МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ”ЛІВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА” Інститут економіки і менеджменту Кафедра обліку та аналізу Контрольна робота з дисципліни: ”Бухгалтерський облік” Таблиця 1 Журнал господарських операцій за звітний період № Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.    Дт Кт   1. Надійшли і оприбутковані на склад матеріали від постачальників 201 631 49600  2. Відображено податковий кредит по ПДВ 641 631 9920  3. Нараховано заборгованість автотранспортному підприємству за перевезення матеріалів 201 685 5000  4. Відображено податковий кредит по ПДВ 641 685 1000  5. Відпущено і списано матеріали на:       - виробництво 23 201 4600    - загальновиробничі потреби 91 201 1600    - адміністративні потреби 92 201 180  6. На поточний рахунок надійшли короткотермінові позички банку 311 601 60000  7. Нараховано заробітну плату працівникам:       - зайнятим у виробництві 23 661 3600    - службовцям цеху 91 661 600    - адміністративному персоналу 92 661 1600  8. Утримано із нарахованої заробітної плати працівників:       - прибутковий податок 661 641 986    - внески до фондів соціального страхування 661 65 174  9. Нараховано збір на соціальне страхування на заробітну плату працівників (до пенсійного фонду, до фонду соціального страхування, до фонду соціального страхування на випадок безробіття, до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництв):       - зайнятим у виробництві 23 65 1440    - службовцям цеху 91 65 240    - адміністративному персоналу 92 65 640  10. Нараховано на забезпечення виплат відпусток на заробітну плату працівників: 471 661     - зайнятим у виробництві 23 471 440    - службовцям цеху 91 471 150    - адміністративному персоналу 92 471 90  11. З поточного рахунку в банку одержано в касу кошти для виплати заробітної плати 301 311 10850  12. З поточного рахунку в банку перераховано:       - податки до бюджету 641 311 5600    - внески на соціальне страхування (до пенсійного фонду, до фонду соціального страхування, до фонду соціального страхування на випадок безробіття, до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві) 65 311 4200    - заборгованість різним організаціям 631 311 3400  13. Видано з каси заробітну плату персоналу 661 301 10850  14. Нараховано заборгованість фірмі ”Автосервіс” за одержаний легковий автомобіль 152 631 19600  15. Відображено податковий кредит по ПДВ 641 631 3920  16. Зараховано придбаний легковий автомобіль до складу основних засобів 105 152 19600  17. Нарахована амортизація основних засобів:       - загальновиробничого призначення 91 131 2000    - адміністративного призначення 92 131 2850  18. Нараховано заборгованість Райенергозбуту за електроенергію, використану для:       - загальновиробничого призначення 91 631 800    - адміністративного призначення 92 631 150  19. Відображено податковий кредит по ПДВ 641 631 190  20. Згідно з авансовим звітом списано з підзвіту експедитора суми коштів, використані на оплату послуг адміністративного призначення 92 372 200  21. Списано загальновиробничі витрати на витрати виробництва 23 91 5390  22. Оприбутковано на склад випущену з виробництва продукцію 26 23 25200  23. Нарахована виручка за реалізовану покупцям готову продукцію 361 701 32610  24. Відображено податкове зобов’язання по ПДВ 701 641 5435  25. Списано собівартість реалізованої продукція 901 26 17600  26. На поточний рахунок надійшли кошти від покупців за реалізовану їм готову продукцію 311 361 32610  27. З поточного рахунку в банку перераховано:       - заборгованість постачальникам за одержані від них матеріали 631 311 59520    - заборгованість банку з короткострокових позичок 601 311 3600  28. Нараховано податок на прибуток, який підлягає перерахуванню до бюджету 981 641.2 1159,5  29. Списуються на фінансовий результат:       - дохід від реалізації готової продукції 701 791 27175    - собівартість реалізованої готової продукції 791 901 17600    - адміністративні витрати 791 92 5710    - податок на прибуток 791 981 1159,5  30. Визначено і списано фінансовий результат звітного року на рахунок нерозподілених прибутків (прибутків минулих років) 791 441 2705,5   Визначення оборотів та сальдо по рахунках на кінець звітного періоду Дт 10”Основні засоби” Кт Дт 131”Знос необоротних активів” Кт С-до: 40 000 --  -- С-до: 4 000  16) 19 600 Об: 19 600 --  -- 17) 2 000 2 850 Об: 4 850  С-до: 59 600 --  -- С-до: 8 850   Дт 152”Капітальні інвестиції” Кт Дт 201”Сировина і матеріали” Кт -- --  С-до: 48 000 --  14) 19 600 Об: 19 600 16) 19 600 Об: 19 600  1)49 600 3)5 000 Об: 54 600 5) 4 600 1 600 180 Об: 6 380  -- --  С-до: 96 220 --   Дт 23”Виробництво” Кт Дт 26”Готова продукція” Кт С-до: 58 400 --  С-до: 39 000 --  5) 4 600 7) 3 600 9) 1440 10) 440 21) 5390 Об: 15 470 22) 25 200 Об: 25 200  22) 25 200 Об: 25 200 25) 17 600 Об: 17 600  С-до: 48 670   С-до: 46 600    Дт 301”Каса в нац. валюті” Кт Дт 311”Поточний рах.в нац. валюті” Кт -- --  С-до: 64 000 --  11) 10 850 Об: 10 850 13) 10 850 Об: 10 850  6) 60 000 26) 32 610 Об: 92 610 11) 10 850 12) 5 600 4 200 3 400 27) 59 520 3 600 Об: 87 170  -- --  С-до: 69 440 --   Дт 361”Розрах. з вітчизн.покупцями” Кт Дт 372”Розрах.з підзвітними особами”Кт -- --  -- --  23) 32 610 Об: 32 610 26) 32 610 Об: 32 610  -- 20) 200 Об: 200  -- --  -- С-до: 200   Дт 471”Забезпечення виплат відпусток” Кт Дт 441”Прибуток нерозподілений” Кт -- --  -- С-до: 84 000  10) 440 150 90 Об: 680 10) 440 150 90 Об: 680  -- 30) 2 705,5 Об: 2 705,5  -- --  -- С-до: 86 705,5   Дт 601”Короткостр.кред.банків в нац. валюті” Кт Дт 631”Розрах.з вітчизн. постачальн” Кт -- --  -- С-до: 4 000  27) 3 600 Об: 3 600 6) 60 000 Об: 60 000  12) 3 400 27) 59 520 Об: 62 920 1) 49 600 2) 9 920 14) 19 600 15) 3 920 18) 800 150 19) 190 Об: 84 180  -- С-до: 56 400  -- С-до: 25 260   Дт 641”Розрах. за податками ” Кт Дт 65”Розрах. за страхуванням” Кт -- С-до: 36 000  -- С-до: 3 800  2) 9920 4) 1 000 15) 3 920 19) 190 12) 5 600 Об: 20 630 8) 986 24) 5 435 28) 1 159,5 Об: 7 580,5  12) 4 200 Об: 4 200 8) 174 9) 1 440 240 640 Об: 2 494  -- С-до: 22 950,5  -- С-до: 2 094   Дт 661”Розрах. за заробітн.платою” Кт Дт 685”Розрах.з ін. кредиторами” Кт -- С-до: 14 800  -- С-до: 2 800  8) 986 174 13) 10 850 Об: 12 010 7) 3 600 600 1 600 10) 440 150 90 Об: 6 480  -- 3) 5 000 4) 1 000 Об: 6 000  -- С-до: 9 270  -- С-до: 8 800   Дт 701”Дохід від реалізац. гот. продукції” Кт Дт 791”Результат осн. діяльності” Кт -- --  -- --  24) 5 435 29.1) 27 175 Об: 32 610 23) 32 610 Об: 32 610  29.2) 17 600 29.3) 5 710 29.4) 1 159,5 30) 2 705,5 Об: 27 175 29.1) 27 175 Об: 27 175  -- --  -- --   Дт 901”Собівартість реалізов. продукції” Кт Дт 981”Податки на прибуток від звич.діяльн.” Кт -- --  -- --  25) 17 600 Об: 17 600 29.2) 17 600 Об: 17 600  28) 1 159,5 Об: 1 159,5 29.4) 1 159,5 Об: 1 159,5  -- --  -- --   Дт 91”Загальновиробничі витрати” Кт Дт 92”Адміністративні витрати” Кт -- --  -- --  5) 1 600 7) 600 9) 240 10) 150 17) 2 000 18) 800 Об: 5 390 21) 5 390 Об: 5 390  5) 180 7) 1 600 9) 640 10) 90 17) 2 850 18) 150 20) 200 Об: 5 710 29.3) 5 710 Об: 5 710  -- --  -- --   Оборотно-сальдова відомість за оборотними рахунками за звітний період № р-ку Назва рахунку Сальдо рахунку на початок періоду Оборот за звітний період Сальдо рахунку на кінець періоду    Дт Кт Дт Кт Дт Кт  10 131 20 23 26 311 372 40 441 601 631 641 65 661 685 Основні засоби Знос основних засобів Виробничі запаси Виробництво Готова продукція Поточн.рахунок в нац.валюті Розрахунки з підзвітн. особами Статутний капітал Нерозподілений прибуток Короткості.кредити в нац.валюті Розрахунки з вітчизн.постачальн. Розрахунки за податками Розрахунки за страхуванням Розрахунки за заробіт. платою Розрахунки з ін. кредиторами 40 000 - 48 000 58 400 39 000 64 000 - - - - - - - - - - 4 000 - - - - - 100 000 84 000 - 4 000 36 000 3 800 14 800 2 800 19 600 - 54 600 15 470 25 200 92 610 - - - 3 600 62 920 20 630 4 200 12 010 - - 4 850 6 380 25 200 17 600 87 170 200 - 2 705,5 60 000 84 180 7 580,5 2 494 6 480 6 000 59 600 - 96 220 48 670 46 600 69 440 - - - - - - - - - - 8850 - - - 200 100 000 86 705,5 56 400 25 260 22 950,5 2 094 9 270 8 800  Разом: 249 400 249 400 310 840 310 840 320 530 320 530