Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет водного господарства та природокористування
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра ЕП
Інформація про роботу
Рік:
2009
Тип роботи:
Інші
Предмет:
Облік і аудит
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства та
природокористування
Кафедра обліку і аудиту
Р о з р а х у н к о в а р о б о т а
з дисципліни:
„Облік і звітність”
ЗМІСТ
ВСТУП ..................................................................................................................................3
РОЗДІЛ 1. Склад звітності підприємства, класифікація фінансової звітності та принципи підготовки фінансової звітност..........................................................................5
РОЗДІЛ 2. Аналіз наказу про облікову політику...............................................................7
РОЗДІЛ 3. перевірка зіставленості фінансової звітності ВАТ „Дубровицький завод „Металіст”............................................................................................................................10
Список використаної літератури ............................................................................17
Додатки:
Наказ про облікову політику ...............................................................................9
Баланс ...................................................................................................................18
Звіт про фінансові результати ...........................................................................19
Звіт про рух грошових коштів ...........................................................................20
Звіт про власний капітал ....................................................................................21
Примітки до річної фінансової звітності ..........................................................22
ВСТУП
Метою дослідницької роботи є ознайомлення з обліковою політикою підприєм-ства, а також вивчення фінансової звітності підприємства та перевірка її достовірно-сті.
Об’єктом дослідницької роботи є фінансова звітність підприємства ВАТ „Дуброовицький завод „Металіст”.
Основними завданнями дослідження є перевірка та аналіз фінансової звітності,
виявлення відхилень чи недостовірної інформації у ній, а також визначення основних показників фінансового стану підприємства та їх аналіз.
Дубровицький завод "Металіст" був створений у 1999 році на базі філіалу Київського заводу "Радіовимірювач". В 2001 році згідно з наказом Регіонального відділення ФДМУ по Рівненській області № 335 від 27.09.2001 р., керуючись Законом України "Про приватизацію державного майна" та відповідно до "Порядку перетворення у процесі приватизації державних, орендних підприємств із змішаною формою власності у відкриті акціонерні товариства", затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.09.1996 р. № 1099 Дубровицький державний завод "Металіст" був перетворений у відкрите акціонерне товариство "Дубровицький завод "Металіст".
Місцезнаходження Товариства: 34100, Україна, Рівненська обл., м. Дубровиця, вул. Нова 15.
Товариство є юридичною особою від дня його державної реєстрації.
Основною метою та цілями діяльності Товариства є отримання прибутку за рахунок виробничої, підприємницької, комерційної та інших видів діяльності в різноманітних галузях господарювання та задоволення на цій основі громадських соціально-економічних потреб та зростання добробуту його акціонерів та працівників.
Предметом діяльності Товариства є:
розробка, виробництво та реалізація товарів народного споживання та продукції виробничо-технічного призначення будь-яких галузей народного господарства, в тому числі продукції машинобудування, електронної продукції, приладів та обладнання, запасних частин, комплектуючих, машин та агрегатів, а також виробів побутового призначення;
виготовлення та реалізація деталей, вузлів та запчастин для сільського господарства;
лісопильне виробництво;
стоматологічна практика та аптечні заклади;
перевезення вантажів власним транспортом для забезпечення виробничої діяльності;
виробництво виробів із деревини та її відходів;
виробництво будівельних матеріалів і конструкцій, тари, упаковок і матеріалів для їх виробництва.
Товариство має право здійснювати будь-які види діяльності як наведені вище, так і не наведені, та які не суперечать меті та цілям діяльності товариства та прямо не заборонені чинним законодавством України.
Товариство самостійно здійснює будь-які види зовнішньо-економічної діяльності, а також користується повним обсягом прав суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності відповідно до законодавства.
Основними видами діяльності підприємства є обробка деревини та металообробка. Підприємство виробляє віконні та дверні блоки із деревини, піддони дерев’яні, запасні частини до сільськогосподарської техніки, металеві вироби та інша продукція механічного цеху, комплектуючі продукції заводу «Радіовимірювач», який спеціалізується на виробництві авіаційної навігаційно-посадочної апаратури ближньої навігації. Також підприємство виконує завмовлення підприємств та населення району і здійснює роздрібну торгівлю в неспеціалізованих магазинах з перевагою продовольчого асортименту. Дiяльнiсть пiдприємства не лiцензується.
Розділ 1. Склад звітності підприємства, класифікація фінансової звітності та принципи підготовки фінансової звітності
1. Класифікація фінансової звітності
Звітність підприємства класифікується:
Фінансова (бухгалтерська) звітність складається з Балансу (Ф – 1), Звіту про фінансові результати (Ф – 2), Звіту про рух грошових коштів (Ф – 3), Звіту про власний капітал (Ф – 4), Приміток до фінансової звітності (річними є Ф – 3, Ф – 4, Примітки).
Суб’єкти, які ведуть спрощену форму обліку здають тільки дві форми звітності: Ф – 1м “Баланс”, Ф – 2м “Звіт про фінансові результати”.
Фінансова звітність подається в:
статистичні органи управління по місцю реєстрації;
вищестоящі організації (власнику на вимогу);
обслуговуючому банку при наявності непогашених кредитних ресурсів;
комісію з цінних паперів та фондового ринку – щорічно до 1 травня для ЗАТ і ВАТ.
Квартальна звітність подається до 25 числа по закінченню звітного кварталу, річна – до 20 лютого.
Особливістю фінансової звітності є те, що вона має повне узагальнення з даними обліку.
Податкова – звітність підприємства по основних податках та платежах до бюджету і позабюджетних фондів. Звітні дані ґрунтуються на даних обліку з коригуванням за вимогами податкового законодавства.
Звітність по обов’язкових зборах на заробітну плату до органів соціального страхування.
Спеціальна звітність подається з окремих питань за рішенням уряду по певних показниках діяльності підприємства (наприклад, перевищення фонду оплати праці для підприємств-монополістів та інше).
Статистична звітність – термін та форми подання встановлюються державним органами статистики, показники визнаються як в грошових так і натуральних вимірах.
Стаття наводиться у фінансовій звітності, якщо відповідає таким критеріям:
існує ймовірність надходження або вибуття майбутніх економічних вигод, пов’язаних з цією статтею;
оцінка статті може бути достовірно визначена.
Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Перший звітний період новоствореного підприємства може бути меншим за 12 місяців, але не може бути більшим за 15 місяців. Звітним періодом підприємства, що ліквідується, є період з початку року до моменту ліквідації.
Якісні характеристики фінансової звітності:
Інформація, яка надається у фінансових звітах, повинна бути дохідлива.
Фінансова звітність повинна містить лише доречну інформацію, яка впливає на прийняття рішень користувачами.
Фінансова звітність повинна бути достовірною.
Фінансова звітність повинна надавати можливість користувачам порівнювати:
фінансові звіти підприємства за різні періоди;
фінансові звіти різних підприємств.
2. Принципи підготовки фінансової звітності
Фінансова звітність підприємства формується з дотриманням таких принципів:
автономності підприємства, за яким кожне підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників;
безперервності діяльності, що передбачає оцінку активів і зобов’язань підприємства виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі;
періодичності, що припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу;
історичної (фактичної) собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
нарахування та відповідності доходів і витрат, за якими для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів;
повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі;
послідовності, який передбачає постійне (із року в рік) застосування підприємством обраної облікової політики. Зміна облікової політики повинна бути обґрунтована і розкрита у фінансовій звітності;
обачності, згідно з яким методи оцінки, що застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов’язань та витрат завищенню оцінки активів і доходів підприємства;
превалювання змісту над формою, за яким операції повинні обліковуватись відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з юридичної форми;
- єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці.
Список використаних джерел
1. Положення бухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності». Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 червня 1999р. за №391\3684.
РОЗДІЛ 2. Аналіз наказу про облікову політику
ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА ПІДПРИЄМСТВА
Система бухгалтерського обліку — це своєрідний механізм підготовки та відображення ін формації про майнове та фінансове становище підприємства. Завдяки такій інформації внутрішні та зовнішні її користувачі мають уявлення про реальний стан справ на підприємстві. Методична база ведення бухгалтерського обліку складається з використання первин них облікових документів, інвентаризації, оцінки, калькулювання, організації обліку (управлінсько го, бухгалтерського та податкового), виконання розрахунків та проведень, контролю, підготовки звітності. Створення цілісної системи обліку пе редбачає активне застосування специфічного еле мента регулювання бухгалтерського обліку та звіт ності - облікової політики підприємства. Облікова політика - сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для складання та подання фінансової звітності - таке визначення облікової політики наведене в статті 1 „Визначення термінів” Закону України від 16.07.99 р. №996-ХІУ „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”. Згідно з визначенням, облікова політика підприємства базується на основних принципах обліку та звітності. Під принципами бухгалтерського обліку слід розуміти правила, якими необхідно керуватися при вимірюванні, оцінці й реєстрації господарських операцій і при відображенні їх результатів у фінансовій звітності. Право встановлення облікової політики підприємства цілком і повністю залишається на розсуд суб'єкта господарювання. При цьому підприємство самостійно: - обирає форму бухгалтерського обліку як певну систему реєстрів обліку, порядку і способу реєстрації та узагальнення інформації в них з додержанням єдиних засад, встановлених цим Законом, та із урахуванням особливостей своєї діяльності й технології обробки облікових даних; - розробляє систему і норми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності і контролю за господарськими операціями, визначає права працівників на підписання бухгалтерських документів; - затверджує правила документообігу й технологію обробки облікової інформації, додаткову систему рахунків і реєстрів аналітичного обліку; - може виділяти на окремий баланс філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, які зобов'язані вести бухгалтерський облік, із подальшим включенням їх показників до фінансової звітності підприємства. Необхідно також мати на увазі, що облікова політика є складовою частиною фінансової звітності підприємства та повинна відображатися у примітках до фінансових звітів. Отже, саме вона дозволяє поєднати ведення бухгалтерських операцій та складання фінансової звітності. Без такого регламентуючого розпорядчого документа та його додержання бухгалтерський облік не відповідатиме принципу послідовності, а фінансова звітність не буде зрозуміла користувачам.
Облікова політика може змінюватися. Зміни до наказу про облікову політику може вносити лише керівник підприємства. При цьому підставами для внесення змін
до цього документа є зміни в обліковій політиці підприємства, які, у свою чергу, можуть мати місце лише у трьох випадках:
- змінилися статутні вимоги конкретного підприємства (до статуту внесено зміни, що зачіпають сферу фінансового обліку на підприємстві);
- змінилися вимоги органу, що затверджує положення (стандарти) бухгалтерського обліку (ідеться про зміни до П(С)БО, які вимагають доповнення або зміни прийнятої на підприємстві облікової політики);
- якщо такі зміни забезпечать достовірне відображення подій чи операцій у фінансовій звітності підприємства. Вплив зміни облікової політики на події й операції минулих періодів відображається у звітності шляхом: - коригування сальдо нерозподіленого при бутку на початок звітного року; - повторного надання порівняльної інфор мації стосовно попередніх звітних періодів. Зміна облікової політики, вибір відображен ня впливу змін на облікову політику повинні бути розкриті й обґрунтовані у примітках до фі нансової звітності за поточний звітний період. Облікова політика застосовується щодо подій і операцій з моменту їх виникнення, за винятком випадків, коли зі зміною облікової політики суму коригування нерозподіленої суми прибутку на початок звітного року неможливо визначити дос товірно. У цьому випадку обліко ва політика поширюється тільки на події й опе рації, які відбуваються після дати зміни облікової політики.
Не вважа ється зміною облікової політики встановлення об лікової політики для: · подій або операцій, які відрізняються за змістом від попередніх подій або операцій; · подій або операцій, які не відбувалися ра ніше.
Таким чином, зміна облікової політики тягне за собою перерахунок прибутків за всі попередні періоди діяльності підприємства, що зайвий раз підтверджує надзвичайну важливість науково обґрунтованого, професійного підходу до її вста новлення.
ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО „ДУБРОВИЦЬКИЙ ЗАВОД „МЕТАЛІСТ”
НАКАЗ
від 14.03.2007 р. м. Дубровиця № 34
Про облікову політику Відповідно до п. 5 ст. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 року” № 996-214,
НАКАЗУЮ:
1. Встановити на підприємстві таку облікову політику. 1.1. При веденні бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності керуватись Законом України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” і Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 1.2. Встановити тривалість операційного циклу 12 місяців. 1.3. До складу малоцінних та швидкозношуваних предметів відносити матеріальні активи вартістю менше 1000 грн. 1.4. Знос малоцінних необоротних активів нараховувати у розмірі 100 %. 1.5. Встановити нарахування амортизації основних засобів податковим методом, згідно статті 8 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”. 1.6. Вибуття запасів здійснюється за такими оцінками: - матеріалів – за методом FIFO; - палива – за методом FIFO; - запасні частини – за методом FIFO; - готова продукція – за нормативними витратами; - товарів у роздрібній торгівлі – за цінами продажу; - МШП – за методом FIFO. 1.7. Облік адміністративних витрат здійснювати за таким переліком статей: - зарплата адміністративно-управлінського складу; - амортизація основних засобів загальногосподарського призначення; - витрати на відрядження працівників адміністративної сфери; - витрати на банківські послуги; - витрати на аудиторські, юридичні послуги; - утримання автотранспорту загальногосподарського призначення; - витрати на охорону; - відрахування на соціальне страхування; - судові витрати; - податки, обов’язкові збори та платежі; - поштові та канцелярські витрати; - інші витрати. 1.8. Резерви майбутніх витрат не створювати. 1.9. Затвердити регістри журнально-ордерної форми. 2. Контроль за виконанням цього наказу покласти на головного бухгалтера Поліщук Г.Г.
Директор ВАТ „Дубровицький завод „Металіст” О.М.Красько
Загалом зміст наказу про облікову політику ВАТ „Дубровицький завод „Металіст” є достатнім і висвітлює основні аспекти ведення господарської діяльності.
РОЗДІЛ 3. ПЕРЕВІРКА ЗІСТАВЛЕНОСТІ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
ВАТ „ДУБРОВИЦЬКИЙ ЗАВОД „МЕТАЛІСТ”
Таблиця 1.
Узгодження показників балансу на прикладі ВАТ „Дубровицький завод „Металіст” за 2008 рік
Показники
Код ряд.
Формула розрахунку
Сума, тис. грн
Нематеріальні активи
010
Первісна вартість – накопичена амортизація
(Ф1 р.011- р.012)
64
Основні засоби
030
Первісна вартість – знос
(Ф1р.031-р.032)
на п.р. 4156 – 1596
2560
на к.р. 4112 -1457
2655
Усього за розділом І
080
Нематеріальні активи + залишкова вартість основних засобів
(Ф1 р.010 + р.030)
на п.р. 64 + 1596
1660
на к.р. 64+ 1457
1521
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
160
Первісна вартість – резерв сумнівних боргів
(Ф1р.161 – р.162)
на п.р. 43
43
на к.р. 28
28
Усього за розділом ІІ
260
Виробничі запаси + незавершене виробництво + готова продукція + товари + дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги + інша поточна дебіторська заборгованість+грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті+інші оборотні активи
(Ф1 р.100 + р.120 + р.130 + р.140 + р.160 +р.210+р.230 р.250)
на п.р. 40+5+43+1+4
93
на к.р. 35+19+139+28+1+3
225
БАЛАНС АКТИВУ
280
Усього за розділом І + Усього за розділом ІІ
(Ф1 р.080 + р.260)
на п.р. 1660+93
1753
на к.р. 1521+225
1746
Усього за розділом І
380
Статутний капітал + Інший додатковий капітал – Непокритий збиток
(Ф1 р.300 + р.330 – р.350)
на п.р. 1311+977-1118
1170
на к.р. 1311+977,0-1378
910
Усього за розділом ІV
620
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом + Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування + Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці+інші поточні зобов’язання
(Ф1 р.530 + р.550 + р. 570 + р.580+р.610)
на п.р. 167+256+31+14+83
551
на к.р. 268+308+27+23+180
806
БАЛАНС ПАСИВУ
640
Усього за розділом І + Усього за розділом ІV
(Ф1 р.380 + р.620)
на п.р. 1170+551
1753
на к.р. 910+806
1746
Таблиця 2.
Узгодження показників звіту про фінансові результати на прикладі
ВАТ „Дубровицький завод „Металіст”
Показники
Код ряд.
Формула розрахунку
Сума, тис. грн.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
035
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - Податок на додану
(Ф2 р.010 – р. 015 )
на п.р. 599-100
499
на б.р. 512-85
427
Валовий збиток
050
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
(Ф2 р.035 – р.040)
на п.р. 499-519
(20)
на б.р. 427-556
(129)
Фінансові результати від операційної діяльності:
- збиток
105
Валовий збиток + Інші операційні доходи - Адміністративні витрати - Інші операційні витрати
(Ф2 р.055 + р.060 – р.070 – р.090)
на п.р. -20+58-132-122
(216)
на б.р. -129+104-206-29
(260)
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- збиток
175
Збиток від операційної діяльності + інші доходи – інші витрати
(Ф2 р.105 + р.130 – р.160)
на п.р. -216+15-15
(216)
на б.р. -260
(260)
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- збиток
195
Збиток від звичайної діяльності до оподаткування - Податок на прибуток від звичайної діяльності
(Ф2 р.170 – р. 180)
на п.р. -216
(216)
на б.р. -260
(260)
Чистий збиток
225
Збиток від звичайної діяльності
(Ф2 р.195)
на п.р. -216
(216)
на б.р. -260
(260)
Разом операційних витрат
280
Матеріальні затрати + Витрати на оплату праці + Відрахування на соціальні заходи + Амортизація + Інші операційні витрати
(Ф2 сума рядків 230-270)
на п.р. 286+305+114+22+33
760
на б.р. 191+320+124+128+28
791
Таблиця 3.
Узгодження показників звіту про рух грошових коштів ВАТ „Дубровицький завод „Металіст”
Показники
Код ряд.
Формула розрахунку
Надходження
Видаток
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування.
010
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- збиток
(Ф2 р.170, гр. 3)
-
132,0
Коригування на амортизацію необоротних активів
020
Амортизація
(Ф2 р.260, гр. 3)
-
Х
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності
050
Форма № 2, ∑ рядків140+150+160-110-120-130 графа 4
-
-
Збиток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
070
Форма №3 ∑ рядків 010, 030-050 гр.4 -∑020-060 графи 3
-
132,0
Грошові кошти від операційної діяльності
120
Різниця між сумою рядків збитку від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах плюс зменшення (збільшення) поточних зобов’язань і сумою збільшення (зменшення) поточних зобов’язань
(Ф3 р. 070 + р.080 + р.100)
132+133
-
265
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
150
Грошові кошти від операційної діяльності - сплачені відсотки – податки на прибуток
(Ф3 р.120, гр.3 - р.130, гр.4 - р.140, гр.4)
-
12,0
Чистий рух коштів від операційної діяльності
170
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
(Ф3 р.150, гр.3)
-
12,0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
280
Реалізація необоротних активів
(Ф3 р. 190, гр.3)
12,0
-
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
300
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
(Ф3 р.280 гр. 4)
12,0
-
Чистий рух коштів за звітний період
400
Чистий рух коштів від операційної діяльності + чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
(Ф3 р.170, гр 3 - р.300, гр 4 )
-
-
Залишок коштів на початок року
410
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті
(Ф1 р.230, гр 3)
-
Х
Залишок коштів на кінець року
430
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті
(Ф1 р.230, гр. 4)
-
Х
Таблиця 4.
Узгодження показників звіту про власний капітал ВАТ „Дубровицький завод „Металіст”
Стаття
Код ряд.
Формула розрахунку
Статут
ний
капітал
Інший додатковий капітал
Нерозподілений прибуток
Разом
Залишок на початок року
010
Статутний капітал + Інший додатковий капітал + резервний капітал - нерозподілений прибуток
(Ф1 р.300 + р.330 + р.340 – р.350)
1311
977
(1118)
1170
Скоригований залишок на початок року
050
Залишок на початок року
(Ф4 р.010)
1311
977
(1118)
1170
Чистий прибуток (збиток) за звітний період
130
Форма №2, рядок 220 чи 225 графи 3
(260)
(260)
Залишок на кінець року
300
Скоригований залишок на початок року
(Ф4 р.050 + р.060-р.130)
1311
977,0
(1378)
910
Таблиця 5.
Узгодження приміток до річної фінансової звітності ВАТ „Дубровицький завод „Металіст”
Показники
Код ряд.
Формула розрахунку
Сума, тис. грн.
Права користування природними ресурсами
010
Ф1 р.010
-
Разом нематеріальних активів
080
Форма №4, ∑ рядків 010-070
-
Будинки, споруди та передавальні пристрої
120
Первісна вартість на початок року - знос на початок року + надійшло за рік - первісна вартість вибулих за рік + знос вибулих за рік – амортизація за рік - нараховано амортизації за рік + знос на кінець року
(Ф5 гр3 - гр4 + гр5 – гр.8 + гр.9 – гр.10 +гр.12+ гр.15)
1139-273-58+300+331
1439
Машини та обладнання
130
Первісна вартість на початок року - знос на початок року + надійшло за рік - первісна вартість вибулих за рік + знос вибулих за рік – амортизація за рік - нараховано амортизації за рік + знос на кінець року
(Ф5 гр3 - гр4 + гр5 – гр.8 + гр.9 – гр.10 + гр.15)
2916-2220-61-300+2281
2616
Транспортні засоби
140
Первісна вартість на початок року - знос на початок року + надійшло за рік - первісна вартість вибулих за рік + знос вибулих за рік – амортизація за рік - нараховано амортизації за рік + знос на кінець року
(Ф5 гр3 - гр4 + гр5 – гр.8 + гр.9 – гр.10 + гр.15)
102-67-45+33-9+43
57
Разом основних засобів
260
Первісна вартість на початок року - знос на початок року + надійшло за рік - первісна вартість вибулих за рік + знос вибулих за рік – амортизація за рік - нараховано амортизації за рік + знос на кінець року
(Ф5 гр3 - гр4 + гр5 + гр.6 – гр.8 + гр.9 – гр.10 + гр.15)
4157-2560-45+33-128+2655
4112
Разом основних засобів
(гр. 3 і 14)
260
Первісна вартість основних засобів
(Ф1 р.031 гр.3 і 4)
4156
4112
Разом основних засобів
(гр. 4 і 15)
260
Знос основних засобів
(Ф1 р.032 гр. 3 і 4)
2560
2655
Разом основних засобів
(гр.3)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання + транспортні засоби
(Ф5р.120 + р.130 + р.140 гр.3)
1139+2916+102
4157
Разом основних засобів
(гр.4)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання + транспортні засоби
(Ф5р.120 + р.130 + р.140 гр.4)
273+2220+67
2560
Разом основних засобів
(гр.6)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання + транспортні засоби
-
Разом основних засобів
(гр.8)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання + транспортні засоби
(Ф5р.120 + р.130 гр.8)
45
45
Разом основних засобів
(гр.9)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання
(Ф5р.120 + р.130 гр.9)
33
33
Разом основних засобів
(гр.10)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання
(Ф5р.120 + р.130 + р.140 гр.10)
58+61+9
128
Інші зміни за рік
(гр.12)
260
Машини та обладнання+транспортні засоби
(Ф5 р.130 + р.140 гр.12)
-18,9+18,9
-
Разом основних засобів
(гр.14)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання + транспортні засоби
(Ф5р.120 + р.130 + р.140 гр.14)
300+(-300)
-
Разом основних засобів
(гр.15)
260
Будинки, споруди та передавальні пристрої + машини та обладнання + транспортні засоби
(Ф5р.120 + р.130 + р.140 гр.15)
331+2281+43
2655
Доходи і витрати
(гр.3)
440-490
Ф 2 р.060
Доходи і витрати
(гр.4)
440-490
Ф2 р.090
-
Реалізація необоротних активів
(гр.3)
∑570-610
Ф2, р. 130
-
Реалізація необоротних активів
(гр.4)
∑570-610
Ф2, р. 160
-
Разом грошові кошти
(гр.3)
690
Ф5 р.640 + р.650
-
Разом грошові кошти
(гр3)
690
Ф 3 р.430, гр.3
-
Разом грошові кошти (гр.3)
690
Ф 1 р.230, гр.4
-
Сировина і матеріали плюс паливо плюс тара і тарні матеріали плюс будівельні матеріали плюс запчастини плюс МШП
(гр.3)
800-
860,
880
Ф1 р.100, гр.4
-
Незавершене виробництво
890
Ф1 р.120, гр.4
-
Готова продукція
900
Ф1 р.130, гр.4
-
Товари
910
Ф1 р.140, гр.4
-
Разом запасів
920
Ф5 р.800 + р.850 + р.880 + р.890 + р.900 + р.910
-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
940
Ф1 р.161, гр.4
-
Інша поточна дебіторська заборгованість
950
Ф1, р. 210
-
Нараховано за звітний рік амортизаційних відрахувань
1300
Ф5 р.260, гр.10
-
Згідно Методичних рекомендацій з перевірки порівняності показників фінансової звітності від 31.12.03 № 31-04200-20-5/862 за ред. 2007 р. і прове-деної перевірки можна стверджувати, що у звітності ВАТ „Дубровицький завод „Металіст” за 2008 рік не виявлено відхилень, тобто фінансова звітність складена вірно і є досто-вірною.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Зубілевич С. Я. Облік і звітність підприємств: Інтерактивний комплекс навчально-методичного забезпечення. – Рівне: НУВГП, 2008. – 214 с.
Пархоменко В.М., Баранцев П.П. Реформування бухгалтерського обліку в Україні: Положення (стандарти), плани рахунків, регістри бухгалтерського обліку. 400 типових кореспонденцій. Відповіді на запитання. Коментарі. Ч.4. – Луганськ, 2004 – 640 с.
Методичні рекомендації з перевірки порівняності показників фінансової звітності від 31.12.03 № 31-04200-20-5/862.
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора