МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА” Навчально – науковий інститут економіки і менеджменту Кафедра зовнішньоекономічної та митної діяльності ЛАБОРАТОРНА РОБОТА №2 з дисципліни : « Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності» на тему: «Управління грошовими потоками на засадах розроблення бюджету руху грошових коштів в умовах здійснення зовнішньоекономічної діяльності» Варіант №19 Львів - 2012 Мета роботи: отримання необхідних вмінь та навичок щодо реалізації конкретної функції менеджменту – управління грошовими потоками шляхом застосування загальних функцій менеджменту (планування, організування, мотивування, контролювання та регулювання) з метою підтримання необхідного рівня платоспроможності, запобігання касових розривів, розроблення та реалізації заходів щодо залучення зовнішніх джерел фінансування чи зміни політики співпраці із зовнішніми контрагентами. Технічні засоби: програмне забезпечення MS Word та MS Excel, форми для заповнення, калькулятор. Таблиця 2.1 Вхідні дані Показники Умовні позначення Значення показників, од. вим.  Сальдо на поч. періоду, тис. грн. V 13  Обсяг купівлі сировини у 1 місяці, тис. грн. A 126  Обсяг купівлі сировини у 2 місяці, тис. грн. B 124  Обсяг купівлі сировини у 3 місяці, тис. грн. C 129  Обсяг купівлі сировини у 4 місяці, тис. грн. D 128  Обсяг купівлі сировини у 5 місяці, тис. грн. E 126  Обсяг купівлі сировини у 6 місяці, тис. грн. F 131  Борг підприємства за придбану сировину, що підлягає платі у 1 місяці, тис. грн. P 13  Відсоток від обсягу придбання сировини, що підлягає сплаті транспортній організації, % G 12  Орендні платежі, тис. грн. R 13  Комунальні платежі, тис. грн. N 12  Рекламні платежі, тис. грн. L 14  Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи, тис. грн. W 10  Місячний фонд оплати праці, тис. грн. S 82  Обсяг відвантаження готової продукції у 1 місяці, тис. грн. T 215  Обсяг відвантаження готової продукції у 2 місяці, тис. грн. Y 211  Обсяг відвантаження готової продукції у 3 місяці, тис. грн. U 214  Обсяг відвантаження готової продукції у 4 місяці, тис. грн. I 217  Обсяг відвантаження готової продукції у 5 місяці, тис. грн. X 219  Обсяг відвантаження готової продукції у 6 місяці, тис. грн. Z 223  Заборгованість за відвантажену у попередніх періодах продукцію, що надійде у 1 місяці планового періоду, тис. грн. Q 16   Таблиця 2.2 План-графік надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ «Ласунчик» на I півріччя 2012 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць Всього  Надходження за відвантажену у передплановому періоді продукцію 16 - - - - - 16  Надходження за місяцями         1 місяць 129 64,5 21,5 - - - 215  2 місяць - 126,6 63,3 21,1 - - 211  3 місяць - - 128,4 64,2 21,4 - 214  4 місяць - - - 130,2 65,1 21,7 217  5 місяць - - - - 131,4 65,7 197,1  6 місяць - - - - - 133,8 133,8  Надходження усього 145 191,1 213,2 215,5 217,9 221,2 1203,9  Таблиця 2.3 План-графік розрахунків за придбану сировину ТзОВ «Ласунчик» на І півріччя 2012 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць Всього  Виплати грошових коштів за закуплену сировину у передплановому періоді 13 - - - - - 13  Виплати за місяцями         1 місяць 75,6 45,36 30,24 - - - 151,2  2 місяць - 74,4 44,64 29,76 - - 148,8  3 місяць - - 77,4 46,44 30,96 - 154,8  4 місяць - - - 76,8 46,08 30,72 153,6  5 місяць - - - - 75,6 45,36 120,96  6 місяць - - - - - 78,6 78,6  Усього виплат 88,6 119,76 152,28 153 152,64 154,68 820,96  Таблиця 2.4 План-графік розрахунків з оплати праці на ТзОВ «Ласунчик» на І півріччя 2012 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць Всього  Виплати заробітної плати за місяцями         1 місяць 32,8 49,2 - - - - 82  2 місяць - 32,8 49,2 - - - 82  3 місяць - - 32,8 49,2 - - 82  4 місяць - - - 32,8 49,2 - 82   Продовження табл.2.4  5 місяць - - - - 32,8 49,2 82  6 місяць - - - - - 32,8 32,8  Усього виплат 32,8 82 82 82 82 82 442,8  Таблиця 2.5 Бюджет руху грошових коштів ТзОВ «Ласунчик» на І півріччя 2012 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць  Сальдо на початок періоду 13 -23,03 -97,06 -185,41 -272,27 -356,33  НАДХОДЖЕННЯ 145 191,1 213,2 215,5 217,9 221,2  Від реалізації готової продукції 145 191,1 213,2 215,5 217,9 221,2  ВИДАТКИ 181,03 265,13 301,55 302,36 301,96 304,24  Сировина і матеріали 88,6 119,76 152,28 153 152,64 154,68  Транспортні послуги 10,63 14,37 18,27 18,36 18,32 18,56  Орендні платежі 13 13 13 13 13 13  Комунальні платежі 12 12 12 12 12 12  Рекламні платежі 14 14 14 14 14 14  Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи 10 10 10 10 10 10  Заробітна плата 32,8 82 82 82 82 82  Сальдо на кінець періоду -23,03 -97,06 -185,41 -272,27 -356,33 -439,37   Висновки: При розрахунку плану-графіку надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції виявилось, що надходження з кожним місяцем зростають, наприклад, у другому місяці порівняно з першим надходження зросли на 46,1 тис. грн., а загалом всіх надходжень 1203, 9 тис. грн.. З розрахунків за придбану сировину видно, що вони теж поступово зростають, але у п’ятому місяці виплати порівняно з четвертим хоча не суттєво, але трошки зменшуються на 0,36 тис. грн.. Видатки підприємства перевищують його надходження на 59,86 тис. грн.. На основі планового бюджету руху грошових коштів бачимо, що платоспроможність підприємства з кожним місяцем щоразу зменшується, тобто підприємство поступово втрачає свою платоспроможність. Це означає, що воно не зможе вчасно розрахуватися зі своїми кредиторами і з кожним місяцем заборгованість підприємства щодо поточних зобов’язань збільшується. Тому для того, щоб подолати цю проблему слід здійснити такий перелік заходів: - перегляд умов співпраці зі споживачами на предмет отримання авансової чи вчасної оплати за продукцію; - перегляд умов співпраці з постачальниками та обслуговуючими підприємствами на предмет відтермінування платежів за придбану продукцію; - залучення кредитних ресурсів.