«УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ЗАСАДАХ РОЗРОБЛЕННЯ БЮДЖЕТУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ В УМО-ВАХ ЗДІЙСНЕННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ». Лабораторна робота з Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності. Робота № 531084

Перехід до торгівельного партнера Binance

«УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ЗАСАДАХ РОЗРОБЛЕННЯ БЮДЖЕТУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ В УМО-ВАХ ЗДІЙСНЕННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ»

Інформація про навчальний заклад

ВУЗ:

Національний університет Львівська політехніка

Інститут:

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту

Факультет:

Не вказано

Кафедра:

Зовнішньоекономічної та митної діяльності

Інформація про роботу

Рік:

2019

Тип роботи:

Лабораторна робота

Предмет:

Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності

Варіант:

6 загальний

Завантажити

Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ Національний університет «Львівська політехніка» Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту Кафедра Зовнішньоекономічної та Митної діяльності ЛАБОРАТОРНА РОБОТА №1 З дисципліни «Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності підприємства» На тему «УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ЗАСАДАХ РОЗРОБЛЕННЯ БЮДЖЕТУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ В УМО-ВАХ ЗДІЙСНЕННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ» Варіант №6 Львів 2019 ЗМІСТ ВСТУП 3 ВИХІДНІ ДАНІ 5 ХІД РОБОТИ 6 ВИСНОВКИ 7 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 8 ВСТУП Мета роботи: отримання необхідних вмінь та навичок щодо реалізації конкретної функції менеджменту – управління грошовими потоками шляхом застосування загальних функцій менеджменту (планування, організування, мотивування, контролювання та регулювання) з метою підтримання необхідного рівня платоспроможності, запобігання касових розривів, розроблення та реалізації заходів щодо залучення зовнішніх джерел фінансування чи зміни політики співпраці із зовнішніми контрагентами. Технічні засоби: програмне забезпечення MS Word та MS Excel, форми для заповнення, калькулятор. Ключові терміни: Грошовий потік - це сукупність роз приділених у часі надходжень (вхідний грошовий потік) та видатків (вихідний грошовий потік) грошових коштів, що формуються в процесі здійснення господарської діяльності підприємства. Управління грошовими потоками – це послідовний процес постановки завдань та їх виконання, котрий включає реалізацію таких етапів: планування та прогнозування грошових потоків і складання відповідних внутрішніх фінансових документів (бюджет руху грошових коштів, платіжний календар та ін.); складання бюджету руху грошових коштів, що є невід’ємною складовою системи бюджетів на підприємстві та його дотримання при здійсненні операційної, фінансової та інвестиційної діяльності; контроль за виконанням бюджету руху грошових коштів; корегування планових величин відповідно до зміни зовнішніх і внутрішніх умов реалізації бюджету руху грошових коштів. Бюджет – це розпис потреб та ресурсів у кількісній формі (доходів та витрат, надходжень та видатків, активів та пасивів), що формується на засадах багатоваріантного аналізу для обраного об’єкта з метою пошуку оптимального шляху досягнення встановлених цілей організації. Бюджетування ЗЕД доцільно здійснювати за умов: підприємство є експортноорієнтованим і характеризується переважаючим виробництвом експортної продукції; підприємство виготовляє продукцію із імпортних матеріалів, комплектування, сировини, запасних частин; підрозділи підприємства розташовані у різних країнах світу та формують єдиний технологічний цикл виготовлення продукції; підприємство працює у сфері, яка супроводжується значними іноземними інвестиціями (будівництво, інноваційна, науково-дослідна діяльність) тощо. Бюджет руху грошових коштів – це плановий документ, що демонструє очікувані надходження коштів та платежі підприємства за бюджетний період. Формується на базі інформації з планів-графіків платежів за відповідними кошторисами, допоміжними та спеціальними бюджетами. Даний вид бюджету відображає рух грошей на розрахунковому рахунку і готівки в касі підприємства, що відбувається в процесі здійснення виробничо-господарської діяльності. Касовий приріст – це компонента бюджету руху грошових коштів, що показує різницю між надходженнями грошових коштів та їх виплатами за певний бюджетний період. Сальдо на кінець періоду – це сума сальдо (залишку) грошових коштів на початок періоду та касового приросту. Касовий розрив – формується внаслідок розбіжності у строках генерування вихідних грошових потоків (насамперед, виручка від реалізації товарів, виконання робіт та надання послуг) і перебуває у безпосередній залежності від фінансового та операційного циклів підприємства. ВИХІДНІ ДАНІ Вихідні дані для виконання лабораторної роботи наведені в табл. 1. Таблиця 1 Вхідні дані індивідуального завдання для варіанту №6 Показники Умовні позначення Значення показників, од. вим. Сальдо на поч. періоду, тис. грн. V 11 Обсяг купівлі сировини у 1 місяці, тис. грн. A 75 Обсяг купівлі сировини у 2 місяці, тис. грн. B 73 Обсяг купівлі сировини у 3 місяці, тис. грн. C 77 Обсяг купівлі сировини у 4 місяці, тис. грн. D 76 Обсяг купівлі сировини у 5 місяці, тис. грн. E 79 Обсяг купівлі сировини у 6 місяці, тис. грн. F 81 Борг підприємства за придбану сировину, що підлягає платі у 1 місяці, тис. грн. P 15 Відсоток від обсягу придбання сировини, що підлягає сплаті транспортній організації, % G 14 Орендні платежі, тис. грн. R 9 Комунальні платежі, тис. грн. N 9 Рекламні платежі, тис. грн. L 15 Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи, тис. грн. W 5 Місячний фонд оплати праці, тис. грн. S 66 Обсяг відвантаження готової продукції у 1 місяці, тис. грн. T 141 Обсяг відвантаження готової продукції у 2 місяці, тис. грн. Y 143 Обсяг відвантаження готової продукції у 3 місяці, тис. грн. U 145 Обсяг відвантаження готової продукції у 4 місяці, тис. грн. I 139 Обсяг відвантаження готової продукції у 5 місяці, тис. грн. X 142 Обсяг відвантаження готової продукції у 6 місяці, тис. грн. Z 138 Заборгованість за відвантажену у попередніх періодах продукцію, що надійде у 1 місяці планового періоду, тис. грн. Q 11 ХІД РОБОТИ Для забезпечення планування руху грошових потоків на підприємстві формуємо бюджет руху грошових коштів для визначення необхідності у формуванні попереджувальних заходів з метою підтримання необхідного рівня платоспроможності. Для заповнення бюджету руху грошових коштів необхідно насамперед сформувати допоміжні плани-графіки оплати чи отримання грошових коштів. План графік надходжень грошових коштів за відвантажену продукцію складаємо у формі табл. 2. Таблиця 2 План-графік надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ «Ласунчик» на I півріччя 2019 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць Всього Надходження за відвантаже-ну у передплановому періоді продукцію 11 - - - - - 11 Надходження за місяцями 1 місяць 84,6 42,3 14,1 141 2 місяць 85,8 42,9 14,3 143 3 місяць 87 43,5 14,5 145 4 місяць 83,4 41,7 14,5 139,6 5 місяць 85,2 42,6 127,8 6 місяць 82,8 82,8 Надходження усього 95,6 128,1 144 141,2 141,4 139,9 779,2 План-графік розрахунків за придбану сировину складаємо у формі табл. 3. Таблиця 3 План-графік розрахунків за придбану сировину ТзОВ «Ласунчик» на І півріччя 2019 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць Всього Виплати грошових коштів за закуплену сировину у передплановому періоді 15 - - - - - 15 Виплати за місяцями 1 місяць 45 27 18 90 2 місяць 43,8 26,28 17,52 87,6 3 місяць 46,2 27,72 18,48 92,4 4 місяць 45,6 27,36 18,24 91,2 5 місяць 47,4 28,44 75,84 6 місяць 48,6 48,6 Усього виплат 60 70,8 90,48 90,84 93,24 95,28 500,64 План-графік розрахунків з оплати праці складаємо у формі табл. 4. Таблиця 4 План-графік розрахунків з оплати праці на ТзОВ «Ласунчик» на І півріччя 2019 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць Всього Виплати заробітної плати за місяцями 1 місяць 26,4 39,6 66 2 місяць 26,4 39,6 66 3 місяць 26,4 39,6 66 4 місяць 26,4 39,6 66 5 місяць 26,4 39,6 66 6 місяць 26,4 26,4 Усього виплат 26,4 66 66 66 66 66 356,4 Зведений бюджет руху грошових коштів формуємо на засадах сформованих на попередніх етапах планів-графіків руху грошових коштів та вхідних даних. Результати представлені в табл. 5. Таблиця 5 Бюджет руху грошових коштів ТзОВ «Ласунчик» на І півріччя 2019 р., тис. грн. Показники 1 місяць 2 місяць 3 місяць 4 місяць 5 місяць 6 місяць Сальдо на початок періоду 11 -30,4 -89,364 -152,78 -219,188 -288,3 НАДХОДЖЕННЯ 95,6 128,1 144 141,2 141,4 139,9 Від реалізації готової продукції 95,6 128,1 144 141,2 141,4 139,9 ВИДАТКИ 137 187,064 207,416 207,608 210,512 212,888 Сировина і матеріали 60 70,8 90,48 90,84 93,24 95,28 Транспортні послуги 12,6 12,264 12,936 12,768 13,272 13,608 Орендні платежі 9 9 9 9 9 9 Комунальні платежі 9 9 9 9 9 9 Рекламні платежі 15 15 15 15 15 15 Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи 5 5 5 5 5 5 Заробітна плата 26,4 66 66 66 66 66 Сальдо на кінець періоду -30,4 -89,364 -152,78 -219,188 -288,3 -361,288 ВИСНОВКИ Із даних розрахунків чітко можна побачити, що кожного місяця підприємство несе більші витрати ніж отримує надходження, внаслідок чого кожного місяця його сальдо є все гіршим. Це свідчить про те що підприємство не отримує прибутку від своєї діяльності. Для виправлення цієї ситуації керівникам підприємство потрібно застосувати ряд заходів. Найперше введення нових технологій виробництва, які надали б можливість зменшити витрати на виробництво продукції, а також можуть підвищити якість і ціну готової продукції. Підприємству також доцільно залучити додаткові грошові кошти за рахунок залучення довгострокових кредитів, а також намагатися зменшити витрати на оплату праці та витрати на сировину, що дало б змогу змінити сальдо грошових коштів підприємства. СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1) Багацька К. В. Методичні підходи до аналізу грошових потоків / К. В. Багацька // Економічний аналіз, 2012. - № 1. – С. 11-14. 2) Біндасова Ю.О. Теоретичні аспекти формування системи управління грошовими потоками підприємства / Ю.О. Біндасова // Научно-технический сборник. Коммунальное хазяйство городов. Серия: Экономические науки. – Вип. 77, 2007. – С. 388-394. 3) Кузьмін О.Є. Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності організацій: навч. посібник / О.Є. Кузьмін, О.Г. Мельник, О.В. Мукан. – Львів: Видавництво «Растр-7», 2011. – 338 с. 4) Поддєрьогін А.М., Ефективність управління грошовими потоками підприємства /А.М. Поддєрьогін, Я.І. Невмержицький // Фінанси України. - 2007. - №11. – С. 119-127. 5) Фінансове планування і управління на підприємствах: навч. посібник / Семенов Г.А., Бугай В.З., Семенов А.Г., Бугай А.В. – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 432 с.

Лабораторна робота Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності

sofia_1410

16.12.2019 12:12-

Коментарі

Ви не можете залишити коментар. Для цього, будь ласка, або зареєструйтесь.

Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!

Маєш корисні навчальні матеріали, які припадають пилом на твоєму комп'ютері? Розрахункові, лабораторні, практичні чи контрольні роботи — завантажуй їх прямо зараз і одразу отримуй бали на свій рахунок! Заархівуй всі файли в один .zip (до 100 МБ) або завантажуй кожен файл окремо. Внесок у спільноту – це легкий спосіб допомогти іншим та отримати додаткові можливості на сайті. Твої старі роботи можуть приносити тобі нові нагороди!

поділитись