Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
«Інформаційна технологія розв’язання задач фінансового і управлінського обліку реалізації товарів, готової продукції і надання послуг»
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет водного господарства та природокористування
Інститут:
Облік і аудит
Факультет:
РТ
Кафедра:
Кафедра обліку і аудиту
Інформація про роботу
Рік:
2008
Тип роботи:
Індивідуальне навчально-дослідне завдання
Предмет:
Інформаційні системи обліку
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства і природокористування
Кафедра обліку і аудиту
Індивідуальне навчально-дослідне завдання
З дисципліни «Інформаційні системи обліку»
на тему:
«Інформаційна технологія розв’язання задач фінансового і управлінського обліку реалізації товарів, готової продукції і надання послуг»
Вступ
Система програм «1С:Предприятие» надає широкі можливості ведення автоматизованого обліку на підприємствах, в організаціях і установах, незалежно від їх виду діяльності і форми власності, з різним рівнем складності обліку. Вона має комплексний пакет програм, який включає рішення для виробничих підприємств, торгових підприємств, продукти для ведення бухгалтерського обліку («1С:Бухгалтерия», про яку піде мова нижче), для обліку в бюджетних організаціях, розрахунку зарплати і управління кадрами, різноманітні галузеві і спеціалізовані рішення, розроблені як самою фірмою «1С», так і її партнерами.
«1С:Бухгалтерия 7.7» — універсальна програма масового призначення для автоматизації бухгалтерського обліку. Компонента «Бухгалтерський облік» дозволяє реалізувати будь-яку схему обліку і може використовуватися як автономно, так і спільно з іншими компонентами «1С:Предприятия 7.7». Типова конфігурація є готовим рішенням для автоматизації більшості ділянок бухгалтерського обліку.
Типова конфігурація «1С:Бухгалтерии 7.7» реалізує найбільш загальні схеми обліку і може використовуватися в більшості організацій. Для віддзеркалення специфіки обліку конкретного підприємства типову конфігурацію можна змінити відповідно до вимог обліку.
В умовах постійного зростання впливу розвитку інформаційних систем на якість бухгалтерського обліку, дослідження конфігурації «1С: Бухгалтерія» є надзвичайно важливим, оскільки дана конфігурація вважається однією з кращих на даний час програм автоматизації обліку.
Темою індивідуальної роботи є «Інформаційна технологія розв’язання задач фінансового і управлінського обліку реалізації товарів, готової продукції і надання послуг». Реалізація 1С на торгівельних підприємствах відбувається, в основному, через конфігурацію «Торгівля + Склад», яка є найбільш пристосованою до потреб і вимог торгівельних підприємств.
Вибір автоматизованої системи обліку для торгівельних підприємств – «Торгівля і Склад» чи «Бухгалтерія»
Система програм "1С: Підприємство" призначена для комплексної автоматизації економічної діяльності підприємств різних напрямів діяльності і форм власності. "1С: Підприємство" дозволяє організувати в єдиній системі ефективний бухгалтерський, кадровий, оперативний торговий облік, а також розрахунок заробітної плати. Дана конфігурація забезпечує інтегроване ведення обліку, яке включає єдину систему ведення нормативно-довідкової інформації, автоматичне відображення торгово-складських операцій і розрахунку заробітної плати в бухгалтерському обліку, фінансовий облік по декількох юридичних особах, консолідований управлінський облік.
1С:Підприємство 7.7 складається із трьох основних компонентів: Торгівля й Склад, Зарплата і Кадри, Бухгалтерія. Є ще багато різних конфігурацій: Комплексна - всі три компоненти в одному, Послуги й Виробництво, Фінансове планування, Общепит, і т.д., але всі вони будуються на базі цих трьох компонентів. Однак, оптимальною і найбільш зручною для обліку операцій з реалізації товарів, готової продукції та надання послуг, одним словом, для торгівельних підприємств, є конфігурація «Торгівля+Склад». Перевага даної конфігурації над «1С: Бухгалтерія» полягає в тому, що бухгалтеру необхідно відокремити торговельний документообіг від іншої бухгалтерії, адже при великій кількості торгівельних документів (рахунків, накладних, рахунків-фактур та інших) вони будуть заважати бухгалтеру зосередити свою увагу на стратегічних питаннях обліку й бухгалтерської звітності. Типової є ситуація, коли бухгалтеру не потрібна детальна (аналітична) інформація, наприклад, по конкретних товарах у бухгалтерії, а досить знати сумарні обороти й залишки по всіх товарах.
Крім того, часто виписка торгівельних документів відбувається в стресовому режимі: при відвантаженні товару оператор не має часу правильно фіксувати всі дії у програмі. Це призводить до того, що поточні дані по торгівлі часто спотворюються, наприклад, видаток товару може виявитися поперед приходу. Ясно, що розумних бухгалтерських проведень ми при цьому не одержимо. Це обставина також вимагає деякої автономності Торгівлі: після відлагодження бази даних за певний період, коли торговельні звіти відповідають дійсності й проведена інвентаризація, дані вже можуть перекидатися в Бухгалтерію.
І ще один «плюс» конфігурації «Торгівля+Склад». Торгівля орієнтована на аналіз саме торгівельних і складських операцій: склад, обороти, взаєморозрахунки, продажі. Природно, що ці обмеження дозволили розробникам увести можливості детального аналізу, наприклад, АВС - звіти по товарах і клієнтам, будь-яка кількість курсів валют, облік по фактичній собівартості й т.д. Бухгалтерія ж внаслідок своєї всеосяжної структури більш консервативна, у ній частково стерта індивідуальність різних розрізів обліку.
Конфігурація «1С: Торгівля+Склад»
Конфігурація "Торгівля+Склад" призначена для оперативного торгового обліку і являється типовою конфігурацією 1С. Система підтримує всі найпоширеніші операції, пов’язані із закупівлею, збереженням та продажем товарів, дозволяє вести облік взаєморозрахунків по торгівельним операціям з покупцями та постачальниками.
"1С:Торговля і склад для України" автоматизує роботу на основних етапах діяльності підприємства. Типова конфігурація дозволяє:
вести роздільний управлінський і фінансовий облік;
вести облік від імені декількох юридичних осіб ;
вести багатовалютний облік торгових операцій і виписувати торгові документи в будь-якій валюті;
вести багатовалютний облік;
вести партійний облік товарного запасу з можливістю автоматичного списання собівартості по одному з методів: "По середній", LIFO, FIFO;
вести роздільний облік товарів ;
оформляти торгові операції за готівковий і безготівковий розрахунок, товарні кредити, прийом і реалізацію товарів по комісійних схемах, бартерні операції, роздрібну торгівлю;
продавати набори товарів;
вести роздільний облік взаєморозрахунків з контрагентами в розрізі договорів, з можливістю отримання зведеної інформації по контрагенту;
вести "ковзаючий облік" відвантажень і оплати;
вести облік отриманих і виданих товарних кредитів і контроль їх погашення;
враховувати товари на консигнації і визначати отриману комісійну винагороду як від суми, так і від прибутку;
вести облік наявних і безготівкових грошових коштів;
виконувати тривале і оперативне резервування товарів;
вести податковий облік
В "1С:Торгівля і склад для України" можливо:
проводити автоматичне початкове заповнення і оперативну зміну товарного складу документів;
групувати товари і контрагентів по необмеженому числу аналітичних ознак-категорій ;
формувати друковані форми первинних документів і різноманітні звіти на російській і українській мовах;
1С:Торгівля і склад для України" дозволяє автоматично формувати і передавати дані про господарські операції в програми бухгалтерського обліку.
Спеціальна компонента системи програм "1С:Підприємство" -"Управіння розподіленими базами даних" дозволяє організувати єдину систему автоматизованого обліку на підприємствах, що мають територіально видалені об'єкти: філіали, склади, магазини і інші підрозділи, не зв'язані локальною сіттю.
"1С:Торговля і склад для України" забезпечує роботу з торговим устаткуванням: контрольно-касовими машинами, чековими принтерами, сканерами і принтерами штрих-кодів, електронними терезами, терміналами збору даних, дисплеями покупця і іншими видами устаткування. "Інтелектуальна взаємодія" з торговим устаткуванням дозволяє, наприклад, заповнювати документи шляхом прочитування штрих-кодів товарів сканером.
3.Фінансовий та управлінський облік реалізації товарів, готової продукції, надання послуг
Розв’язання задач фінансового обліку реалізації товарів, готової продукції, надання послуг
Товарні операції є одними з найпоширеніших у господарській практиці. Типова конфігурація "1С" дозволяє автоматизувати облік надходження, переміщення, продажу товарів на підприємстві, облік доходів від їх реалізації відповідно до вимог національних стандартів бухгалтерського обліку.
Для обліку доходу від реалізації в торгівлі застосовуються рахунки класу 7 (701 "Дохід від реалізації готової продукції", 702 "Дохід від реалізації товарів"). Аналітичний облік на цих рахунках у програмі "1С:Бухгалтерія для України" організований у розрізі субконто "Види діяльності" та "Місця зберігання". Для обліку собівартості реалізованих товарів застосовуються рахунки класу 9 (901 "Собівартість реалізованої продукції", 902 "Собівартість реалізованих товарів"). Аналітичний облік на цьому рахунку ведеться за одним субконто "Види діяльності". Наприкінці звітного періоду ці рахунки закриваються.
Для обліку товарів типової конфігурації, відповідно до інструкції №291, призначений рахунок 28 "Товари", субрахунки якого показані на мал. 1. У роздрібній торгівлі для обліку товарів і склотари призначений субрахунок 282, комісійних товарів - 283, для обліку зворотної тари - 284.
Оскільки облік прийнято вести в цінах продажу, для відображення різниці між купівельною ціною (первісною вартістю товарів без ПДВ) та ціною продажу застосовується контрактивний субрахунок 285 "Торгова націнка".
Важливою умовою правильної організації обліку є єдність оцінки товарів (купівельна вартість або продажна) під час їх оприбуткування та під час їх списання. На всіх рахунках (крім рахунка 285 "Торгова націнка") облік руху товарів можна організувати в кількісному вираженні (мал. 1). Аналітичний облік організований у розрізі номенклатури (субконто ТМЦ), партій і місць зберігання (складів і МВО - матеріально відповідальних осіб). Серед складів розрізняють оптові склади (на яких ведеться кількісно-сумовий облік у купівельних цінах) і роздрібні склади або магазини, де ведеться облік у цінах продажу.
Мал. 1. Рахунки та місця зберігання
Програма дозволяє організувати на роздрібних складах сумовий або кількісно-сумовий облік руху товарів, для чого призначений прапорець Суммовой учет у формі елемента довідника. Якщо він встановлений, буде прийнятий тільки сумовий облік. Зазвичай користувачі "1С:Бухгалтерії для України" для обліку роздрібного продажу ведуть сумовий облік. Для організації кількісно-сумового обліку треба щодня вносити дані за повним асортиментом і кількістю реалізованих товарів. Це великий обсяг даних, тому зручніше вести такий облік у спеціалізованій торговій програмі (наприклад "1С:Торгівля +склад"), що має зв'язок безпосередньо з касовим апаратом.
Підставою для відображення в обліку операцій з реалізації товарів є звіт касира і товарні звіти матеріально відповідальних осіб. Реалізовані товари мають бути списані з матеріально відповідальних осіб на підставі товарного звіту в тій оцінці, в якій товари були прийняті на облік. Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів призначений рахунок 702 "Дохід від реалізації товарів". Собівартість реалізованих товарів має бути списана на витрати діяльності - в дебет рахунка 902 "Собівартість реалізованих товарів". Протягом місяця списання реалізованих товарів на витрати діяльності відбувається в цінах продажу.
Дані про реалізацію вносяться в програму документом "Розничная накладная" (меню Документы/Розница/Розничная накладная). У роздрібних точках із сумовим обліком дані про реалізацію за день вносяться однією сумою на підставі денного звіту (Z-звіт). Як контрагента програма підставляє елемент відповідного довідника, заданий у константі Контрагент по замовчуванню для роздрібних продажів. Значення можна змінити, однак це має бути неплатник ПДВ (реквізит ИНН має бути незаповнений). У полі Магазин виберімо "Торговая точка". У полі Касса зазначимо одну з кас, куди надходять гроші за проданий товар. У табличній частині слід зазначити ТМЦ, що реалізовується, його партію, кількість, ціну. Оскільки для торгової точки ввімкнено ознаку ведення тільки сумового обліку, програма автоматично підставляє як ТМЦ елемент "Товары в ассортименте" довідника "Номенклатура" і партію за умовчанням. Крім того, розрахунок сум ведеться від роздрібної ціни з ПДВ.
На закладці Дополнительно зазначається субконто валових доходів для цієї операції . Продаж товарів, виконання робіт, надання послуг") і вид ПДВ (20%).
Діалогова форма документа та його проведення наведені на мал. 2. Якщо константа Проводки по кассе только кассовыми ордерами встановлена в значення Да, цим документом проведення по касі зроблено не буде, і треба ввести додатково документ "Приходный кассовый ордер".
Рис. 2 Розничная накладная
Для магазину з кількісно-сумовим обліком треба вносити до документа перелік усіх реалізованих товарів. Тому в табличній частині наступного документа треба вибрати (наприклад, використовуючи механізм підбору).
Проведеннями документа в цьому випадку одночасно з відображенням доходу від реалізованих товарів відображається їх собівартість, наприклад, використовуючи рахунок 901, якщо продукція власного виробництва.
Інформація про товари і послуги, які ми реалізовуємо, зберігається в довіднику «Номенклатура»
Розв’язання задач управлінського обліку товарів, готової продукції, надання послуг
Якщо зовнішня й внутрішнє середовище компанії постійно змінюються, це змушує топ-менеджмент оперативно приймати управлінські рішення. Бухгалтерські звіти в таких умовах виявляються марними. Інформація, що в них утримується, недостатня, іноді некоректна й звичайно приходить із запізненням. Вихід один — використати ще одну систему обліку, що буде відображати положення справ «як є» - систему управлінського обліку.
До необхідності впровадження управлінського обліку керівники підприємств приходять, як правило, по двох основних причинах. Перша — немає можливості оперативного одержання інформації. Друга — одержувані дані не відображають реальних фінансово-господарських операцій на підприємстві.
Постановка управлінського обліку включає в себе як методологію, так і автоматизацію. Як правило, ця робота складається з наступних основних етапів:
1. проведення діагностичного обстеження;
2. розробка методологічних документів по управлінському обліку фінансово-господарських операцій:
розробка стандартів управлінського обліку;
створення журналу типових операцій;
розробка плану рахунків управлінського обліку;
розробка методики калькулювання собівартості;
розробка облікової політики управлінського обліку;
3. розробка методологічних документів по бюджетуванню:
положення про фінансову структуру;
положення про бюджетування;
регламент бюджетного планування;
положення про порядок розгляду й затвердження інвестиційних проектів;
4. написання технічного завдання на автоматизацію системи;
розробка (настроювання) системи;
тестування системи;
5. передача системи в промислову експлуатацію.
Що стосується обліку операцій по реалізації, тобто торгівельного підприємства, то для цього треба всі операції по фінансово-господарської діяльності підприємства розділити на три основні групи:
товарні;
фінансові (рух грошових коштів);
фінансові (операції нарахування).
Під товарними операціями мається на увазі поставка товару, матеріалів на склад, реалізацію (відвантаження) товару з складу (з огляду на вартість і собівартість реалізації), списання матеріалу з складу.
Відображати фінансові операції по руху грошових коштів треба ідентично розгорнутим статтям «Звіту про рух грошових коштів». Тобто рознести їх по трьох видах діяльності:
операційна діяльність:
прихід: виручка, повернення грошей від постачальників, і т. д.
видаток: оплата постачальникам, повернення грошей від клієнтів, оплата видаткових статей (оренда, охорона, реклама, інші послуги) і т.д.
інвестиційна діяльність:
прихід: продаж основних коштів і нематеріальних активів і т.д.
видаток: покупка основних коштів і нематеріальних активів і т.д.
фінансова діяльність:
прихід: одержання позик, кредитів, і т.д.
видаток: погашення позик, кредитів, виплата відсотків по кредитах і позикам і т.д.
Група фінансових операцій по нарахуванню може відповідати деяким статтям «Звіту по рух грошових коштів». Наприклад, нарахування оренди й охорони за певний період часу. Також ця категорія може містити статті, по яким не здійснюється рух грошових коштів – операції по нарахуванню амортизації, віднесення на баланс основних коштів і нематеріальних активів і т.д.
Основний доказ на користь методу постатейного відображення операцій — це можливість спрощення обліку, в тому числі, компанія зможе враховувати всі або деякі витрати касовим методом. Тобто їй не знадобиться фіксувати фінансові операції по нарахуванню або робити відповідні коригувальні проведення для того, щоб зменшити нерозподілений прибуток.
Вибір інформаційної системи для автоматизації управлінського обліку компанії залежить від її потреб. Великі підприємства впроваджують дорогі ERP-системи, невеликі же компанії для цих цілей часто використають Excel. Разом з тим дуже багато підприємств ведуть управлінський облік за допомогою бухгалтерських систем.
Висновки
1С:Підприємство 7.7 складається із трьох основних компонентів: Торгівля й Склад, Зарплата і Кадри, Бухгалтерія.
Однак, оптимальною і найбільш зручною для обліку операцій з реалізації товарів, готової продукції та надання послуг, одним словом, для торгівельних підприємств, є конфігурація «Торгівля+Склад». Конфігурація "Торгівля+Склад" призначена для оперативного торгового обліку і являється типовою конфігурацією 1С. Система підтримує всі найпоширеніші операції, пов’язані із закупівлею, збереженням та продажем товарів, дозволяє вести облік взаєморозрахунків по торгівельним операціям з покупцями та постачальниками.
Для обліку доходу від реалізації в торгівлі застосовуються рахунки класу 7 (701 "Дохід від реалізації готової продукції", 702 "Дохід від реалізації товарів"). Аналітичний облік на цих рахунках у програмі "1С:Бухгалтерія для України" організований у розрізі субконто "Види діяльності" та "Місця зберігання". Для обліку собівартості реалізованих товарів застосовуються рахунки класу 9 (901 "Собівартість реалізованої продукції", 902 "Собівартість реалізованих товарів"). Аналітичний облік на цьому рахунку ведеться за одним субконто "Види діяльності". Наприкінці звітного періоду ці рахунки закриваються.
Оскільки облік прийнято вести в цінах продажу, для відображення різниці між купівельною ціною (первісною вартістю товарів без ПДВ) та ціною продажу застосовується контрактивний субрахунок 285 "Торгова націнка".
Для обліку товарів типової конфігурації, відповідно до інструкції №291, призначений рахунок 28 "Товари", субрахунки якого показані на мал. 1. У роздрібній торгівлі для обліку товарів і склотари призначений субрахунок 282, комісійних товарів - 283, для обліку зворотної тари - 284.
Програма дозволяє організувати на роздрібних складах сумовий або кількісно-сумовий облік руху товарів, для чого призначений прапорець Суммовой учет у формі елемента довідника. Якщо він встановлений, буде прийнятий тільки сумовий облік. Зазвичай користувачі "1С:Бухгалтерії для України" для обліку роздрібного продажу ведуть сумовий облік. Для організації кількісно-сумового обліку треба щодня вносити дані за повним асортиментом і кількістю реалізованих товарів. Це великий обсяг даних, тому зручніше вести такий облік у спеціалізованій торговій програмі (наприклад "1С:Торгівля + склад"), що має зв'язок безпосередньо з касовим апаратом.
Список використаної літератури
Автоматизовані системи обробки економічної інформації: Підручник / За ред.. Г.В. Лаврінського. К.: Вища школа, 1995. – 287 с.
Бутинець Ф.Ф., Івахненков С.В. Інформаційні системи бухгалтерського обліку. Курс лекцій. Навчальний посібник для студентів спец. 7.050106 «Облік і аудит». Житомир: ЖІТІ, 1997. – 304 с.
Дубій О. 12 уроків з 1С: Бухгалтерії. – Львів, 2003. – 232с.
Інтернет-сайт «Дт-Кт». Автоматизовано з «Дт-Кт» №25 «Облік товарних операцій у роздрібній торгівлі» http://www.dtkt.com.ua/automation/avto_buh/ukr/2002/25/25avto2.html
Інтернет-сайт «Дт-Кт».Автоматизовано з «Дт-Кт» №28 «Оптова торгівля» http://www.dtkt.com.ua/automation/avto_buh/ukr/2002/28/28avto1.html
Пьетро Арентино: Управлінський облік: техніка впровадження // інтернет-сайт http://bugalter.org.ua/content/view/6739/142/
10.05.2013 14:05-
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора