Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра обліку та аналізу
Інформація про роботу
Рік:
2013
Тип роботи:
Контрольна робота
Предмет:
Бухгалтерський облік
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”
Кафедра обліку та аналізу
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з дисципліни “Бухгалтерський облік І”
Варіант № 18
ЗМІСТ
І.Теоретична частина……………………………………………………………………...
3
1. Поняття та характеристика методу і методичних прийомів бухгалтерського обліку ………………………………………………………….
3
2.Поняття первинних облікових документів та їх значення…………………………..
7
3.Спосіб «червоне сторно» та його застосування під час виправлення помилок…………………………………………………………………
11
4. Тестові завдання…………………………………………………………………………..
13
ІІ Практична частина……………………………………………………………………...
11
1. Відомість групування господарських засобів та Відомість групування джерел утворення господарських засобів ТзОВ “Альянс”………………………………………...
14
3. Баланс ТзОВ “Альянс” на початок звітного періоду…………………………………...
16
4. Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період…………………………
19
5. Відомості за аналітичними рахунками до синтетичних рахунків 26 “Готова продукція” та 20 “Виробничі запаси”………………………………………………………
24
6. Оборотна-сальдова відомість .......................................
27
7. Баланс ТзОВ “Альянс” на кінець звітного періоду……………………………………..
28
6. Шахова оборотна відомість ( Додаток А )
Список використаної літератури……………………………………………………………
31
І. Теоретична частина
1.Поняття та характеристика методу і методичних прийомів бухгалтерського обліку
Теоретичною основою бухгалтерського обліку є загальна теорія економіки. Господарські факти (явища і процеси) вивчають у бухгалтерському обліку за економічними законами та категоріями. Метод обліку - це сукупність спеціальних прийомів, за допомогою яких вивчають його предмет. Метод бухгалтерського обліку повинен забезпечити повне, суцільне та об'єктивне відображення усіх господарських процесів, які відбуваються на підприємстві. Вихідним моментом у побудові методу бухгалтерського обліку є подвійне відображення господарських фактів, яке випливає з їх подвійної характеристики (за складом і призначенням - з одного боку і джерелами їх формування - з іншого). Застосування методу двоїстості (подвійного запису) дає можливість отримати відомості про наявність і стан господарських засобів підприємства і джерел їх утворення на конкретний момент, оцінити результати ведення господарської діяльності підприємства, забезпечити постійне порівняння господарських засобів та їхніх джерел.
Отже, метод бухгалтерського обліку - це система прийомів, яка забезпечує суцільне, безперервне, взаємопов'язане та об'єктивне відображення (в узагальненому вигляді у грошових вимірниках) об'єктів бухгалтерського обліку, що має на меті отримання інформації для управління ними.
Метод бухгалтерського обліку складається з окремих специфічних методичних прийомів. До методичних прийомів бухгалтерського обліку належать:
- документування;
- рахунки;
- інвентаризація;
- подвійний запис;
- оцінювання;
- бухгалтерський баланс;
- калькування;
- бухгалтерська звітність.
Документування - спосіб первинного відображення об'єктів бухгалтерського обліку (господарських засобів, коштів, джерел їх утворення та господарських процесів) у первинних бухгалтерських документах (рахунках, накладних, чеках, ордерах тощо).
Інвентаризація - це спосіб виявлення фактичної наявності і стану господарських засобів, коштів підприємства та джерел їх утворення на певну дату. Інвентаризація об'єктів обліку здійснюється через вимірювання, зважування, перерахунок, звірення. На основі даних інвентаризації роблять коригування облікових даних про наявність і стан об'єктів обліку, оскільки у процесі господарської діяльності можливі природне усушення, часткове псування та розкрадання майна підприємства.
Оцінювання - спосіб грошового вимірювання об'єктів бухгалтерського обліку. За допомогою оцінювання натуральні і трудові характеристики (вимірники) господарських засобів перераховують у вартісні. В бухгалтерському обліку оцінювання об'єктів обліку ґрунтується переважно на показникові фактичних витрат на їх створення чи придбання (історичної собівартості).
Калькулювання - це метод обчислення собівартості виготовлення одиниці товарно-матеріальних цінностей або одиниці виконаних робіт. Суть методу полягає у тому, що обґрунтовують, визначають і розподіляють витрати, які належать до того чи іншого об'єкта калькування (виробу, процесу, замовлення тощо).
Рахунки - спосіб групування за певною системою фінансово-економічної інформації для її поточного відображення у бухгалтерському обліку і для здійснення контролю за господарськими процесами, станом господарських засобів та джерел їх формування. Наприклад, на рахунку 10 відображається наявність, надходження і вибуття основних засобів підприємства, на рахунку 20 - наявність, надходження і вибуття виробничих запасів, на рахунку 66 - нарахування і виплата заробітної платні працівникам підприємства.
Подвійний запис - це подвійне відображення у бухгалтерському обліку кожної господарської операції: у дебеті одного чи декількох рахунків та одночасно у кредиті одного чи декількох рахунків на одну й ту саму суму.
Подвійний запис дає змогу здійснювати балансовий контроль бухгалтерської інформації, тобто контролювати правильність і законність використання господарських засобів і джерел їх формування.
Бухгалтерський баланс - спосіб групування і відображення наявності й стану господарських засобів підприємства за складом і використанням та джерелами формування на певну дату в узагальненому вартісному вимірнику. Бухгалтерський баланс є однією з основних форм бухгалтерської фінансової звітності.
Бухгалтерська звітність - сукупність способів і прийомів узагальнення даних поточного обліку і впорядкована система взаємопов'язаних економічних показників виробничо-господарської діяльності підприємства за звітний період.
Бухгалтерську звітність заповнюють на підставі даних рахунків бухгалтерського обліку з певною системою їх групування.
Методичні прийоми бухгалтерського обліку взаємопов'язані, доповнюють один одного і в сукупності становлять єдине ціле - метод бухгалтерського обліку.
2. Поняття первинних облікових документів та їх значення
Первинний бухгалтерський документ є письмовим свідченням того, що господарська операція має юридичну силу і не потребує подальших пояснень і деталізації. Первинні документи складають під час проведення операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення на паперових носіях або у вигляді електронних записів у формі, яка доступна для читання та виключає внесення будь-яких змін.. До обліку можуть прийматися тільки правильно оформлені первинні документи, які будуть мати юридичну силу.
Усі первинні документи різняться як за формою та змістом, так і за порядком накопичення, обробки, зберігання, передавання та використання для управління.
За призначенням первинні документи поділяють на розпорядчі, виправдні (виконавчі), бухгалтерського оформлення, комбіновані. До розпорядчих документів відносять накази, розпорядження, завдання щодо здійснення господарської операції. Накази, розпорядження, завдання — це особлива група документів, яка не фіксує самих операцій, а тільки дає загальний дозвіл на їх здійснення. Отже, розпорядчі документи відіграють другорядну роль. Названі первинні документи (прибуткові та видаткові касові ордери, рахунки-фактури, накладні, квитанції залізниці, платіжні доручення) є водночас і виправдними (виконавчими) документами, що фіксують економічні та правові відношення між структурними підрозділами підприємства, між підприємством і його працівниками, внутрішніми та зовнішніми суб'єктами господарювання. Документи бухгалтерського оформлення - це різні бухгалтерські довідки, групувальні та розробні таблиці, розрахунки розподілу непрямих витрат, журнали-ордери, меморіальні ордери, звітні калькуляції і т.д. Документи бухгалтерського оформлення не мають самостійного значення і можуть використовуватись тільки разом з виправдними документами. До комбінованих належать такі документи, які поєднують ознаки кількох груп документів, наприклад, розпорядчих і виправдних, або розпорядчих, виправдних і бухгалтерського оформлення. Прикладом комбінованого документа може бути авансовий звіт, який складає підзвітна особа. За способом відображення господарських операцій документи поділяються на разові та накопичувальні. Разові документи відображають одну господарську операцію і таких більшість (акти, вимоги, накладні, рахунки-фактури, касові ордери та ін.). Накопичувальні документи використовуються протягом певного періоду (тиждень, декада, місяць) для відображення однорідних за змістом операцій, що часто повторюються. З-поміж накопичувальних документів найбільш поширеними є лімітно-забірні картки, акордні та бригадні наряди на виконання робіт та інше. За порядком складання документи поділяються на первинні та зведені.Первинні документи відображають господарські операції в момент їх здійснення. Усі документи, якими зафіксовано факти здійснення господарських операцій, для бухгалтерії є первинними; від них походить і сама назва «первинний облік», тобто початок спостереження, початок накопичення інформації про діяльність підприємства. Первинні документи різняться за формою і змістом і ця різниця не залежить від техніки їх оформлення та обробки чи місця складання. Натомість поділ первинних документів на внутрішні й зовнішні є безпідставним, бо той самий документ (залежно від того, хто і де його оформляв), може бути і зовнішнім, і внутрішнім. Зведені документи складаються на підставі первинних документів одного спрямування за відповідний звітний період. А тому вони характеризують певні зміни на підставі не однієї господарської операції, а цілого комплексу таких операцій. До цих документів належать: звіти матеріально відповідальних та підзвітних осіб (звіти касирів, авансові звіти, звіти комірників, завідувачів складів), розрахунково-платіжні відомості, відомості накопичення витрат на виробництво продукції за її найменуваннями, відомості накопичення непрямих витрат та ін. Зведені документи узагальнюють однорідні господарські операції на підставі первинних документів і дають синтезовану та систематизовану інформацію в розрізі необхідних для управління показників. Така ознака класифікації бухгалтерських документів, як характер відображення господарських операцій, в економічній літературі використовується для поділу первинних документів на матеріальні, грошові, банківські, розрахункові. Матеріальні документи призначено для фіксації господарських операцій, пов'язаних з рухом основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, незавершеного виробництва, готової продукції (акти введення в експлуатацію основних засобів, накладні, вимоги, акти щодо ліквідації основних засобів, акти щодо заміни матеріалів та ін.). Для оформлення надходження та витрат коштів застосовують прибуткові й видаткові касові ордери, авансові звіти, звіти касирів. Первинні документи цієї групи називають грошовими. Банківські документи призначаються для відображення господарських операцій, пов'язаних із розрахунками через банк (платіжні доручення, платіжні вимоги, чеки, квитанції, повідомлення банків). Розрахунковими документами оформляють господарські операції з розрахунків із дебіторами і кредиторами, постачальниками і підрядчиками, замовниками, працівниками підприємства, бюджетом, органами соціального страхування тощо. До таких документів належать: акти звіряння розрахунків, рахунки на відвантажену продукцію, акти приймання виконаних робіт, наряди на роботи, що виконуються, розрахунково-платіжні відомості. Первинні документи можуть бути уніфікованими (документи з обліку касових операцій), але не універсальними, бо кожна група документів має чітко визначене спрямування — для фіксації господарських операцій, пов'язаних із рухом готівки каси, коштів на рахунках банку, рухом товарно-матеріальних цінностей, виникненням та погашенням дебіторської і кредиторської заборгованості. Суттєве значення має побудова первинних документів за кількістю позицій, тобто кількістю рядків. За цією ознакою документи поділяються на однорядкові (однопозиційні) та багаторядкові (багатопозиційні). За умов ручної обробки інформації однорядкові первинні документи зручніші. Найбільш поширеною формою однорядкового документа є прибутковий ордер на оприбуткування товарно-матеріальних цінностей. Але цей метод обробки і накопичення інформації внаслідок постійного збільшення кількості сучасних господарських операцій та ускладнення їхнього характеру себе вичерпав. А тому все частіше застосовують багаторядкові первинні документи і цей процес є безальтернативним.
3. Спосіб «червоне сторно» та його застосування під час виправлення помилок
Бухгалтерський облік характеризується великою кількістю операцій, що відображаються в різних первинних документах. З тих чи інших причин у них часто допускають помилки. Бувають помилки також при перенесенні даних первинних документів у реєстри зведеного й аналітичного обліку внаслідок неправильного підрахунку добутків і підсумків при таксуванні документів, механічного перекручування цифр, пропуску, відображення суми лише на одному рахунку тощо. Якщо їх своєчасно не виправити, ці помилки будуть у всіх реєстрах обліку, включаючи навіть Головну книгу. Інколи помилки виникають у Головній книзі, навіть якщо в журналах чи відомостях
аналітичного обліку їх не було, внаслідок помилкового перенесення кредитових обігів на інші синтетичні рахунки.
У будь-якому разі помилкові записи потрібно обов’язково виправити, оскільки за їх наявності достовірність облікової інформації знижується, а в ряді випадків це може бути причиною застосування до підприємства та відповідальних осіб відчутних фінансових санкцій або й жорсткіших заходів, якщо помилки були навмисними і зумовили зловживання.
У теорії і практиці обліку здавна застосовують такі способи виправлення
помилок, як коректурний, додаткових проводок, « червоне сторно».
Спосіб "червоне сторно" полягає в тому, що неправильний бухгалтерський запис роблять повторно в тій самій кореспонденції рахунків, що і помилковий запис, але червоним кольором, що означає від'ємні числа. У цьому випадку суми, записані червоним чорнилом, віднімаються (анулюються). Одночасно звичайним чорнилом роблять другий запис із зазначенням правильної кореспонденції рахунків і суми. У результаті одержують правильне відображення операції в обліку. При комп'ютерній обробці даних суму "червоного сторно" беруть у дужки або рамку. Виправлення помилок способом "червоного сторно" супроводжують спеціальним документом бухгалтерського оформлення — довідкою, в якій робиться посилання на номер і дату помилкового запису, що підлягає виправленню, а також документа, який став підставою такого виправлення. У практиці облікової роботи даний спосіб використовують у випадках коли допущено помилку в кореспонденції рахунків, записана операція повністю не відбулася, відображена в регістрах сума господарської операції більша, ніж фактичний розмір її виконання. У випадку, коли запис на рахунках зроблено в правильній кореспонденції, але в перебільшеній сумі, також можна застосувати спосіб "червоного сторно". Тоді на суму різниці між неправильною (перебільшеною) величиною і правильною сумою роблять часткове сторно. Цей прийом широко використовують для коригування планових показників до рівня фактичних при перевищенні планових показників над фактичними, зокрема при калькулюванні готової продукції і визначенні її фактичного обсягу.
4. Тестові завдання
1. Що з наведеного нижче не відноситься до матеріальних активів:
А) готова продукція;
Б) будинки;
В) права на інтелектуальну власність;
Г) машини.
2. До невиробничих засобів підприємства належать:
А) житлові будинки, гуртожитки, готелі, дитячі садки, амбулаторії, клуби;
Б) предмети обігу, грошові кошти, кошти в розрахунках, торгово-складські споруди з торгово-складським обладнанням, устаткуванням та інвентарем;
В) будівлі й споруди, машини та механізми, транспорт, сировина, матеріали, паливо, незавершене виробництво;
Г) готові вироби, призначені для реалізації, нематеріальні активи, довгострокова та безнадійна дебіторська заборгованість тощо.
3. Котрий з наведених нижче розділів балансу відносять до активу:
А) власний капітал;
Б) оборотні активи;
В) поточні зобов’язання;
Г) забезпечення майбутніх витрат і платежів.
ІІ Практична частина
Таблиця 1
Відомість групування господарських засобів за складом та розміщенням
станом на 31 грудня 2012 р. ТзОВ «Альянс»
№ п/п
Вид господарського засобу
Сумма, грн.
1.
Необоротні активи
3035160
1.1.
Основні засоби
2944680
1.1.1.
Будівля адміністративного корпусу
661380
1.1.2.
Будівля цеху 1
2040000
1.1.3.
Конвеєрна лінія
473400
1.1.4.
Вантажівка для розповсюдження готової продукції
210000
1.1.5.
Нарахований знос на печі
-773400
1.1.6.
Будівля цеху 2
2700000
1.1.7.
Нарахований знос будівель цехів 1. 2
-1794000
1.1.8.
Знос будівлі адміністративного корпусу
-572700
1.2.
Нематеріальні активи
68280
1.2.1.
Комп’ютерна програма 1С в бухгалтерії підприємства
12000
1.2.2.
Право на торгову марку
70680
1.2.3.
Амортизація нематеріальних активів
-21600
1.2.4.
Рецептура
7200
1.3.
Довгострокові інвестиції
22200
2.
Оборотні активи
821403
2.1.
Запаси
366075
2.1.1.
Сировина
166842
2.1.1.1.
Борошно пшеничне 1 сорт
66042
2.1.1.2.
Яєчний порошок
13800
2.1.1.3.
Цукор
63000
2.1.1.4.
Помадка цукрова для оздоблення виробів
24000
2.1.2.
Готова продукція
116553
2.1.2.1.
Песиво вівсяне
8373
2.1.2.2.
Соломка з кунжутом
20400
2.1.2.3.
Вафлі лимонні
33000
2.1.2.4.
Кукурудзяні палички
23400
2.1.2.5.
Сухарі ванільні
31380
2.1.3.
Напівфабрикати
43740
2.1.3.1.
Випечені заготовки для вафель
23340
2.1.3.2.
Сироп для кукурудзяних паличок
12600
2.1.3.3.
Напівфабрикати власного виробництва
7800
2.1.4.
МШП
38940
2.2.
Дебіторська заборгованість
41640
2.2.1.
ПП «Тіма»
20400
2.2.2.
Магазину «Продукти»
15360
2.2.3.
Короткострокові одержані векселі
11880
2.1.4.
Резерв сумнівних боргів
-6000
2.3.
Грошові кошти
404808
В касі
3408
В банку в іноземні валюті
336000
В банку в національні валюті
65400
2.4.
Інша
3000
2.5.
Витрати майбутніх періодів
5880
Разом
3856563
Таблиця 2
Відомість групування джерел утворення господарських засобів за джерелами формування та цільовим призначенням станом на 31 грудня 2012 р. ТзОВ «Альянс»
№ п/п
Вид джерела утворення господарського засобу
Сума, грн.
1.
Власний капітал
2900643
1.1.
Статутний капітал
2400000
1.2.
Резервний капітал
198243
1.3
Нерозподілений прибуток
72000
1.4
Інший додатковий капітал
66000
1.5
Додатковий капітал
164400
2.
Забезпечення наступних витрат і платежів
180000
2.1.
Резерв відпусток працівників
180000
3.
Довгострокові зобов’язання
270000
3.1.
Довгостроковий кредит банку
270000
4.
Поточні зобов’язання
505920
4.1.
Короткостроковий кредит банку
60000
4.2
Заборгованість за нарахованою заробітною платою
45600
4.3
Заборгованість за розрахунками з бюджетом
41220
4.4
Заборгованість перед Пенсійним фондом
6600
4.5
Заборгованість перед фондами соціального страхування
600
4.6
Заборгованість перед ПП “Веста” за придбаний порошок яєчний
30600
4.7
Заборгованість перед ВАТ "Світанок"за придбані матеріали для упаковки
150000
4.8
Заборгованість за послуги водопостачання та водовідведення перед МКП Львівводоканал
34200
4.9
Заборгованість за придбані матеріали перед ВАТ “Цукорпостач”
77400
4.10
Заборгованість перед ПП “Кремс” за придбану помадку цукрову
7200
4.11
Заборгованість перед Енергозбутом за використану електроенергію
17400
4.12
Заборгованість за отримані послуги з встановлення печей
20400
4.13
Отримані аванси від покупців (магазину “Мертел”)
14700
5.
Доходи майбутніх періодів
0
Разом
3856563
Таблиця 3
Коди
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство Тзов «Альянс»
за ЄДРПОУ
Територія Львівська область
за КОАТУУ
Форма власності приватна
за КФВ
Орган державного управління ____________________________
за СПОДУ
Галузь харчова
за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності ______________________________
за КВЕД
Одиниця виміру : грн.
Контрольна сума
Адреса_______________________________________________________________________________________________
БАЛАНС
на 31 грудня 2012. ТзОВ «Альянс»
Форма №1
код за ДКУД
1801001
Актив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість
010
68280,0
Первісна вартість
011
89880,0
Накопичена амортизація
012
21600,0
Незавершене будівництво
020
Основні засоби:
Залишкова вартість
030
2944680,0
Первісна вартість
031
6084780,0
Знос
032
3140100,0
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
22200,0
інші фінансові інвестиції
045
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
Відстрочені податкові активи
060
Інші необоротні активи
070
Усього за розділом І
080
3035160,0
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
100
213582,0
тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
-
незавершене виробництво
120
35940,0
готова продукція
130
116553,0
Товари
140
Векселі одержані
150
11880,0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Продовження таблиці 3
чиста реалізаційна вартість
160
29760,0
первісна вартість
161
35760,0
резерв сумнівних боргів
162
6000,0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
170
за виданими авансами
180
3000,0
з нарахованих доходів
190
із внутрішніх розрахунків
200
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
Поточні фінансові інвестиції
220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
68808,0
в іноземній валюті
240
336000,0
Інші оборотні активи
250
Усього за розділом ІІ
260
815523,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
270
Витрати на передоплату періодичних видань
2450,0
5880,0
Баланс
280
3856563,0
Пасив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
І. Власний капітал
Статутний капітал
300
2400000,0
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
164400,0
Інший додатковий капітал
330
66000,0
Резервний капітал
340
198243,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
72000,0
Неоплачений капітал
360
( )
( )
Вилучений капітал
370
( )
( )
Усього за розділом І
380
2900643,0
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
400
180000,0
Інші забезпечення
410
415
( )
( )
416
( )
( )
Цільове фінансування
420
Усього за розділом ІІ
430
180000,0
ІІІ. Довгострокові зобов(язання
Довгострокові кредити банків
440
270000,0
Довгострокові фінансові зобов(язання
450
Відстрочені податкові зобов(язання
460
Інші довгострокові зобов(язання
470
Усього за розділом ІІІ.
480
270000,0
ІV. Поточні зобов(язання
Продовження таблиці 3
Короткострокові кредити банків
500
60000,0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов(язаннями
510
Векселі видані
520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
337200,0
Поточні зобов(язання за розрахунками:
з одержаних авансів
540
14700,0
з бюджетом
550
41220,0
з позабюджетних платежів
560
зі страхування
570
7200,0
з оплати праці
580
45600,0
з учасниками
590
із внутрішніх розрахунків
600
Інші поточні зобов(язання
610
Усього за розділом ІV
620
505920,0
V. Доходи майбутніх періодів
630
Баланс
640
3856563,0
Керівник
Головний бухгалтер
Таблиця 4
Журнал реєстрації господарських операцій ТзОв «Альянс» за січень 2011 р.
№ п/п
Зміст господарської операції
Кореспонденція рахунків
Сума, грн.
Тип господарської операції
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
1.
Придбано борошно І сорт у ТзОВ “Прайм” (100кг за ціною 4,5грн./кг)
20
631
450,0
III
2.
Нараховано податковий кредит з ПДВ
641
631
75,0
II
3.
Передано цукор у виробництво (230кг)
23
20
1288,0
І
4.
Отримано короткострокову позику банку
311
601
24500,0
ІІІ
5.
Отримано кошти в погашення частини заборгованості від ПП “Тіма”
311
361
1300,0
I
6.
Отримано аванс від ТзОВ “Ліон”
311
681
37000,0
III
7.
Відображено податкове зобов’язання ПДВ
643
641
6166,67
II
8.
Нараховано амортизацію основних засобів виробничого призначення (печі)
23
133
1000,0
I
9.
Нараховано амортизацію програми 1С: Бухгалтерія 7.7, що використовується в бухгалтерії
12
132
123,0
I
10.
Отримано в касу кошти з банку на виплату заробітної плати
301
311
12000,0
I
11.
Видано аванс підзвітній особі на придбання МШП
372
301
250,0
I
12.
Отримано МШП від підзвітної особи
22
372
280,0
I
13.
Повернуто підзвітній особі суму, що витрачено понад аванс
372
301
30,0
I
14.
Видано з каси заробітну плату
661
301
12000,0
IV
15.
Депонована невиплачена заробітна плата працівників
661
662
0
II
16.
Нараховано заробітну плату виробничим працівникам
23
661
14000,0
III
17.
Нараховано відрахування до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування на фонд оплати праці виробничих працівників (37%)
23
65
5180,0
III
Продовження табл.4
1
2
3
4
5
6
18.
Нараховано заробітну плату працівникам відділу збуту
93
661
3000,0
II
19.
Нараховано відрахування до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування на фонд оплати праці працівникам відділу збуту (37%)
93
65
1110,0
II
20.
Передано у виробництво борошно 1 сорт(500 кг)
23
20
2250,0
I
21.
Витрачено спецодяг на виробничі потреби
23
22
240,0
I
22.
Придбано масло вершкове у ВАТ “Кредо” (200кг за ціною 10,3грн./кг)
201
631
2060,0
III
23.
Нараховано податковий кредит з ПДВ
641
631
343,33
II
24.
Відображено витрати на заробітну плату працівників, що розвантажували масло вершкове
201
66
200,0
III
25.
Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб
661
641
300,0
II
26.
Передано з виробництва на склад:
26
23
6185,0
I
− печиво вівсяне 100 кг
630,0
− соломка солодка 200 кг
1340,0
− кукурудзяні палички 900 уп.
2070,0
− сухарі молочні 330 кг*
2145,0
27.
Реалізовано кукурудзяні палички, соломка з кунжутом та вафлі ТзОВ “Ліон”
361
701
37000,0
I
28.
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
701
643
6166,67
II
29.
Списано собівартість реалізованих:
901
26
11050,0
IV
− кукурудзяних паличок 2000 уп.
4600,0
− соломка з кунжутом 500кг
3700,0
− вафлі лимонні 250кг
2750,0
30.
Списано на фінансові результати доходи від реалізації продукції
701
79
30833,33
II
31.
Списано на фінансові результати собівартість реалізованої продукції
79
901
11050,0
IV
32.
Списано на фінансові результати витрати на збут
79
93
4110,0
IV
33.
Нараховано податок на прибуток
98
641
3918,33
III
34.
Списано податок на прибуток на фінансові результати
79
98
3918,33
IV
35.
Відображено фінансовий результат від господарської діяльності
79
44
11755,0
II
12 « Нематеріальні активи»
133 « Накопичена амортизація нематеріальних активів»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сп: 89880
Сп. 21600
123
123
Об: 123
Об: 0
Об:0
Об: 123
Ск:90003
Ск: 21723
10 « Основні засоби»
131 « Знос основних засобів»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сп. 6084780
Сп. 3140100
Об. 0
Об. 0
1000
Ск. 6084780
Об. 0
Об. 1000
Ск.3141100
14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сп. 22200
Сп.38940
Об. 0
Об.0
Об.280
Об.240
Ск.22200
Ск.38980
20 «Виробничі запаси»
23 « Виробництво»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сп. 166842
Сп. 35940
450
1288
1288
6185
2060
2250
1000
200
14000
5180
2250
240
Об.2710
Об.3538
Об. 23958
Об. 6185
Ск. 166014
Ск.53713
25 «Напівфабрикати»
Дебет
Кредит
Сп.7800
Об.0
Об.0
Ск.7800
26 « Готова продукція»
341 «Короткострокові векселі одержані в національній валюті»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сп.116553
Сп.11880
6185
11050
Об.6185
Об.11050
Об.0
Об. 0
Ск.111688
Ск.11880
36 « Розрахунки з покупцями та замовниками»
37 « Розрахунки з різними дебіторами»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сп.35760
Сп. 3000
37000
1300
280
280
Об. 37000
Об.1300
Об. 280
Об. 280
Ск. 71460
Ск. 3000
38 «Резерв сумнівних боргів»
30 «Каса»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сп. 6000
Сп. 3408
12000
250
30
12000
Об.0
Об.0
Об.12000
Об.12280
Ск. 6000
Ск.3128
16.01.2014 05:01-
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора