Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Інші
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Не вказано
Інформація про роботу
Рік:
2024
Тип роботи:
Інші
Предмет:
Управлінський облік
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
ЗМІСТ
Вступ......................................................................................................3
Автоматизація фінансового обліку
матеріальних цінностей......................................................................4
Управлінській облік витат, повязаних з матеріальними
цінностями в автоматизованому середовищі...................................13
Висновки..............................................................................................17
Використана література.....................................................................20
ВСТУП
В умовах автоматизованої обробки інформації бухгалтерський облік і бухгалтерська інформація використовується більш широко ніж при ручній обробці даних, що обумовлено рядом факторів, основними з яких є: обробка і зберігання великої кількості однакових в структурному плані одиниць облікової інформації; здійснення вибірки інформації з великої кількості даних; виконання складних математичних розрахунків; одержання в лічені хвилини паперових копій будь-якого документу; багаторазове відтворення різноманітних дій.
Використання засобів автоматизації дозволяє практично повністю вирішити проблему точності та оперативності інформації. Протягом декількох хвилин можуть бути підготовлені різноманітні і деталізовані дані, які необхідні для прийняття ефективних управлінських рішень.
Сучасні системи автоматизації бухгалтерського обліку включають великий набір типових рішень, що забезпечують основні ділянки обліку і адаптованих до сучасних умов господарювання, проте на кожному конкретному підприємстві є свої неповторні особливості обліку, які неможливо заздалегідь передбачити. Часто виникає необхідність особливим чином вводити, збирати і аналізувати документи чи окремі дані, виконувати нестандартні дії чи готувати індивідуальні звітні форми.
На ринку бухгалтерських програм немає програмних продуктів, які були б стандартом для автоматизації бухгалтерського обліку в Україні. Однак широкі інструментальні можливості деяких систем у взаємодії з високою кваліфікацією спеціалістів дозволяють розв’язувати найскладніші задачі.
На підприємствах і в установах основні облікові операції повинні бути автоматизовані, а бухгалтерська інформація зібрана, оброблена і надана у вигляді, зручному для прийняття рішень.
Автоматизація обліку вносить певні зміни до організації роботи бухгалтерії як однієї з ланок управління.
Автоматизація фінансового обліку матеріальних цінностей
Бухгалтерський облік запасів ведеться на рахунку 20 «Виробничі запаси» за первісною вартістю .
В бухгалтерському обліку надходження виробничих запасів , товарів , МШП та напівфабрикатів на склад, їх рух та витрачання оформлюється одними й тими ж документами, та відображається ідентичними господарськими операціями.
Для організації аналітичного обліку матеріальних цінностей використовується в розрізі трьох видів субконто: номенклатури матеріалів, місць зберіганя і партій, а також в двох вимірниках: вартісному і натуральному.
Нормативно-довідкова інформація
В довіднику «ТМЦ», який знаходиться в режимі « Конфігуратор» найважливішими його характеристиками, які налагоджуються в «Конфигуратор», є наступні:
1.Довідник є трирівневим, про що свідчить значення парамеру «количество уровней»;
2. Довідник не підпорядкований іншим довідникам, про що свідчить значення параметру «Подчинен»;
3. Тип коду – числовий, кодування здійснюється по всьому довіднику;
4. Для параметру «Редактировать» встановлено значення « В диалоге», а це свідчить про те, що для ведення і редагування елементів передбачено спеціальну форму діалогу.
Елементами, реквізитного складу є наступні:
«Полн наименование» - обовязковий для заповнення реквізит, в якому зазначається назва ТМЦ;
«ВидТМЦ» - вибирається одне з таких значень: «Товар/Товар»,«Послуга/Услуга»,«Тара/Тара»,«Продукція/Продукция»,«Матеріал/Материал»,«Будматеріали/Стройматериал»,«Паливо/Топливо»,«Запчастини/Запчасти», «МШП/МБП», «Напівфабрикат/Полуфабрикат»;
«Артикул/Артикул»- використовується для швидкого пошуку та сортування ТМЦ;
«Валюта продажу/Валюта_Прод»- зазначається валюта, в якій відображені відпускні ціни;
«Ціна продажу/Цена_Прод»-вказується відпускна ціна ТМЦ;
«Валюта оприбуткування/Валюта_Прих» - зазначається валюта, в якій відображені закупівельні ціни;
«Ціна оприбуткування/Цена_Прих» - вказується закупівельна ціна ТМЦ;
«СтавкаПДВ/СтавкаНДС0» -вказується ставка ПДВ для конкретного номенклатурного номера ТМЦ, яка використовуватиметься для розрахунків сум ПДВ у документах;
«Базова одиниця/БазЕдиница» - задається одиниця вимірювання, в якій будуть обліковані залишки ТМЦ.
В разі необхідності склад реквізитів довідника можна відкоригувати в бік їх збільшеня чи зменшеня.
Введення данних
Вводити дані до цього довідника потрібно в режимі «1С:Предприятие 7.7», для чого слід виконати наступні дії : «Справочники» - «ТМЦ».
Аналогічним чином в режимі «Конфігуратор» можна налагодити довідник «МестаХранения».
Елементами реквізитного складу цього довідника є «Тип»- тип місця зберіганя –МВО чи склад, «МОЛ»-матеріально відповідальна особа, в підзвіті якої знаходяться матеріальні цінності.
Вводити інформацію в довідник «Места Хранения» доцільно заздалегідь, оскільки дана інформація використовується при вирішені бгатьох задач різних ділянок обліку.
В режимі «1С:Бухгалтерия 7.7» для введення нових даних в довідник «Места хранения» відкривається вікно.
Для введення даних в цей довідник необхідно виконувати наступні дії: «Справочники» - «Места хранения».
Ввести новий елемент в довідник можна двома способами:
через меню «Действия»- «Новый»;
за допомогою клавіші Insert.
Для автоматизації оприбуткування матеріальних цінностей на підприємство передбачено наступні документи: «Приходная накладная» та «Счет входящий».
Документ «Приходная накладная»
Заповнення реквізитів екранної форми документу «Приходная накладная» потрібно починати з реквізитів групи «Вид поставщика», яке може приймати одне з наступних значень: вітчизняний постачальник, іноземний постачальник, підзвітна особа, інше.
Після цього потрібно вказати постачальника із довідника «Контрагенти» або «Сотрудники» ( якщо реєструється надходження від підзвітної особи), вибрати валюту, в якій буде виписана накладна і курс цієї валюти.
Якщо облік взаєморозрахунків з даним постачальником ведеться в розрізі договорів, і в довіднику «Контрагенти» для нього визначений договір по замовчуванню, останній відобразиться в полі «Заказ» електронної форми прибуткової накладної. Разом з тим за допомогою кнопки вибору ([...]), можна замінити значення цього реквізиту, вибравши в ньому інший документ-замовлення з журналу «Отбор заказа по контрагенту». Крім того, скориставшись кнопкою [X] можна створити прибуткову накладну першим документом в ланцюгу взаєморозрахунків з клієнтом, тобто документом – замовленням. В цьому випадку в полі замовлення буде відображатися рядок «Без заказа».
Після вибору постачальника реквізит «Вид торговли/ Вид торгівлі» буде заповнений автоматично, а його значення буде таке ж , як у довіднику «Контрагенти/Контрагенти» за замовчуванням для цього клієнта.
У випадку, коли за матеріальні цінності, що оприбутковуються за цією накладною вже було здійснено передоплату постачальником, прибуткову накладну потрібно вводити в режимі «Ввод на основании» по даному рахунку. При цьому, залежно від того, який документ був замовленням в ланцюгу взаєморозрахунків – угода чи рахунок, його найменування та реквізити будуть відображені в рядку «Заказ» електронної форми документу. При ведені прибуткової накладної на основі рахунку автоматично буде заповнена її таблична частина і реквізити шапки.
Далі необхідно вибрати місце зберігання запасів, куди вони будуть оприбутковані. Реквізит «Что приходуем» також повинен бути заповненим до заповненим до заповнення табличної частини документа.
Поле «Вид торговли» дозволяє вказати один з можливих видів оплати за придбані матеріальні цінності для данної накладної. Відмітимо, що документ допускає плату готівкою лие при встановленій валюті «гривна».
В табличній частині прибуткової накладної зазначаються:
назва матеріальних цінностей, що оприутковуються;
кількість обєктів, що оприбутковуються;
одиниця виміру;
ціна без ПДВ;
сума ПДВ;
сума з ПДВ;
загальна суму з ПДВ.
В реквізиті «Вид НДС» на закладці «Дополнительные» має бути визначено ставку ПДВ для даної накладної. Документ може допускати оприбуткування матеріальних цінностей за різними ставками ПДВ (20%, 0%, без ПДВ) в одні накладній - для цього існує поле «НДС» в кожному рядку табличної частини.
Документ «Приходная накладная» також передбачає можливість оприбуткування матеріальних цінностей через підзвітну особу. Для цього необхідно включити опцію «Через подотчетное лицо», після чого вибрати підзвітну особу в реквізиті «Подотчетное лицо» і вказати суму до закриття підзвіту співробітника. Сума до закриття підзвіту не може бути більшою за загальну суму даної накладної. Крім того опція «Через подотчетное лицо» є недоступною при валютному оприбуткуванні, а також при вибраному виді торгівлі « За наличные». В закладці «Дополнительно» також вказується статя валових витрат для податкового обліку.
Проведення документів
При проведені документу формуються проводки, які можна проглянути в журналі операцій. Для цього необхідно відкрити журнал операцій : «Журналы –Журнал операций», встановити наступну опцію: «Журналы операций – Действия – Показать проводки».
Документ може бути використаний як замовлення при виконанні передоплати за матеріальні цінності, які ще не оприбутковані.
При заповненні цього документу потрібно обовязково вказати постачальника; валюту, в якій буде виписаний рахунок та курс цієї валюти. Всі інші реквізити даного документу повністю відповідають аналогічним реквізитам прибуткової накладної.
При проведені документа проводки не формуються. Для перегляду введеного рахунку необхідно виконати такі команди: «Журналы – Счета входящие».
Документ- Счет фактура/ Рахунок фактура
Товарно-матеріальні цінності можна продавати кількома способами. Один з варіантів – коли покупцю виставляють рахунок на оплату придбаного товару. Для відображення цієї операції в типовій конфігурації використовують документ Счет фактура/ Рахунок фактура.
Документ Счет фактура/ Рахунок фактура призначений для документального оформлення попередньої домовленості про продаж товару або продукції клієнтам.
Якщо продаж товару (продукції) на підставі попередньо виписаного Счета фактуры/ Рахунка фактури відбувся, то Расходную накладную/ Видаткову накладну треба виписувати на підставі Счета фактуры/ Рахунка фактури, використавши режим уведення документа на підставі. У такому випадку більшість реквізитів документа Расходная накладная/ Видаткова накладна будуть заповнені автоматично. Якщо Счет фактура/ Рахунок фактура, на підставі якого введено накладну, був уведений на підставі документа Договор/угода, то в полі Заказ/Замовлення документа Расходная накладная/Видаткова накладна відобразяться реквізити цієї угоди.
Під час заповнення рахунка потрібно вибрати покупця з довідника «Контрагенти/Контрагенти», зазначити валюти і її курс. Реквізит Вид торговли/ Вид торгівлі набуде значення, заданого за замовчування для вибраного клієнта в довіднику «Контрагенти/Контрагенти». Проте значення цього реквізиту у разі потреби можна змінити в кожному конкретному документі.
У випадку взаєморозрахунків з покупцем у розрізі угоди, якщо, до того ж у довіднику Контрагенты/Контрагенти для нього задана угода за замовчуванням, реквізити цієї угоди будуть відображені у полі Заказ/Замовлення документа Счет-фактура/Рахунок-фактура.
Значення цього реквізиту можна змінити, вибравши іншу угоду, укладену з цим контр агентом, за допомогою кнопки "...". Якщо ж скористатися кнопкою X, то Счет-фактура/Рахунок-фактура стане першим документом у ланцюгу взаєморозрахунків з клієнтом документом-замовленням. У цьому випадку реквізит Заказ/Замовлення матиме значення Без заказа/Без замовлення.
За умови взаєморозрахунків із покупцями в розрізі рахунка/накладних виписаний рахунок автоматично стає документом-замовленням.
Реквізит Срок оплаты/Термін оплати містить дату, до якої виписаний рахунок с дійсним.
Таблична частина Счета-фактуры/Рахунка-фактури повинна мати такі дані:
назва товару який відпускають;
кількість товару (продукції);
одиниця вимірювання;
коефіцієнт перерахунку вибраної одиниці вимірювання в основну;
ціна товару без ПДВ;
сума без ПДВ для рядка (без знижки);
сума знижки;
суми для рядка без ПДВ і з ПДВ з урахуванням знижки;
сума ПДВ.
Реквізити Сумма б/с/Сума б/з і Скидка/Знижка з'являться в таблич ній частині документа тільки у тому випадку, якщо константа Использовать скидку/Використати знижку мас значення Да/Так. Тоді підсумкові суми для рядка з ПДВ і без ПДВ будуть обчислені з урахуванням знижки. Кнопка Дать скидку >/Дати знижку > дас змогу задати різні способи надання знижки: відсоток (режим Процентом по строке/Відсоток для рядка) або певна сума для кожного товару (режим Суммой по строке/Сума для рядка). Після заповнення табличної частини документа мож на визначити суму або відсоток знижки для накладної загалом, викорис тавши режими Суммой по накладной/Сума для накладної або Процен том по накладной/Відсоток для накладної.
Табличну частину можна заповнювати різними способами як звичай ним уведенням даних по рядках, так і багаторазовим вибиранням з довід ника ТМЦ. Для цього призначена кнопка Подбор/Вибирати. Після введення документи Счет-фактура/Рахунок-фактура будуть відображені в журналі Счета-фактурьі/Рахунки-фактури. Операції гуртової реалізації товару виконують у типовій конфігурації за допомогою документа Расходная накладная/Видаткова накладна. За цим документом отримують друковані форми видаткової накладної та акта виконаних робіт.
У випадку, коли клієнту вже виписано Счет-фактуру/Рахунок-фактуру, то Расходную накладную/Видаткову накладну треба вводити лише на підставі Счета-фактуры/Рахунка-фактури в режимі Ввод на оснований /Уведення на підставі. Залежно від того, який документ віді грає роль замовлення (договір чи рахунок), реквізити відповідного документа-замовлення відображатимуться в полі Заказ/Замовлення. Можли вий також випадок, коли видаткова накладна буде першим документом у ланцюзі взаєморозрахунків, і тоді в полі замовлення відобразиться рядок Без заказа/Без замовлення.
Значення реквізиту Вид торговли/Вид торгівлі задане автоматично відповідно до значення, що його має кліент у довіднику Контрагенты/ Контрагенты. Якщо вибрати вид торгівлі За наличные/За готівку, то потрібно додатково заповнили реквізит Касса/Каса, визначивши в ньому; рахунок обліку готівки організації. Однак потрібно пам'ятати, що доку мент дає змогу оформити продаж за валюту лише на умовах передоплати.
Для реквізиту Место хранения/Місце зберігання вибирають склад, з якого відвантажують продукцію або товар (вибір з довідника Места хра-неиня/Місця зберігання). Склад, що заданий у реквізиті Место хранения/Місце зберігання, обов'язково повинен мати вид Оптовый/Гуртовний. Продаж з роздрібних складів (з крамниць) забезпечує інший доку мент- Розничная накладная/Роздрібна накладна.
Документ- Расходная накладная/ Видаткова накладна
Таблична частина Расходной накладной/Видаткової накладної май же така, як у документа Счет-фактура/Рахунок-фактура і правила її заповнення подібні. Зазначимо лише, що в графі Остаток/Залишок відоб ражено поточний залишок товару на складі.
Закладка Дополнительно/Додатково може містити інформацію про доручення, на підставі якого відпущено товар і про співробітника, що видав товар . Співробітника, який постійно видає товар, можна зазначити у константі БазОтпустил/БазВидав.
Аналітику для формування бухгалтерських проведень з рахунка валових доходів, ПДВ і рахунок обліку взаєморозрахунків з покупцем задають у реквізитах Субконто валовьіх доходов/Субконто валових доходів, Вид НДС/Вид ПДВ, Счет покупателя/Рахунок покупця. Якщо увімкнути можливість Указать сумму предварительной оплаты вручную/Вказати суму попередньої оплати вручну, то суму попередньої оплати можна відредагувати на свій розсуд.
Документ Расходная накладная/ Видаткова накладна дає змогу отримати дві різні друковані форми: видаткову накладну і акт виконаних робіт. Потрібну друковану форму вибирають з меню, що з'явиться після натискання на кнопку Печать/Друку вати.
Програма 1С:Бухгалтерия забезпечує автоматичне формування подат кових накладних під час оформлення операцій, унаслідок яких виникають податкові зобов'язання. Для того, щоб програма автоматично сформувала документ Налоговая накладная/Податкова накладна, треба, щоб константа Автоматическое создание налоговых накладных/Автоматичне створення податкових накладних мала значення Да/Так.
Документи Расходная накладная/Видаткова накладна містяться в однойменному журналі.
Як зазначено, роздрібний продаж товару (продукції) реалізований у типовій конфігурації документом Розничная накладная/Роздрібна на кладна. У разі роботи з цим документом припускають, шо товар, який відпускають, зберігається на складі в роздрібних цінах з націнкою. Націнку формують під час переміщення товару на роздрібний склад (у крамницю) з використанням документа Перемещение/Переміщення. У документі Розничная накладная/Роздрібна накладна сума обчислена на підставі ціни з ПДВ.
У реквізиті Магазин/Крамниця потрібно зазначати крамницю або роздрібний склад, звідки реалізуватимуть товар. Заповнюють цей реквізит шляхом вибирання відповідного значення з довідника, а вибраний склад обов'язково повинен мати ознаку розничный/роздрібний. Значення реквізи ту Касса/Каса вибирають з довідника Счета нашей фирмы/Рахунки нашої фірми (це повинна бути каса підприємства у відповідній валюті).
Табличну частину цього документа також можна заповнювати як вруч ну, так і за допомогою кнопки Подбор/Вибирати, яка реалізує багаторазовий вибір товару з довідника ТМЦ. Інформаційна графа Остаток/Залишок відображає поточний залишок товару на роздрібному складі.
Операції переміщення ТМЦ
Onepaції передавання ТМЦ з одного місця зберігання в інше, а також пересортування-переоцінювання ТМЦ виконують у типовій конфігурації за допомогою документа Перемещение/Переміщення. Причому у випадку пересортування, переоцінювання реквізити ТМЦ i Стало в одному рядку табличної частини повинні мати різні значення. За допомогою документа Перемещение/Переміщення можна оформити накладну для переміщення ТМЦ. Під час уведення цей документ, а також документи з переоцінки i списания ТМЦ потрапляють у журнал Складские/Складські.
Факт повернення товару покупцем на гуртовий склад відображають в обліку за допомогою документа Возвратная накладная/Зворотна накладна, який дае змогу оформити друковану форму накладної на повернення.
У реквізиті Место хранення/Micцe зберігання треба визначити назву складу (це повинен бути гуртовий склад), на який будуть повернуті товари або продукція. Товари, які повертають, перелічують у табличній частині документа. Повернення товару в крамницю (на роздрібний склад) забезпечує Возрат (розница)/Повернення (роздріб) . Під час заповнення документа значення реквізиту Вид торговли/Вид торговли автоматично набуває значення, заданого за замовчуванням для контрагентного клієнта в довіднику Контрагенты/Контрагенти. Якщо для цього реквзиту задати значення За наличные/За готівку, то потрібно додатково заповнити реквізит Касса/Каса, визначивши відповідний рахунок обліку готівки організацією.
Найзручніше зворотну накладну вводити на підставі документа Расходная накладная/Видаткова накладна. У цьому випадку реквізити заголовної частини документа і його таблична частина будуть заповнені автоматично, і треба лише вилучити непотрібні рядки з табличної частини та залишити інформацію про товар, який повертають. Також потрібно відредагувати кількість товару, шо підлягає поверненню.
Операція повернення товару (продукції) потребує виконання багатьох сторнувальних проведень. Усі потрібні проведення будуть згенеровані автоматично підчас проведення документа Возвратная накладная/Зво ротна накладна.
Як уже зазначено, для відображення в обліку факту повернення товару покупцем на роздрібний склад у типовій конфігурації призначений доку мент Возврат(розница)/Повернення (роздріб).
Заповнення діалогової форми документа доцільно почати з вибору по купця, що повертає товар, крамниці, куди повертають товар, і каси організації, з якої будуть сплачені гроші. Табличну частина документа можна заповнити за допомогою кнопки Подбор/Внбирати. Цей документ най зручніше вводити на підставі Розничной накладной/Роздрібної наклад ної. У цьому випадку головні реквізити і таблична частина документа за повнені автоматично, і потрібно лише зробити відповідні корективи.
Інформаційна графа Остаток/Залишок табличної частини відображає по точний залишок ТМЦ у крамниці. Нижня частина вікна документа містить інформаційні дані про облікову і відпускну вартість усіх товарів .Закладка документа Дополнительно/Додатково містить реквізити, де зазначено аналітику валових доходів і ПДВ, які у подальшому викорис товують для формування проведень. Відповідний набір сторнувальних проведень і проведення оприбуткування ТМЦ на роздрібному складі доку мент Возврат (розница)/Повернення (роздріб) формує під час прове дення.
У господарській діяльності організації інколи виникає потреба повер нути постачальнику наданий товар або його частину. Для відображення таких операцій в обліку призначений документ Возврат поставщику/Повернення постачальнику.
Цей документ починають заповнювати з вибору організації у довіднику Контрагенты/Контрагенти, якій повертатимуть ТМЦ. За замовчуванням реквізит заповнений відповідно до значення константи Поставщик по умолчаиию/Постачальник за замовчуванням. Після цього треба ввести рахунок обліку взаєморозрахунків з ним, валюту, в якій облікокано постачання, і курс цієї валюти. Реквізит Место хранения/Місце зберігання визначає гуртовий склад, з якого списуватимуть товарно-матеріальні цінності, що повертають. Дані про доручення і співробітника, шо видає продукцію вказують на закладці Дополнительно/Додатково.
Для коригуваня суми і ПДВ попередньої оплати треба увімкнути прапорець Указать сумму предварительной оплаты вручную/Задати суму попередньої оплати вручну. Аналітику, яку застосовують у цих проведеннях, треба задати в реквізитах Субконто валовых доходов/Субконто валових доходів і Вид НДС/Вид ПДВ. Рахунок і аналітика для бухгалтерських проведень, що формуються у випадку повернення за цынами , нижчими выд облыкових , визначають у реквізитах Счет/ Рахунок і Вид. Документ Переоцінка ТМЦ /Переоцінка ТМЦ призначено для зміни облікової вартості або торговельної націнки товарно-мате ріальних цінностей. Його використовують як для модифікації торговельної націнки товару, що є в роздрібній торгівлі, так і для модифікації облікової ціни ТМЦ на гуртових складах.
У реквізиті Вид діалогової форми документа визначають вид переоцінки ТМЦ. У реквізиті Место хранения/Місце зберігання задають гуртовий або роздрібний склад (крамницю), де виконують переоцінювання. Якщо зміено облікову варість ТМЦ на гуртовому складі, то у реквізитах Счет дохода/Рахунок доходу і Счет затрат/Рахунок витрат треба задати рахунки, що відповідають рахунку обліку товарно-матеріальних цінностей у проведеннях, які відображають переоцінювання.
У табличну частину документа вводять списки ТМЦ, які треба переоці нити, їхні нові облікові або роздрібні ціни (реквізит Новая цена/Нова ціна). У стовпці Остаток/Залишок відображено поточний залишок конкретної ТМЦ на вибраному складі (у крамниці). Значення реквізитів Количество/Кількість, Старая цена/Стара ціна, Старая сумма/Стара сума визначені автоматично під час уведення документа і недосяжні для редагування.
Проведення документа Переоценка/Переоцінка приведе для ТМЦ, введених у його табличну частину, до зміни реквізиту Розничная цеиа/ Роздрібна ціна в довіднику ТМЦ. Цей документ можна провести, не закриваючи його діалогової форми, за допомогою кнопки Провести. Після цього стане доступна кнопка Печать/Друкувати, і можна отримати дру ковану форму акта переоцінки ТМЦ.
Форму документа починають заповнювати з вибору складу, з якого провадитимуть списання, введення затратного рахунка, на який буде спи сана облікова вартість об'єктів, а також відповідних статей затрат. Окрім цього, в формі документа визначають причину списання ТМЦ, потрібну для формування друкованої форми акта списання.
У табличну частину документа заносять дані про списувані ТМЦ: назву із зазначенням партії і кількість списуваних одиниць. Значення граф Сумма-/Сума-, Сумма+/Сума+ і НДС/ПДВ будуть обчислені автоматично під час проведення документа відповідно до партій ТМЦ, що списують, і для редагування вони недосяжні. Цей документ можна провести, не закриваючи його діалогового вікна, за допомогою кнопки Провести. Після проведення документа стає доступною кнопка Печать/Друкувати і можна отримати друковану форму акта списання товарно-матеріальних цін ностей.
Для відображення документів з переоцінки і списання ТМЦ та доку мента Перемешение/Переміщення призначений журнал Складские/ Складські.
Уведення операцій обліку ТМЦ можливе як з використанням докумен тів, так і вручну, однак у разі ручного введення операцій потрібно самостійно вирішувати багато питань щодо дій, які програма виконує автоматиично.
Звіти по ТМЦ
Стандартні звіти дають змогу отримати підсумкові і детальні відомості щодо обліку ТМЦ. Звіт Оборотно-сальдовая ведомость по счету/Обігово-сальдова відомість за рахунком, сформована для рахунка 28, забез печує перегляд залишків кожного товару як у грошовому, так і в кіль кісному обліку.
Звіт Оборотно-сальдовая ведомость по счету/Обігово-сальдова відо мість за рахунком, сформована для рахунка 36 дає змогу пере глянути стан розрахунків з покупцями товарів.
Управлінський облік витрат, повязаних з матеріальними цінностями в автоматизованому середовищі
Витрати – це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, яке призводить до зменшення власного капіталу (за вийнятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власниками).
Певну інформацію в програмі 1С:Бухгалтерія обєднують у довідники, зокрема інформацію про товари, матеріали та товарно- матеріальні цінності, що є на складі, види затрат та інші.
Довідник Види затрат/ Види затрат містить список видів затрат. Його використовують для організації аналітичного обліку на багатьох бухгалтерських рахунках (23,39,80-85,91-93,94-99), а також для введення і редагування деяких документів. Структуру цього довідника можна довільно змінювати залежно від завдань аналізу витрат організації.
Загальновиробничими витратами називаються витрати, пов’язані з організацією виробництва у цехах та на дільницях. До складу загальновиробничих витрат включаються:
Витрати на управління виробництвом (оплата праці апарату управління цехами, дільницями тощо; відрахування на соціальні заходи й медичне страхування апарату управління цехами, дільницями; витрати на оплату службових відряджень персоналу цехів, дільниць тощо).
Амортизація основних засобів загальновиробничого (цехового, дільничого, лінійного) призначення.
Амортизація нематеріальних активів загальновиробничого (цехового, дільничого, лінійного) призначення.
Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення.
Витрати на вдосконалення технології й організації виробництва (оплата праці та відрахування на соціальні заходи працівників, зайнятих удосконаленням технології й організації виробництва, поліпшенням якості продукції, підвищенням її надійності, довговічності, інших експлуатаційних характеристик у виробничому процесі; витрати матеріалів, купівельних комплектуючих виробів і напівфабрикатів, оплата послуг сторонніх організацій тощо).
Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інше утримання виробничих приміщень.
Витрати на обслуговування виробничого процесу (оплата праці загальновиробничого персоналу; відрахування на соціальні заходи, медичне страхування робітників та апарату управління виробництвом; витрати на здійснення технологічного контролю за виробничими процесами та якістю продукції, робіт, послуг).
Витрати на охорону праці, техніку безпеки і охорону навколишнього природного середовища.
Інші витрати (внутрішньозаводське переміщення матеріалів, деталей, напівфабрикатів, інструментів зі складів до цехів і готової продукції на склади; нестачі незавершеного виробництва; нестачі і втрати від псування матеріальних цінностей у цехах; оплата простоїв тощо).
Відповідно до П(с)БО №16 перелік і склад постійних і змінних загальновиробничих витрат установлюється підприємством.
До змінних належать витрати на обслуговування та управління виробництвом (цехів, дільниць), які змінюються прямо пропорційно зміні обсягу виробництва. Такі витрати розподіляються на кожен об’єкт витрат з використанням бази розподілу (заробітної плати, робочих годин, обсягу діяльності, прямих витрат та інші), виходячи з фактичної потужності звітнього періоду. Таким чином, змінні загальновиробничі витрати повністю включаються до складу виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) в періоді їх виникнення, тобто списуються на витрати виробництва (облік яких ведеться на 23 рахунку “Виробництво”) в дебет рахуна 23 щомісяця в повному обсязі.
До постійних загальновиробничих витрат належать витрати на обслуговування та управління виробництвом, які залишаються незмінними (чи майже незмінними) із зміною обсягу діяльності
Постійні виробничі (накладні) витрати розподіляються на кожен об’єкт витрат з використанням бази розподілу (годин праці, заробітної плати, обсягу діяльності, прямих витрат, та інше) за нормальної потужності.
Прямі витрати безпосередньо пов’язані з виробництвом певного виду продукції (робіт, послуг), а тому до її собіартості вони включаються прямо на підставі відповідних документів.
Непрямі витрати, як правило, пов’язані з виробництвом кількох видів продукції, а тому вони прямо до собівартості тієї або іншої продукції не можуть бути віднесені. Вони включаються до собівартості окремих видів продукції. До них відносяться загальновиробничі витрати.
До прямих витрат належить :
прямі матеріальні витрати (вартість сировини і матеріалів, які є основою продукції, що виготовляється; куплених напівфабрикатів і комплектуючих виробів; допоміжних та інших матеріалів, які можна безпосередньо віднести до окремого об’єкта витрат);
прямі витрати на оплату праці (заробітна плата та інші виплати працівникам, зайнятим у виробництві продукції, виконанні робіт чи наданні послуг, які можуть бути, безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат);
інші прямі витрати (усі інші виробничі витрати, що можуть бути безпосередьо віднесені до конкретного об’єкта витрат, зокрема відрахування на соціальні цілі, плата за оренду земельних, майнових паїв, амортизація, втрати від браку).
Виробничі витрати, згідно з інструкцією по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку затверджено наказом Міністерства Фінансів України від 30. 11. 1999 р. № 291, відображається в таких рахунках:
на рахунку 23 “Виробництво”, де здійснюється облік витрат на виробництво продукції (дебетове сальдо на рахунку 23 на кінець періоду показує суму незавершеного виробництва);
на рахунку 90 “Собівартість реалізації”, де відображається собівартість реалізованої продукції, робіт послуг, фактичну собівартість реалізованих товарів (без торгових націнок).
Адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати не включаються до виробничої собівартості готової та реалізованої продукції. Інформація про такі витрати узагальнюється на рахунках обліку витрат звітнього періоду сальдо з дебету рахунка 90 “Собівартість реалізації” списується на рахунок 79 “Фінансові результати”.
На рахунку 91 “Загальновиробничі витрати”, де ведеться облік витрат на організацію виробництва та управління галузями, цехами, відділеннями та підрозділами основного виробництва, а також витрат, пов’язаних з утримуванням та експлуатацією машин та обладнання.
При придбанні ТМЦ підприємство може містити додаткові витрати згідно із ПСБО№9, які включаються в первинну вартість ТМЦ.
Для відображення цієї операції передбачений документ Документи/Приход/ Расходы на преобретение або Журналы/Приходные накладные/Insert.
Документ зручно вводити на основі певної прибутоквої накладної, якою були оформлені надходження ТМЦ за плату.
ВИСНОВКИ
Бухгалтерський облік запасів ведеться на рахунку 20 «Виробничі запаси» за первісною вартістю .
В бухгалтерському обліку надходження виробничих запасів , товарів , МШП та напівфабрикатів на склад, їх рух та витрачання оформлюється одними й тими ж документами, та відображається ідентичними господарськими операціями.
Для організації аналітичного обліку матеріальних цінностей використовується в розрізі трьох видів субконто: номенклатури матеріалів, місць зберіганя і партій, а також в двох вимірниках: вартісному і натуральному.
В довіднику «ТМЦ», який знаходиться в режимі « Конфігуратор»
елементами, реквізитного складу є наступні: «Полн наименование», «ВидТМЦ»,«Товар/Товар»,«Послуга/Услуга»,«Тара/Тара»,«Продукція/Продукция»,«Матеріал/Материал»,«Будматеріали/Стройматериал»,«Паливо/Топливо»,«Запчастини/Запчасти»,«МШП/МБП», «Напівфабрикат/Полуфабрикат»,«Артикул/Артикул»,«Валюта продажу/Валюта_Прод», «Ціна продажу/Цена_Прод», «Валюта оприбуткування/Валюта_Прих», «Ціна оприбуткування/Цена_Прих» , «СтавкаПДВ/СтавкаНДС», «Базова одиниця/БазЕдиница» .
Вводити дані до цього довідника потрібно в режимі «1С:Предприятие 7.7», для чого слід виконати наступні дії : «Справочники» - «ТМЦ».
В режимі «1С:Бухгалтерия 7.7» для введення нових даних в довідник «Места хранения» відкривається вікно.
Для введення даних в цей довідник необхідно виконувати наступні дії: «Справочники» - «Места хранения».
Для автоматизації оприбуткування матеріальних цінностей на підприємство передбачено наступні документи: «Приходная накладная» та «Счет входящий».
При проведені документу формуються проводки, які можна проглянути в журналі операцій. Для цього необхідно відкрити журнал операцій : «Журналы –Журнал операций», встановити наступну опцію: «Журналы операций – Действия – Показать проводки».
Товарно-матеріальні цінності можна продавати кількома способами. Один з варіантів – коли покупцю виставляють рахунок на оплату придбаного товару. Для відображення цієї операції в типовій конфігурації використовують документ Счет фактура/ Рахунок фактура.
Документ Счет фактура/ Рахунок фактура призначений для документального оформлення попередньої домовленості про продаж товару або продукції клієнтам
Документ Расходная накладная/ Видаткова накладна дає змогу отримати дві різні друковані форми: видаткову накладну і акт виконаних робіт. Потрібну друковану форму вибирають з меню, що з'явиться після натискання на кнопку Печать/Друку вати.
Програма 1С:Бухгалтерия забезпечує автоматичне формування подат кових накладних під час оформлення операцій, унаслідок яких виникають податкові зобов'язання. Для того, щоб програма автоматично сформувала документ Налоговая накладная/Податкова накладна, треба, щоб константа Автоматическое создание налоговых накладных/Автоматичне створення податкових накладних мала значення Да/Так.
Документи Расходная накладная/Видаткова накладна містяться в однойменному журналі.
Як зазначено, роздрібний продаж товару (продукції) реалізований у типовій конфігурації документом Розничная накладная/Роздрібна на кладна. У разі роботи з цим документом припускають, шо товар, який відпускають, зберігається на складі в роздрібних цінах з націнкою. Націнку формують під час переміщення товару на роздрібний склад (у крамницю) з використанням документа Перемещение/Переміщення. У документі Розничная накладная/Роздрібна накладна сума обчислена на підставі ціни з ПДВ.
Onepaції передавання ТМЦ з одного місця зберігання в інше, а також пересортування-переоцінювання ТМЦ виконують у типовій конфігурації за допомогою документа Перемещение/Переміщення. Причому у випадку пересортування, переоцінювання реквізити ТМЦ i Стало в одному рядку табличної частини повинні мати різні значення. За допомогою документа Перемещение/Переміщення можна оформити накладну для переміщення ТМЦ. Під час уведення цей документ, а також документи з переоцінки i списания ТМЦ потрапляють у журнал Складские/Складські.
Стандартні звіти дають змогу отримати підсумкові і детальні відомості щодо обліку ТМЦ. Звіт Оборотно-сальдовая ведомость по счету/Обігово-сальдова відомість за рахунком, сформована для рахунка 28, забез печує перегляд залишків кожного товару як у грошовому, так і в кіль кісному обліку.
Звіт Оборотно-сальдовая ведомость по счету/Обігово-сальдова відо мість за рахунком, сформована для рахунка 36 дає змогу пере глянути стан розрахунків з покупцями товарів.
Певну інформацію в програмі 1С:Бухгалтерія обєднують у довідники, зокрема інформацію про товари, матеріали та товарно- матеріальні цінності, що є на складі, види затрат та інші.
Довідник Види затрат/ Види затрат містить список видів затрат. Його використовують для організації аналітичного обліку на багатьох бухгалтерських рахунках (23,39,80-85,91-93,94-99), а також для введення і редагування деяких документів. Структуру цього довідника можна довільно змінювати залежно від завдань аналізу витрат організації.
Загальновиробничими витратами називаються витрати, пов’язані з організацією виробництва у цехах та на дільницях
Відповідно до П(с)БО №16 перелік і склад постійних і змінних загальновиробничих витрат установлюється підприємством.
До змінних належать витрати на обслуговування та управління виробництвом (цехів, дільниць), які змінюються прямо пропорційно зміні обсягу виробництва.
До постійних загальновиробничих витрат належать витрати на обслуговування та управління виробництвом, які залишаються незмінними (чи майже незмінними) із зміною обсягу діяльності.
Постійні виробничі (накладні) витрати розподіляються на кожен об’єкт витрат з використанням бази розподілу (годин праці, заробітної плати, обсягу діяльності, прямих витрат, та інше) за нормальної потужності.
Прямі витрати безпосередньо пов’язані з виробництвом певного виду продукції (робіт, послуг), а тому до її собіартості вони включаються прямо на підставі відповідних документів.
Непрямі витрати, як правило, пов’язані з виробництвом кількох видів продукції, а тому вони прямо до собівартості тієї або іншої продукції не можуть бути віднесені. Вони включаються до собівартості окремих видів продукції. До них відносяться загальновиробничі витрати.
При придбанні ТМЦ підприємство може містити додаткові витрати згідно із ПСБО№9, які включаються в первинну вартість ТМЦ.
Для відображення цієї операції передбачений документ Документи/Приход/ Расходы на преобретение або Журналы/Приходные накладные/Insert.
ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА
Аталас П.Й. Управлінській облік: Навч. Посібник – К: Центр навч. Література, 2006. – 440с.
Бутинець Ф.Ф., Івахненков С.В. Інформаційні системи бухгалтерського обліку. – Житомир, ПП «Рута»- 2002р -543с.
Дубій О. 12 уроків 1С: Бухгалтерії. –Львів. – 2001 -213с.
Канадовська Л.В. Управлінській облік: Монографія – Дніпропетровськ. –Освіта. – 2000 -450с.
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора