Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет водного господарства та природокористування
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра ЕП
Інформація про роботу
Рік:
2009
Тип роботи:
Інші
Предмет:
Облік і аудит
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства та
природокористування
Кафедра обліку і аудиту
Р о з р а х у н к о в а р о б о т а
з дисципліни:
„Облік і звітність”
ЗМІСТ
ВСТУП ..................................................................................................................................3
РОЗДІЛ 1. Склад звітності підприємства, класифікація фінансової звітності та принципи підготовки фінансової звітності.........................................................................5
РОЗДІЛ 2. Аналіз наказу про облікову політику...............................................................7
РОЗДІЛ 3. Перевірка зіставленості фінансової звітності підприємство Полоцької виправної колонії № 76……………………………………………………………………
Список використаної літератури ............................................................................17
Додатки:
Наказ про облікову політику ...............................................................................9
Баланс ...................................................................................................................18
Звіт про фінансові результати ...........................................................................19
Звіт про рух грошових коштів ...........................................................................20
Звіт про власний капітал ....................................................................................21
Примітки до річної фінансової звітності ..........................................................25
ВСТУП
Метою дослідницької роботи є ознайомлення з обліковою політикою підприємства, а також вивчення фінансової звітності підприємства та перевірка її достовірності.
Об’єктом дослідницької роботи є фінансова звітність підприємства Полицької виправної колонії № 76 управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Рівненській області ”.
Основними завданнями дослідження є перевірка та аналіз фінансової звітності,
виявлення відхилень чи недостовірної інформації у ній, а також визначення основних показників фінансового стану підприємства та їх аналіз.
Підприємство Полицької виправної колонія № 76 управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Рівненській області ( далі – Підприємство), засноване на державній власності і підпорядковане безпосередньо управлінню Державного департаменту України з питань виконання покарань в Рівненській області (далі – Управління), а також Державному департаменту України з питань виконання покарань (далі – Держдепартамент), який здійснює права та виконує обов’язки засновника підприємства щодо управління ним безпосередньо або через управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Рівненській області.
Найменування та місце знаходження Підприємства
Підприємство Полицької виправної колонії № 76 управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Рівненській області,
скорочене – Підприємство Полицької виправної колонії № 76. Місце знаходження Підприємства: 34375, Рівненська область, Володимирецький район, с.Іванчі.
Мета і предмет діяльності
Підприємство створено з метою залучення до праці засуджених і забезпечення їх професійного навчання. Основними напрямками діяльності Підприємства є виробництво та реалізація продукції виробничо-технічного призначення та товарів народного споживання таких галузей народного господарства:
- виробництво керамічних виробів для домашнього господарства та керамічних декоративних виробів;
- виробництво виробів з текстилю;
- виробництво теслярських та столярних виробів;
- виробництво канатів, мотузок, шпагату та сіткового полотна;
- інші операції з оброблення металу;
- виробництво інших будівельних виробів з бетону;
- обробка каменю;
- виробництво та розподілення тепла;
- інші види оптової торгівлі;
- професійно-технічна освіта;
- виробництво робочого одягу; - виробництво виробів з дроту;
- виробництво спіднього одягу. Інші види діяльності, не заборонені Підприємству чинним законодавством.
Юридичний статус Підприємства
Підприємство є юридичною особою. Права і обов’язки юридичної особи Підприємство набуває з дня його державної реєстрації. Підприємство здійснює свою діяльність у відповідності до чинного законодавства України з урахуванням постанови Кабінету Міністрів України від 4 червня 1994р. № 352 „Про особливості застосування Закону України „Про підприємства в Україні” до підприємств установ виконання покарань (лікувально-трудових профілакторіїв)” і цього Статуту. Підприємство може входити в об’єднання з Законом України „Про підприємства в Україні” за рішенням Держдепартаменту і за погодженням з Мінекономіки, Мінфіном та Антимонопольним комітетом України. Підприємство веде самостійний баланс, розрахунковий, валютний та інші рахунки в установах банків, печатку зі своїм найменуванням. Підприємство може мати товарний знак, який реєструється відповідно до чинного законодавства. Підприємство несе відповідальність за своїм зобов’язанням в межах належного йому майна згідно з чинним законодавством. Підприємство не несе відповідальність за зобов’язаннями держави, Держдепартаменту та Управління. Підприємство має право укладати угоди, набувати майнові та особисті немайнові права, нести обов’язки, бути позивачем і відповідачем у суді, арбітражному суді та європейському суді.
Керівник та головний бухгалтер Підприємства несуть персональну відповідальність за одержання порядку ведення і достовірність обліку та статистичної звітності
Розділ 1. Склад звітності підприємства, класифікація фінансової звітності та принципи підготовки фінансової звітності
1. Класифікація фінансової звітності
Звітність підприємства класифікується:
Фінансова (бухгалтерська) звітність складається з Балансу (Ф – 1), Звіту про фінансові результати (Ф – 2), Звіту про рух грошових коштів (Ф – 3), Звіту про власний капітал (Ф – 4), Приміток до фінансової звітності (річними є Ф – 3, Ф – 4, Примітки).
Суб’єкти, які ведуть спрощену форму обліку здають тільки дві форми звітності: Ф – 1м “Баланс”, Ф – 2м “Звіт про фінансові результати”.
Фінансова звітність подається в:
статистичні органи управління по місцю реєстрації;
вищестоящі організації (власнику на вимогу);
обслуговуючому банку при наявності непогашених кредитних ресурсів;
комісію з цінних паперів та фондового ринку – щорічно до 1 травня для ЗАТ і ВАТ.
Квартальна звітність подається до 25 числа по закінченню звітного кварталу, річна – до 20 лютого.
Особливістю фінансової звітності є те, що вона має повне узагальнення з даними обліку.
Податкова – звітність підприємства по основних податках та платежах до бюджету і позабюджетних фондів. Звітні дані ґрунтуються на даних обліку з коригуванням за вимогами податкового законодавства.
Звітність по обов’язкових зборах на заробітну плату до органів соціального страхування.
Спеціальна звітність подається з окремих питань за рішенням уряду по певних показниках діяльності підприємства (наприклад, перевищення фонду оплати праці для підприємств-монополістів та інше).
Статистична звітність – термін та форми подання встановлюються державним органами статистики, показники визнаються як в грошових так і натуральних вимірах.
Стаття наводиться у фінансовій звітності, якщо відповідає таким критеріям:
існує ймовірність надходження або вибуття майбутніх економічних вигод, пов’язаних з цією статтею;
оцінка статті може бути достовірно визначена.
Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Перший звітний період новоствореного підприємства може бути меншим за 12 місяців, але не може бути більшим за 15 місяців. Звітним періодом підприємства, що ліквідується, є період з початку року до моменту ліквідації.
Якісні характеристики фінансової звітності:
Інформація, яка надається у фінансових звітах, повинна бути дохідлива.
Фінансова звітність повинна містить лише доречну інформацію, яка впливає на прийняття рішень користувачами.
Фінансова звітність повинна бути достовірною.
Фінансова звітність повинна надавати можливість користувачам порівнювати:
фінансові звіти підприємства за різні періоди;
фінансові звіти різних підприємств.
2. Принципи підготовки фінансової звітності
Фінансова звітність підприємства формується з дотриманням таких принципів:
автономності підприємства, за яким кожне підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників;
безперервності діяльності, що передбачає оцінку активів і зобов’язань підприємства виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі;
періодичності, що припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу;
історичної (фактичної) собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
нарахування та відповідності доходів і витрат, за якими для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів;
повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі;
послідовності, який передбачає постійне (із року в рік) застосування підприємством обраної облікової політики. Зміна облікової політики повинна бути обґрунтована і розкрита у фінансовій звітності;
обачності, згідно з яким методи оцінки, що застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов’язань та витрат завищенню оцінки активів і доходів підприємства;
превалювання змісту над формою, за яким операції повинні обліковуватись відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з юридичної форми;
- єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці.
Список використаних джерел
1. Положення бухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності». Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 червня 1999р. за №391\3684.
Перелік основних форм статей звітності наведено в таблиці 1 на прикладі ВАТ»Кузнецовське АТП-15637»
Таблиця 1.
Перелік основних форм статей звітності
Форма звітності
Наказ держкомстат України
Строк подання
Ким подається
Структура і зміст форми
1. Ф.1-П, «Терміновий звіт підприємства по послугах
270 від 26.07.99
2-а після звітного періоду
Підприємствами,що здійснюють промислову діяльність
Р1.Економічні пок-ки
Р2.Надання послуг
Р3.Ви-во товарів народного споживання
2. 1-П (квартальна) «Звіт підприємства по послугах»
270 від 26.07.99
15-а після звітного періоду
Промислові підприємства всіх форм власності
Р1.Економічні пок-ки
Р2.Надання послуг
Р3.Ви-во товарів народного споживання
3. 1-П (річна) «Обстеження діяльності підприїмства»
273 від 27.07.99
15.02
Підприємства, що є юридичними особами
Р1.Демогр.ситуація на пі-ві
Р2.Розподіл обсягу надання послуг
Р3.Витрати на виробництво
Р4.Чисельність працівників
Р5.Валові інвестиції
4. 1-ПВ (місячна) «Звіт з праці»
24 від 14.10.97
7-а після звітного періоду
Всі підприємства, організації
Р1.Чисельність і фонд оплати праці
Р2.Розподіл працівників за розміром ЗП
Р3.Довідка про склад фонду оплати праці
5. 1-ПВ (місячна) «Звіт про стан заборгованості із виплати ЗП»
407 від 2.12.98
11-а після звітного періоду
Всі підприємства, організації
Р1.Сума нарахувань ЗП
Р2.Розподіл працівників та коштів терміном заборгованості
6. 3-ПВ (кварт.) «Звіт про використання робочого часу»
1 від 4.04.2000
7-а після звітного періоду
Всі підприємства, організації
Р1.Використання робочого часу
Р2.Рух робочого часу
Р3.Інф-я про укладання колективних договорів
7. 1-Б (місячна) «Звіт про фінансові результати Д.З»
290 від 20.08.98
20-а після звітного періоду
Всі підприємства, організації
Р1.Фінансові результати
Р2.Дебіторська і кредиторська заборгованість
8. «Основні показники, що ха-ть господ. Діяльність за рік»
269 від 26.07.99
20.02
Усі промислові підприємства
Р1.Послуги
Р2.Основні фонди
Р3.Праця (ФОП)
9. 6-П (річна) «Рентабельність виробн. Окремих видів послуг»
175 від 15.07.97
15.02
Усі промислові підприємства
Р1.Оптові ціни 1-ї продукції
Р2.Звітна собівартість
Р3.Обсяг товарної продукції в оптовій ціні
Р3.Рентабельність у %-ах до Сб
10. 11-ОФ (річна) «Звіт про наявність та рух ОФ»
304 від 11.10.96
6.02
Всі підприємства, організації
Р1.Наявність і рух ОФ
Р2.Склад ОФ
Р3.Ремонт ОФ
РОЗДІЛ 2. Аналіз наказу про облікову політику
ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА ПІДПРИЄМСТВА
Система бухгалтерського обліку — це своєрідний механізм підготовки та відображення ін формації про майнове та фінансове становище підприємства. Завдяки такій інформації внутрішні та зовнішні її користувачі мають уявлення про реальний стан справ на підприємстві. Методична база ведення бухгалтерського обліку складається з використання первин них облікових документів, інвентаризації, оцінки, калькулювання, організації обліку (управлінсько го, бухгалтерського та податкового), виконання розрахунків та проведень, контролю, підготовки звітності. Створення цілісної системи обліку пе редбачає активне застосування специфічного еле мента регулювання бухгалтерського обліку та звіт ності - облікової політики підприємства. Облікова політика - сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для складання та подання фінансової звітності - таке визначення облікової політики наведене в статті 1 „Визначення термінів” Закону України від 16.07.99 р. №996-ХІУ „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”. Згідно з визначенням, облікова політика підприємства базується на основних принципах обліку та звітності. Під принципами бухгалтерського обліку слід розуміти правила, якими необхідно керуватися при вимірюванні, оцінці й реєстрації господарських операцій і при відображенні їх результатів у фінансовій звітності. Право встановлення облікової політики підприємства цілком і повністю залишається на розсуд суб'єкта господарювання. При цьому підприємство самостійно: - обирає форму бухгалтерського обліку як певну систему реєстрів обліку, порядку і способу реєстрації та узагальнення інформації в них з додержанням єдиних засад, встановлених цим Законом, та із урахуванням особливостей своєї діяльності й технології обробки облікових даних; - розробляє систему і норми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності і контролю за господарськими операціями, визначає права працівників на підписання бухгалтерських документів; - затверджує правила документообігу й технологію обробки облікової інформації, додаткову систему рахунків і реєстрів аналітичного обліку; - може виділяти на окремий баланс філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, які зобов'язані вести бухгалтерський облік, із подальшим включенням їх показників до фінансової звітності підприємства. Необхідно також мати на увазі, що облікова політика є складовою частиною фінансової звітності підприємства та повинна відображатися у примітках до фінансових звітів. Отже, саме вона дозволяє поєднати ведення бухгалтерських операцій та складання фінансової звітності. Без такого регламентуючого розпорядчого документа та його додержання бухгалтерський облік не відповідатиме принципу послідовності, а фінансова звітність не буде зрозуміла користувачам.
Облікова політика може змінюватися. Зміни до наказу про облікову політику може вносити лише керівник підприємства. При цьому підставами для внесення змін
до цього документа є зміни в обліковій політиці підприємства, які, у свою чергу, можуть мати місце лише у трьох випадках:
- змінилися статутні вимоги конкретного підприємства (до статуту внесено зміни, що зачіпають сферу фінансового обліку на підприємстві);
- змінилися вимоги органу, що затверджує положення (стандарти) бухгалтерського обліку (ідеться про зміни до П(С)БО, які вимагають доповнення або зміни прийнятої на підприємстві облікової політики);
- якщо такі зміни забезпечать достовірне відображення подій чи операцій у фінансовій звітності підприємства. Вплив зміни облікової політики на події й операції минулих періодів відображається у звітності шляхом: - коригування сальдо нерозподіленого при бутку на початок звітного року; - повторного надання порівняльної інфор мації стосовно попередніх звітних періодів. Зміна облікової політики, вибір відображен ня впливу змін на облікову політику повинні бути розкриті й обґрунтовані у примітках до фі нансової звітності за поточний звітний період. Облікова політика застосовується щодо подій і операцій з моменту їх виникнення, за винятком випадків, коли зі зміною облікової політики суму коригування нерозподіленої суми прибутку на початок звітного року неможливо визначити дос товірно. У цьому випадку обліко ва політика поширюється тільки на події й опе рації, які відбуваються після дати зміни облікової політики.
Не вважа ється зміною облікової політики встановлення об лікової політики для: · подій або операцій, які відрізняються за змістом від попередніх подій або операцій; · подій або операцій, які не відбувалися ра ніше.
Таким чином, зміна облікової політики тягне за собою перерахунок прибутків за всі попередні періоди діяльності підприємства, що зайвий раз підтверджує надзвичайну важливість науково обґрунтованого, професійного підходу до її вста новлення.
Підприємство Полоцької виправної колонії № 76
НАКАЗ
від" _20_" грудня 2006 р. м .Володимирець №453
Про облікову політику на 2008 рік
Відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996 - XIV, затвердженими Міністерством фінансів, положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, інструкціями та іншими нормативними актами, які регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності, виконуючи вимоги передбачені Статутом підприємства, з метою отримання прибутків та задоволення матеріальних та інших соціальних потреб працівників підприємства
Наказую:
1. Головному бухгалтеру Куц Галині Петрівні здійснити організаційні заходи щодо порядку ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, складення та подання звітності, забезпечення на протязі 2008 року незмінності облікової політики.
Відповідальність, обов'язки і права працівників бухгалтерії регулюються посадовими інструкціями і положенням про відділ, які затверджуються головою правління.
Бухгалтерський облік здійснюється із застосуванням журнально-ордерної форми обліку.
Видачу документів стороннім особам здійснювати за дозволом голови правління.
2. З метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку і звітності проводити інвентаризацію майна і фінансових зобов'язань відповідно до статті 10 Закону "Про бухоблік і фінансову звітність" та інших нормативних документів.
2.1. Інвентаризація активів і зобов'язань, під час якої перевіряється їх наявність, документальне підтвердження і стан та дається оцінка, визначається ефективність застосування окремих принципів, методів і процедур бухгалтерського обліку і розробляються пропозиції щодо зміни окремих параметрів облікової політики на наступний звітний рік, проводиться перед складанням річної фінансової звітності, інвентаризації підприємства з 01 жовтня до 01 січня в обов'язковому порядку. Поточний час і порядок проведення, відповідальні особи визначаються головою правління окремим наказом.
2.2. Для проведення списання основних засобів затвердити постійно діючу комісію у складі:
Головний інженер - Керпук О.А. - голова комісії
Головний бухгалтер - Куц Г.П. - член комісії
Заст.головного інженера – Зінь К.Е. - член комісії
Інженер-механік - Кондратюк П.С. - член комісії
2.3. Для проведення списання інших необоротних активів, малоцінних і швидкозношуючих предметів, товарів, інших матеріальних цінностей затвердити постійно діючу комісію у складі:
Головний інженер - Керпук О.А. - голова комісії
Бухгалтер - Самчук В.М. - член комісії
Голова профкому - Левасюк О.П. - член комісії
інженер-будівельник - Стахнюк О.О. - член комісії
Права і обов'язки та завдання, які покладаються на членів постійно діючої комісії визначені інструкцією з інвентаризації, затвердженою 11.08.1998 р. №43.
На постійно діючу комісію покладаються завдання з визначення ефективності застосування облікової політики, з проведення робіт щодо оцінки активів та пасивів і зобов'язань , з розробки та затвердження пропозицій щодо їх зміни на наступний звітний період, проведення внутрішнього контролю на підприємстві.
2.6. Інвентаризацію каси проводити не рідше одного разу в квартал.
3. Загальну відповідальність за ведення податкового обліку покласти на головного бухгалтера.
3.2. Ведення підрахунку валових доходів та валових витрат покласти на головного бухгалтера. Облік здійснювати за окремими розрахунками діючої звітності про прибуток підприємства.
Відповідальність за недопущення несанкціонованого доступу до облікової інформації покласти на головного бухгалтера
5. До бланків суворої звітності віднести: трудові книжки і вкладиші до них, доручення.
6. Місце зберігання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку виготовлених на паперових і магнітних носіях (дискети). Доступ сторонніх осіб до архіву заборонений.
Первинні документи підшивати разом із зведеними накопичувальними відомостями, звітами.
Журнали-ордери за звітний період підшивати в окрему справу.
6.3. Встановити строки зберігання бухгалтерських документів
Сировина і матеріали, готова продукція в обліку і звітності відображаються за їх фактичною собівартістю.
РОЗДІЛ 3. Фінансова перевірка
Форма №1
Назва показника
Код рядка
Сума (факт)
Формула для розрахунку
Сума (розрах.)
Відхилення
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість (гр…..3)
010
Первісна вартість – накопичена амортизація
(р.011-р.012)
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість (гр…..4)
010
Первісна вартість – накопичена амортизація
(р.011-р.012)
Основні засоби:
Залишкова вартість (гр.…3)
030
922,1
Первісна вартість – знос
(р.031 – р. 032)=3771-2848,9=922,1
922,1
-
Основні засоби:
Залишкова вартість (гр.… 4)
030
838,3
Первісна вартість – знос
(р.031 – р. 032)=3767,7-2929,4=838,3
838,3
-
Усього за розділом I
(гр.. 3)
080
922,1
Залишкова вартість основних засобів + незавершене будівництво (р.010+р.020 + р.030)
922,1
-
Усього за розділом I
(гр.. 4)
080
838,3
Залишкова вартість основних засобів + незавершене будівництво (р.010+р.020 + р.030)
838,3
-
Дебіторська заборгованість:
чиста реалізаційна вартість (гр.… 3)
160
122,1
Первісна вартість – резерв сумнівних боргів
(р.161 – р. 162)=123,3-1,2=122,1
122,1
-
Дебіторська заборгованість:
чиста реалізаційна вартість (гр.… 4)
160
380,2
Первісна вартість – резерв сумнівних боргів
(р.161 – р. 162)=384-3,8=380,2
380,2
-
Усього за розділом I I
(гр.. 3)
260
2860
Виробничі запаси + тварини на вирощуванні та відгодівлі + незавершене виробництво + готова продукція + товари + дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги +інша поточна дебіторська заборгованість + грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті + інші оборотні активи
(сума рядків 100-160, 170-250)
2860
-
Усього за розділом II
(гр.. 4)
260
2950,2
Виробничі запаси + тварини на вирощуванні та відгодівлі + незавершене виробництво + готова продукція + товари + дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги + дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом +інша поточна дебіторська заборгованість + грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті + інші оборотні активи
(сума рядків 100-160, 170-250)
2950,2
-
Баланс активу (гр.. 3)
280
3782,1
Усього за розділом I + Усього за розділом II + Витрати майбутніх періодів (сума рядків 080, 260, 270)
3782,1
-
Баланс активу (гр.. 4)
280
3788,5
Усього за розділом I + Усього за розділом II + Витрати майбутніх періодів (сума рядків 080, 260, 270)
3788,5
-
Усього за розділом I (гр.. 3)
380
1812,8
Статутний капітал +інший додатковий капітал-додатково вкладений капітал
(р.300 + р.330+р.340+р.350)
1812,8
-
Усього за розділом I (гр.. 4)
380
1812,4
Статутний капітал + інший додатковий капітал-непокритий збиток
(р.300 + р.330+р.340+р.350)
1812,4
-
Усього за розділом ІІІ (гр...3)
480
-
Довгострокові кредити банків + Інші довгострокові фінансові зобов’язання + Відстрочені податкові зобов’язання + Інші довгострокові зобов’язання
(р. 440+р.450+р460+р470)
-
Усього за розділом ІІІ (гр...4)
480
-
Довгострокові кредити банків + Інші довгострокові фінансові зобов’язання + Відстрочені податкові зобов’язання + Інші довгострокові зобов’язання
(р. 440+р.450+р460+р470)
-
Усього за розділом IV
(гр.. 3)
620
1969,3
Короткострокові кредити банків + Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги +Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів + Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом + Поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування + Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці + Інші поточні зобов’язання (сума рядків 500-610)
1969,3
-
Усього за розділом IV
(гр.. 4)
620
1976,1
Короткострокові кредити банків + Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги +Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів + Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом + Поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування + Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці + Інші поточні зобов’язання (сума рядків 500-610)
1976,1
-
Баланс пасиву
(гр.. 3)
640
3782,1
Усього за розділом I + Усього за розділом II + Усього за розділом IV (сума рядків 380, 430,620)
3782,1
-
Баланс пасиву
(гр.. 4)
640
3788,5
Усього за розділом I + Усього за розділом II + Усього за розділом IV (сума рядків380, 620, 430)
3788,5
-
Отже, по формі № 1 “Баланс” відхилень немає, тобто дані цього звіту достовірні.
Форма №2 Звіт про фінансові результати
Узгодження показників звіту про фінансові результати на прикладі
підприємство Полоцької виправної колонії № 76, тис. грн..
Назва показника
Код рядка
Сума
Формула для розрахунку
Сума
Відхилення
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
035
3227,5
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - Податок на додану вартість
(р.010 – р.015 – р. 030)=3873-645,5=3227,5
3227,5
-
Валовий прибуток
050
429,6
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
(р.035 – р.040)=3227,5-2797=429,6
429,6
-
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток
100
5,1
Валовий прибуток + Інші операційні доходи - Адміністративні витрати - Витрати на збут - Інші операційні витрати
(сума рядків 050, 060 – рядки 070,080,090)
5,1
-
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток
170
5,1
Прибуток від операційної діяльності + Інші доходи - Фінансові витрати
(р100+р130– р.140,150,160)
5,1
-
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток
190
5,1
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування - Податок на прибуток від звичайної діяльності
(р.170 – р. 180)
5,1
-
Чистий прибуток
220
5,1
Прибуток від звичайної діяльності
(сума рядків 190, 200 – рядки 205 і 210)
5,1
-
Разом операційних витрат
280
3245
Матеріальні затрати + Витрати на оплату праці + Відрахування на соціальні заходи + Амортизація + Інші операційні витрати
(сума рядків 230-270)
3245
-
Таким чином, провівши перевірку узгодженості показників звіту про фінансові результати підприємство Полоцької виправної колонії № 76 можна зробити висновок про правильність складання цієї форми та достовірність значень, відображених в ній показників.
Узгодження показників звіту про рух грошових коштів на підприємство Полоцької виправної колонії № 76
Назва показника
Код рядка
Надходження
Видаток
Формула для розрахунку
Надходження
Видаток
Відхилення
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
010
5,1
-
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток (Ф2 р.170 гр. 3)
5,1
-
-
Коригування на амортизацію необоротних активів (гр. 3)
020
85,8
-
Амортизація
(Ф2 р.260 гр. 3)
85,8
-
-
Витрати на сплату відсотків(гр. 3)
060
-
Фінансові витрати
(Ф2 р.140)
-
-
Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
(гр. 3)
070
90,9
-
Різниця між сумою рядків прибуток від звичайної діяльності до оподаткування плюс коригування на амортизацію необоротних активів плюс прибуток від нереалізованих курсових різниць плюс витрати на сплату відсотків та сумою рядків зменшень забезпечення плюс збиток від не реалізованих курсових різниць
(Ф3 (р.010+р.020+ +р.040+р.030- р.050 гр. +р.060 гр. 3)
90,9
-
-
Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (гр.4)
090
Витрати майбутніх періодів (гр.4-гр.3)
-
Грошові кошти від операційної діяльності
(гр. 3)
120
-
Різниця суми рядків прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах плюс збільшення поточних зобов’язань і сумою зменшення оборотних активів плюс витати майбутніх періодів
(Ф3 р.070+р.100 гр. 3 мінус (р.080+р.090))
-
-
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (гр 3)
150
-
Грошові кошти від операційної діяльності мінус сплачені відсотки-податки на прибуток
(Ф3 р.120 гр. 3-р.130 гр. 4-р.140 гр.4)
-
-
Чистий рух коштів від операційної діяльності
(гр. 3)
170
-
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
(Ф3 р.150 гр 3)
-
-
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (гр. 4)
280
Придбання необоротних активів мінус інші надходження
(Ф3 р.250 гр 4+р.270гр4)
-
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
(гр. 4)
300
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
(Ф3 р.280 гр 4)
-
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (гр. 4)
370
Отримання позики мінус погашення позики
(Ф3 р.320–р.340)
-
Чистий рух коштів до фінансової діяльності
(гр. 3)
390
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
(Ф3 р.370 гр 4)
-
Чистий рух коштів за звітний період (гр 3)
400
Чистий рух коштів від операційної діяльності мінус чистий рух коштів від інвестиційної діяльності плюс чистий рух коштів до фінансової діяльності
(Ф3 р.170 (гр 3)- р.300 (гр 4)+р.390 (гр. 4))
-
Залишок коштів на початок року
(гр. 3)
410
31,4
-
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (Ф1 р.230 гр 3)
31,4
-
-
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (гр. 4)
420
-
Коригування на прибуток від нереалізованих курсових різниць
(Ф3 р.040 гр 3)
Чистий рух коштів за звітний період плюс залишок коштів на початок року мінус вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
(Ф3 р.400+р.410 (гр.3)-р.420 гр. 4)
-
-
Залишок на кінець року
(гр. 3)
430
6,2
-
6,2
-
-
Провівши аналіз зіставленості показників звіту про рух грошових коштів, можна зробити висновок про достовірність даних звіту.
Узгодження показників звіту про власний капітал підприємство Полоцької виправної колонії № 76
Стаття
Код рядка
Сума
Формула для розрахунку
Сума
Відхилення
Залишок на початок року
010
1466
Статутний капітал + Інший додатковий капітал-Непокритий збиток
(Ф1 р.300+330 гр4-р.350) за попередній рік)
(301+827+165+3666)
1466
-
Залишок на початок року
010
1466
Залишок на кінець року (Ф4 р.300 гр3+гр.6-гр.8 за попередній рік)
(301+827+165+3666)
1466
-
Скоригований залишок на початок року
050
1466
Статутний капітал + Інший додатковий капітал-Непокритий збиток
(Ф1 р.300+330 гр4-р.350) за попередній рік)
(301+827+165+3666)
1466
-
Разом змін в капіталі
290
Дооцінка основних засобів-уцінка основних засобів + чистий прибуток за звітний період
(Ф4р.060 гр.3-р.070 гр.6+р.130 гр.8)
-
Залишок на кінець року
300
1461,2
Скоригований залишок на початок року плюс разом змін в капіталі (Ф 4 р.050+р.290)
301+827+165+5172
1461,2
-
Провівши аналіз зіставленості показників звіту про рух грошових коштів, можна зробити висновок про достовірність даних звіту.
Узгодження приміток до річної фінансової звітності підприємство Полоцької виправної колонії № 76 тис. грн.
Назва показника
Код рядка
Сума
Формула для розрахунку
Сума
Відхилення
Земельні ділянки
100
-
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок мінус вибуло за рік мінус нараховано амортизації за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4-гр10+гр15)
-
-
Будинки, споруди та передавальні пристрої (гр.14)
120
1675,5
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок плюс надійшло за рік мінус уцінка мінус нараховано амортизації за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4-гр10+гр15)
3234-1061-112+1173
1675,5
-
Машини та обладнання (гр.14)
130
1103,4
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок плюс надійшло за рік мінус первісна вартість вибулих за рік плюс знос вибулих за рік мінус нараховано амортизації за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4+гр5-гр.8+гр.9-гр10+гр15)
6714-2695+737-35+35-766+3426
1103,4
-
Транспортні засоби (гр.14)
140
611
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок плюс надійшло за рік мінус первісна вартість вибулих за рік плюс знос вибулих за рік мінус нараховано амортизації за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4+гр5-гр.8+гр.9-гр10+гр15)
884-501+138-11+10-154+645
611
-
Інструменти, прилади, інвентар (гр.14)
150
19,8
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок плюс надійшло за рік мінус первісна вартість вибулих за рік плюс знос вибулих за рік мінус нараховано амортизації за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4+гр5-гр.8+гр.9-гр10+гр15)
383-215+36-62+277
19,8
-
Робоча і продуктивна худоба (гр.14)
160
-
Первісна вартість на початок мінус знос на початок плюс надійшло за рік мінус вибуло за рік + знос на кінець (Ф5 гр3)
-
-
Інші основні засоби
180
361,3
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок мінус первісна вартість вибулих за рік плюс знос вибулих за рік мінус нараховано амортизації за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4-гр.8+гр.9-гр10+гр15)
13-7-1+8
361,3
-
Малоцінні необоротні матеріальні активи
200
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок плюс надійшло за рік мінус первісна вартість вибулих за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4+гр5-гр.8+гр15)
147-133+23-9+138
-
Разом основних засобів
(гр.14)
260
3771
Первісна вартість на початок року мінус знос на початок плюс надійшло за рік-уцінка мінус первісна вартість вибулих за рік плюс знос вибулих за рік мінус нараховано амортизації за рік плюс знос на кінець року
(Ф5 гр3-гр4+гр5-гр.6-гр.8+гр.9-гр10+гр15)
11375-4612+934-55-53+1108-5667
3771
-
Разом основних засобів
(гр.3 і 14)
260
3771
3767
Первісна вартість основних засобів
(Ф1 р.031 гр.3 і 4)
3771 та 3767
3771
3767
-
Разом основних засобів
(гр. 4 і 15)
260
2848
2929,4
Знос основних засобів
(Ф1 р.032 гр. 3 і 4)
2848та 2929,4
2848
2929,4
-
Разом основних засобів
(гр.3)
260
3771
Будинки, споруди та передавальні пристрої плюс машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс робоча і продуктивна худоба + інші основні засоби + малоцінні необоротні матеріальні активи
(Ф5 р.120 + р.130 + р.140 + р.150 + р.160 + 180 гр3+р.200 гр.3)
3234+6714+884+383+13+147
3771
-
Разом основних засобів
(гр.4)
260
2848,9
Будинки, споруди та передавальні пристрої плюс машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс інші основні засоби плюс малоцінні необоротні матеріальні активи
(Ф5р.120+р.130+р.140+р.150+р.180+р.200гр4)
106+695+501+215+7+133
2848,9
-
Разом основних засобів
(гр.5)
260
27,7
Земельні ділянки плюс будинки, споруди та передавальні пристрої плюс машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс малоцінні необоротні матеріальні активи
(Ф5 р100+р.120 + р.130 + р.140 + р.150+р.200 гр5)
737+138+36+23
27,7
-
Разом основних засобів
(гр.6)
260
0
Будинки, споруди та передавальні пристрої (Ф5 р.120 гр.6)
0
-
Разом основних засобів
(гр.8)
260
31
Машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс інші основні засоби плюс малоцінні необоротні матеріальні активи
(Ф5.130 + р.140 + р.150 + р.180 + р.200 гр8)
35+11+9
31
-
Разом основних засобів (гр.9)
260
5,3
Машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс інші основні засоби
(Ф5.130 + р.140 + р.150 + р.180 гр9)
35+10+8
5,3
-
Разом основних засобів
(гр.10)
260
85,8
Будинки, споруди та передавальні пристрої плюс машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс інші основні засоби (Ф5 р.120 + р.130 + р.140 + р.150 + 180гр10)
112+766+154+62+1+13
85,8
-
Разом основних засобів
(гр.14)
260
3767
Земельні ділянки плюс будинки, споруди та передавальні пристрої плюс машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс робоча і продуктивна худоба + інші основні засоби плюс малоцінні необоротні матеріальні активи
(Ф5 р.120 + р.130 + р.140+р.150+р.160+р 180 +р.200 гр.14)
3234+7416+1011+419+13+161+8
3767
-
Разом основних засобів
(гр.15)
260
2929,4
Будинки, споруди та передавальні пристрої плюс машини та обладнання плюс транспортні засоби плюс інструменти, прилади, інвентар плюс інші основні засоби плюс малоцінні необоротні матеріальні активи
(Ф5 р.120 + р.130 + р.140 + р.150+р.180+гр.200 гр15)
1173+3426+645+277+8+138
2929,4
-
Разом капітальних інвестицій
(гр.3 і 4)
340
7
Придбання основних засобів
(Ф5 р.290 +р.300 гр. 3 і р.280 гр.4)
7
-
Доходи і витрати
(гр.3)
490
792,2
Інші операційні доходи (Ф2 р.060 гр3)
792,2
Доходи і витрати
(гр.4)
490
356,6
Інші операційні витрати (Ф2 р.090 гр3)
356,6
Проценти (гр.4)
540
Фінансові витрати (Ф2 р140 гр3)
-
Разом грошові кошти
(гр.3)
690
6,2
Каса плюс поточний рахунок у банку
(Ф5 р.640+р.650)
17+3
6,2
-
Разом грошові кошти
(гр.3)
690
6,2
Залишок коштів на кінець року
(Ф3 р.430 гр.3)
6,2
Разом грошові кошти (гр.3)
690
6,2
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (Ф1 р.230 гр. 4)
6,2
-
Сировина і матеріали, тара і тарні матеріали, запасні частини, матеріали с/г призначення, МШП(гр.3)
800,
830,
850,
860,
880
658,8
1,0
51,2
-
18,2
Виробничі запаси (Ф 1 р.100 гр.4)
519+70+21+15+30+4
729
-
Тварини на вирощуванні та відгодівлі (гр.3)
870
-
Тварини на вирощуванні та відгодівлі (Ф1 р.110 гр.4)
-
-
Незавершене виробництво
890
-
Незавершене виробництво (Ф1 р.120 гр. 4)
-
-
Готова продукція (гр.3)
900
539,7
Готова продукція (Ф1 р.130 гр.4)
539,7
-
Товари (гр.3)
910
Товари (Ф1 р.140 гр.4)
-
Разом запаси
(гр.3)
920
1523,4
Сировина і матеріали плюс тара і тарні матеріали плюс запчастини плюс матеріали с/г призначення плюс МШП плюс тварини на вирощуванні та відгодівлі плюс незавершене виробництво плюс готова продукція плюс товари
(Ф5 р.800+ р.830 + р.850+ + р.860 + р.870 + р.880 + р.890 + р.900 + р.910 гр.3)
519+30+70+4+21+15+1+8
1523,4
-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
(гр.3)
940
384
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
(Ф1 р.161 гр. 4)
384
-
Поточний податок на прибуток (гр.3)
1210
Поточний податок на прибуток включений до звіту про фінансові результати плюс поточний податок на прибуток, відображений у складі власного капіталу
(Ф5 р.1241+р.1251 гр.3)
-
Включено податку на прибуток до звіту про фінансові результати, всього (гр.3)
1240
Поточний податок на прибуток включений до звіту про фінансові результати (Ф5 р. 1241 гр.3)
-
Нараховано за звітний період амортизаційних відрахувань
1300
85,8
Нараховано амортизації за рік на нематеріальні активи плюс нар...
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора