Індивідуальна робота з Менеджмент. Робота № 528344

Перехід до торгівельного партнера Binance

Інформація про навчальний заклад

ВУЗ:

Національний університет Львівська політехніка

Інститут:

Не вказано

Факультет:

Не вказано

Кафедра:

Кафедра обліку та аналізу

Інформація про роботу

Рік:

2024

Тип роботи:

Індивідуальна робота

Предмет:

Менеджмент

Завантажити

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА” ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ І МЕНЕДЖМЕНТУ Кафедра обліку та аналізу Індивідуальна робота З дисципліни: АУДИТ Аудиторська фірма: ПП «» Підприємство: ТОВ «» Робочі документи для розділу: Визначення аудиторського ризику Період, що перевіряється: 01.01.2015р. – 31.12.2015р. ТЕСТИ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ ВЛАСТИВОГО РИЗИКУ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ ТОВ «ПІДГІРЦІ» Мета контролю: з’ясувати вплив зовнішніх і внутрішніх факторів на господарську діяльність підприємства Таблиця 1 № Зміст питання Символ рівня ефективності контролю Висновки і рішення аудитора стосовно рівня ризику контролю, % Варіанти відповідей Примітки (джерела інформації) Так Ні ЗОВНІШНІ ФАКТОРИ 1 2 3 4 5 6 7 1 Який загальний стан економіки галузі: Дані Держкомстату Спад виробництва Р2 79 Так - Застій - - - - Зростання ділової активності - - - - 2 Чи вплинули негативно на розвиток підприємств галузі: Дані Верховної Ради України, інформація НБУ Загальний стан економіки України Р2 63 Так - Зростання рівня інфляції Р2 66 Так - Зміни обмінного курсу іноземних валют Р3 57 Так - Продовження табл. 1 1 2 3 4 5 6 7 3 Чи приймались закони та підзаконні акти, що негативно впливають на господарську діяльність підприємства? Р5 19 - Ні Дані Верховної Ради України 4 Чи негативно вплинули на господарську діяльність підприємства наступні фактори: Статистичні щорічники Збільшення кредитних ставок - - - Ні Збільшення рівня безробіття - - - Ні 5 Чи відбувались в галузі протягом звітного періоду банкрутства (згортання виробництва)? Р2 79 Так - Дані Держкомстату 6 Чи отримує галузь значні дотації від уряду? Р2 21 - Ні Дані Верховної Ради України 7 Чи спостерігались значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі? Р3 42 - Ні Статистичні щорічники ВНУТРІШНІ ФАКТОРИ 1 Яка форма власності підприємства Статут державна - - - Ні приватна Р4 23 Так - 2 Як здійснюється керівництво підприємством: Статут одноосібно - - - Ні колегіально? Р3 59 Так - 3 Чи має керівництво достатню кваліфікацію та практичний досвід роботи? Р5 21 Так - Трудова книжка 4 Чи має керівництво негативну репутацію? Р5 15 - Ні Трудова книжка 5 Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства? Р1 95 Так - Фінансова звітність 6 Чи відбулись у звітному періоді (очікуються найближчим часом) зміни: Статут, Протокол зборів акціонерів у складі керівництва Р4 25 - Ні у складі власників Р5 15 - Ні формі власності - - - Ні 7 Чи існує чіткий розподіл функціональних обов'язків на підприємстві? Р5 13 Так - Посадова інструкція Продовження табл.1 1 2 3 4 5 6 7 8 Чи передбачений організаційною структурою підпри-ємства орган внутрішнього контролю Організаційна структура підприємства ревізійна комісія Р5 19 Так - відділ внутрішнього аудиту - - - Ні спостережна рада - - - Ні 9 Чи здійснюється інвентаризація перед складанням річної звітності? Р5 15 Так - Наказ про облікову політику, висновок ревізійної служби 10 Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві? Р2 79 Так - Звіт про інвентаризацію, висновок ревізійної комісія 11 Чи спостерігалась висока плинність кадрів серед: Звіт з праці, особові справи, заяви на звільнення працівників бухгалтерії Р4 31 - Ні матеріально відповідальних осіб Р4 35 - Ні 12 Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі? Р5 8 - Ні Матеріали листування, претензії 13 Чи є філії (дочірні підприємства)? - - - Ні Статут, фінансова звітність, Наказ про облікову політику 14 Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів? Р2 79 - Ні Фінансова звітність 15 Чи використовуються підприємством позики? Р3 59 Так - Фінансова звітність 16 Чи є підприємство прибутковим? Р1 95 - Ні Фінансова звітність 17 Чи застосовується на підприємстві: Наказ про облікову політику, програмне забезпечення «M.E.Doc IS» ручна обробка облікової інформації Р3 59 Так - комп’ютерна - - - - 18 Які форми оплати переважають на підприємстві: Облікові регістри по рахунках 30,31 готівкова - - - - безготівкова Р5 19 Так - 19 Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році? Р5 15 Так - Акти перевірок 20 Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді? Р5 15 Так - Аудиторський висновок 21 Чи здійснює підприємство декілька видів діяльності? - - - Ні Статут, довідка з статистики Закінчення табл. 1 1 2 3 4 5 6 7 22 Чи змінився аудитор (аудиторська фірма)? Р4 38 Так - Аудиторський висновок, договір на проведення аудиту 23 Чи відбувались у звітному періоді зміни в обліковій політиці підприємства? Р5 10 - Ні Наказ про облікову політику Загальний % властивого ризику = 1314 / 23 = 57,13 %. Шкала рівнів ефективності системи внутрішнього контролю: Р1 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю низький; Р2 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю середній; Р3 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю високий; Шкала властивого ризику контролю: РВРК1 – низький рівень ризику контролю 0 - 35 %; РВРК2 – середній рівень ризику контролю 36 - 69 %; РВРК3 – високий рівень ризику контролю 70 - 100 %. Склав: Аудиторська фірма: ПП «» Підприємство: ТОВ «» Робочі документи для розділу: Визначення аудиторського ризику Період, що перевіряється: 01.01.2015р. – 31.12.2015р. ТЕСТИ ДЛЯ ОЦІНЮВАННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮПІДПРИЄМСТВА Мета контролю-з’ясувати: Ефективність внутрішнього контролю системи бухгалтерського обліку Рівень кваліфікації персоналу внутрішнього контролю Наявність порушень у системі внутрішнього контролю бухгалтерського обліку Таблиця 2 № Зміст питання Зміст відповіді (результати перевірки) Символ рівня ефективності контролю Висновки і рішення аудитора стосовно рівня ризику контролю, % 1 2 6 7 8 1 Чи існує на підприємстві відділ внутрішнього контролю Внутрішній контроль на підприємстві здійснюється Ревізійною комісією, створення Ревізійної комісії, передбачено Статутом Р3 18 2 Чи здійснюється підпорядкування відділу внутрішнього контролю вищому керівництву підприємства Ревізійна комісія прямо підпорядковується вищому керівництву підприємства і звітує про результати своєї діяльності Р3 23 3 Чи ведеться звітність про роботу Ревізійної комісії Результати проведених ревізій та перевірок оформлюються у вигляді звітів, які передаються керівництву Р3 33 4 Чи існують на підприємстві чітко встановлені обов’язки працівників внутрішнього контролю Обов’язки Ревізійної комісії регламентуються Положенням «Про Ревізійну комісію», Статутом та посадовими інструкціями Р3 19 5 Чи звітує орган внутрішнього контролю керівникам підприємства Ревізійна комісія звітує про результати інвентаризацій та перевірок на Загальних зборах акціонерів Р2 49 6 Чи має персонал органу внутрішнього контролю відповідну освіту, професійні навики та стаж До складу Ревізійної комісії входять фахівці з відповідною вищою освітою, професійно-кваліфікаційними навиками, без стажу роботи Р2 60 7 Чи спостерігається висока плинність кадрів внутрішнього контролю Склад Ревізійної комісії залишається незмінним впродовж всієї діяльності підприємства Р2 40 Продовження табл. 2 1 2 6 7 8 8 Чи проводиться систематично контроль за фін.-господарською діяльністю підприємства Перевірки фінансово-господарської діяльності проводяться щоквартально та щорічно, або при потребі за рішенням Загальних зборів Р3 25 9 Чи оперативно реагує керівництво на виявлені недоліки внутрішнього контролю Подано усні докази, документальне підтвердження відсутнє Р1 91 10 Чи впливає Ревізійна комісія на керівництво підприємства Має право вимагати позачергового скликання Загальних зборів у разі виникнення загрози суттєвим інтересам підприємства або виявлення зловживань, вчинених посадовими особами Р2 50 11 Чи часто проводиться підвищення кваліфікації фахівців внутрішнього контролю Підвищення кваліфікації фахівців Ревізійної комісії здійснюється щорічно Р3 24 12 Чи є на підприємстві вичерпне положення щодо створення Ревізійної комісії Створено Положення «Про Ревізійну комісію», яке визначає правовий статус, порядок створення, компетенцію та питання організації діяльності Ревізійної комісії Товариства. Це положення не містить повної інформації (недопрацьоване) Р1 90 Загальний % ризику контролю =522/ 12 = 43,5 %. Шкала рівнів ефективності системи внутрішнього контролю: Р1 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю низький; Р2 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю середній; Р3 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю високий; Шкала властивого ризику контролю: РВРК1 – низький рівень ризику контролю 0 - 35 %; РВРК2 – середній рівень ризику контролю 36 - 69 %; РВРК3 – високий рівень ризику контролю 70 - 100 %. Склав: Аудиторська фірма: ПП «» Підприємство: ТОВ «» Робочі документи для розділу: Визначення аудиторського ризику Період, що перевіряється: 01.01.2015р. – 31.12.2015р. ТЕСТИ ДЛЯ ОЦІНЮВАННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ ТОВ «ПІДГІРЦІ» Мета контролю-з’ясувати: Ефективність внутрішнього контролю доходів та витрат. Правильність відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов’язаних з доходами та витратами. Достовірність відображення доходів та витрат. Таблиця 3 № Зміст питання Зміст відповіді (результати перевірки) Символ Висновки і рівня ефектив-ності контролю рішення аудитора стосовно рівня ризику контролю, % 1 2 6 7 8 1 Чи наявна на підприємстві служба внутрішнього контролю доходів та витрат Внутрішній контроль доходів і витрат здійснюється Ревізійною комісією Р2 41 2 Чи звіряються дані аналітичного обліку по формуванню доходів? Так, дані на підприємстві звіряються з Головною книгою. Р3 10 3 Чи узгоджується з головним бухгалтером реалізація продукції (робіт, послуг) боржникам Ні, не узгоджується. Р2 59 4 Чи укладаються договори на кожний вид реалізації робіт (послуг) На кожен вид реалізації окремо укладаються договори. Р3 9 5 Чи є відповідальні особи за повноту та своєчасність відвантаження товарів (робіт, послуг) На підприємстві наявні особи, які відповідають за своєчасність відвантаження товарів. Р3 23 Продовження табл. 3 1 2 6 7 8 6 Чи проводиться перевірка повноти та своєчасності відображення доходів та витрат Відбувається перевірка рахунків-фактур, перевірка товарно-транспортних накладних, інших супровідних документів Р3 24 7 Чи звіряються рахунки-фактури з затвердженими замовленнями по продажі і документами по відпуску продукції (товарів) Відбувається звірка рахунків-фактур із документами по замовленню Р3 15 8 Чи ведуться дослідження та розробки на підприємстві? Дослідження і розробки на підприємстві тимчасово призупинені Р2 45 9 Чи ведеться аналітичний облік адміністративних витрат за відповідними статтями (витрати зв'язку; на відрядження; ремонт; витрати на електроенергію, теплоенергію, канцтовари тощо) Адміністративні витрати ведуться чітко відокремлено за відповідними статтями Р3 19 10 Чи ведеться аналітичний облік витрат на збут за центрами виникнення витрат (у розрізі магазинів, складів тощо) Ведеться, але із запізненням і неточностями Р1 89 11 Чи контролюється наявність необхідних документів, підтверджуючих витрати (акти, накладні тощо)? Наявність документів, що підтверджують витрати контролюється і перевіряється Р3 5 12 Чи порівнюються дані аналітичного і синтетичного обліку доходів та витрат Порівнюються щоквартально Р2 49 Загальний % ризику контролю = 388 / 12 = 32,33 %. Шкала рівнів ефективності системи внутрішнього контролю доходів та витрат: Р1 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю низький; Р2 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю середній; Р3 - рівень ефективності системи внутрішнього контролю високий; Шкала властивого ризику контролю: РВРК1 – низький рівень ризику контролю 0 - 35 %; РВРК2 – середній рівень ризику контролю 36 - 69 %; РВРК3 – високий рівень ризику контролю 70 - 100%. Аудиторський ризик = 57,13% *43,5%* 12% = 2,98%. Склав: Аудиторська фірма: ПП «» Підприємство: ТОВ «» Робочі документи для розділу: «Баланс», «Звіт про фінансові результати» ВИЗНАЧЕННЯ РІВНЯ СУТТЄВОСТІ Показник Значення Розрахунок, коментарі Базовий показник (показники) фінансової звітності, що використовується для визначення суттєвості Для визначення показників, було використано показники звіту про фінансовий стан на кінець періоду (ф. № 1), звіт про фінансові результати (ф. № 2) Валюта балансу 24235 Власний капітал 35777 Чистий дохід від реалізації 18294 Собівартість (11414) Адміністративні витрати (543) Чистий прибуток (збиток) 6532 Відсотки, застосовувані до даних звітності (до базових показників): Валюта балансу 0,3 % Власний капітал 0,2 % Чистий дохід від реалізації 0,2 % Собівартість 0,15 % Адміністративні витрати 0,1% Чистий прибуток (збиток) 0,2 % Суттєвість на загальному рівні фінансової звітності 211.57 Сфз= 24235*0,3%+35777*0,2%+ 18294*0,2%+11414*0,15%+543*0,1%+6532*0,2%=211.57 грн

Індивідуальна робота Менеджмент

freesky

23.05.2016 22:05-

Коментарі

Ви не можете залишити коментар. Для цього, будь ласка, або зареєструйтесь.

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Маєш корисні навчальні матеріали, які припадають пилом на твоєму комп'ютері? Розрахункові, лабораторні, практичні чи контрольні роботи — завантажуй їх прямо зараз і одразу отримуй бали на свій рахунок! Заархівуй всі файли в один .zip (до 100 МБ) або завантажуй кожен файл окремо. Внесок у спільноту – це легкий спосіб допомогти іншим та отримати додаткові можливості на сайті. Твої старі роботи можуть приносити тобі нові нагороди!

поділитись

Інформація про навчальний заклад

Інформація про роботу

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

Коментарі

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Оголошення від адміністратора

Admin

Вхід на сайт

Поскаржитися на роботу