Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Інші
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Не вказано
Інформація про роботу
Рік:
2024
Тип роботи:
Інші
Предмет:
Системи управління якістю
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
«ЗАТВЕРДЖУЮ»
Генеральний директор компанії «Officetech»
______________ Микола Самсон
«_____»_______________ 2008р.
СТАНДАРТ ПІДПРИЄМСТВА
СИСТЕМА УПРАВЛІННЯ ЯКІСТЮ
Здійснення внутрішнього аудиту
Редакція 1
Дата впровадження: 24.10.2008р.
Внутрішній аудитор
ПОГОДЖЕНО:
Генеральний директор
1. ЦІЛЬ ТА ГАЛУЗЬ ВИКОРИСТАННЯ
1.1 Ціль – експертна оцінка економічної політики підприємства, у тому числі і облікова, оцінка діяльності внутрішньогосподарського контролю, який здійснюється всіма його структурними підрозділами, розробка фінансової стратегії, управлінського консультування, оцінки рентабельності комерційних угод.
1.2 Галузь використання – узгодження та проведення робіт по регулюванню використанням виробничих ресурсів.
2. НОРМАТИВНІ ПОСИЛАННЯ
ISO 9001:2000. Система менеджменту якості. Вимоги.
Стандарти аудиту та етики.
Статут підприємства.
3. ПОЗНАЧЕННЯ ТА СКОРОЧЕННЯ
В даному стандарті використано такі скорочення:
СУЯ – система управління якістю.
СТП – стандарт підприємства.
КіЗД – коригувальні і запобіжні дії.
4. ОПИС ВИКОНАННЯ
4.1 Власником процесу «Здійснення внутрішнього аудиту» є внутрішній аудитор підприємства
Власник процесу має повноваження:
- отримувати необхідну інформацію від вищого керівництва;
самостійно визначати форми і методи проведення аудиту;
надавати пропозиції стосовно поліпшення здійснення процесів та застосування попереджуючих дій;
перевіряти наявність майна, коштів, цінностей;
залучати на договірних засадах до участі в перевірці фахівців різного профілю;
інформувати вище керівництво про існуючі на підприємстві невідповідності з метою впровадження корегуючи дій.
Власник процесу несе відповідальність за:
збереження та нерозголошення комерційної таємниці;
своєчасність проведення внутрішнього аудиту ;
достовірність результатів перевірки;
прийняття рішень, що стосуються його компетенції.
4.2 Модель процесу «Здійснення внутрішнього аудиту»
Модель процесу «Здійснення внутрішнього аудиту» наведена у додатку 1.
4.2.1. Вихідні потоки:
Вихідний потік
Процес-споживач
Форма передачі вихідного потоку
Відповідальний за приймання
Аудиторський висновок, що містить результати наглядів та опис невідповідностей
Перевірка отриманих даних на відповідність та наявність помилок
Документ (аудиторський висновок), завірений підписом відповідальної особи (внутрішнього аудитора)
Генеральний директор
4.2.1 Вхідні потоки:
Вхідний потік
Процес-постачальник
Форма отримання вхідного потоку
Відповідальний за передачу
Письмово оформлені результати аналізу даних у вигляді звітів про виконану роботу підрозділів, фінансова звітність, вимоги споживачів та оцінка якості продукції
Визначення конкретних вимог до системи управління, продукції, існуючих процесів та вимог споживачів
Накладні, документація, звіти працівників оформлені письмово
Керівник відділу управління документацією
4.2.3. Ресурси процесу:
кваліфікований та компетентний аудитор;
необхідна документація;
транспорт, зв’язок;
канцтовари та приміщення для проведення перевірки.
4.3 Опис виконання процесу
Процес «Здійснення внутрішнього аудиту» складається з наступних етапів:
початковий етап;
дослідний етап;
завершальний етап.
4.3.1 Початковий етап.
На початковому етапі внутрішній аудитор вивчає стан економіки підприємства, зміни, що відбулися за поточний період, визначає і конкретизує об’єкти контролю, розробляє план і програму внутрішнього аудиту та ін. Складовими елементами первинного спостереження, яке здійснюється на початковій стадії процесу аудиту, є опитування, бесіда, аналітичний огляд, вивчення тощо.
4.3.2 Дослідний етап.
Збір доказів про об’єкти аудиту на дослідному етапі внутрішнього аудиту здійснюється через виконання аудиторських процедур. Для цього використовуються такі прийоми, як документальна та вибіркова перевірка, анкетування, тестування, інвентаризація, контрольні заміри, технологічний контроль, підрахунок.
4.3.3 Завершальний етап.
На завершальному етапі внутрішнього аудиту здійснюється оцінка й аналіз отриманих доказів, групування і систематизація виявлених недоліків, узагальнення матеріальної перевірки і складання висновку (акта), обговорення результатів внутрішнього аудиту з керівництвом підприємства, розробка заходів за результатами перевірки. На цій стадії внутрішнього аудиту найчастіше використовують такі елементи методу аудиту: групування, систематизування, оцінка, узагальнення.
4.4 Вимірювання та моніторинг
4.4.1 Критерії оцінки процесу «Здійснення внутрішнього аудиту» та способи їх вимірювання
Для контролю результативності процесу застосовуються такі критерії:
К1=
К2=
К1 – доцільність проведення вимірювань;
К2 – ефективність.
4.4.2 Періодичність вимірювання.
періодичність розрахунку одного критерію оцінки – щомісячно;
періодичність розрахунку другого критерію оцінки – щомісячно
4.4.3 Форма запису результатів вимірювання.
Результати внутрішнього аудиту фіксуються у документі, що називається аудиторським висновком, який надається для аналізування вищому керівництву підприємства (акт перевірки та інші звітні документи визначає керівництво підприємства). В ньому вказуються усі виявлені аудитором невідповідності та відхилення, а також можливі варіанти їх усунення. На основі цих даних вищим керівництвом визначаються КіЗД, що направлені на вдосконалення процесу СУЯ.
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора