Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національного університету водного господарства та природокористування
Інститут:
Облік і аудит
Факультет:
Облік і аудит
Кафедра:
Кафедра обліку і аудиту
Інформація про роботу
Рік:
2011
Тип роботи:
Методичні вказівки
Предмет:
Облік у банках
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Національний університет водного господарства
та природокористування
Кафедра обліку і аудиту
063 - 363
063 -
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
та завдання
до виконання звіту з самостійної роботи
з дисципліни «Облік у банках»
студентами за напрямом підготовки
6.030509 «Облік і аудит»
заочної форми навчання ННІЕМтП
НУВГП
Європейська кредитно-трансферна система
Рекомендовано методичною
комісією за напрямом підготовки 6.030509
«Облік і аудит»
Протокол № 3
від «15» листопада 2011 р.
Рівне – 2011
Методичні вказівки та завдання до виконання звіту з самостійної роботи з дисципліни «Облік у банках» студентами за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит» заочної форми навчання НУВГП / О. В. Павелко. – Рівне: НУВГП, 2011. – 32 с.
Упорядник: Павелко О.В., к.е.н., доцент кафедри обліку і аудиту
Відповідальний за випуск: Лазаришина І. Д., д.е.н., професор, завідувач кафедри обліку і аудиту
ЗМІСТ
1. Загальні положення ..........................................................
2. Методичні вказівки до виконання звіту………………. .....
3. Завдання ………………………….………........................
3.1. Перелік теоретичних питань .....................................
3.2. Задачі……………..............................................................
3.3. Складання первинного документу ............................
4. Список рекомендованих джерел .....................................
4.1. Основна література…………………...……………..
4.2. Допоміжна література……………………………….
Додатки……………………………………………….............
3
4
6
6
9
21
24
24
25
27
© Павелко О.В., 2011
© НУВГП, 2011
ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
Дисципліна «Облік у банках» вивчається студентами денної та заочної форми навчання згідно з навчальним планом.
Метою навчальної дисципліни «Облік у банках» є формування сучасної системи знань з теорії і практики бухгалтерського обліку у банках.
Завдання навчальної дисципліни «Облік у банках»:
вивчення теоретичних засад обліку у банках;
ознайомлення із завданнями обліку за різними його напрямами;
засвоєння техніки документального оформлення операцій у первинних облікових документах та методики реєстрації облікової інформації у системі рахунків;
ознайомлення з методикою формування звітних показників за даними бухгалтерського обліку у банках.
Предметом навчальної дисципліни «Облік у банках» є ведення обліку банківських операцій.
Після вивчення дисципліни студенти повинні знати:
вимоги до організації обліку у банках;
теоретичні засади обліку у банках;
методику ведення обліку у банках;
основні нормативно-правові документи, які регламентують правила ведення обліку банками.
Студенти також повинні вміти:
складати первинні бухгалтерські документи з обліку у банках;
здійснювати необхідні розрахунки для реєстрації облікової інформації;
поєднувати теоретичні знання предмету з виробленням практичних навичок;
складати типові бухгалтерські проведення і формувати звітність банків за даними синтетичного і аналітичного обліку.
2. МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ ЗВІТУ
Звіт виконується згідно з навчальним планом і передбачає розв’язок завдань за варіантом. Звіт виконується у міжсесійний період і подається у терміни, що встановлюються кафедрою обліку і аудиту НУВГП відповідно до графіку навчального процесу.
Звіт може бути рукописним або друкованим, що виконується на одному боці аркуша білого паперу формату А4 (210x297 мм). При комп’ютерному наборі слід використовувати шрифт Times New Roman, розмір шрифту – 14 кегель. Відстань між рядками тексту складає півтора міжрядкових інтервали. Текст звіту розташовується на сторінках з дотриманням таких полів: ліве – 30 мм, праве – 10 мм, верхнє – 20 мм, нижнє – 20 мм. Загальний обсяг тексту повинен складати не більше 25 сторінок.
Титульна сторінка включається до загальної нумерації, проте номер на ній не проставляється. Приклад оформлення титульної сторінки звіту наведено у додатку 1. На інших сторінках номер сторінки вказується арабськими цифрами у правому верхньому куті без крапки в кінці.
Текст теоретичного запитання може складатися із підрозділу та пунктів відповідно до плану (див. додаток 2). Нумерація сторінок та розділів подається арабськими цифрами без знака №. Рисунки позначають словом «Рис.» і нумерують послідовно арабськими цифрами у межах розділу. Номер складається із номера розділу і порядкового номера рисунку, розділених крапкою, наприклад, «Рис. 1.1». Потім зазначається заголовок рисунку, у кінці якого крапка не ставиться.
Таблиці нумеруються послідовно арабськими цифрами у межах розділу. У правому верхньому куті над заголовком здійснюється надпис «Таблиця», зазначається її назва та проставляється номер. Номер таблиці складається із номера розділу та номера таблиці. Крапка в кінці не проставляється. Кожна таблиця обов’язково повинна мати заголовок. Таблиця розташовується після першої згадки про неї у тексті таким чином, щоб її можна було прочитати без повороту роботи або з поворотом за годинниковою стрілкою. Заголовок таблиці повинен бути чітким та стисло відображати її зміст.
Посилання на джерело інформації у тексті повинне наводитись у вигляді порядкового номера джерела за списком використаної літератури у квадратних дужках. Якщо у теоретичній частині звіту використовується цитата або цифрова інформація із літературного джерела, то після порядкового номера через кому зазначається номер сторінки, на якій вона міститься, наприклад: [5, с. 33]. Зразок виконання практичного завдання показано у додатку 3.
У кінці звіту необхідно вказати список використаних джерел, який формується в алфавітному порядку у такій послідовності: закони України, декрети Уряду України, постанови Верховної Ради, Укази Президента України, постанови, положення, інструкції міністерств і відомств України. Інші джерела інформації (посібники, монографії, підручники, статті) вказуються за алфавітом. Іноземні та інтернет-видання зазначаються у кінці списку.
Список використаної літератури повинен охоплювати не менше 5-ти джерел. Зразок оформлення списку використаних джерел міститься у додатку 4.
Сторінки, на яких розташовані додатки, нумеруються як продовження звіту. Кожен додаток починається з нової сторінки, у правому верхньому куті якої наводиться слово «Додаток» з порядковим номером арабськими цифрами. Заголовок додатку пишеться з великої літери, крапка у кінці заголовку не ставиться.
Посилання у тексті звіту на додаток оформлюється таким чином: (додаток 1). На останній сторінці звіту студенту доцільно зазначити дату завершення роботи та поставити особистий підпис.
Звіт, що не відповідає вищезазначеним вимогам до змісту або оформлення, не зараховується і повертається на доопрацювання. Студенти, яким не зараховано звіт, не допускаються до складання іспиту.
ЗАВДАННЯ
Звіт складається з трьох частин.
Перша частина – письмове опрацювання двох теоретичних запитань на основі ознайомлення з нормативно-правовими документами та рекомендованою літературою згідно з варіантом, поданим у табл. 1.
Друга частина – виконання практичного завдання у вигляді двох задач згідно з варіантом, наведеним у табл. 2.
Третя частина – складання первинного документу (платіжного доручення) згідно з варіантом, запропонованим у табл. 11.
3.1. Перелік теоретичних питань
Розподіл теоретичних запитань за варіантами згідно з двома останніми цифрами залікової книжки студента наведено у табл. 1.
Таблиця 1
Розподіл теоретичних питань за варіантами для виконання звіту з дисципліни „Облік у банках”
Передостання цифра
номера
залікової
книжки
Остання
цифра
номера
залікової книжки
0 або 1
2 або 3
4 або 5
6 або 7
8 або 9
1
1; 40
2; 39
3; 38
4; 37
5; 36
2
6; 35
7; 34
8; 33
9; 32
10; 31
3
11; 30
12; 29
13; 28
14; 27
15; 26
4
16; 25
17; 24
18; 23
19; 22
20; 30
5
21; 1
22; 2
23; 3
24; 4
25; 5
6
26; 6
27; 7
28; 8
29; 9
30; 10
7
31; 11
32; 12
33; 13
34; 14
35; 15
8
36; 16
37; 17
38; 18
39;19
40; 20
9
1; 20
2; 21
3; 22
4; 23
5; 24
0
6; 40
7; 39
8; 38
9; 28
10; 27
Наприклад: якщо залікова книжка студента закінчується цифрами 01, то йому слід розкрити сутність питання 1, а саме: «Характеристика системи бухгалтерського обліку в банках України» та надати відповідь на питання 40 «Фінансова звітність банків як елемент методу бухгалтерського обліку».
Перелік теоретичних питань
Характеристика системи бухгалтерського обліку в банках України.
Характеристика та особливості побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Облік касових операцій в банках України.
Порядок забезпечення банків готівкою. Підкріплення каси.
Облік операцій з приймання готівки до каси банку.
Облік операцій з видачі готівки із каси банку.
Первинні документи з обліку касових операцій у банках.
Відкриття банками поточних рахунків для суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
Облік безготівкових розрахунків у банках із використання платіжних доручень та платіжних вимог-доручень.
Облік безготівкових розрахунків у банках із використання платіжних вимог та платіжних вимог-доручень.
Сутність банківського кредиту, його види та класифікація. Принципи кредитування.
Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій з кредитування клієнтів банку.
Облік операцій банків із кредитування суб'єктів господарювання.
Облік операцій банків із кредитування фізичних осіб.
Облік операцій банків із міжбанківського кредитування.
Облік овердрафту та факторингу у банках.
Відображення класифікаційних груп депозитних операцій у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Облік залучених вкладів (депозитів) від суб'єктів господарювання.
Облік залучених вкладів (депозитів) від фізичних осіб.
Облік залучених та розміщених вкладів (депозитів) на міжбанківському ринку.
Облік вкладів (депозитів) на вимогу клієнтів банків.
Облік строкових вкладів (депозитів) клієнтів банків.
Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі банків.
Облік операцій з цінними паперами в портфелі банків на продаж.
Облік операцій з цінними паперами в портфелі банків до погашення.
Облік статутного капіталу банку (первинна емісія акцій).
Економічний зміст валютних операцій, їх види та класифікація.
Валютна позиція банку: сутність, види та облік.
Облік операцій банків з купівлі іноземної валюти за дорученням клієнтів.
Облік операцій банків з продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів.
Облік реалізованого і нереалізованого результатів за операціями банку, здійсненими в іноземній валюті.
Сутність та класифікація основних засобів. Облік операцій з придбання і створення основних засобів у банках.
Сутність та класифікація нематеріальних активів. Облік операцій з придбання і створення нематеріальних активів у банках.
Сутність амортизації. Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів у банках.
Сутність основних засобів та нематеріальних активів. Облік операцій з вибуття основних засобів і нематеріальних активів у банках.
Сутність та облік операцій фінансового та оперативного лізингу банків.
Сутність доходів. Облік доходів банку.
Сутність витрат. Облік витрат банку.
Сутність фінансових результатів. Облік фінансових результатів діяльності банку та операцій з їх розподілу.
Фінансова звітність банків як елемент методу бухгалтерського обліку.
3.2. Задачі
Таблиця 2
Розподіл задач за варіантами для виконання звіту
з дисципліни «Облік у банках»
Передостання цифра
номера
залікової
книжки
Остання цифра
номера
залікової книжки
0 або 1
2 або 3
4 або 5
6 або 7
8 або 9
1
1 (вар.1); 6 (вар.1)
1 (вар.2); 4 (вар.1)
1 (вар.3); 5 (вар.1)
1 (вар.4); 6 (вар.1)
1 (вар.5);
7 (вар.1)
2
1 (вар.6); 8 (вар.1)
1 (вар.7);
3 (вар.2)
1 (вар.8); 4 (вар.2)
1 (вар.9); 5 (вар.2)
1 (вар.10); 6 (вар.2)
3
1 (вар.11); 7 (вар.2)
1 (вар.12); 8 (вар.2)
2 (вар.1); 3 (вар.3)
2 (вар.2); 4 (вар.3)
2 (вар.3);
5 (вар.3)
4
2 (вар.4); 6 (вар.3)
2 (вар.5); 7 (вар.3)
2 (вар.6); 8 (вар.3)
2 (вар.7);
3 (вар.4)
2 (вар.8);
4 (вар.4)
5
2 (вар.9); 5 (вар.4)
2 (вар.10);
6 (вар.4)
2 (вар.11); 7 (вар.4)
2 (вар.12); 8 (вар.4)
3 (вар.5);
7 (вар.5)
6
3 (вар.6); 7 (вар.6)
3 (вар.7); 7 (вар.7)
3 (вар.8); 7 (вар.8)
3 (вар.9); 7 (вар.9)
3 (вар.10); 7 (вар.10)
7
3 (вар.11); 7 (вар.11)
3 (вар.12); 7 (вар.12)
4 (вар.5); 7 (вар.13)
4 (вар.6); 7 (вар.14)
4 (вар.7);
8 (вар.12);
8
4 (вар.8);
8 (вар.9);
4 (вар.9);
8 (вар.10);
4 (вар.10);
8 (вар.11);
5 (вар.5); 6 (вар.5)
5 (вар.6); 6 (вар.6)
9
5 (вар.7); 6 (вар.7)
5 (вар.8); 6 (вар.8)
5 (вар.9); 6 (вар.9)
5 (вар.10); 6 (вар.10)
5 (вар.11); 6 (вар.11)
0
5 (вар.12); 6 (вар.12)
8 (вар.5); 7 (вар.18)
8 (вар.6); 7 (вар.17)
8 (вар.7); 7 (вар.16)
8 (вар.8); 7 (вар.15)
Наприклад: якщо залікова книжка студента закінчується цифрами 01, то йому слід виконати задачу 1 за першим варіантом та задачу 6 за першим варіантом.
Задача 1
29 січня 201_ р. операційною касою банку ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО – 300023) здійснено низку операцій, наведених у табл. 3. Залишок операційної каси банку станом на початок дня – 29.01.201_р. складає 90000 грн.
Завдання:
скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій та зазначити документ за кожною операцією;
визначити залишок операційної каси на кінець дня.
Для розв’язку задачі слід сформувати журнал реєстрації господарських операцій каси банку за зразком, поданим у дод. 3.
Таблиця 3
Вихідні дані для виконання задачі 1 (грн.)
№ з/п
Зміст операції
Варіанти
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Видано готівку з каси банку на підкріплення
відділення
7000
7500
8000
8500
9000
9500
2.
Видано аванс працівнику банку на господарські витрати
200
300
400
500
600
700
3.
Здано невикористаний залишок авансу на відрядження працівником банку
70
80
90
100
110
120
4.
Повернено короткостроковий кредит клієнтом-фізичною особою
5000
6000
6500
7000
7500
8000
5.
Поповнено картковий рахунок фізичної особи внесенням коштів до каси банку
2000
2500
1500
3500
3000
4000
6.
Повернено з каси довгостроковий вклад фізичній особі
5050
6000
7000
8000
6500
4500
Продовження табл. 3
1
2
3
4
5
6
7
8
7.
Внесено короткостроковий вклад (депозит) фізичною особою
6500
7000
8500
8000
9000
9500
8.
Видано готівку підприємству з його поточного рахунку
2500
3000
3500
4000
4500
5000
9.
Інкасовано готівку від підприємства-клієнта банку
7000
8000
9000
7500
8500
9500
10.
При перерахуванні готівки в інкасаторській сумці виявлено надлишок
20
10
5
4
7
8
Продовження табл. 3
Вихідні дані для виконання задачі 1 (грн.)
№ з/п
Зміст операції
Варіанти
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Видано готівку з каси банку на підкріплення
відділення
4000
4500
9000
7500
9900
9800
2.
Видано аванс працівнику банку на господарські витрати
1000
3000
4000
5000
6000
7000
3.
Здано невикористаний залишок авансу на відрядження працівником банку
700
800
900
1000
1100
1200
4.
Повернено короткостроковий кредит клієнтом-фізичною особою
9000
9900
9800
9700
9600
9500
5.
Поповнено картковий рахунок фізичної особи внесенням коштів до каси банку
8000
8500
8900
9900
6600
7700
Продовження табл. 3
1
2
3
4
5
6
7
8
6.
Повернено з каси довгостроковий вклад фізичній особі
7050
5500
7700
8800
6900
9500
7.
Внесено короткостроковий вклад фіз. особою
9500
7700
8200
8700
9700
9400
8.
Видано готівку підприємству з його поточного рахунку
5500
7000
7500
7900
8400
5900
9.
Інкасовано готівку від підприємства-клієнта банку
9000
9900
9800
9600
8900
9300
10.
При перерахуванні готівки в інкасаторській сумці виявлено надлишок
200
100
50
40
70
80
Задача 2
Поточний рахунок ТзОВ «Успіх» за номером 2600101300088 відкрито у ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО – 305299). Залишок за поточним рахунком на початок дня – 09.09.201_р. – 90000 грн.
Завдання:
скласти бухгалтерські проведення за операціями банку;
зазначити документ за кожною операцією;
визначити залишок за рахунком клієнта на кінець дня – 09.09.201_ р., якщо впродовж операційного дня за рахунком клієнта було здійснено наступні операції (табл. 4).
Для розв’язку задачі слід сформувати журнал реєстрації господарських операцій каси банку за зразком, запропонованим у додатку 3.
Таблиця 4
Вихідні дані для виконання задачі 2 (грн.)
№ з/п
Зміст операції
Варіанти
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Сплачено податок на доходи фіз. осіб
3000
4000
4200
4800
5200
5500
Продовження табл. 4
1
2
3
4
5
6
7
8
2.
Сплачено єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду, нарахований на фонд оплати праці
5000
6500
7000
7500
7800
7900
3.
Сплачено єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду, утриманий із заробітної плати працівників
800
850
900
920
980
990
4.
Внесено кошти підприємством на поточний рахунок як невикористані на виплату заробітної плати
9000
9100
9200
9300
9400
9500
5.
Відображено банком комісійні у складі доходів від РКО клієнтів
100
110
120
135
140
150
6.
Перераховано комісійні банку
100
110
120
135
140
150
7.
Перераховано кошти для вкладу на депозит у даному банку строком на 3 місяці
7500
7900
8500
8900
9000
9500
8.
Підприємству надійшов аванс на поточний рахунок
від генпідрядника, що обслуговується в тому ж банку
2500
3000
3500
4000
4500
5000
9.
Оплачено вартість палива постачальнику, що обслуговується в ПАТ «Фінанси та кредит»
7000
8000
9000
7500
8500
9500
Продовження табл. 4
1
2
3
4
5
6
7
8
10.
Внесено підприємством невикористаний підзвітною особою залишок авансу до каси банку з метою їх зарахування на поточний рахунок
1000
2000
500
400
700
800
Продовження табл. 4
Вихідні дані для виконання задачі 2 (грн.)
№ з/п
Зміст операції
Варіанти
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Сплачено податок на доходи фізичних осіб
5000
5400
5500
6000
6200
6500
2.
Сплачено єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду, нарахований на фонд оплати праці
6000
6900
7200
7900
8200
8900
3.
Сплачено єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду, утриманий із заробітної плати працівників
1000
2000
2200
2300
2900
3200
4.
Внесено кошти підприємством на поточний рахунок як невикористані на виплату заробітної плати
8000
8200
9000
9200
9400
9500
5.
Відображено банком комісійні у складі доходів від РКО клієнтів
110
130
135
140
145
150
Продовження табл. 4
1
2
3
4
5
6
7
8
6.
Перераховано комісійні банку
110
130
135
140
145
150
7.
Перераховано кошти для вкладу на депозит у даному банку на 3 місяці
9000
9100
9200
9300
9400
9500
8.
Підприємству надійшов аванс на поточний рахунок
від генпідрядника, що обслуговується в тому ж банку
5000
5100
5200
53000
5400
5500
9.
Оплачено вартість палива постачальнику, що обслуговується в ПАТ «Фінанси та кредит»
7700
8800
9900
7500
8500
9500
10.
Внесено підприємством невикористаний підзвітною особою залишок авансу до каси банку з метою їх зарахування на поточний рахунок
500
1000
1500
2000
2500
3000
Задача 3
1 вересня 201_ р. ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО – 300023) залучено депозит від фізичної особи на визначений строк під встановлену відсоткову ставку (табл. 5). Проценти сплачуються авансом через касу банку, база нарахування – факт/факт. Депозит повертається клієнту своєчасно шляхом перерахування на картковий рахунок вкладника.
Завдання:
скласти бухгалтерські проведення за операціями банку;
зазначити документ за кожною операцією.
Для розв’язку задачі слід сформувати журнал реєстрації господарських операцій банку за зразком, запропонованим у додатку 3.
Таблиця 5
Вихідні дані для виконання задачі 3
№ з/п
Назва показника
Варіанти
1
2
3
4
5
6
1.
Сума депозиту, грн.
50000
45000
55000
60000
65000
70000
2.
Строк депозиту, міс.
2
3
4
2
3
4
3.
Відсоткова ставка (річна), %
9
10
11
9,5
10,5
11,5
№ з/п
Назва показника
Варіанти
7
8
9
10
11
12
1.
Сума депозиту, грн.
40000
45000
50000
35000
25000
30000
2.
Строк депозиту, міс.
2
3
4
2
3
4
3.
Відсоткова ставка (річна), %
9,5
10,5
11,5
10
11
12
Задача 4
09 квітня 20__ р. банком ПАТ «Фінанси та кредит» (МФО – 300331) укладено договір і залучено депозит від банку ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 305299) у визначеній сумі на встановлений строк під обумовлену відсоткову ставку (табл. 6).
Нарахування процентів відбувається щомісячно методом факт/факт 25 числа кожного місяця за весь поточний місяць. Сплата процентів – по закінченню строку депозиту.
Завдання:
1) відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку ПАТ «Фінанси та кредит»;
2) зазначити документ за кожною операцією.
Для розв’язку задачі слід сформувати журнал реєстрації господарських операцій банку за зразком, запропонованим у додатку 3.
Таблиця 6
Вихідні дані для виконання задачі 4
№ з/п
Назва показника
Варіанти
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Сума депозиту, грн.
80000
85000
90000
95000
75000
99000
2.
Строк депозиту, міс.
2
3
4
2
3
4
3.
Річна відсоткова ставка, %
9
10
11
9,5
10,5
11,5
№ з/п
Назва показника
Варіанти
7
8
9
10
11
12
1.
Сума депозиту, грн.
98000
91000
94000
96000
92000
89000
2.
Строк депозиту, міс.
3
4
2
3
4
2
3.
Річна відсоткова ставка, %
9
9,5
10
10,5
11
11,5
Задача 5
ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО - 305299) надав кредит для ТзОВ «Успіх» для ведення поточної діяльності. Дата укладання кредитного договору – 01.02.201_ р.
Основна сума кредиту визначена договором (табл. 7). Дата зарахування коштів на поточний рахунок ТзОВ «Успіх» – 2600101300023, що обслуговується у ПАТ КБ «ПриватБанк», – 01.03.201_р.
Одноразова комісія банку передбачена у кредитному договорі. Ставка кредиту та термін кредитування – обумовлені. Проценти нараховуються за методом «факт/факт» 25 числа кожного місяця за весь поточний місяць та сплачуються в останній день поточного місяця.
Завдання:
скласти бухгалтерські проведення за операціями банку;
зазначити документ за кожною операцією.
Для розв’язку задачі слід сформувати журнал реєстрації господарських операцій банку за зразком, запропонованим у додатку 3.
Таблиця 7
Вихідні дані для виконання задачі 5
№ з/п
Назва показника
Варіанти
1
2
3
4
5
6
1.
Сума кредиту, грн.
50000
45000
55000
60000
65000
70000
2.
Одноразова комісія банку, грн.
2000
2100
2200
2300
2400
2500
3.
Термін користування кредитом, міс.
2
3
4
2
3
4
4.
Відсоткова ставка (річна), %
20
22
25
27
28
29
№ з/п
Назва показника
Варіанти
7
8
9
10
11
12
1.
Сума кредиту, грн.
50000
45000
55000
60000
65000
70000
2.
Одноразова комісія банку, грн.
1500
1600
1700
1800
1900
2050
3.
Термін користування кредитом, міс.
3
4
2
3
4
2
4.
Відсоткова ставка (річна), %
20
22
25
27
28
29
Задача 6
Впродовж дня – 20.03.201_ р. обмінним пунктом ПАТ «Фінанси та кредит» (МФО – 300331) здійснено операції з купівлі та продажу доларів США за визначеним курсом. Офіційний курс НБУ станом на 20.03.201_ р. встановлено (табл. 8).
Завдання:
обчислити нереалізовані та реалізований результати роботи банку;
скласти бухгалтерські проведення за операціями банку;
зазначити документ за кожною операцією.
Для розв’язку задачі сформувати журнал реєстрації господарських операцій за зразком, запропонованим у додатку 3.
Таблиця 8
Вихідні дані для виконання задачі 6
№ з/п
Назва показника
Варіанти
1
2
3
4
5
6
1.
Кількість куплених доларів США, шт.
1500
1600
1700
1800
1900
2000
2.
Курс купівлі долара,
грн.
7,96
7,97
7,98
7,99
8,00
8,01
3.
Кількість проданих доларів США, шт.
1450
1500
1650
1750
1850
1950
4.
Курс продажу доларів,
грн.
8,00
8,01
8,02
8,02
8,04
8,09
5.
Офіційний курс НБУ,
грн.
7,97
UAH
7,98
UAH
7,99
UAH
8,01
UAH
8,02
UAH
8,03
UAH
№ з/п
Назва показника
Варіанти
7
8
9
10
11
12
1.
Кількість куплених доларів США, шт.
2500
2600
2700
2800
2900
3000
2.
Курс купівлі долара,
грн.
7,95
7,94
7,96
7,97
8,00
8,01
3.
Кількість проданих доларів США, шт.
2450
2500
2650
2750
2850
2950
4.
Курс продажу доларів,
грн.
8,02
8,03
8,04
8,05
8,07
8,09
5.
Офіційний курс НБУ,
грн.
7,99
UAH
7,99
UAH
8,01
UAH
8,02
UAH
8,03
UAH
8,05
UAH
Задача 7
Банком ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» (МФО – 322313) у грудні 201_ р. придбано вантажопасажирський автобус «Газель». Первісна, ліквідаційна вартість та термін використання – обумовлені (табл. 9).
Завдання:
обчислити щорічну суму амортизації та відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з нарахування амортизації за січень наступного року, якщо банком використовується:
а) прямолінійний метод нарахування амортизації;
б) кумулятивний метод нарахування амортизації.
Для розв’язку задачі слід сформувати таблиці за зразком, запропонованим у додатку 5.
Таблиця 9
Вихідні дані для виконання задачі 7
№ з/п
Назва показника
Варіанти
1
2
3
4
5
6
1.
Первісна вартість автобуса, грн.
90000
95000
96000
97000
98000
99000
14.03.2016 12:03-
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора