Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Інші
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Не вказано
Інформація про роботу
Рік:
2004
Тип роботи:
Модульний контроль
Предмет:
Інформаційні технології
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Західноукраїнський інститут інформаційних технологій та управління
Факультет інформаційних технологій
Кафедра “Спеціальних юридичних дисциплін”
“ЗАТВЕРДЖУЮ”
Голова методичної комісії базового напряму
0601 „Право”
______________ Ярмол Л.В.
“_____” _____________ 2004 р.
Робоча навчальна програма
Дисципліни
“ФІНАНСОВЕ ПРАВО”
Для студентів базового напряму 6.060100 „Правознавство”
Вид роботи
Денна форма
Заочна форма
Семестр 3
Семестр 4
Всього
Семестр 1
Семестр 2
Всього
– лекційні заняття, год.
24
-
24
– лабораторні заняття, год.
-
-
-
– практичні заняття, год.
24
-
24
Всього аудиторних год.
48
-
48
Самостійна робота, год.
20
-
20
Загальний обсяг, год.
68
-
68
Модульний контроль, год.
-
-
-
КП / КР, шт.
-
-
-
Контрольні роботи, шт.
2
-
2
Розроблення графічних робіт, шт.
-
-
-
Екзамени
+
-
1
-
+
1
Заліки
-
-
+
-
-
ЛЬВІВ – 2004
Робоча навчальна програма складена згідно освітньо–професійної програми ГСВО напряму 0601 „Право”.
Робочу навчальну програму склав викладач Зубрицька О.Ю.
“_____” _____________ 2004 р.
Робоча навчальна програма обговорена та схвалена на засіданні кафедри спеціальних юридичних дисциплін
Протокол № ____ від “_____” _____________ 2004 р.
Завідуючий кафедрою ________________ Рабінович П.М.
Робоча навчальна програма обговорена та схвалена на засіданні методичної комісії базового напряму.
Протокол № ____ від “_____” _____________ 2004 р.
ЗМІСТ ПРОГРАМИ ЗА РОЗДІЛАМИ:
І. МЕТА ТА ЗАВДАННЯ ДИСЦИПЛІНИ, ЇЇ МІСЦЕ У НАВЧАЛЬНОМУ ПРОЦЕСІ
1.1. Мета викладання дисципліни ;
1.2. Завдання вивчення дисципліни ;
1.3. Перелік дисциплін, засвоєння яких необхідно для вивчення дисципліни;
1.3.1. Узгодження з іншими дисциплінами.
ІІ. ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ :
2.1. Зміст програми за темами ;
2.2. Розподіл навчального часу по темах курсу;
2.3. Календарно-тематичний план;
2.4. Лекційні заняття ;
2.5. Семінарські заняття ;
2.6. Самостійна робота:
2.6.1. Зміст, план та години;
2.6.2. Методичні рекомендації.
ІІІ. ЗАСОБИ ДІАГНОСТИКИ УСПІШНОСТІ НАВЧАННЯ :
3.1. Контрольні питання ;
3.2. Тематика рефератів;
3.3. Тематика рефератів для студентів заочної форми навчання;
3.4. Контрольні роботи для студентів заочної форми навчання;
3.4.1. Методичні вказівки;
3.5. Комплексні контрольні завдання;
3.6. Оцінювання комплексних контрольних робіт;
3.7.Питання для підсумкового контролю;
3.8. Перелік питань, які виносяться на іспит.
ІV. НАВЧАЛЬНА ЛІТЕРАТУРА ДО КУРСУ :
4.1. Нормативні-правові акти ;
4.2. Підручники, посібники, монографії;
4.3. Спеціальна література.
V. КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ. І. МЕТА ТА ЗАВДАННЯ ДИСЦИПЛІНИ, ЇЇ МІСЦЕ У НАВЧАЛЬНОМУ ПРОЦЕСІ
1.1. МЕТА ВИКЛАДАННЯ ДИСЦИПЛІНИ
Для того, щоб успішно проводити кардинальні економічні реформи в нашій державі, спрямовані на подолання глибокої фінансової кризи, є необхідними ґрунтовні знання з питань теорії фінансів і фінансового права. Для цього слід ознайомитись з закономірностями становлення і розвитку в Україні окремих фінансово-правових інститутів, широкою нормотворчою і правозастосовчою діяльністю Української держави в сфері фінансів, вміти аналізувати та застосовувати норми фінансового законодавства. Це і є метою вивчення курсу “ Фінансове право”.
1.2. ЗАВДАННЯ НАВЧАЛЬНОГО КУРСУ
1.2.1. В результаті вивчення дисципліни, фахівець повинен ЗНАТИ:
Основні положення теорії фінансового права - дефініції основних понять та їх зміст щодо фінансової діяльності Української держави, її правових форм і методів, предмета і метода фінансового права як галузі права, системи фінансового права та її структурних підрозділів тощо.
Зміст та основні положення законів, які регулюють фінансову діяльність держави та визначають правовий статус органів управління фінансами та органів, наділених відповідними повноваженнями в фінансовій сфері – Конституції України, Бюджетного Кодексу України, Законів України „ Про місцеве самоврядування в Україні”, „Про Рахункову Палату”, „Про Державну Податкову Службу в Україні”, „Про Національний Банк України”, „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні”, „Про аудиторську діяльність” та ін.
Загальний зміст і основні положення підзаконних нормативно-правових актів, які здійснюють регулювання фінансової діяльності держави: „Положення про Пенсійний фонд України” (Указ Президента України), „Про створення Науково-дослідного інституту фінансового права” (Розпоря дження Кабінету Міністрів), „Про Положення про Міністерство фінансів України” (Указ Президента), „Про Положення про Головне контрольно-ревізійне управління України” (Указ Президента), „Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю” (Постанова Кабінету Міністрів України), „Про затвердження Інструкції про порядок проведення ревізій і перевірок дер жавною контрольно-ревізійною службою в Україні” (Наказ Головного контрольно-реві зійного управління), ін.
1.2.2. Підготовлений фахівець повинен ВМІТИ:
Розкрити зміст та визначити правові основи окремих фінансово-правових інститутів.
Вміти проводити аналіз чинного фінансового законодавства та вирішувати практичні завдання на конкретних прикладах із правозастосовчої діяльності Української держави, а також вирішувати запропоновані до розв’язання на семінарських заняттях задачі з посиланням на конкретні статті чинного законодавства.
Давати письмові відповіді на завдання творчого характеру для самостійного аналізу визначених нормативно-правових актів, з необхідною аргументацією.
Слід мати на увазі, що фінансове право є складною учбовою дисципліною. Вона об’єднує багато законів та нормативних актів виконавчої влади, які часто змінюються доповнюються. Приймаються нормативні акти різної юридичної сили. Все це ускладнює вивчення як учбового , так і нормативного матеріалу.
1.3. ПЕРЕЛІК ДИСЦИПЛІН, ЗАСВОЄННЯ ЯКИХ НЕОБХІДНО ДЛЯ ВИВЧЕННЯ КУРСУ:
№ п/п
Назва дисципліни
Назва розділів та тем
1.
Адміністративне право України
Суб’єкти адміністративного права. Організація і управління державною службою в Україні. Правовий статус державного службовця. Відповідальність державних службовців.
2.
Державне будівництво та місцеве самоврядування в Україні.
Основи організації та діяльності органів публічної влади в Україні. Організація роботи Верховної Ради України. Організація роботи Президента України. Організація роботи органів виконавчої влади України. Організація роботи органів публічної влади Автономної Республіки Крим. Організація місцевого самоврядування в Україні. Взаємодія органів публічної влади з правоохоронними органами.
2.
Основи економічних теорій
Загальні основи економічного розвитку. Мікроекономіка: капітал, виробничі фонди підприємства, їх оборот. Макроекономіка: виробництво, розподіл та використання національного доходу. Фінансова і банківська системи.
3.
Конституційне право України
Принципи діяльності держави та її органів. Співвідношення державної влади та місцевого самоврядування.
4.
Податкове право України
Поняття інституту податкового права. Предмет і метод податкового права. Податкові правовідносини і податково - правові норми. Система і джерела податкового права. Правове регулювання податкової системи. Правове регулювання податку. Платники податків і зборів. Податкові органи. Податковий контроль. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Класифікація та характеристика загальнодержавних та місцевих податків і зборів та ін. обов’язкових платежів.
5.
Теорія держави і права
Механізм і апарат держави. Правові відносини. Правові (юридичні норми). Застосування юридичних норм. Юридична відповідальність за правопорушення.
Наводячи цей перелік дисциплін необхідно звертати увагу на таке застереження, що навчальна дисципліна „Фінансове право” читається на другому курсі, отже глибоких знань з галузевих юридичних наук у студентів немає. Цей момент необхідно враховувати в обов’язковому порядку і при викладанні суті питань лекційних тем.
ІІ. ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ
2. 2. ЗМІСТ ПРОГРАМИ ЗА ТЕМАМИ
Загальна частина:
Тема 1.Правові засади фінансової діяльності держави.
Поняття, суть і зміст фінансів. Функції фінансів. Співвідношення економіки і права у фінансових відносинах.
Поняття фінансової системи України. Поділ на сфери фінансової системи: централізовані і децентралізовані фонди грошових засобів. Склад державних фінансів: загальнодержавні і місцеві. Фінанси підприємств, установ і організацій. Кредит і страхування як складові фінансової системи держави.
Поняття, економічні основи, природа, зміст та методи фінансової діяльності Української держави. Конституційні основи фінансової діяльності.
Фінансове управління: поняття і зміст. Система і правове становище державних органів, які здійснюють фінансову діяльність. Фінансова діяльність органів законодавчої влади. Фінансова діяльність органів державної виконавчої влади загальної компетенції. Фінансова діяльність органів державної виконавчої влади спеціальної компетенції. Система фінансово-кредитних органів України. Правове положення Міністерства фінансів України.
Література:
1-6, 8, 10-13, 17-34, 36-39, 58; 60,64,70,72-75,77-79,83,88,91, 93-95,100,101, 104,105-119;
Тема 2. Фінансове право як галузь права.
Поняття, предмет і метод фінансового права України як галузі права.
Місце фінансового права в системі національного права України. Розмежування фінансового права з іншими галузями системи права України.
Фінансова політика і фінансове право. Роль фінансового права у виконанні завдань і функцій держави.
Система фінансового права: поняття і структура. Джерела фінансового права. Проблеми встановлення і систематизації фінансового права України.
Поняття, предмет і система науки фінансового права України. Зв’язок науки фінансового права України з фінансовою (економічною) наукою.
Система і завдання курсу фінансового права України.
Наступність у науці фінансового права. Проблеми становлення і розвитку науки фінансового права України на сучасному етапі.
Література:
8; 60,64,70,72-75,77-79,83,88,91,93-95,100,101, 104,105-119;
Тема 3. Фінансово-правові норми і правовідносини.
Поняття фінансово-правових норм, їх особливості та види. Структура фінансово-правової норми. Особливості санкцій фінансово-правових норм та їх види.
Поняття та зміст фінансових правовідносин, їх особливості та класифікація. Матеріальний та юридичний зміст фінансових правовідносин. Виникнення, зміна та припинення фінансових правовідносин.
Суб’єкти фінансового права України та їх види. Суспільно-територіальні утворення, юридичні та фізичні особи як суб’єкти фінансового права. Державні органи управління фінансами.
Література:
8, 60, 64, 70, 72-75, 77-79, 83, 88, 91,93-95, 100, 101, 104, 105-119;
Тема 4. Правові засади фінансового контролю в Україні.
Поняття, значення фінансового контролю як спеціалізованого виду контролю. Особливості контрольних правовідносин.
Види і організаційно-правові форми фінансового контролю.
Фінансовий контроль органів законодавчої влади і органів державної виконавчої влади загальної компетенції. Фінансовий контроль органів державної виконавчої влади спеціальної компетенції. Контрольні функції Міністерства фінансів України.
Контрольні функції Національного банку України.
Спеціалізовані органи фінансового контролю. Фінансовий контроль органів державної податкової служби; органів державної контрольно-ревізійної служби. Фінансовий контроль органів державного пробірного нагляду. Фінансовий контроль комітету в справах нагляду за страховою діяльністю.
Відомчий фінансовий контроль. Внутрішньогосподарський фінансовий контроль. Громадський фінансовий контроль. Аудит як вид незалежного фінансового контролю в Україні.
Види і методи фінансового контролю. Перевірка і ревізія як основні методи фінансового контролю: поняття і види.
Література
8; 40-43, 45; 60,61,64,70, 72-75,77-79, 83,88,91, 93-95, 99, 100, 101, 102- 104, 105-119; 120,121, 124, 139, 153, 156-163, 170, 173, 174, 178;
Тема 5.Відповідальність за порушення фінансового законодавства.
Поняття, зміст та ознаки фінансово-правової відповідальності. Чи можна виділити фінансово-правову відповідальність в окремий вид відповідальності.
Підстава фінансово-правової відповідальності. Види правопорушень у фінансово-правовій сфері. Склад фінансового правопорушення. Об’єкт, суб’єкт, об’єктивна та суб’єктивна сторони фінансового правопорушення.
Види відповідальності за порушення норм фінансового права. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Література
8; 60,64,70,72-75,77-79,83, 87, 88, 90, 91, 93-95, 98, 100,102, 104,105-119; 122, 128, 132, 133, 134, 164;
ОСОБЛИВА ЧАСТИНА:
Тема 6. Бюджетне право.
Поняття, економічна суть, правова природа і зміст бюджету. Політичне народногосподарське і соціальне значення бюджету. Поняття, предмет і система бюджетного права України. Основні етапи розвитку бюджетного права України. Бюджетні правовідносини і їх зміст та особливості.
Бюджетні права України. Бюджетні права Автономної Республіки Крим. Бюджетні права місцевих самоврядувань.
Поняття, правові основи і принципи бюджетного устрою України. Бюджетна система України. Принципи і порядок розподілу доходів і видатків між окремими видами бюджетів.
Бюджетне регулювання: поняття і методи. Структура доходів і видатків Державного бюджету України та місцевих бюджетів. Бюджетний дефіцит та шляхи його подолання.
Поняття, правові основи та принципи бюджетного процесу в Україні. Бюджетний рік та бюджетний період. Бюджетна класифікація. Стадії бюджетного процесу. Порядок складання, розгляду і затвердження державного, республіканського та місцевих бюджетів в Україні. Право бюджетної ініціативи.
Виконання Державного та місцевих бюджетів. Бюджетний розпис, його зміст і призначення, порядок складання і затвердження.
Касове виконання Державного та місцевих бюджетів. Розпорядники бюджетних кредитів: їх види, права і обов’язки. Порядок відкриття, відкликання і закриття бюджетних кредитів. Переміщення бюджетних кредитів. Бюджетна дисципліна і відповідальність за її порушення.
Закриття бюджету. Порядок складання, розгляду і затвердження звіту про виконання Державного і місцевих бюджетів.
Література:
8, 9; 60, 64, 66-68, 70,72-75, 77-79, 83, 88, 89, 91, 93-96, 100,101, 104, 105-119; 123. 126, 127, 129, 134, 140-142, 158, 171, 173, 174, 176, 178, 179;
Тема 7. Правові основи оподаткування в Україні.
Поняття ,суть ,зміст і функції податку. Класифікація податків.
Правова природа податку, його характерні ознаки та елементи.
Податкове право і податкові правовідносини: поняття, зміст та особливості. Податкове право як окремий фінансово-правовий інститут фінансового права.
Податкова система України: правові основи, зміст та принципи. Система податків в Україні. Податкове законодавство України: стан, перспективи розвитку та проблеми на сучасному етапі.
Література:
7, 49, 50-52, 59, 60, 64, 70-75, 77-79,83, 86, 88,91-95, 100,101, 104,105-119; 126;
Тема 8.Правова природа державного кредиту. Правове регулювання загальнообов’язкового державного страхування.
Державна позика як економічна та правова категорія. Умо ви її надання (платність та зворотність.) Суспільне значення державної позики. Фіскальна і перерозподільча функції. Класифікація державного боргу. Методи управління і обслуговування державного боргу: ре фінансування, конверсія, консолідація, уніфікація та новація, відстрочення, анулювання.
Страхування як самостійна ланка фінансової системи Ук раїни. Форми страхування. Поняття в економіч ному аспекті й з матеріальної точки зору. Зміст та характерні ознаки страхування. Функції страхування.
Майнове страхування: об'єкт, форми. Державне страхування. Обов'язкове державне соціальне страхування: види обов'язкового державного соціального страхування. Державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасо вою втратою працездатності й витратами, зумовленими народженням і похованням. Медичне страхування. Державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричини ли втрату працездатності. Державне соціальне страхування на випадок безробіт тя.
Література:
12, 13, 46, 47, 48, 58, 60, 64, 70, 72, 73,74, 75, 77, 78, 79, 83, 88, 91, 93, 94, 95, 100, 101, 104, 105-119, 125, 148, 149;
Тема 9. Правове регулювання державних та місцевих видатків та бюджетного фінансування.
Поняття та види державних і муніципальних витрат. Видатки бюджету за Бюджетним кодексом України. Групи державних видатків за предметною ознакою: на державне управління; на соціальні по треби; на народне госпо дарство і підтри мання економіки; на національну оборону; за роллю в відтворювальному процесі: на сферу мате ріального виро бництва; на невиробничу сферу; на створення державних ре зервів; за економічним змістом: заробіт на плата; стипен дія; пенсії і допо моги; медикамен ти; харчування; канцелярські ви трати; витрати на поточний і капі тальний ремонт.
Режими бюджетного фінансування. Принципи фінансування. Види фінансових планів: 1) індивідуальні : підприємств, установ; 2) зведені: загальнодержавні, територіальні, галузеві. Суб'єкти видаткових відносин.
Поняття, принципи та порядок кошторисно-бюджетного фінансування. Функції головного розпорядника бюджетних коштів. Кошторисно-бюджетне фінансування Кошторис бюджетних установ. Види кошторисів: індивідуальні та зведені. Складові кошторису:
Література:
14 -16, 35, 60, 64, 70, 72, 73,74, 75, 77, 78, 79, 83, 88, 91, 93, 94, 95, 100, 101, 104, 105-119, 146,172,179;
Тема 10. Фінансово-правові основи регулювання банківської діяльності.
Банківська система України: поняття, структура. Банківські об'єднання як окрема ланка банківської системи України.
Правовий статус НБУ. Національний банк України як центральний банк України, особливий цент ральний орган державного управління. Юридичний статус, завдання, функції і повноваження його за законодавством України. Принципи діяльності. Підзвітність.
Банківське регулювання та банківський нагляд як специфічні форми управління банківською системою. Основна мета банківського регулювання та нагляду. Форми банківського регулювання: адміністративне, індикативне. Банківський нагляд. Підстави застосування заходів впливу Національним банком України.
Література:
44, 54-57, 59, 60, 63, 64, 70, 72-75, 77-79, 81, 82, 83, 84, 85, 88, 91, 93-95, 100, 101, 104, 105-119, 131, 132, 137, 139, 143, 144, 151, 152, 154, 155, 165, 167, 175,177;
Тема 11. Правові основи грошового обороту.
Правові основи грошового обігу в Україні. Методи державного регулювання грошового обігу. Фінансово-планові акти Національного банку України в сфері грошового обігу.
Визначення поняття грошової одиниці. Масштаб цін. Валютний курс та порядок його визначення та використання Поняття грошової системи держави та її елементи. Найменування, види готівкових грошових знаків, які мають закону платіжну силу. Регламентація безготівкового обороту. Емісійні права Національного банку України.
Порядок ведення касових операцій в народному господарстві України. Операційна каса. Ліміти залишку готівки в касах. Загальний порядок ведення касових операцій, правила формування грошових знаків, їх зберігання, перевезення, визначення платіжності, порядок заміни і знищення пошкоджених банкнот і монет. Порядок інкасації виручки, передача готівки іншим підприємствам, порядок видачі готівки під звіт, оформлення касових операцій. Ревізія каси і контроль за додержанням касової дисципліни. Порядок реєстрації та застосування контрольно-касових апаратів при розрахунках готівкою у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Порядок реєстрації та ведення товарно-касової книги.
Література:
59, 60, 64, 70, 72-75, 77-79, 83, 88, 91, 93-95, 100, 101, 104, 105-119, 131;
Тема 12. Правове регулювання валютних відносин.
Правові основи валютного регулювання в Україні. Загальні принципи валютного регулювання. Повноваження державних органів і функції банківської системи у сфері валютного регулювання. Повноваження Національного банку України і Кабінету Міністрів України у сфері валютного регулювання.
Правила ведення валютних операцій в Україні. Операції з валютними цінностями. Статус валюти України. Порядок використання надходжень в іноземній валюті. Ліцензії Національного банку України на здійснення операцій за валютними цінностями.
Правила здійснення операцій з купівлі та продажу іноземної валюти. Порядок організації торгівлі іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України. Порядок організації розрахунків в іноземній валюті. Порядок ввезення, вивозу, переводу і пересування з-за кордону і за кордон валютних цінностей.
Валютний (обмінний) курс та порядок його встановлення. Державний та місцеві валютні фонди. Офіційні валютні резерви. Сфера валютного контролю. Функції державних органів і банківської системи України у сфері валютного контролю.
Література:
53; 60, 64 ,70, 72-75, 77-79, 83, 88, 91, 93-95, 100, 101, 104,105-119; 131, 132, 166;
2.4. ЛЕКЦІЙНІ ЗАНЯТТЯ 24 год.
№ п/п
Назва теми, її зміст
Кількість годин
1
2
3
1.
Тема 1.Правові засади фінансової діяльності держави.
Поняття, суть і зміст фінансів, їх функції.
Фінансова система України та її склад.
Поняття, природа, зміст, методи та форми фінансової діяльності Української держави.
Фінансове управління. Система і правове положення державних органів, які здійснюють фінансову діяльність.
2
2.
Тема 2. Фінансове право як галузь права.
Поняття, предмет та метод фінансового права.
Система фінансового права
Джерела фінансового права. Фінансове законодавство
Місце фінансового права в системі права України. Фінансове право як наука і навчальна дисципліна.
2
3.
Тема 3. Фінансово-правові норми і правовідносини.
Фінансово-правові норми: поняття, зміст, особливості , структура та види.
Фінансові правовідносини: поняття, особливості, класифікація, структура і зміст. Підстави виникнення, зміни і припинення фінансових правовідносин.
Суб'єкти фінансового права та фінансових правовідносин.
2
4.
Тема 4. Правові засади фінансового контролю в Україні.
1.Поняття, сутність і призначення фінансового контролю.
2. Види фінансового контролю.
3.Методи та форми фінансового контролю.
4. Загальна характеристика організації та органів фінансового контролю
2
5.
Тема 5.Відповідальність за порушення фінансового законодавства.
Поняття та ознаки відповідальності за порушення фінансового законодавства.
Підстави відповідальності за порушення фінансового законодавства.
Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
Відповідальність за порушення податкового законодавства.
2
6.
Тема 6. Бюджетне право.
Поняття та значення бюджету.
Бюджетне право та бюджетні правовідносини. Бюджетне законодавство.
Бюджетна система України. Бюджетна класифікація.
Міжбюджетні відносини.
Бюджетний процес:
поняття та зміст;
учасники та їх повноваження;
стадії.
2
1
2
3
7.
Тема 7. Правові основи оподаткування в Україні.
1. Податкова система України.
2.Податок як правова категорія: поняття, ознаки, функції.
3. Класифікація податків і зборів.
4.Правовий механізм податку та його елементи.
2
8.
Тема 8. Правова природа державного кредиту. Правове регулювання загальнообов’язкового державного страхування.
Державна позика як метод мобілізації державних доходів. Поняття та види державного боргу.
Загальна характеристика страхування. Особливості державного страхування.
Види страхування. Обов'язкове страхування.
2
9.
Тема 9. Правове регулювання державних та місцевих видатків та бюджетного фінансування.
Поняття та види державних і муніципальних витрат.
Бюджетне фінансування: поняття та принципи.
Поняття, принципи та порядок кошторисно-бюджетного фінансування.
2
10
Тема 10. Фінансово-правові основи регулювання банківської діяльності.
Банківська система України.
Правовий статус НБУ.
Банківське регулювання та банківський нагляд.
2
11
Тема 11. Правові основи грошового обороту.
Грошова система України.
Поняття та зміст грошового обороту.
Правове регулювання готівкового обігу.
Правове регулювання безготівкових розрахунків
2
12
Тема 12.Правове регулювання валютних відносин.
Поняття валюти та валютних цінностей.
Зміст валютного регулювання.
Валютний контроль.
Відповідальність за порушення валютного законодавства.
2
13
ВСЬОГО
24
2.6. САМОСТІЙНА РОБОТА 30 ГОД.
2.4.1. Зміст, план та години.
№ п/п
Зміст роботи
Кількість годин
2
3
Самостійна робота №1.
Податок на прибуток підприємств
План
1. Загальна характеристика платників податку на прибуток під приємств.
2. Особливості об'єкта податку на прибуток підприємств.
3. Ставки податку на прибуток підприємств.
10
Самостійна робота №2
Правові основи безготівкових розрахунків. Порядок відкриття та використання рахунків.
План.
1. Поняття грошей, грошової системи та грошового обігу.
2. Поняття і принципи безготівкових розрахунків.
3. Правове регулювання відкриття і використання рахунків.
4. Особливості розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень і платіжної вимоги.
5. Правовий аналіз чекової та акредитивної форм безготівкових роз рахунків.
6. Юридичний зміст вексельної форми розрахунків.
7. Особливості розрахунків в електронних системах типу «клієнт-банк».
10
Самостійна робота №3
Правовий режим операцій з готівкою в Україні
1 Порядок організації готівкових розрахунків.
2. Порядок оформлення касових операцій.
3. Порядок ведення касової книги та обов'язки касира.
4. Контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.
10
Всього годин
30
2.4.2. методичні рекомендації
ДО САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ №1
Студентам необхідно опрацювати Закон України «Про оподаткування при бутку підприємств» і визначити податок на прибуток підприємств як прямий, внутрішній податок із сукупного доходу та зупинитися на аналізі суб'єктів подат ку відповідно до ст. 2 Закону. Пам'ятати, що платниками податку є: з числа резидентів - суб'єкти підприємницької діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами; з числа не резидентів - фізичні чи юридичні особи, створені у будь-якій організаційно-правовій формі, які отримують доходи з джерелом їх походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичний статус або імуні тет згідно з міжнародними договорами України або законом; філії, відділення та інші відокремлені підрозділи платників податку, що не мають статусу юри дичної особи, розташовані на території іншої, ніж такий платник податку, те риторіальної громади, ведуть окремий облік своєї діяльності та мають банків ський рахунок; постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи з Джерел їх походження з України або виконують агентські (представницькі) Функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників.
Крім того, студенти мають дати загальну характеристику суб'єктам подат ку, визначеним в особливому порядку і пам'ятати, що:
- платниками податку на прибуток, одержаний від основної діяльності за лізничного транспорту, є управління залізниці;
- платниками податку на прибуток, що одержаний не від основної діяльно сті залізничного транспорту, е підприємства залізничного транспорту та їх
структурні підрозділи;
- Національний банк України та його установи (крім госпрозрахункових, що оподатковуються у загальному порядку) сплачують до Державного бюджету України суму перевищення валових доходів консолідованого балансу над валовими витратами та частиною валових витрат років, що передують звітно му (у разі коли вони не відшкодовані валовими доходами таких років) після закінчення фінансового року;
- установи пенітенціарної системи та їхні підприємства, які використову ють працю спецконтингенту, спрямовують доходи, отримані від діяльності, визначеної Міністерством внутрішніх справ України, на фінансування основної діяльності таких установ і підприємств, з включенням сум таких доходів до відповідних кошторисів їх фінансування, затверджених Міністерством внутріш ніх справ України.
Аналізуючи об'єкт податку на прибуток підприємств, слід керуватися змі стом статей 3-8 Закону. Так, об'єктом оподаткування є прибуток, який ви значається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітно го періоду на: суму валових витрат платника податку, суму амортизаційних відрахувань. Потрібно знати, що валовий дохід - це загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) про тягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами. Необхідно зрозуміти, що валовий дохід включає: загальні доходи від реалізації товарів (робіт, послуг), у тому числі допоміжних та обслуговуючих виробництв, що не мають статусу юридичної особи, а також доходи від реалізації цінних паперів [крім операцій з їх пер винного випуску (розміщення) та операцій з їх кінцевого погашення (ліквідації]; доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій з ні дання фінансових послуг, торгівлі валютними цінностями, цінними папері ми, борговими зобов'язаннями та вимогами; доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, процентів, роялті, во лодіння борговими вимогами, а також доходів від здійснення операцій лізин гу (оренди), доходи, не враховані в обчисленні валового доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді; доходи з інших джерел та від позареалізаційних операцій.
Студенти повинні звернути увагу, що з валового доходу виключаються: а) податку на додану вартість, отриманих (нарахованих) підприємством у складі ціни реалізації продукції (робіт, послуг), за винятком випадків, коли таке підприємство-отримувач не є платником податку на додану вартість, а також суми податків із доходів фізичних осіб, які відраховуються з виплат таких до ходів і вносяться до бюджету в порядку, встановленому Законом України «Про оподаткування доходів фізичних осіб»; б) суми коштів або вартість май на, отримані платником податку як компенсація (відшкодування) за примусове відчуження державою іншого майна платника податку у випадках, передбачених законодавством; в) суми коштів або вартість майна, отримані платником податку за рішенням суду (господарського суду) як компенсація прямих витрат або збитків, що їх зазнав такий платник податку в результаті порушення його прав та інтересів, що охороняються законом, у разі якщо вони не були відне сені таким платником податку до складу валових витрат або відшкодовані за рахунок коштів страхових резервів; г) суми коштів у частині надмірно сплаче них податків, зборів (обов'язкових платежів), що повертаються або мають бу ти повернені платникові податку з бюджетів; ґ) суми коштів або вартість май на, що надходять платникові податку у вигляді прямих інвестицій або реінвес-тицій у корпоративні права, емітовані таким платником податку, в тому числі грошові або майнові внески, згідно з договорами про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи; д) суми доходів органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування від надання держав них послуг [видачі дозволів (ліцензій), сертифікатів, посвідчень, реєстрації, інших послуг, обов'язковість придбання яких передбачена законодавством], у разі зарахування таких доходів до відповідних бюджетів; е) кошти взаємного інвестування інвестиційних фондів та інвестиційних компаній; є) суми одержа ного платником податку емісійного доходу; ж) доходи від спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку; кошти або майно, що надхо дять у вигляді міжнародної технічної допомоги, яка надається іншими держа вами відповідно до міжнародних угод, що набрали чинності у встановленому законодавством порядку тощо.
Студенти повинні визначити поняття «валові витрати» відповідно до ст. 5 Закону як суму будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Рекомен дуються звернути увагу, що до складу валових витрат, зокрема, включаються: суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацією про дукції (робіт, послуг) і охороною праці; суми коштів або вартість майна, добро вільно перерахованих (переданих) до Державного бюджету України чи бюд жетів територіальних громад, до неприбуткових організацій, але не більше ніж п'ять відсотків оподатковуваного прибутку звітного періоду; сума коштів, пе рерахованих підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менше 75 відсотків таких осіб, цим об'єднанням для проведення їхньої благодійної діяльності, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку; суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових плате жів), установлених Законом України «Про систему оподаткування», за винят ком податків, зборів (обов'язкових платежів), передбачених підпунктами 5.3.3, 3-4, та пені, штрафів, неустойок, передбачених пп. 5.3.5 ст. 5 Закону України [<Про оподаткування прибутку підприємств». Слід пам'ятати, що не включають складу валових витрат витрати на: а) потреби, не пов'язані з веденням господарської діяльності (організація та проведення учт, презентацій, свят, розваг і відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків); б) придбання, будівництво, реконструкцію, модернізацію, ремонт та інші поліпшення основ них фондів, та витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин; в) сплату вартості торгових патентів, яка враховується у зменшення податкових зо бов'язань платника податку; г) сплату штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду; д) здійснення прямих інвестицій, включно з виплатою емісійного доходу на користь емітента корпоративних прав; д) виплату дивідендів тощо.
Студенти повинні знати, що до валових витрат включаються: а) витрати платника податку на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом, взуттям, обмундированиям, що необхідні для виконання професійних обов'яз ків, а також продуктами спеціального харчування за переліком, що встанов люється Кабінетом Міністрів України; б) витрати на придбання науково-техніч ної літератури і передплату спеціалізованих періодичних видань та оплату участі у наукових семінарах за основною діяльністю платника податку; в) ви трати платника податку, пов'язані з професійною підготовкою або перепідго товкою за профілем такого платника податку фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах із таким платником податку, в українських закладах осві ти; г) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебувають у трудових від носинах із таким платником податку або є членами керівних органів платника податку, у межах фактичних витрат особи, яка відряджена, на проїзд (включно перевезенням багажу) як до місця відрядження і назад, так і за місцем відря дження, оплату вартості проживання у готелях (мотелях), а також включених до таких рахунків витрат на харчування чи побутові послуги (прання, чищення, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), найм інших житлових приміщень, телефонних рахунків, оформлення закордонних паспортів, дозво лів на в'їзд (віз), обов'язкового страхування, інших документально оформле них витрат, пов'язаних з правилами в'їзду та перебування у місці відрядження, включаючи будь-які збори і податки, що підлягають сплаті у зв'язку зі здійс ненням таких витрат; ґ) витрати платника податку на утримання та експлуата цію об'єктів соціальної інфраструктури.
Окремо в тім числі розглянути особливості оподаткування операцій особ ливого виду, зокрема товарообмінних (бартерних) операцій, страхової діяль ності, операцій із розрахунками в іноземній валюті, операцій з пов'язаними особами, операцій з торгівлі цінними паперами та деривативами, оподатку вання спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, оподаткування дивідендів, операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями, оподаткування доходів від виконання довгострокових договірних зобов'язань, оподаткування неприбуткових установ і організацій та підприємств громадсь ких організацій інвалідів
Необхідно також визначити зміст поняття «амортизація», під яким слід ро зуміти поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліп шення, на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань. Слід пам'ятати, що амортизації підлягають ви трати на: а) придбання основних фондів та нематеріальних активів для влас ного виробничого використання включаючи витрати на придбання племінної худоби та придбання, закладення і вирощування багаторічних насаджень до початку плодоношення; б) самостійне виготовлення основних фондів для власних виробничих потреб включаючи витрати на виплату заробітної плати працівникам, які були зайняті на виготовленні таких основних фондів; в) про ведення всіх видів ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліп шення основних фондів; г) придбання, ремонт і модернізацію легкового авто транспорту лише юридичними особами, основною діяльністю яких є надання платних послуг із перевезення сторонніх громадян (таксомоторні парки) та послуг із надання легкового автотранспорту в оренду (прокат) стороннім гро мадянам і організаціям; ґ) поліпшення якості земель, не пов'язаних із будівни цтвом. Рекомендується звернути увагу на те, що не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу валових витрат звітного періоду витрати пла тника податку на: а) придбання і відгодівлю продуктивної худоби; б) вирощу вання багаторічних плодоносних насаджень; в) придбання основних фондів або нематеріальних активів із метою їх подальшої реалізації іншим платникам податку чи їх використання у виробництві (будівництві, спорудженні) інших основних фондів, призначених для подальшої реалізації іншим платникам податку; г) утримання основних фондів, що перебувають на консервації; ґ) витрати бюджетів на будівництво та утримання споруд благоустрою й жи лих будинків, придбання і збереження бібліотечних і архівних фондів; д) ви трати бюджетів на будівництво та утримання автомобільних доріг загального користування; е) витрати на придбання та збереження Національного архівно го фонду України, а також бібліотечного фонду, що формується та утримуєть ся за рахунок бюджетів, бібліотечних і архівних фондів; є) витрати на при дбання, ремонт і модернізацію легкових автомобілів.
Відповідь на питання про ставки податку на прибуток підприємств потрібно ґрунтувати на змісті ст. 10 Закону «Про оподаткування прибутку підприємств» та акцентувати увагу на тому, що: прибуток платників податку, в тім числі під приємств, заснованих на власності окремої фізичної особи, оподатковується за ставкою 30 відсотків до об'єкта оподаткування; будь-яка особа, яка здійс нює виплату фізичній чи юридичній особі у зв'язку з виграшем такої особи у лотерею, казино, в інших гральних місцях (домах), зобов'язана утримувати у вигляді податку та вносити до бюджету 30 відсотків суми такого виграшу за рахунок такої суми (за винятком державних грошових лотерей, які провадять ся з дозволу Міністерства фінансів України та умови яких мають передбачати наявність призового фонду в розмірах, не менших 50 відсотків від суми отри маних доходів, а також відрахувань до Державного бюджету України у розмірі не менше 30 відсотків доходів, що залишаються після виплат призового фонду).
Контрольні запитання та завдання, відповіді на які необхідно оформити в письмовому вигляді:
1. Хто є суб'єктом податку на прибуток підприємств?
2. Дайте з...
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора