Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Управління грошовими потоками на засадах розроблення бюджету руху грошових коштів в умовах здійснення зовнішньоекономічної діяльності
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Не вказано
Інформація про роботу
Рік:
2012
Тип роботи:
Лабораторна робота
Предмет:
Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності
Група:
МЗД-42
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
Національний університет “Львівська політехніка”
Кафедра “Зовнішньоекономічної та
митної діяльності”
ЛАБОРАТОРНА РОБОТА №2
з дисципліни “Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності”
на тему “ Управління грошовими потоками на засадах розроблення бюджету руху грошових коштів в умовах здійснення зовнішньоекономічної діяльності”
Варіант №7
Лабораторна робота №2
«УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ЗАСАДАХ
РОЗРОБЛЕННЯ БЮДЖЕТУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ В УМОВАХ ЗДІЙСНЕННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ»
Мета роботи: отримання необхідних вмінь та навичок щодо реалізації конкретної функції менеджменту – управління грошовими потоками шляхом застосування загальних функцій менеджменту (планування, організування, мотивування, контролювання та регулювання) з метою підтримання необхідного рівня платоспроможності, запобігання касових розривів, розроблення та реалізації заходів щодо залучення зовнішніх джерел фінансування чи зміни політики співпраці із зовнішніми контрагентами.
Технічні засоби: програмне забезпечення MS Word та MS Excel, форми для заповнення, калькулятор.
2.1. Зміст роботи
Ознайомлення студентів із плановою виробничо-господарською діяльністю підприємства.
Планування руху грошових потоків на підприємстві шляхом:
2.1) Розрахунку у кількісній формі обсягів надходжень грошових засобів на підприємство протягом планового бюджетного періоду – 6 місяців у помісячній деталізації.
2.2) Розрахунку у кількісній формі обсягів використання грошових засобів підприємства щодо сплати зобов’язань, оплати заробітної плати тощо протягом планового бюджетного періоду у помісячній деталізації;
2.3) Визначення щомісячного кінцевого сальдо грошових засобів підприємства, формування висновків щодо платоспроможності підприємства протягом наступного бюджетного періоду, планування заходів для запобігання касовим розривам на засадах залучення зовнішніх джерел фінансування, перегляду політики підприємства щодо умов співпраці з постачальниками та споживачами, політики оплати праці тощо.
2.3. Етапи виконання роботи
Формування бланку індивідуального завдання відповідно до варіанту (табл. 2.1, 2.2).
Таблиця 2.1
Вхідні дані для виконання лабораторної роботи №2
Варіант №
7
V
16
A
83
B
82
C
87
D
82
E
89
F
88
P
12
G
11
R
11
N
12
L
9
W
6
S
68
T
151
Y
156
U
149
I
155
X
159
Z
163
Q
21
Таблиця 2.2
Вхідні дані індивідуального завдання для варіанту № 7
Показники
Умовні позначення
Значення показників,
од. вим.
Сальдо на поч. періоду, тис. грн.
V
16
Обсяг купівлі сировини у 1 місяці, тис. грн.
A
83
Обсяг купівлі сировини у 2 місяці, тис. грн.
B
82
Обсяг купівлі сировини у 3 місяці, тис. грн.
C
87
Обсяг купівлі сировини у 4 місяці, тис. грн.
D
82
Обсяг купівлі сировини у 5 місяці, тис. грн.
E
89
Обсяг купівлі сировини у 6 місяці, тис. грн.
F
88
Борг підприємства за придбану сировину, що підлягає платі у 1 місяці, тис. грн.
P
12
Продовження табл. 2.2
Відсоток від обсягу придбання сировини, що підлягає сплаті транспортній організації, %
G
11
Орендні платежі, тис. грн.
R
11
Комунальні платежі, тис. грн.
N
12
Рекламні платежі, тис. грн.
L
9
Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи, тис. грн.
W
6
Місячний фонд оплати праці, тис. грн.
S
68
Обсяг відвантаження готової продукції у 1 місяці, тис. грн.
T
151
Обсяг відвантаження готової продукції у 2 місяці, тис. грн.
Y
156
Обсяг відвантаження готової продукції у 3 місяці, тис. грн.
U
149
Обсяг відвантаження готової продукції у 4 місяці, тис. грн.
I
155
Обсяг відвантаження готової продукції у 5 місяці, тис. грн.
X
159
Обсяг відвантаження готової продукції у 6 місяці, тис. грн.
Z
163
Заборгованість за відвантажену у попередніх періодах продукцію, що надійде у 1 місяці планового періоду, тис. грн.
Q
21
Ознайомлення із плановою виробничо-господарською ситуацією на підприємстві.
Для забезпечення необхідного рівня платоспроможності та запобіганню касовим розривам, що призводить до необхідності сплати додаткових штрафів, пені та різноманітних санкцій на ТзОВ «Ласунчик», яке займається виробництвом кондитерських виробів, директором підприємства було прийнято рішення про розроблення на наступних 6 місяців з помісячною деталізацією бюджету руху грошових коштів. Залишок коштів у підприємства на початок планового бюджетного періоду становитиме V тис. грн. При цьому відповідно до укладених контрактів на постачання сировини з-за кордону (базисна умова поставки - EXW) підприємство протягом шести місяців бюджетного періоду планує придбати сировини в обсягах A, B, C, D, E, F тис. грн. (без ПДВ) відповідно. Відповідно до умов оплати за сировину воно повинно сплатити за придбання кожного обсягу сировини 50% у цьому ж місяці, 30% - у наступному та 20% - у другому місяці після отримання сировини. При цьому першого місяця планового бюджетного періоду підприємство планує сплатити за куплену раніше сировину P тис. грн. з ПДВ. Щомісяця підприємство планує сплачувати транспортній організації, яка його обслуговує, G% від обсягу придбаної сировини (з урахуванням ПДВ) за надані послуги з перевезення вантажів. При цьому щомісяця підприємство планує сплачувати орендні платежі у сумі R тис. грн., комунальні платежі у сумі N тис. грн., рекламні платежі – L тис. грн., та витрачати на ремонтно-обслуговуючі роботи – W тис. грн. з ПДВ. Необхідно зазначити, що місячний фонд оплати праці на підприємстві у плановому бюджетному періоді становитиме S тис. грн., при цьому планується здійснювати оплату праці таким чином: 40% виплачується авансом у тому ж робочому місяці, 60% виплачується на початку наступного місяця.
Також на засадах укладених з іноземними споживачами договорів (базисна умова поставки - EXW), підприємство планує реалізувати щомісяця готової продукції на суми T, Y, U, I, X, Z тис. грн. відповідно й згідно з умовами оплати отримати за відвантажену продукцію 60% суми у цьому ж місяці, 30% - у наступному місяці, 10% - у другому після відвантаження продукції місяці. При цьому у першому місяці планового бюджетного періоду підприємство планує ще отримати за раніше відвантажену продукцію Q тис. грн.
Планування руху грошових потоків.
Для забезпечення планування руху грошових потоків на підприємстві необхідно сформувати бюджет руху грошових коштів для визначення необхідності у формуванні попереджувальних заходів з метою підтримання необхідного рівня платоспроможності. Для заповнення бюджету руху грошових коштів необхідно насамперед сформувати допоміжні плани-графіки оплати чи отримання грошових коштів.
План графік надходжень грошових коштів за відвантажену продукцію складається у формі табл. 2.3.
План-графік розрахунків за придбану сировину складається у формі табл. 2.4.
План-графік розрахунків з оплати праці складається у формі табл. 2.5.
Зведений бюджет руху грошових коштів (табл. 2.6) формується на засадах сформованих на попередніх етапах планів-графіків руху грошових коштів та вхідних даних.
На основі планового бюджету руху грошових коштів (див. табл. 2.6) студенти здійснюють формування висновків про платоспроможність підприємства кожного місяця горизонту бюджетного планування, виявляють загрозу виникнення касових розривів та неефективного використання наявних фінансових ресурсів, тобто визначають очікувані на підприємстві проблеми у сфері управління грошовими потоками. При цьому основним завданням студентів є формування переліку заходів, що сприятимуть запобіганню виникненню виявлених на основі бюджету руху грошових потоків проблем. Зокрема, до таких заходів можуть відноситись:
перегляд умов співпраці зі споживачами на предмет отримання авансової чи вчасної оплати за продукцію;
перегляд умов співпраці з постачальниками та обслуговуючими підприємствами на предмет відтермінування платежів за придбану продукцію;
залучення кредитних ресурсів (при цьому необхідно враховувати сплату процентів за кредитом);
розміщення тимчасово вільних коштів у фінансові чи реальні активи;
надання грошової позики іншим підприємствам під проценти та ін.
Таблиця 2.3
План-графік надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ «Ласунчик» на I півріччя 2012 р., тис. грн.
Показники
1
2
3
4
5
6
Всього
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
Надходження за відвантажену у передплановому періоді продукцію
21
-
-
-
-
-
21
Надходження за місяцями
1 місяць
90,6
45,3
15,1
-
-
-
151
2 місяць
-
93,6
46,8
15,6
-
-
156
3 місяць
-
-
89,4
44,7
14,9
-
149
4 місяць
-
-
-
93
46,5
15,5
155
5 місяць
-
-
-
-
95,4
47,7
143,1
6 місяць
-
-
-
-
-
97,8
97,8
Надходження усього
111,6
138,9
151,3
153,3
156,8
161
872,9
Таблиця 2.4
План-графік розрахунків за придбану сировину ТзОВ «Ласунчик»
на І півріччя 2012 р., тис. грн.
Показники
1
2
3
4
5
6
Всього
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
Виплати грошових коштів за закуплену сировину у передплановому періоді
12
-
-
-
-
-
12
Виплати за місяцями
1 місяць
49,8
29,88
19,92
-
-
-
99,6
2 місяць
-
49,2
29,52
19,68
-
-
98,4
3 місяць
-
-
52,2
31,32
20,88
-
104,4
4 місяць
-
-
-
49,2
29,52
19,68
98,4
5 місяць
-
-
-
-
53,4
32,04
85,44
6 місяць
-
-
-
-
-
52,8
52,8
Усього виплат
61,8
79,08
101,64
100,2
103,8
104,52
551,04
Таблиця 2.5
План-графік розрахунків з оплати праці на ТзОВ «Ласунчик»
на І півріччя 2012 р., тис. грн.
Показники
1
2
3
4
5
6
Всього
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
Виплати заробітної плати за місяцями
1 місяць
27,2
40,8
-
-
-
-
68
2 місяць
-
27,2
40,8
-
-
-
68
3 місяць
-
-
27,2
40,8
-
-
68
4 місяць
-
-
-
27,2
40,8
-
68
5 місяць
-
-
-
-
27,2
40,8
68
6 місяць
-
-
-
-
-
27,2
27,2
Усього виплат
27,2
68
68
68
68
68
367,2
Таблиця 2.6
Бюджет руху грошових коштів ТзОВ «Ласунчик»
на І півріччя 2012 р., тис. грн.
Показники
1
2
3
4
5
6
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
місяць
Сальдо на початок періоду
16
-6,198
-61,0768
-128,597
-192,519
-256,937
НАДХОДЖЕННЯ
Від реалізації готової продукції
111,6
138,9
151,3
153,3
156,8
161
ВИДАТКИ
Сировина і матеріали
61,8
79,08
101,64
100,2
103,8
104,52
Транспортні послуги
6,798
8,6988
11,1804
11,022
11,418
11,4972
Орендні платежі
11
11
11
11
11
11
Комунальні платежі
12
12
12
12
12
12
Рекламні платежі
9
9
9
9
9
9
Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи
6
6
6
6
6
6
Заробітна плата
27,2
68
68
68
68
68
Сальдо на кінець періоду
-6,198
-61,0768
-128,597
-192,519
-256,937
-317,954
Висновок: на основі планового бюджету руху грошових коштів (табл. 2.6) можна дійти висновків, що платоспроможність підприємства кожного місяця стає все гіршою. Це означає, що втрачаючи платоспроможність організація все менш адекватно зможе оцінювати свій фінансовий стан та не зможе виплатити борги.
Для покращення ситуації із платоспроможністю підприємства, руху грошових потоків доцільно застосувати такі заходи:
перегляд умов співпраці зі споживачами на предмет отримання авансової чи вчасної оплати за продукцію. Це означає, що можливо слід брати 100% аванс від споживачів, а не 60% у поточному місяці, 40% у наступному і 10% у другому після відвантаження місяці;
перегляд умов співпраці з постачальниками та обслуговуючими підприємствами на предмет відтермінування платежів за придбану продукцію. В даній ситуації слід попросити постачальника зменшення відсотка виплат за сировину від 50 до 40%;
залучення кредитних ресурсів (при цьому необхідно враховувати сплату процентів за кредитом). Потрібно розрахувати доцільність кредиту, адже потрібно буде сплачувати відсотки за ним, і, зважаючи, що платоспроможність підприємства від’ємна потрібно детально проаналізувати чи не призведе цей кредит до гіршої ситуації.
17.04.2014 19:04-
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора