Національний університет водного господарства та природокористування Кафедра економіки підприємства РОЗРАХУНКОВА РОБОТА з дисципліни «» Аналіз динаміки витрат Полицької виправної колонії №76 за елементами Елементи операційних витрат 2003 2004 2005 Відхилення   тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. % 2004/2003 2005/2004         тис.грн. % тис.грн. %  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11  Матеріальні витрати 866,1 40,968 1019,3 45,993 1286,9 49,32 153,2 5,03 267,6 3,33  Оплата праці 761,7 36,03 715,4 32,28 792,0 30,353 -46,3 -3,75 76,6 -1,9  Відрах-ня на соц заходи 39,7 1,8779 51,2 2,3103 73,2 2,8054 11,5 0,43 22 0,5  Амортизація 116,5 5,5106 104,7 4,7243 105,6 4,0471 -11,8 -0,79 0,9 -0,7  Інші 330,1 15,614 325,6 14,692 351,6 13,475 -4,5 -0,92 26 -1,2  Разом 2114,1 100 2216,2 100 2609,3 100 -- 0 -- 0  


Аналіз динаміки витрат Полицької виправної колонії №76 за статтями калькуляції Статті операційних витрат 2003 2004 2005 Відхилення   тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. % 2004/2003 2005/2004         тис.грн. % тис.грн. %  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11  Собівартість 1862,6 75,778 1988,3 77,26 2415,0 78,25 125,7 1,478 426,7 0,9981  Адміністративні 128,0 7,0034 125,8 6,851 197,0 6,851 -2,2 -0,15 71,2 0  На збут 28,5 9,253 24,6 10,6 43,3 11,13 -3,9 1,348 18,7 0,5244  Інші операційні витрати 0,3 4,959 5,7 4,983 14,5 3,452 5,4 0,024 8,8 -1,531  Інші 2,5 3,0066 0,0 0,309 1,6 0,318 -2,5 -2,7 1,6 0,0085  Разом 2021,9 100 2144,4 100 2671,4 100 -- 0 -- 0  


Факторний аналіз витрат на 1 грн чистого доходу 2005 рік в порівнянні з 2003 роком. В1грн. =
,грн./грн. де: МВ – матеріальні витрати, ОП – витрати на оплату праці, СЗ – відрахування на соціальні заходи, А – відрахування на амортизацію основних засобів, Інші – інші операційні витрати, ЧД – чистий дохід. Побудуємо факторний аналіз методом ланцюгових підстановок 2003-2005рр. № з/п № під- становки Взаємодіючі фактори Результуючий показник Відхилен- ня Причини відхилення    МВ ОП СЗ А Інші ЧД     1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11  1 0 866,1 761,7 39,7 116,5 330,1 2059,7 1,026412 -- --  2 1 1286,9 761,7 39,7 116,5 330,1 2059,7 1,230713 0,204302 МВ  3 2 1286,9 792 39,7 116,5 330,1 2059,7 1,245424 0,014711 ОП  4 3 1286,9 792 73,2 116,5 330,1 2059,7 1,261689 0,016265 СЗ  5 4 1286,9 792 73,2 105,6 330,1 2059,7 1,256397 -0,00529 А  6 5 1286,9 792 73,2 105,6 351,6 2059,7 1,266835 0,010438 Інші  7 6 1286,9 792 73,2 105,6 351,6 2770 0,941986 -0,32485 ЧД   Перевірка:
= 0,204302 + 0,014711 + 0,016265 - 0,00529 + 0,010438 - 0,32485 = -0,08443 тис. грн. В11грн. – В01грн. = -0,08443 тис. грн.
Зобразимо динаміку поведінки сукупних витрат і доходу і побудуємо для них лінію тренду. Для початку проведемо розрахунки в наступній таблиці: Роки Qреалізації X Витрати Y Розрахункові дані       x^2 y^2 xy Yрозрах Прибуток  1 2 3 4 5 6 7    2003 1220,6 1055,1 1489864 1113236 1287855 985,4047 165,5   1251 1059 1565001 1121481 1324809 1010,193 192  2004 1322,6 1104 1749271 1218816 1460150 1068,576 218,6   1317 1112,2 1734489 1236989 1464767 1064,009 204,8  2005 1699 1329 2886601 1766241 2257971 1375,492 370   1625 1280,3 2640625 1639168 2080488 1315,152 344,7  Сума 8437,2 6939,6 12065851 8095931 9876040 3064,173 3232,5   Для побудови лінійного графіка тренду сукупних витрат обчислимо математичну модель:
. За даними вищенаведеної таблиці
. Отже наша лінеаризована математична модель матиме вигляд:
. Відповідно до розрахунків побудуємо наступний графік:
Висновок Підприємство: Полицька виправна колонія №76 в Рівненській області Державного департаменту України з питань виконання покарань За результатами динамічного аналізу витрат Полицької виправної колонії №76 за економічними елементами бачимо, що найбільшу частину у структурі витрат займають матеріальні витрати, питома вага яких становить в межах (40% до 49%). Також значну питому вагу займають витрати на оплату праці (30-36%). Найменшу частину займають витрати на відрахування на соціальні заходи (2,8-1,8%). За результатами структурно-динамічного аналізу за статтями витрат бачимо, що значну питому вагу у витратах займають собівартість реалізованої продукції (75-78%). Величина собівартості реалізованої продукції 2005 році в порівнянні з 2004роком зросла на 427 тис.грн. Витрати на збут у 2005році в порівнянні з 2004роком зросли на 18.7 тис.грн. Адміністративні витрати у 2005 році в порівнянні з 2004 роком зросли на 71.2 тис.грн. За результатами факторного аналізу операційних витрат на 1-цю продукції на 1грн. бачимо, що витрати на амортизацію в 2005 році зменшилися на 11,6 тис.грн в порівнянні з 2003 роком. Всі інші витрати зросли тим самим призвівши до падіння чистого доходу.