Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Звіт про навчально- технологічну практику
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Київська державна академія водного транспорту ім Петра Конашевича Сагайдачного
Інститут:
Інститут економіки підприємства
Факультет:
Економіки транспорту
Кафедра:
Кафедра обліку і аудиту
Інформація про роботу
Рік:
2014
Тип роботи:
Звіт про економічну практику
Предмет:
Облік і аудит
Група:
1113
Варіант:
9 6
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
КИЇВСЬКА ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ ВОДНОГО ТРАНСПОРТУ
імені гетьмана Петра Конашевича-Сагайдачного
ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІКИ ТРАНСПОРТУ
КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ
ЗВІТ
З НАВЧАЛЬНО-ТЕХНОЛОГІЧНОЇ ПРАКТИКИ
студента 3 курсу
спеціальності 6.030509 «Облік і аудит»
________________________________________________
(прізвище, ім’я та по-батькові)
Місце практики
(назва підприємства): ВІДДІЛЕННЯ №5 ПУМБ м.Київ
Період практики: з 26 травня 2014р. по 15 червня 2014р.
Керівник практики
від бази практики ___________________________________________
(Прізвище, ім’я, по батькові, посада, підпис, дата)
Керівник практики
від КДАВТ _________________________________________________
(Прізвище, ім’я, по батькові, посада, підпис)
Київ-2014
ЗМІСТ
ВСТУП………………………………………………………………………….....3
РОЗДІЛ 1. ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА ПАТ «ПУМБ»…………………5
РОЗДІЛ 2. ХАРАКТЕРИСТИКА І ПРАВОВІ ОСНОВИ ФУНКЦІОНУВАННЯ ПАТ «ПУМБ»……………………………………………………………………..13
РОЗДІЛ 3. ПОСЛУГИ, ЩО НАДАЮТЬСЯ ПАТ «ПУМБ»…………………...17
РОЗДІЛ 4. СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРІЇ ПАТ «ПУМБ»…………………........22
РОЗДІЛ 5. ОСНОВИ ПОБУДОВИ І ЗАВДАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ПАТ «ПУМБ». НАЦІОНАЛЬНІ СТАНДАРТИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ……………………………………………........27
РОЗДІЛ 6. АНАЛІЗ ОСНОВНИХ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ ДІЛЬНОСТІ ПАТ «ПУМБ»…………………………………………………………………......31
РОЗДІЛ 7. АВТОМАТИЗАЦІЯ ОБРОБКИ ОБЛІКОВОЇ І ФІНАНСОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ ПАТ «ПУМБ» ……………………………………………...........35
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ…………………………………………………….37
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ……………………………………38
ДОДАТКИ………………………………………………………………………...41
ВСТУП
Місце розташування ПАТ «ПУМБ»:
01030, Україна
Місто Київ
Вулиця Хмельницького Богдана, 19-21.
ПУМБ (Перший Український Міжнародний Банк) — це універсальний банк, діяльність якого зосереджена на комерційних, роздрібних та інвестиційно-банківських операціях. Входить до групи найбільших банків України за класифікацією НБУ.
Перший Український Міжнародний Банк був створений як закрите акціонерне товариство 20 листопада 1991 року. Центральний офіс банку знаходиться в м. Київ.
У 2010 році ПУМБ увійшов до Рейтингу 1000 найбільших банків світу за версією журналу The Banker, дебютувавши з 905 ої позиції. У 2011 році ПУМБ увійшов до ТОП-10 найбільших банків України за ключовими фінансовими показниками: активи, капітал, кошти клієнтів та кредитний портфель. ПУМБ є одним з найприбутковіших банків в Україні за підсумками діяльності в 2011 році (7 е місце серед українських банків), показавши одні з найкращих показників повернення на капітал та активи на посткризовому ринку (ROE та ROA). У 2012 році ПУМБ отримав нагороду "Best Banking Group Ukraine" від міжнародного фінансового видання World Finance (Великобританія). Банк є одним з лідерів за інформаційнною прозорістю серед українських банків згідно з результатами досліджень Агенції фінансових ініціатив та Проекту USAID «Розвиток фінансового сектору», які проведені рейтинговими агентствами Standard & Poor’s (2010 р.) та Кредит-Рейтинг (2011 р.).
ПУМБ був заснований у 1991 році. З 2009 року організаційно-правова форма ПУМБ – публічне акціонерне товариство.
Головний акціонер банку – ТОВ «СКМ Фінанс» (92,24% акціонерного капіталу).
Згідно зі стратегією розвитку до 2015 року ПУМБ має намір увійти до ТОП-5 українських фінансових інституцій.
Із 2010 року банк пропонує послуги онлайн-банкингу, надаючи клієнтам можливість керування своїми фінансами за допомогою комп’ютеру чи мобільного телефону в режимі 24/7 з використанням інструментів «ПУМБ online» та «ПУМБ mobile». В березні 2011 року вийшов мобільний застосунок iPUMB, який дає змогу користувачам iPhone та iPad здійснювати більшість операцій сервісу інтернет-банкингу «ПУМБ online». У жовтні 2011 інтернет-банкинг «ПУМБ online» був адаптований для користувачів більшості мобільних телефонів.
ПУМБ підтримує участь у рейтингах міжнародних рейтингових агентств з 1998 року.
Сьогодні ПУМБ — це універсальний банк, який надає повний спектр банківських послуг приватним та корпоративним клієнтам і входить в десятку найбільших банківських установ країни за ключовими фінансовими показниками.
РОЗДІЛ 1. ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА ПАТ «ПУМБ»
Повна назва
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК»
Коротка назва
ПАТ «ПУМБ»
Дата заснування
20 листопада 1991 р.
Основний акціонер
ТОВ «СКМ Фінанс» (92,24% акціонерного капіталу)
Юридична адреса
вул. Університетська, 2а м. Донецьк, Україна, 83001
Головний офіс в Донецьку
вул. Університетська, 2а м. Донецьк, Україна, 83001 тел.: (+38 062) 332-45-00 факс: (+38 062) 332-47-0
Головний офіс в Києві
вул. Андріївськая, 4 м. Київ, Україна 04070 тел.: (+38 044) 231-70-00 факс: (+38 044) 231-71-00
Голова Правління
Сергій Черненко
Головний бухгалтер
Олена Мошкалова
Регіональна мережа
157 пункт продажів
Персонал
3 872 працівника
S.W.I.F.T.
FUIBUA2X
Код Банку (МФО)
334851
ЄДРПОУ
14282829
Кореспондентський рахунок в НБУ
Кореспондентський рахунок в Управлінні НБУ в Донецькій області: 32001170801
МФО Обласного Управління НБУ в Донецькій області
334624
Перший Український Міжнародний Банк (ПУМБ) − це великий і надійний приватний банк, який вже понад 20 років працює на українському фінансовому ринку і прагне надавати клієнтам високоякісні банківські послуги, сервіс, що постійно удосконалюється, та індивідуальний підхід.
Перший Український Міжнародний Банк був створений як закрите акціонерне товариство 20 листопада 1991 року. Центральний офіс банку знаходиться в м. Київ.
Сьогодні ПУМБ — це універсальний банк, який надає повний спектр банківських послуг приватним та корпоративним клієнтам і входить в десятку найбільших банківських установ країни за ключовими фінансовими показниками. За 20 років своєї діяльності ПУМБ створив стійкий бізнес, який заснований на сучасних інноваційних продуктах і послугах, дієвій системі ризик-менеджменту, прозорих і відкритих бізнес-процесах та якісному сервісі. Згуртована команда, гнучка ринкова стратегія, відповідність міжнародним стандартам ведення бізнесу та ефективне управління ресурсами дозволили Банку стійко розвиватися протягом 20 років, і забезпечать якісне зростання в майбутньому.
ПУМБ є універсальним банком, діяльність якого зосереджена на комерційних, роздрібних та інвестиційно-банківських операціях. ПУМБ прагне стати Банком Першого Вибору як для приватних осіб, так і для корпоративних клієнтів: фінансовим радником та помічником, який розуміє потреби і завдання клієнтів, передбачає очікування та потреби клієнтів, і пропонує ефективні рішення.
Загальноукраїнська регіональна мережа ПУМБ налічує 157 пункт продажів. Кількість корпоративних клієнтів ПУМБ перевищує 25 тис., а загальна кількість приватних клієнтів складає близько 1,5 млн. осіб.
Органами управління Банку є:
- Загальні збори акціонерів (далі за текстом - Загальні збори акціонерів або Збори);
- Спостережна рада (далі за текстом - Спостережна рада або Рада);
- Правління.
Органами контролю Банку є:
- Ревізійна комісія;
- Служба внутрішнього аудиту.
Керівниками Банку є:
- Голова, заступники Голови і члени Спостережної ради,
- Голова, заступники Голови і члени Правління, головний бухгалтер, заступник головного бухгалтера, керівники відокремлених структурних підрозділів Банку.
Посадовими особами Банку є:
- Голова та члени Спостережної ради,
- Голова та члени Правління, Ревізійної комісії.
Керівники Банку та посадові особи Банку не мають права розголошувати банківську та комерційну таємницю, а також конфіденційну інформацію про діяльність Банку, крім випадків, передбачених законом. Керівники Банку та посадові особи Банку на вимогу Ревізійної комісії або Служби внутрішнього аудиту зобов'язані надати документи про фінансово-господарську діяльність Банку.
Керівники Банку та посадові особи Банку повинні діяти в інтересах Банку, дотримуватися вимог законодавства, положень Статуту та інших документів Банку. Керівники Банку та посадові особи Банку несуть відповідальність перед Банком за збитки, завдані Банку своїми діями (бездіяльністю), згідно із законом. У разі якщо відповідальність згідно із цією статтею несуть кілька осіб, їх відповідальність перед Банком є солідарною.
Вищим органом управління Банку є Загальні збори акціонерів.
Загальні збори акціонерів, як вищий орган управління Банку, можуть розглядати та вирішувати будь-які питання діяльності Банку, в тому числі й віднесені до компетенції (в тому числі, до виключної компетенції) інших органів управління Банку, за умови їх внесення до порядку денного. Рішення Загальних зборів акціонерів є обов’язковими для виконання всіма органами управління, посадовими особами та керівниками Банку.
Можуть бути проведені річні (чергові) і позачергові Загальні збори акціонерів.
Річні (чергові) Загальні збори акціонерів скликаються Радою не рідше ніж один раз на рік, не пізніше ніж на ЗО квітня наступного за звітним року (для прийняття рішень по питанням затвердження річного аудиторського звіту Банку, про розподіл прибутку і збитків Банку, про прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Спостережної ради Банку, звіту Правління Банку, звіту Ревізійної комісії Банку).
Усі інші Збори, крім річних, вважаються позачерговими.
Позачергові Збори скликаються Спостережною радою.
Спостережна рада є органом Банку, що здійснює захист прав акціонерів Банку, і в межах компетенції, визначеної Статутом та чинним законодавством України, контролює та регулює діяльність Правління Банку. Голова Ради обирається Зборами.
Голова Ради організовує її роботу, скликає засідання Ради та головує на них, здійснює інші повноваження, передбачені Статутом та Положенням про Раду, яке може бути затверджене Загальними зборами акціонерів.
У разі неможливості виконання Головою Ради своїх повноважень його повноваження здійснює Заступник Голови Ради, у разі його призначення Зборами, або один із членів Ради за її рішенням.
Правління Банку є колегіальним виконавчим органом Банку, керує поточною діяльністю Банку, здійснює формування фондів, необхідних для статутної діяльності Банку та несе відповідальність за ефективність його роботи згідно з принципами та порядком, встановленими законодавством України, Статутом, рішеннями Загальних зборів акціонерів та Спостережної ради.
До компетенції Правління належить вирішення всіх питань, пов'язаних з керівництвом поточною діяльністю Банку, крім питань, що належать до виключної компетенції Зборів та Ради.
До складу Правління входять: Голова Правління, Перший Заступник Голови Правління (у разі призначення такого Спостережною Радою), Заступники Голови Правління, інші працівники Банку, призначені Спостережною Радою Банку членами Правління.
Ревізійна комісія здійснює перевірки фінансово-господарської діяльності Банку.
Ревізійна комісія:
контролює дотримання Банком законодавства України і нормативно-правових актів Національного банку України;
розглядає звіти внутрішніх і зовнішніх аудиторів (аудиторської фірми) та готує відповідні пропозиції Загальним зборам акціонерів;
вносить на Загальні збори акціонерів або Спостережній раді пропозиції щодо будь-яких питань, віднесених до компетенції Ревізійної комісії, які стосуються фінансової безпеки і стабільності Банку та захисту інтересів клієнтів;
здійснює перевірки фінансово-господарської діяльності Банку, за дорученням Загальних зборів акціонерів, Спостережної ради Банку, на вимогу акціонера (акціонерів), які володіють у сукупності 10 (десятьма) і більше відсотками голосів, з власної ініціативи;
має право вносити пропозиції до порядку денного Зборів та вимагати скликання позачергових Зборів
Банк створює Службу внутрішнього аудиту, яка є самостійним структурним підрозділом Банку, органом оперативного контролю Спостережної ради Банку.
Служба внутрішнього аудиту підпорядковується Спостережній раді Банку та звітує перед нею, діє на підставі положення, затвердженого Спостережною радою. В Положенні, яке має відповідати нормативно-правовим актам Національного банку України, визначаються статус, функціональні обов’язки та повноваження Служби внутрішнього аудиту.
З метою забезпечення заходів з управління ризиками Банк створює Кредитний комітет, Комітет з управління активами та пасивами, Тарифний комітет та інші комітети, які діють згідно із внутрішніми положеннями і законодавством України та підзвітні Правлінню Банку.
Кількісний та персональний склад вказаних комітетів та положення про них визначається/затверджуються Правлінням Банку.
Рада Банку має право також створювати комітети, інші колегіальні органи та затверджувати положення про них.
Рис. 1.1 - Структура органів корпоративного управління
Банк має право відкривати відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність», та вимог нормативно-правових актів Національного банку України і внутрішніх положень Банку відокремлені підрозділи (філії, відділення, представництва тощо) на території України, а також дочірні банки, філії і представництва - на території інших держав.
Відокремлені підрозділи Банку не є юридичними особами і не мають права представляти Банк в судах.
Філії Банку мають право надавати від імені Банку банківські послуги, передбачені положенням про філію в межах отриманої Банком банківської ліцензії та інші фінансові послуги, передбачені положенням про філію відповідно до діючого законодавства України.
Банк має виділяти філію на окремий баланс та відображати її операції на цьому балансі.
Представництва Банку діють на підставі окремих положень від імені Банку і ним фінансуються, не мають права здійснювати банківську діяльність.
Відділення Банку мають право надавати від імені Банку банківські послуги, передбачені положенням про відділення в межах отриманої Банком банківської ліцензії та інші фінансові послуги, передбачені положенням про відділення відповідно діючого законодавства України.
Керівники філій, представництв та відділень Банку діють на підставі внутрішніх документів Банку, положень Банку про такі філії, представництва та відділення, та довіреності, виданої Банком.
Рис 1.2 - Організаційна структура управління Відділенням №5 ПУМБ
Функції основних структурних одиниць і підрозділів:
1) Забезпечення ведення бухгалтерського обліку операцій, які пов’язані з виконанням основних функцій;
2) Ведення рахунків клієнтів, банків;
3) Здійснення розрахунків в іноземній валюті;
4) Складання фінансової, статистичної та податкової звітності;
5) Реалізація заходів з проведення грошово-кредитної політики, спрямованих на забезпечення стабільності грошової одиниці України та зміцнення банківської системи;
6) Забезпечення схоронності цінностей та дотримання належних умов їх зберігання;
7) Організація розрахунків у порядку;
8) проведення емісійно-касової роботи;
9) Упровадження засобів автоматизації та сучасних комп’ютерних технологій за всіма напрямами банківської діяльності.
РОЗДІЛ 2. ХАРАКТЕРИСТИКА І ПРАВОВІ ОСНОВИ ФУНКЦІОНУВАННЯ ПАТ «ПУМБ»
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК», що у подальшому іменується “Банк”:
- є правонаступником всіх прав та зобов'язань Закритого акціонерного товариства “Перший Український Міжнародний банк”, яке було правонаступником всіх прав та зобов’язань Закритого акціонерного товариства з іноземними інвестиціями та участю українського капіталу “Перший Український Міжнародний банк”, яке було створене за рішенням зборів акціонерів (протокол № 2 від 3 вересня 1996 року) у формі акціонерного товариства закритого типу (зареєстровано Національним банком України 7 березня 1997 року) шляхом перетворення Першого Українського Міжнародного банку як товариства з обмеженою відповідальністю, зареєстрованого Національним банком України 23 грудня 1991 року та тип якого змінено за рішенням зборів акціонерів (протокол № 53 від “22” квітня 2009 року) згідно з Законом України “Про акціонерні товариства”. Банк зареєстровано 23 грудня 1991 року за реєстраційним № 73 (така зміна не є зміною організаційно- правової форми господарювання Банку та не потребує застосування процедури припинення Банку, як акціонерного товариства).
- є правонаступником всіх прав та зобов'язань ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ДОНГОРБАНК”, що у подальшому іменується ПАТ “ДОНГОРБАНК”, в результаті реорганізації ПАТ “ДОНГОРБАНК” шляхом приєднання до Банку, згідно рішення загальних зборів акціонерів Банку (протокол № 59 від 15 липня 2011 року) та згідно рішення єдиного акціонера ПАТ “ДОНГОРБАНК”(рішення 2/2011 від 15 липня 2011 року).
Комерційний банк “Акцептбанк” був зареєстрований Національним банком України 06 квітня 1992 року за реєстраційним №99 у відповідності з рішенням зборів засновників (протокол №1 від 21 січня 1992 р.) у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю. Згідно із рішенням зборів засновників (протокол №6 від 24 грудня 1993 р.) Комерційний банк “Акцептбанк” реорганізований в акціонерне товариство закритого типу Донецький акціонерний банк “Акцептбанк”. Рішенням загальних зборів акціонерів (протокол №19 від 16 липня 1995 р.) змінено найменування на Донецький акціонерно-комерційний міський банк, який став правонаступником по всіх правах та зобов’язаннях Донецького акціонерного банку “Акцептбанк”. Рішенням загальних зборів акціонерів (протокол № 2 від 12 жовтня 2001р.) найменування змінено на Закрите акціонерне товариство “Донгорбанк”. Рішенням Загальних зборів акціонерів від 25 вересня 2009 року (протокол №13) організаційно-правову форму приведено у відповідність з діючим законодавством та змінено повне офіційне і скорочене найменування Банку на ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ДОНГОРБАНК” (повне найменування) і ПАТ “ДОНГОРБАНК” (скорочене найменування)Як юридична особа, Банк діє на підставі Статуту, має відокремлене майно, самостійний баланс, може від свого імені набувати майнових та немайнових прав, у тому числі укладати договори (угоди, контракти), і нести зобов’язання, бути позивачем і відповідачем в суді та третейському суді, бути, відповідно до законодавства України, засновником і учасником господарських товариств, інших підприємств, організацій, банківських холдингових груп, фінансових холдингових груп.
Банк створюється без обмеження строку діяльності.
Банк, як акціонерне товариство, відноситься до публічного типу акціонерних товариств (є публічним акціонерним товариством).
Банк входить до банківської системи України і є універсальним банком, тобто може надавати фізичним та юридичним особам (резидентам та нерезидентам), будь-які послуги відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність», ліцензій (та дозволів) Національного банку України.
Метою діяльності Банку є залучення, накопичення і використання грошових коштів для всебічного сприяння економічному розвитку Банку і отримання прибутку в інтересах акціонерів.
У своїй діяльності Банк керується Конституцією України, Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, законами України «Про банки і банківську діяльність», «Про акціонерні товариства», «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб», «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про депозитарну систему України» іншими законами України, нормативно- правовими актами Національного банку України та іншими нормативно- правовими актами України, виданими відповідно до Конституції та законів України, та Статутом.
Банк виконує вимоги нормативно-правових актів Національного банку України, користується єдиними правилами бухгалтерського обліку в банках на базі комплексної автоматизації і комп’ютеризації та подає Національному банку України звітність та інформацію в установлених ним обсягах і формах.
Економічна незалежність.
Банк має право самостійно володіти, користуватися та розпоряджатися майном, що перебуває в його власності.
Держава не відповідає за зобов’язаннями Банку, а Банк не відповідає за зобов’язаннями держави, крім випадків, коли Держава відповідно до закону бере на себе таку відповідальність.
Національний банк України (або інші державні органи) не відповідають за зобов’язаннями Банку, а Банк не відповідає за зобов’язаннями Національного банку України (або інших державних органів).
Банк не відповідає за зобов’язаннями своїх акціонерів, крім випадків, коли Банк відповідно до укладених ним правочинів бере на себе таку відповідальність.
До Банку та його органів не можуть застосовуватися будь-які санкції, що обмежують їх права, у разі вчинення акціонерами Банку протиправних дій.
Акціонери Банку не відповідають за зобов'язаннями Банку і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю Банку, тільки в межах належних їм акцій. До акціонерів Банку не можуть застосовуватися будь-які санкції, що обмежують їх права, у разі вчинення протиправних дій Банком або іншими акціонерами Банку.
Банку забороняється інвестувати кошти в юридичну особу, статутом якої передбачена повна відповідальність її власників.
РОЗДІЛ 3. ПОСЛУГИ, ЩО НАДАЮТЬСЯ ПАТ «ПУМБ»
Банк має право надавати банківські та інші фінансові послуги (крім послуг у сфері страхування), а також здійснювати іншу діяльність, визначену в статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність».
Банк має право здійснювати банківську діяльність на підставі банківської ліцензії шляхом надання банківських послуг.
До банківських послуг належать:
1) залучення у вклади (депозити) коштів та банківських металів від * необмеженого кола юридичних і фізичних осіб;
2) відкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахунків клієнтів, у • тому числі у банківських металах;
3) розміщення залучених у вклади (депозити), у тому числі на поточні рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
Банк має право надавати своїм клієнтам (крім банків) фінансові послуги, у тому числі шляхом укладення з юридичними особами (комерційними агентами) агентських договорів. Перелік фінансових послуг, що Банк має право надавати своїм клієнтам (крім банків) шляхом укладення агентських договорів, встановлюється Національним банком України. Банк зобов'язаний повідомити Національний банк України про укладені ним агентські договори. Банк має право укладати агентський договір з юридичною особою, яка відповідає встановленим Національним банком України вимогам.
Банк, крім надання фінансових послуг, має право здійснювати також діяльність щодо:
інвестицій;
випуску власних цінних паперів;
випуску, розповсюдження та проведення лотерей;
зберігання цінностей або надання в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа;
інкасації коштів та перевезення валютних цінностей;
надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських та інших фінансових послуг.
Банк здійснює діяльність, надає банківські та інші фінансові послуги в національній валюті, а за наявності відповідної ліцензії Національного банку України - в іноземній валюті.
Банк має право вчиняти будь-які правочини, необхідні для надання ним банківських та інших фінансових послуг та здійснення іншої діяльності.
Банк має право розпочати новий вид діяльності або надання нового виду фінансових послуг (крім банківських) за умови виконання встановлених Національним банком України вимог щодо цього виду діяльності або послуги.
Банк не пізніш як за місяць до початку нового виду діяльності або надання нового виду фінансових послуг (крім банківських) зобов'язаний повідомити про це Національний банк України згідно з вимогами та в порядку, встановленими Національним банком України.
Банк має також право здійснювати інші операції/займатися іншими видами підприємницької діяльності, якщо це прямо і у виключній формі не заборонено законами України, в тому числі, але не виключно, має право здійснювати професійну діяльність на фондовому ринку: діяльність з торгівлі цінними паперами (дилерську діяльність, брокерську діяльність, діяльність з управління цінними паперами, андеррайтинг) та депозитарну діяльність (депозитарну діяльність зберігана цінних паперів, депозитарну діяльність депозитарної установи, діяльність із зберігання активів інститутів спільного інвестування, діяльність із зберігання активів пенсійних фондів).
Перелік послуг, що надаються ПАТ «ПУМБ»
Приватним клієнтам
Кредити
Кредити на авто
Легкий Старт
Простий +
Автокомфорт
Партнерські програми
Кредит для купівлі заставного авто
Кредитна картка
Кредити готівкою
Іпотечне кредитування
Кредит на придбання житла
Кредит готівкою під заставу нерухомості
Овердрафти
Овердрафт під заробітну плату
Овердрафт під депозит
Рефінансування валютних кредитів у гривню
Депозити
Строкові
Прибутковий
Прибутковий+
Лояльний
Поповнювані
Накопичувальний
Гнучкі
Щодня
Комфортний+
Вільний
Скарбничка
Депозитний конструктор
Карткові пакети
Пакет «Прем'єр»
Пакет «Блек Платинум»
Пакет «З вершками»
Пакет «Міцний»
Пакет «Простий»
Пакет «ПУМБ Touch»
Додаткові послуги
Грошові перекази
Дорогоцінні метали
Індивідуальні сейфи
Фінансування будівництва
Страхування
Мій ПУМБ
Інтернет-банкінг «ПУМБ online»
ПУМБ call center
ПУМБ mobile
Зворотний зв'язок
Програма лояльності Star club
Co-brand проект ПУМБ та авіакомпанії «Міжнародні Авіалініїї України»
Цінні папери
Депозитарні послуги з обслуговування рахунків у цінних паперах
Малому бізнесу
Корпоративним клієнтам
Фінансовим організаціям
Фінансування бізнесу
Кредити
Кредити на поточну діяльність
Кредитування на інвестиційні цілі
Фінансування під депозит
Кредити для агробізнесу
Факторинг
Документарні операції
Банківські гарантії
Банківські акредитиви
Торгове фінансування
Випуск цінних паперів
Випуск корпоративних облігацій
Операції з векселями
Розміщення коштів
Депозити
Дохідний рахунок
Стандартний
З можливістю поповнення
З можливістю зняття
Гнучкий депозит
Блокування поточних коштів
Операції з цінними паперами
Ощадні сертифікати
Депозитарні послуги з обслуговування рахунків у цінних паперах
Розрахунково-касове обслуговування
Відкриття і ведення рахунку
Корпоративна картка ПУМБ
Конверсійні операції
Платежі та касові операції
Торговельний еквайринг
Дистанційні сервіси
Зарплатний проект
РОЗДІЛ 4. СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРІЇ ПАТ «ПУМБ»
Обліково-операційний апарат банку — це працівники установи банку, які здійснюють операційну роботу і ведення бухгалтерського обліку. Штат обліково-операційного апарату банку скла дають такі спеціалісти:
головний бухгалтер та його заступники;
відповідальні виконавці.
Бухгалтерська служба в банку є самостійним підрозділом. Залежно від рівня установи (центральний апарат, регіональне управ ління, відділення) і спеціалізації, а також від обсягу операцій визначається організаційна структура цієї служби.
У складі бухгалтерії банку виділяють такі відділи: обліково-операційний, відділ обліку валютних операцій, відділ обліку внутрішньобанківських операцій, відділ фінансової звітності, відділ обліку діяльності філій, сектори введення та автомати зованої обробки інформації, сектор контролю за операційним днем (рис. 4.3).
Головний бухгалтер банку визначає організаційну структуру бухгалтерської служби, включаючи обов’язки та відповідальність бухгалтерського персоналу.
Рис. 4.3 - Структура обліково-операційного апарату банку
Головний бухгалтер підпорядковується керівникові установи банку. Він несе відповідальність за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, а саме:
забезпечує відповідність операцій, що виконуються банком, чинному законодавству;
здійснює контроль за рухом майна і виконанням зобов’язань;
без підпису головного бухгалтера або уповноважених ним посадових осіб грошові і розрахункові документи, фінансові і кре дитні зобов’язання вважаються недійсними і не приймаються до виконання;
головний бухгалтер забезпечує контроль і відображення на рахунках обліку всіх операцій, що здійснюються банком, оформлення поточних та інших рахунків клієнтів, контроль виправлень в особових рахунках, нарахування відсотків за рахунками, використання бланків суворої звітності, розподіл рахунків за відповідальними виконавцями, надання керівництву банку оперативної інформації, подання звітності, разом з іншими підрозділами здійснює економічний аналіз діяльності банку;
головний бухгалтер забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях банку;
відповідає за правильне нарахування податків, зборів та інших платежів, передбачених чинним законодавством України;
головному бухгалтеру заборонено приймати до виконання документи за операціями, що суперечать чинному законодавству України. Такі документи можуть прийматися до виконання тільки за письмовим розпорядженням керівника установи;
на головного бухгалтера не можуть бути покладені обов’яз ки керівника установи при тимчасовій його відсутності, а також обов’язки безпосереднього виконання бухгалтерських операцій;
з головним бухгалтером погоджуються призначення, пере ведення та звільнення матеріально-відповідальних осіб (касирів, комірників тощо).
Головний бухгалтер щоденно перевіряє:
відповідність даних касових документів бухгалтерським записам за касовими операціями;
повноту оприбуткування грошей;
зведення оборотів і баланс за день;
правильність формування і зберігання грошово-розрахунко вих документів.
Основною ланкою обліково-операційного апарату банку є відповідальні виконавці. Вони здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, ведуть поточні, депозитні, позичкові рахунки, мають право оформляти і підписувати розрахункові доку менти, особові рахунки. Відповідальні виконавці протягом опера ційного дня здійснюють перерахування коштів у встановленій чер говості і в межах залишків коштів на поточних рахунках клієнтів. Відповідальними виконавцями є:
працівник банку, якому одноосібно за розпорядженням керів ника установи банку доручено оформляти та підписувати розрахунково-грошові документи за визначеним колом операцій;
працівник банку, який контролює правильність оформлення документів та відображення банківських операцій в обліку.
Розподіл робіт між бухгалтерськими працівниками здійснюється:
через закріплення за працівниками відповідних бухгалтерських рахунків;
через закріплення за відповідальними виконавцями окремих видів операцій.
Облік внутрішньобанківських операцій здійснюється окремими бухгалтерськими працівниками. Конкретні обов’язки відповідального виконавця визначаються головним бухгалтером.
На бухгалтерських працівників не можуть бути покладені обов’язки відповідальності за зберігання і видачу матеріалів зі складу, інші роботи за господарськими операціями, які повинні ними контролюватись.
Банк створює Службу внутрішнього аудиту, яка є самостійним структурним підрозділом Банку, органом оперативного контролю Спостережної ради Банку.
Служба внутрішнього аудиту виконує такі функції:
наглядає за поточною діяльністю Банку;
контролює дотримання законів, нормативно-правових актів Національного банку України та рішень органів управління Банку;
перевіряє результати поточної фінансової діяльності Банку;
аналізує інформацію та відомості про діяльність Банку, професійну діяльність його працівників, випадки перевищення повноважень посадовими особами Банку;
надає Спостережній раді висновки та пропозиції за результатами перевірок;
виконує інші функції, пов’язані з наглядом та контролем за діяльністю Банку.
Служба внутрішнього аудиту підпорядковується Спостережній раді Банку та звітує перед нею, діє на підставі положення, затвердженого Спостережною радою. В Положенні, яке має відповідати нормативно-правовим актам Національного банку України, визначаються статус, функціональні обов’язки та повноваження Служби внутрішнього аудиту.
Служба внутрішнього аудиту має право на ознайомлення з усією документацією Банку та нагляд за діяльністю будь-якого відокремленого та структурного підрозділу Банку. Вона уповноважена вимагати письмові пояснення від окремих посадових осіб Банку щодо виявлених недоліків у роботі. Перевірки, що проводяться в Банку Службою внутрішнього аудиту, здійснюються на підставі внутрішньобанківського Положення про Службу внутрішнього аудиту, стандартів внутрішнього аудиту, які розробляються Банком з дотриманням вимог Національного банку України та специфіки діяльності Банку.
Служба внутрішнього аудиту не несе відповідальності і не має владних повноважень щодо операцій, за якими вона здійснює аудит.
Служба внутрішнього аудиту несе відповідальність за обсяги та достовірність звітів, які подаються Спостережній раді щодо питань, віднесених до її компетенції. Служба внутрішнього аудиту звітує перед Спостережною радою не рідше ніж один раз на рік, надає їй висновки та пропозиції за результатами перевірок та на вимогу Спостережної ради готує інформацію про виконання плану (графіка) проведення аудиторських перевірок.
Кандидатура керівника Служби внутрішнього аудиту погоджується з Національним банком України.
Працівники Служби внутрішнього аудиту при призначенні на посаду - дають письмове зобов’язання про нерозголошення інформації щодо діяльності Банку та збереження банківської таємниці відповідно до Закону України “Про банки і банківську діяльність”.
Служба внутрішнього аудиту може носити будь-яку назву: департамент, управління, відділ тощо. Виходячи із принципу превалювання сутності над формою, цей орган оцінюється не за своєю назвою, а за своїми функціями.
РОЗДІЛ 5. ОСНОВИ ПОБУДОВИ І ЗАВДАННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ПАТ «ПУМБ». НАЦІОНАЛЬНІ СТАНДАРТИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Банк організовує бухгалтерський облік відповідно до внутрішньої політики, розробленої на підставі правил, встановлених Національним банком України відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.
Бухгалтерський облік Банку забезпечує своєчасне та повне відображення ф всіх банківських операцій та надання користувачам достовірної інформації про стан активів і зобов’язань, результати фінансової діяльності та їх зміни.
Бухгалтерський облік банку забезпечує виконання таких функцій:
- запис інформації про операції банку та відображення її в агрегованому вигляді у статистичній і фінансовій звітності для аналізу й управління;
- запис детальної інформації про контрагентів кожної операції та параметри самих операцій (аналітичний облік) для отримання звітів у різних розрізах для внутрішнього користування і надання звітів про діяльність банку контрольним органам, зокрема НБУ;
- автоматизоване ведення розрахунків та виконання бухгалтерських записів (наприклад, нарахування процентів). Бухгалтерський облік у банках має два рівні: синтетичний та аналітичний. Банки самостійно розробляють і затверджують форми реєстрів обліку з урахуванням того, що реєстри синтетичного та аналітичного обліку повинні містити назву, період реєстрації операцій, прізвища і підписи або інші кодовані знаки, що дають змогу ідентифікувати осіб, які їх склали.
Синтетичний облік дозволяє отримувати агреговану і систематизовану бухгалтерську інформацію щодо фінансового стану банку і контролювати правильність відображення операцій у бухгалтерському обліку. Основна форма синтетичного обліку -баланс. Сальдовий баланс складається за залишками рахунків на певну дату, а обігово-сальдовий - містить як залишки, так і обороти за рахунками. Правильність складання щоденного балансу оборотів та залишків контролюється рівністю дебетових і кредитових оборотів та залишків за активом і пасивом, а також відповідністю вихідних залишків вхідним з урахуванням оборотів за рахунками протягом операційного дня. Наявність указаних відповідностей є обов'язковою умовою початку нового операційного дня.
До інших форм синтетичного обліку належать: оборотно-сальдові відомості, перевірочні відомості, касові журнали тощо. Вони відрізняються ступенем узагальнення інформації і використовуються для звірки даних аналітичного і синтетичного обліку.
Касовий журнал складається на підставі документів із надходжень і видатків каси та включає записи про операції каси, де вказуються номери рахунків, що кореспондують із рахунками каси, номери документів, символи звітності, часткові суми операцій та підсумки за журналом.
Оборотну відомість складають на перше число кожного місяця, і вона включає вхідні залишки на початок періоду, обороти за цей період і вихідні залишки на кінець періоду. Оборотну відомість за балансовими і позабалансовими рахунками складають за рахунками четвертого порядку з проміжними підсумками за рахунками третього і другого порядків. Оборотна відомість потрібна для накопичення дебетових і кредитових оборотів за певний період.
Щоденну детальну інформацію про здійснення банком операцій відображають в основній формі аналітичного обліку - особових рахунках, які відкривають за кожним балансовим і позабалансовим рахунком.
Особові рахунки реєструють у спеціальній книзі окремо для кожного балансового рахунку IV порядку. В ній реєструють усі особові рахунки клієнтів, а також рахунки, відкриті за внутрішньобанківськими операціями (облік майна, власного капіталу, доходів, витрат, розрахунків). При закритті рахунку в книзі проставляється дата і вказується причина. Книга зберігається в головного бухгалтера.
За деякими рахунками аналітичний облік може вестись в операційних журналах, картках, книгах, у формі хронологічного запису операцій. Як реєстри аналітичного обліку можна використовувати примірники документів.
В останній робочий день місяця банки здійснюють контроль відповідності даних аналітичного і синтетичного обліку.
У фінансових звітах Банку відображаються результати його діяльності за звітний період.
Банк зобов’язаний подавати Національному банку України фінансову і статистичну звітність щодо роботи Банку, його операцій, ліквідності, платоспроможності, прибутковості, а також інформацію про афілійованих осіб Банку з метою оцінки фінансового стану Банку.
Фінансовим роком Банку вважається календарний рік, який починається 1 січня.
Банк зобов'язаний протягом місяця, наступного за звітним періодом, розмістити на веб-сайті Банку, а також розміщувати у приміщеннях Банку, до яких мають доступ клієнти, у тому числі вкладники, форми фінансової звітності, перелік яких визначається Національним банком України та іншими державними контролюючими органами.
Банк зобов'язаний оприлюднювати аудиторський висновок та перевірені аудиторською фірмою річну фінансову звітність і річну консолідовану фінансову звітність в обсязі, що включає:
баланс;
звіт про фінансові результати;
звіт про рух грошових коштів;
звіт про власний капітал;
примітки до звітів, перелік яких визначається Національним банком України.
Банк зобов'язаний не пізніше ЗО квітня наступного за звітним року оприлюднювати річну фінансову звітність, річну консолідовану фінансову звітність, аудиторський висновок, а також іншу інформацію в обсязі, визначеному Національним банком України та Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Банк самостійно або на вимогу Національного банку України протягом місяця з дня оприлюднення зобов'язаний спростувати опубліковану недостовірну фінансову звітність (річну
14.06.2014 14:06-
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора