./од. Етапи виконання лабораторної роботи: 1.Зростання обсягу реалізації: 10000*0,28 =2800 тис.грн 2. Зміна активів 2.1. зі зміною обладнання 6780-167+1625,85+1625,85*0,0876 = 8381,27 тис.грн 2.2. витрати на ліцензування 0,1256 *1625,85 =20.421 тис.грн 2.3. амортизація обладнання 1625,85*1,0876*0,06 =106.096 тис.грн 3.Фінансування обладнання 3.1. за рахунок власних коштів 1625,85*0,55 = 1000.640 тис.грн 3.2. за рахунок кредиту Сума кредиту = 1625,85*0,45 = 731,63 тис.грн Річні % = 0,216*1625,85*0,45 = 158,03 тис.грн Комісія банку = 731,63*0,0688 = 50,34 тис.грн 4.Зміна за заробітною платою 4.1. за основною заробітною платою -(1580*8*12)+2660*12= -119.76 тис.грн 4.2. за відрахуванням на соціальні заходи: - на пенсійне забезпечення -119.76*0,332 = -39.760 тис.грн - на соціальне страхування -119.76*0,014 = -1.677тис.грн - страхові внески на випадок безробіття -119.76*0,016 = -1.916тис.грн - відрахування на індивідуальне страхування персоналу -119.76*0,012 = -1.437тис.грн 5. Економія на умовно-постійних витратах 8790*0,288*2800/10000 =106.423 тис.грн Таблиця 1 ЕКОНОМІЧНІ РЕЗУЛЬТАТИ ПРОЕКТНИХ РІШЕНЬ № з/п Показники економічного зростання Фактична величина показників     тис. рн...  1 Валовий дохід, тис. рн.. 10000 2800  2 Балансовий прибуток, тис. рн.. 1210 -106.423  3 Активи, тис. рн.. 6780 1828.852  4 Власний капітал, тис. рн.. 2560 -1000.640  5 Кредиторська заборгованість, тис. рн.. 1285 -1285  6 Рентабельність власного капіталу, % 47.27 23.501  7 Рентабельність активів, % 17.84 -5.021  8 Рентабельність виготовленої продукції, % 13.77 -1.365  9 Капіталовіддача реалізованої продукції, % 259.7 -111.016  10 Повна собівартість продукції, тис. рн.. 8790 106.423  11 УПВ в структурі с/в, % 28.8    12 Економія(втрата) коштів за елементами витрат з урахуванням зміни обсягів реалізації продукції, тис. рн.. 106.423  12.1 Економія(втрата) коштів на с/в виробництва. 205.279   а) Матеріальні витрати: 100.888   - сировина і основні матеріали; 123.888   - купівельні напівфабрикати і комплектуючі вироби; 0   - паливо та енергія; 0   - будівельні матеріали; 0   - запасні частини; -23   - тара і тарні матеріали; 0   - допоміжні та інші матеріали; 0   б) Витрати на оплату праці: -119.76   - заробітна плата за окладами тарифами; -119.76   - премії та заохочення; 0   - компенсаційні виплати; 0   - оплата відпусток та іншого невідпрацьованого часу; 0   - інші витрати на оплату праці. 0   в) Відрахування на соціальні заходи: -44.790   - відрахування на пенсійне забезпечення; -39.760   - відрахування на соціальне страхування; -1.677   - страхові внески на випадок безробіття; -1.916   - відрахування на індивідуальне страхування персоналу підприємства та інші соціальні заходи -1.437   г) Амортизація 126.517   - основних засобів: 106.096   - нематеріальних активів; 20.421   - інших необоротних нематеріальних активів; 0   д) Інші операційні витрати: 142.424   - на відрядження; 0   - послуги зв’язку; 0   - на виплату матеріальної допомоги; 0   - плата з розрахунково-касового обслуговування; 0   - інші витрати. 142.424  12.2 Економія(втрата) коштів на адміністративних витратах 0   - загальні та корпоративні витрати; 0   - витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу; 0   - інші витрати. 0  12.3 Економія (втрата) коштів на збутових витратах 401.6   - витрати на пакувальні матеріали та ремонт тари; 362.4   - оплата праці та комісійні продавцям; 0   - витрати на маркетинг; 39.2   - інші витрати. 0  12.4 Економія(втрата) коштів на інших операційних витратах 208.369   - витрати на дослідження та розробки; 0   - собівартість реалізованої валюти; 0   - виплачені штрафи та пені; 0   - безнадійні борги тощо; 0   - процентні витрати 208.369  13 Інші показники 0   Таблиця 2 Показники ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства Показники Розрахункові формули Значе-ння Оптимальне Значення  Прямий ефект від здійснення експортної діяльності Чиста виручка від реалізації на експорт - Витрати 10.338  0 (збільшення)  Порівняльний ефект від здійснення експортної діяльності Прибуток, отриманий від експортної діяльності – Прибуток, отриманий від реалізації аналогічного обсягу продукції на внутрішньому ринку 2.111  0 (збільшення)  Ефективність експорту Прибуток від експортної діяльності / Витрати 0.060  0 (збільшення)  Порівняльний ефект від здійснення імпортної діяльності Вартість закуплених товарів на внутрішньому ринку – Сукупна вартість закуплених товарів на іноземних ринках 2.429  0 (збільшення)  Ефективність імпорту (Вартість закуплених товарів на внутрішньому ринку – Сукупна вартість закуплених товарів на іноземних ринках) / Сукупна вартість закуплених товарів на іноземних ринках 0.018  0 (збільшення)