Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет водного господарства та природокористування
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра обліку і аудиту
Інформація про роботу
Рік:
2009
Тип роботи:
Розрахунково - графічна робота
Предмет:
Бухгалтерський облік
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства та природокористування
Кафедра обліку і аудиту
Розрахунково-графічна робота
з дисципліни “Бухгалтерський облік ”
(12 варіант)
Рівне 2009
План
Вступ…………………………………………………………………………………3
Облік довгострокових і короткострокових фінансових інвестицій…….5
Практичне завдання № 1……………………………………………………14
Практичне завдання № 2……………………………………………………23
Висновки.....................................................................................................................25
Список використаної літератури………………………………………………..…26
ВСТУП
Для ефективного використання тимчасово вільних активів підприємства та організації здійснюють фінансові інвестиції.
Основні принципи оцінки та відображення в обліку фінансових інвестицій визначаються П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 16 квітня 2000 р. № 91, П(С)БО 20 «Консолідована фінансова звітність», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30 липня 1999 р. № 176 та П(С)БО 19 «Об’єднання підприємств», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07 липня 1999 р. № 163.
Фінансові інвестиції визначаються як активи, які утримуються підприємством з метою:
- одержання доходів у вигляді дивідендів або відсотків від їх володіння;
набуття вигідних відносин з іншими підприємствами або контролю над їх діяльністю;
- майбутні вигоди від зростання вартості здійснених інвестицій.
Залежно від мети здійснення фінансових інвестицій підприємство може отримувати дохід, набувати контроль над об’єктом інвестування та мати інші вигоди. Дохід від інвестицій — це отримання процентів або дивідендів. Вплив здійснюється з метою отримання і нематеріальних вигід — доступ до технології або гудвілу, якими володіє підприємство-об’єкт інвестування, вплив на його фінансову, комерційну та господарську діяльність. Воно може також володіти стратегічними запасами сировини, необхідної інвестору, або знаходитися в інвестиційно привабливому економічному середовищі та т. ін. Інвестиції можуть здійснюватися також і з метою отримання майбутніх вигід, як, наприклад, зростання вартості акцій.
Розглянувши всі необхідні для вивчення даної теми документи та джерела інформації ми можемо впевнено сказати що, згідно з Законом України «Про інвестиційну діяльність» інвестиціями є всі види майнових та інтелектуальних цінностей, які вкладають в об'єкти підприємницької та інших видів діяльності, в результаті чого створюється прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект. До інвестицій можна віднести грошові внески, пільгові банківські вклади, паї, облігації державних позик, облігації інших підприємств, депозитні сертифікати банків, акції та інші цінні папери. За визначенням національного П(С)БО 4 „Інвестиційна діяльність” охоплює придбання, реалізацію необоротних активів, а також фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів. Прийняття рішень з інвестиційної діяльності зумовлено багатьма факторами: вид інвестиції, вартість інвестиційного проекту, наявність різних можливостей інвестування, обмеженість фінансових ресурсів, ризик інвестування, прибутковість та окупність інвестиційних проектів тощо. Водночас виникає необхідність інвестування, яка спричинена: розширенням сфери діяльності, оновленням технічної бази господарюючого суб'єкта, зміною видів діяльності (продукції, робіт, послуг). Розв'язання названих проблем пов'язане з глибокими аналітичними дослідженнями, які б гарантували прийняття найбільш ефективних рішень в умовах нестабільності інвестиційного середовища, ризику помилки у виборі альтернативних проектів, значних коливань зміни ефективності їх реалізації. Формуючи управлінські рішення на основі якогось обраного головним критерію, інвестиційний менеджер має всебічно визначити характеристики проекту, забезпечити науково точні параметри дослідження, яких вимагають застосовані методи. Саме такий загальний підхід дозволить уникнути помилок і втрат при реалізації проектів, ціна яких при інвестуванні є дуже великою, а наслідки - навіть катастрофічними. Двома найважливішими характеристиками, які є підставою для впровадження інвестицій в виробництво, є їх новизна (науково-технічний аспект) та комерційний успіх (економічний аспект), тобто кожний інвестиційний проект повинний забезпечити визначений технічний, економічний та соціальний ефект. Сутність, порядок розрахунку та особливості застосування в оціночній практиці показників економічної ефективності інвестиційних проектів треба постійно вивчати. Це обумовлено тим, що інвестиційний проект виступає або як самостійний об’єкт оцінки, або як один з елементів великого господарського механізму, який впливає позитивно чи негативно на загальну діяльність підприємства. Товариство веде облік результатів діяльності, оперативний, бухгалтерський облік та статистичну звітність. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку несе керівник Товариства. Керівник створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах. Товариство веде бухгалтерський облік майна та результатів своєї роботи методом подвійного запису господарських операцій згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку. На підприємстві застосовується журнально-ордерна форма обліку. Облікова політика визначається наказом по підприємству. Бухгалтер та головний бухгалтер мають посадові інструкції. Бухгалтерські документи зберігаються в бухгалтерії у книжкових шафах у хронологічному порядку. Свідоцтво про державну реєстрацію, платника ПДВ, печатка - зберігаються у сейфі. Для обліку фінансових інвестицій призначені рахунки 14 «Довгострокові фінансові інвестиції» (інвестиції пов'язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі, інші інвестиції пов'язаним сторонам, інвестиції непов'язаним сторонам) та 35 «Поточні фінансові інвестиції» (еквіваленти грошових коштів, інші поточні фінансові інвестиції). Аналітичний облік за рахунком 14 ведеться за видами довгострокових фінансових вкладів та об'єктами інвестування. Цей облік має забезпечити можливість отримання інформації про довгострокові фінансові вклади в об'єкти як на території країни, так і за кордоном. Аналітичні процедури щодо фінансових інвестицій в роботі розглянуто на прикладі процесу прийняття рішення відносно вибору інвестиційного проекту.
Облік довгострокових і короткострокових фінансових інвестицій
За терміновістю фінансові вкладення поділяються на довгострокові вкладення - інвестиції з строком більше одного року, та короткострокові - на строк менше одного року.
Облік короткострокових (поточних) фінансових інвестицій
Методологія обліку фінансових інвестицій визначені ПСБО 12 "Фінансові інвестиції"". Згідно ПСБО 12 фінансові інвестиції відображаються в обліку по с/в (первісній вартості), яка включає: вартість придбання, комісійні винагороди, мито, податки, банківські збори, інші видатки, пов'язані з придбанням. В балансі фінансові інвестиції відображаються по справедливій вартості, яка може бути вище або нижче первісної вартості. Отже вартість фінансової інвестиції може збільшуватися або зменшуватися, а різниця включається в склад "інших доходів" або "Інших витрат". Фінансові інвестиції являють собою активи, якими розпоряджається підприємство з метою збільшення прибутків (%, дивідендів), збільшення вартості капіталу або інших вигод для інвестора. Найбільш розповсюдженими є вкладення в акції, облігації, депозитні сертифікати.
Акція - документ, який дає право на власність. Якщо акція звичайна, то вона дає право на власність і на розподіл прибутку. Якщо акція привілейована, то вона дає право на власність і на обов'язковий прибуток незалежно від результатів фінансової діяльності підприємства. Облігації, на відміну від акцій не дають право власності, вони тільки підтверджують право кредиту і надають право на одержання доходу на % за кредит. Облік облігацій ведеться за емітентами. Короткострокові фінансові вкладення обліковуються на рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції"", який має 2 субрахунки: 351 "Еквіваленти грошових коштів", 352 "Інші поточні фінансові інвестиції". Придбані високоліквідні ЦП за рахунок банківського кредиту національній або іноземній валюті: Д351Еквіваленти грошових коштів" - К 501,502.
Високоліквідні ЦП за рахунок небанківського кредиту в національній або іноземній валюті: Д 351 - К 505,506
Інших поточних фінансових інвестицій (ринкових ЦП, які придбані з метою перепродажу на протязі найближчих 12 місяців, короткострокових боргових паперів, депозитних сертифікатів та ін.) за рахунок банківського кредиту в національній або іноземній валюті:
Д 352 "Інші поточні фінансові інвестиції" - К 501,502.
Інших поточних фінансових інвестицій (ринкових ЦП, які придбані з метою перепродажу на протязі найближчих 12 місяців, короткострокових боргових паперів, депозитних сертифікатів та ін.) за рахунок небанківського кредиту в національній або іноземній валюті: Д 352 - К 505,506.
Отримано відсотки по фінансовим вкладенням:
Д 373 "Розрахунки за нарахованими доходами" - К 732 "Відсотки одержані." Довгострокові фінансові інвестиції - це витрати підприємства на придбання цінних паперів, вкладення коштів в дочірні та інші підприємства, а також в довгострокову дебіторську заборгованість (довгострокові інвестиції здійснюють на тривалий термін з метою участі в розподілі прибутку, отриманні процентів та дивідендів). До таких інвестицій відносяться довгострокові фінансові вкладення в боргові цінні папери, акції та інші корпоративні права.
Строк вилучення ресурсів у фінансові вкладення визначає саме підприємство, якщо це не зазначено у відповідних документах (установчих договорах - документах, які визначають строки функціонування цінних паперів тощо).
Фінансові вкладення можуть здійснюватися підприємствами як за рахунок власних коштів, так і за рахунок тимчасово залучених коштів і зобов'язань.
До власних джерел фінансових вкладень відносяться кошти: резервного капіталу; додаткового капіталу (в частині емісійного доходу та фінансової допомоги); нерозподіленого (чистого) прибутку, а також невикористані амортизаційні відрахування на оновлення основних засобів та нематеріальних активів.
До тимчасово залучених засобів відносяться позикові кошти (кредити банків та позики інших юридичних і фізичних осіб); кошти цільового фінансування; аванси, одержані підприємством під продукцію (роботи, послуги), роботи з виробництва яких за строком ще не настали або виконані в незначних розмірах; кредиторська заборгованість, строк оплати якої в даний період не настав тощо.
Інвестиції відображаються за фактичною собівартістю, яка включає витрати на їх придбання, в тому числі комісійні винагороди, гонорари, податки і банківські збори.
Фактичними затратами на придбання фінансових вкладень можуть бути: суми, які сплачуються згідно з договором продавцю; суми, які сплачуються спеціалізованим підприємствам, іншим підприємствам і особам за інформаційні та консультаційні послуги, пов'язані з придбанням цінних паперів; винагороди, які сплачуються посередницьким організаціям, за участю яких придбані цінні папери; витрати по сплаті відсотків по позикових коштах, які використовуються на придбання цінних паперів; інші витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням цінних паперів.
Джерелом придбання цінних паперів є кошти, що залишаються в розпорядженні підприємства після сплати податків і процентів за банківський кредит.
Якщо придбання здійснюється повністю або частково шляхом випуску акцій або інших цінних паперів, собівартістю їх придбання є справедлива вартість цінних паперів, які випущені в обіг, а не їх номінальна вартість.
Коли придбання здійснюється шляхом обміну (бартеру) або часткового обміну (часткового бартеру) на інший актив, собівартість придбання інвестиції визначають з посиланням на справедливу вартість активів, які обмінюються. Різниця між собівартістю придбання і викупною вартістю придбаних облігацій та інших боргових цінних паперів (дисконт або премія при придбанні) амортизується інвестором протягом періоду з моменту придбання до строку погашення рівномірним списанням на фінансові результати одночасно з нарахуванням відсотків.
Оцінка фінансових вкладень визначається їх видами:
■=> вкладення до статутного капіталу (купівля паю) іншим підприємством оцінюється в розмірі, встановленому засновницькими та іншими аналогічними документами;
■=> надані позики та грошові кошти, перераховані на депозит в банку, оцінюються в розмірі фактичної вартості грошових коштів;
■=> цінні папери, як правило, оцінюються в розмірі фактичних витрат для інвестора (витрат на купівлю цінних паперів, сплати комісійних винагород посередникам тощо), але, враховуючи специфіку обігу цінних паперів, їх оцінка залежить також від їх видів, терміну обігу та зміни ринкової вартості. 41-17
При випуску (розміщенні) будь-якого виду цінних паперів (первинної емісії") цінні папери мають свою первісну, зазначену на них, номінальну вартість, але продаються вони при цьому, в тому числі і на вторинному ринку цінних паперів, за ринковою вартістю (за котирувальною вартістю).
■=> за вартістю перших за часом закупок (метод ФІФО).
Як правило, методи оцінки ЛІФО та ФІФО використовуються організаціями, що є професійними учасниками ринку цінних паперів.
Акції, облігації та інші цінні папери оприбутковуються за купівельною вартістю.
Якщо частка інвестора у власному капіталі об'єкту інвестування перевищує 25 %, такі фінансові вкладення обліковуються за методом участі у капіталі, відповідно до якого на момент складання звітності балансова вартість фінансових вкладень на початок звітного періоду збільшується на відповідну частку інвестора у прибутках об'єкту інвестування (або зменшується на відповідну частку в його збитках) і зменшується на суму отриманих інвестором дивідендів.
При складанні звіту довгострокові фінансові вкладення в акції та інші корпоративні права оцінюються в залежності від частки інвестора в капіталі об'єкту інвестування. Якщо вона складає менше ніж 25 % власного капіталу об'єкту інвестування, фінансові вкладення повинні бути відображені в балансі за собівартістю або (у випадку вкладення у ринкові цінні папери), за більш низькою з двох оцінок - собівартістю або ринковою вартістю.
Розглянемо, хто розуміється під пов'язаною особою.
Пов'язана особа - особа, яка відповідає будь-якій з наведених нижче ознак:
'■=> юридична особа, яка здійснює контроль над платником податку, або контролюється таким платником податку, або перебуває під спільним контролем з таким платником податку;
<=> фізична особа або члени сім'ї фізичної особи, які здійснюють контроль над платником податку. Членами сім'ї фізичної особи вважаються: її чоловік або дружина, прямі родичі (діти або батьки) як фізичної особи, так і її чоловіка або дружини, а також чоловік або дружина будь-якого прямого родича фізичної особи або її чоловіка (дружини);
■=> посадова особа платника податку, уповноважена здійснювати від імені платника податку юридичні дії, спрямовані на встановлення, зміну або зупинення правових відносин, а також члени ЇЇ сім'ї.
Під здійсненням контролю слід розуміти володіння безпосередньо або через більшу кількість пов'язаних фізичних чи юридичних осіб найбільшою часткою (паєм, пакетом акцій) статутного капіталу платника податку або управління найбільшою кількістю голосів у керівному органі такого платника податку або володіння часткою (паєм, пакетом акцій), не меншою 20-ти відсотків від статутного капіталу платника податку.
Для фізичної особи загальна сума володіння часткою статутного капіталу платника податку (голосів у керівному органі) визначається як загальна сума корпоративних прав, що належить такій фізичній особі, членам сім'ї такої фізичної особи та юридичним особам, які контролюються такою фізичною особою або членами її сім'ї.
Характеристика рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції"
Рахунок 14 "Довгострокові фінансові інвестиції"" - балансовий, активний, призначений для обліку господарських засобів, узагальнення інформації про наявність та рух довгострокових інвестицій (вкладень) у цінні папери інших підприємств, облігації державних та місцевих позик, статутний капітал інших підприємств, створених на території країни та за кордоном.
На рахунку 14 відображаються фінансові інвестиції на період більше одного року, а також всі інвестиції, які неможливо вільно реалізувати в будь-який момент. Тут окремо виділяються фінансові інвестиції, які згідно з П(С)БО І 2 "Інвестиції"" передбачається отримати за методом участі (внески до дочірніх підприємств, асоційованих компаній та в інші підприємства, які надають право .
власності (внески до статутного капіталу, в акції), і окремо обліковуються інші фінансові інвестиції (інвестиції у боргові цінні папери (облігації держави, облігації інших підприємств тощо)).
По дебету рахунку 14 відображається вартість довгострокових інвестицій, по кредиту - їх вибуття (списання) чи зменшення вартості, а також одержання дивідендів від об'єкта інвестування, якщо облік інвестицій ведеться за методом участі в капіталі тощо.
Рахунок 14 має такі субрахунки:
"Інвестиції пов'язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі";
"Інші інвестиції пов'язаним сторонам";
"Інвестиції непов'язаним сторонам".
Аналітичний облік по рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" ведеться за видами довгострокових фінансових вкладень та об'єктами інвестування. При цьому побудова аналітичного обліку повинна забезпечити можливість отримання інформації про довгострокові фінансові вкладення в об'єкти як на території країни, так і за кордоном.
Облік довгострокових фінансових інвестицій
Довгострокові й короткострокові фінансові вкладення в цінні папери (акції, облігації тощо), депозити, статутні фонди (капітал) інших підприємств наводяться в окремих інвентаризаційних описах, в яких вказуються назва фінансового вкладення: (акції, облігації, паї, депозити тощо), дата і строк вкладення, номер і серія цінних паперів, документа, що підтверджує фінансові інвестиції (установчий договір, інші домовленості, виписки банків, накладні на передоплату обладнання тощо).
При інвентаризації цінних паперів встановлюють:
правильність оформлення цінних паперів;
реальність вартості цінних паперів, що перебувають на балансі;
збереження цінних паперів (шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку);
своєчасне і повне відображення в бухгалтерському обліку отриманих доходів за цінними паперами.
Інвентаризацію цих засобів проводять шляхом перевірки наявності цінних паперів, перевірки в установчих та інших документах даних про паї і вкладення до статутних капіталів спільно створених підприємств і депозитаріїв.
Інвентаризацію цінних паперів проводять за їх окремими видами, зі складанням опису, в якому наводяться: номінальна та фактична вартість, строки погашення та їх загальна сума.
При інвентаризації перевіряється наявність обов'язкових реквізитів, щоб запобігти їх навмисній фальсифікації. Реквізити кожного цінного папера порівнюють з даними описів (реєстрів, книг), що зберігаються в бухгалтерії підприємства,
Інвентаризація цінних паперів, що здані на зберігання в спеціальні організації (банк-депозитарій, тобто спеціалізоване сховище цінних паперів тощо), полягає у звірці залишків сум, що обліковуються на відповідних рахунках бухгалтерського обліку підприємства, з даними виписок банку-депозитарію.
Якщо ці цінні папери зберігаються в установі банку, то комісія проводить інвентаризацію за документами банку, які підтверджують їх прийняття.
Фінансові вкладення до статутних капіталів інших підприємств, а також позики, що надаються іншим організаціям, при інвентаризації мають бути підтверджені відповідними документами.
Надлишки фінансових інвестицій оприбутковують такими записами:
Д-т 14 "Довгострокові фінансові інвестиції",35 "Поточні фінансові інвестиції"
К-т 719 "Дохід від реалізації готової продукції"
Нестачі фінансових інвестицій оприбутковують такими: записами:
Д-т 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"
К-т 14 "Довгострокові фінансові інвестиції", 35 "Поточні фінансові інвестиції
Практичне завдання № 1
Журнал реєстрації господарських операцій
№
з/п
Зміст операцій
Кореспонденція рахунків
Сума, грн.
Документ
Д-т
К-т
1
2
3
4
5
6
1.
Реалізовано МШП ТОВ «Союз»
в т.ч. ПДВ
36
712
712
712
641
79
4000,00
666,67
3333,33
Рахунок, довіреність, накладна, податкова накладна, книга обліку продажу товарів (робіт, послуг)
2.
Отримано на склад під приємства матеріали: «А» від ПП «Еко»: 17 т по 50 грн..
201
631
850
Прибутковий ордер, накладна
3.
Відображено суму податкового кредиту
641
631
170
Платіжне доручення, рахунок, податкова накладна
4.
Отримано на склад під приємства матеріали: «В» від ТОВ «Лекс»: 28 т по 30 грн.
201
631
840
Прибутковий ордер, накладна
5.
Відображено суму податкового кредиту
641
631
168
Платіжне доручення, рахунок, податкова накладна
6.
Оплачено з поточ ного рахунку рахунки постачаль ників ПП «Еко» та ТОВ «Лекс»
631
311
2028
Платіжне доручення, рахунок
7.
Надано консультаційні послуги ТОВ «Зоря»,
в т.ч. ПДВ 20%
36
703
703
703
641
79
1600
320
1280
Акт приймання-передачі виконаних робіт
8.
Відпущено зі складу та використано на виробництво продукції матеріали: «А» 17 т на 850 грн. «В» 25 т на 750 грн.
23
201
1600
Лімітно-забірна картка, накладна на відпуск ТМЦ
9.
Відпущено зі складу та використано тарні матеріали на утримання:
а) цехів
91
204
250
Лімітно-забірна картка, накладна на відпуск ТМЦ
б) заводоуправління
92
204
190
10.
Нарахована амортизація по основним засобам:
а) цехів
91
131
380
Бухгалтерська
довідка, відомість нарахування амортизації
б) заводоуправління
92
131
270
11.
Використано матеріали:
а) на технологічні потреби виробництва
23
201
280
Лімітно-забірна картка, накладна на відпуск ТМЦ
б) для оновлення приміщення цехів
91
201
170
в) для оновлення приміщення заводоуправління
92
201
150
12.
Нарахована заробітна плата:
а) робочим виробництва
23
661
5500
Платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість
б) робітникам цехів
91
661
2700
в) персоналу заводоуправління
92
661
2000
13.
Утримано податок із за робітної плати робочих та службовців
661
641
980
Платіжна відомість
14.
Утримано внески до соц. фондів із заробітної плати працівників
661
65
367,2
Розрахункова відомість, особовий рахунок
15.
Нараховано внески до пенсійного фонду та до органів соціального страхуван ня (див. опер. 12)
а) робочим виробництва
23
651
2046
Платіжна відомість
б) робітникам цехів
91
651
1004,4
в) персоналу заводоуправління
92
651
744
16.
Отримано з банку готівку в касу
301
311
350
Прибутковий касовий ордер
17.
Підзвітній особі Колос О.В. видано готівку на відрядження
372
301
255
Наказ, посвідка на відрядження, ВКО, касова книга, посвідчення про відрядження
18.
Оплачено з поточного рахунку за передплату газет (витрати майбут ніх періодів)
в т.ч. ПДВ
39
311
600
Платіжне доручення
19.
Перераховано з поточного ра хунку попередню оплату постачаль никам: Заводу - 1; Заводу - 2
в т.ч. ПДВ
371
641
311
644
2926
487,67
Платіжне доручення, рахунок
20.
Автомобіль ЗІЛ-130 переведено до складу оборотних активів і реалізовано, якщо первісна вартість 17900 грн., знос – 3600 грн.
286
13
10
10
14300
3600
Платіжне доручення, накладна
21.
Випущена з виробництва готова продукція по фак тичній собівар тості
26
23
13930,4
Накладна, приймально-здавальний акт
22.
Реалізована готова продукція ТОВ «Марк»
36
701
701
701
641
79
16850
2808,33
14041,67
Рахунок, довіреність, накладна, податкова накладна, книга обліку продажу товарів (робіт, послуг)
23.
Надійшли кошти на поточного раху нок за реалізовану продукцію
311
36
16850
Виписка банку
24.
Відображено фактичну собівар тість реалізованої готової продукції
901
26
13930,4
Бухгалтерська довідка
25
Перераховано з поточного рахун ку утримані із зарплати податки та внески (опер.13 + опер.14)
64
65
311
311
980,00
367,2
Платіжне доручення, податкова накладна
26.
Перераховано з поточного рахунку органам соціального страхування та до Пенс. Фонду (опер.15)
65
311
3794,4
Платіжне доручення
27.
Отримано в касу з поточного ра хунку на зарплату
301
311
8852,8
Прибутковий касовий ордер, касова книга
28.
Видано робітни кам та службов цям зарплату
661
301
8852,8
Платіжна відомість, видатковий касовий ордер
29.
Нараховано відсотки за кредит і перераховано банку у погашен ня заборгованості
951
684
684
311
430
430
Платіжне доручення
30.
Нараховано телефонні послуги
92
685
220
Платіжне доручення
31.
Перераховано з поточного рахун ку за послуги зв'язку (телефон)
в т.ч. ПДВ
685
641
311
685
220
44,00
Платіжне доручення
32.
Відображено собівартість реалізованих МШП і списано на фінансовий результат
943
79
22
943
3300
3300
Бухгалтерська довідка
33.
Списано на фінан совий резуль тат адміністративні витрати
79
92
3574
Бухгалтерська довідка
34.
Списано загальновиробничі витрати на виробництво
23
91
4504,4
Бухгалтерська довідка
35.
Списано на фінан совий резуль тат собівартість готової продукції
791
901
13930,4
Бухгалтерська довідка
36.
Списано на фінан совий резуль тат фінансові витрати
791
951
430
Бухгалтерська довідка
37.
Фінансовий результат:
- прибуток
- збиток
442
791
2559,4
Бухгалтерська довідка
Всього за місяць:
-
-
255126,47
Синтетичні рахунки
10 "Основні засоби"
131 "Знос (амортизація) основних засобів"
201 "Сировина і матеріали"
С-до: 50550,00
20) 3600,00
К Д
С-до: 1850,00
К Д
С-до: 4950,00
20) 14300,00
20) 3600,00
10) 380,00
2) 850,00
8) 1600,00
10) 270,00
4) 840,00
11) 280,00
11) 170,00
11) 150,00
Об: -
Об: 17900,00
Об: 3600,00
Об: 650,00
Об: 1690,00
Об: 2200,00
С-до: 32650,00
С-до: -1100,00
С-до: 4440,00
204 "Тара й тарні матеріали"
22 "МШП"
23 "Виробництво"
С-до: -
К Д
С-до: 4100,00
32) 3300,00
К Д
С-до: 2800,00
21) 13930,40
9) 250,00
8) 1600,00
9) 190,00
11) 280,00
12) 5500,00
34) 4504,40
15) 2046,00
Об: -
Об: 440,00
Об: -
Об: 3300,00
Об: 13930,40
Об: 13930,40
С-до: -440,00
С-до: 800,00
С-до: 2800,00
26 "Готова продукція"
286 "Необоротні активи
та групи вибуття, утримувані для продажу"
30 "Каса"
С-до: 2175,00
24) 13930,40
К Д
С-до: -
К Д
С-до: 50,00
17) 255,00
21) 13930,40
20) 14300,00
20) 14300,00
16) 350,00
28) 8852,80
27) 8852,80
Об: 13930,40
Об: 13930,40
Об: 14300,00
Об: 14300,00
Об: 9202,80
Об: 9107,80
С-до: 2175,00
С-до: -
С-до: 145,00
31 "Рахунки в банках"
36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"
37 "Розрахунки з різними дебіторами"
С-до: 5660,00
К Д
С-до: -
К Д
С-до: 150,00
23) 16850,00
6) 2028,00
1) 4000,00
23) 16850,00
17) 255,00
16) 350,00
7) 1600,00
19) 2926,00
18) 600,00
22) 16850,00
25) 1347,20
26) 3794,40
27) 8852,80
29) 430,00
31) 220,00
Об: 16850,00
Об: 20668,40
Об: 22450,00
Об: 16850,00
Об: 3181,00
Об: -
С-до: 1841,60
С-до:5600,00
С-до: 3331,00
39 "Витрати майбутніх періодів"
40 "Статутний капітал"
44 "Нерозподілений прибуток"
С-до: -
К Д
С-до: 43215,00
К Д
37) 2559,40
С-до: 5350,00
18) 600,00
Об: 600,00
Об: -
Об: -
Об: -
Об: 2559,40
Об: -
С-до: 600,00
С-до: 43215,00
С-до: 2790,60
60 "Короткострокові позики"
63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"
64 "Розрахунки за податками та платежами"
С-до: 12600,00
К Д
С-до: 1960,00
К Д
3) 170,00
С-до: 420,00
6) 2028,00
2) 850,00
5) 168,00
1) 666,67
3) 170,00
7) 320,00
4) 840,00
19) 487,67
13) 980,00
5) 168,00
25) 980,00
31) 44,00
22) 2808,33
Об: -
Об: -
Об: 2028,00
Об: 2028,00
Об: 1849,67
Об: 4755,00
С-до: 12600,00
С-до: 1960,00
С-до: 6805,33
644 "Податковий кредит"
65 "Розрахунки по страхуванню"
66 "Розрахунки з оплати праці"
С-до: -
К Д
26) 3794,40
С-до: 180,00
К Д
С-до: 4600,00
19) 487,67
25) 367,20
14) 367,20
13) 980,00
12) 5500,00
15) 2046,00
14) 367,20
12) 2700,00
15) 1004,40
28) 8852,80
12) 2000,00
15) 744,00
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора