МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ Національний університет ―Львівська політехніка‖ Інститут економіки та менеджменту Кафедра фінансів Розрахунково-графічна робота з дисципліни «Фінансовий менеджмент» Варіант-1 МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА» Інститут економіки і менеджменту ЗАВДАННЯ для виконання розрахуноково-графічної роботи з дисципліни «Фінансовий контролінг» Тема теоретичної частини згідно з варіантом_____________________________ Підпис студентів, які отримали завдання _____________________ ЗМІСТ ВСТУП РОЗДІЛ І. ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА. СУТНІСТЬ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛІНГУ ТА ЙОГО ФУНКЦІЇ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ РОЗДІЛ ІІ. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА Задача 1 (28) Визначити функцію витрат методом вищої-нижчої точки за такими даними роботи підприємства за квартал наведеними у таблиці 2.1. Таблиця 2.1 Дані про діяльність підприємства протягом кварталу Місяці Сума загальних витрат, грн. Обсяг виробництва, один.  І 12 300,00 1190  ІІ 27 600,00 1500  ІІІ 25 650,00 1250  ІV 12 300,00 550  Розв’язок Різниця у сумі загальних витрат, грн. за максимального (27 600) та мінімального (12 300) обсягу становить: 27 600 – 12 300 = 15 300 грн. Різниця обсягу виробництва за максимального та мінімального обсягу діяльності : 1500 – 550 = 950 один. b = 15 300 / 950 = 16, 1 грн/один. Обчислюємо суму постійних витрат: а = 27 600 – 16,1*1500 = 3450 грн. або а = 12 300 – 16,1*550 = 3450 грн. Функція витрат має такий вигляд : у = 3450 + 16,1х Задача 2 (41) Визначити точку беззбитковості та побудувати графік беззбитковості підприємства на основі даних, наведених у таблиці 2.2 даних, за умови, що ціна одиниці продукції – 150 грн. Таблиця 2.2 Витрати підприємства за звітний період Стаття витрат Змінні витрати на одиницю продукції, грн. Загальна сума постійних витрат, грн.  Прямі матеріальні витрати 25,0 -  Прямі витрати на оплату праці 20,0 -  Загально виробничі витрати 26,0 8000  Адміністративні витрати 18,0 9000  Витрати на збут 17,0 8000  Розв’язок Задача 3 (66) За звітний період діяльність підприємства характеризувалася такими показниками: Використано матеріалу А на виробництво продукції 267 кг. Фактично виготовлено одиниць продукції 10 од. Нормативні витрати матеріалу А на одиницю продукції 20 кг. Фактична ціна придбання матеріалу А 21 грн. Нормативна ціна придбання матеріалу А 22 грн. Фактично відпрацьовано робітниками 297 люд.-год. Нормативний час для виробництва одиниці продукції 30 люд.-год. Фактична вартість 1 люд.-год. 25 грн. Нормативна вартість 1 люд.-год. 18 грн. Фактична сума виробничих накладних витрат: а) змінних загальновиробничих витрат 1600 грн. б) постійних загальновиробничих витрат 2647 грн. Нормативна сума постійних загальновиробничих витрат 2687 грн. (при нормативній потужності 11 одиниць виробів) Нормативна ставка розподілу змінних загальновиробничих витрат 5грн./люд.-год. Нормативна ставка розподілу постійних загальновиробничих витрат 8 грн./люд.-год. Необхідно обчислити: - відхилення фактичних витрат від нормативних за матеріалом А; - відхилення фактичних витрат на оплату праці від нормативного їх значення; - проаналізувати вплив основних факторів на зміну загальновиробничих витрат. Розв’язок 1) Обчислимо відхилення фактичних витрат від нормативних за матеріалом А. На виробництво продукції в кількості 10 одиниць за нормами мали використати матеріалу А = 10 * 20 * 22 = 4400 (грн.). Фактично використано матеріалу А = 267*21 = 5607 (грн.) Загальне відхилення становить 5607 – 4400 = 1207 (грн.), тобто фактичні витрати матеріалу А на 1207 грн. перевищують нормативні. Це відхилення зумовлене впливом таких основних факторів: а) зміна ціни матеріалу А: ∆М_1= 267*(21-22) = -267 (грн.) – економія Відхилення сприятливе, оскільки фактична ціна придбання матеріалу менша від нормативної; б) зміна обсягу витрачання матеріалу А: ∆М_2= 22*(267-20*10) = 1474 (грн.) – перевитрата ∆М = ∆М_1-∆М_2= 1474 - 267 = 1207 (грн.) Відхилення несприятливе, оскільки фактичні витрати матеріалу на одиницю продукції 26,7 кг перевищують нормативні. Обчислимо відхилення фактичних витрат на оплату праці від нормативного їх значення. Загальна фактична сума витрат на оплату праці становить 297*25 = 7425 (грн.). Сума нормативних витрат на оплату праці – 30*18*10 = 5400 (грн.). Загальне відхилення дорівнює 7425 – 5400 = 2025 (грн.) - перевитрата. Це відхилення є наслідком впливу таких факторів: а) зміна вартості люд.-год.: ∆О_1= 297 * (25-18) = 2079 (грн.) – перевитрата Відхилення несприятливе, оскільки фактична вартість 1 люд.-год. на 25-18 = 7 (грн.) перевищує нормативну; б) зміна кількості відпрацьованих люд.-год.: ∆О_2= 18*(297 – 30*10) = -54 (грн.) - економія ∆О = ∆О_1-∆О_2= 2079-54 = 2025 (грн.) Відхилення сприятливе, оскільки фактичні витрати праці на виробництво одиниці продукції 29,7 люд.-год. менші від нормативних. Проаналізувати вплив основних факторів на зміну загальновиробничих витрат. Спочатку обчислимо відхилення змінної частини загальновиробничих витрат. Нормативна сума змінних загальновиробничих витрат для фактичного обсягу виробництва продукції становить 30*10*5 = 1500 (грн.). Тобто відхилення фактичних змінних загальновиробничих витрат від нормативних становить 1600 – 1500 = 100 (грн.). Це відхилення спричинене впливом таких основних факторів: а) зміна ставки розподілу змінних загальновиробничих витрат: ∆Н_1= 1600 – 25*10*5 = 350 (грн.) – перевитрата Відхилення несприятливе, адже фактична ставка розподілу змінних загальновиробничих витрат – 6,4 грн./люд.-год. (1600:250) перевищує нормативну ставку; б) зміна значення бази розподілу (загальної кількості відпрацьованих люд.-год.): ∆Н_2= 5*(250 – 30*10) = - 250 (грн.) – економія ∆Н = ∆Н_1-∆Н_2= 2079-54 = 2025 (грн.) Відхилення сприятливе, оскільки фактична кількість відпрацьованих люд.-год. менша за нормативну для фактичної кількості одиниць виготовленої продукції. РОЗДІЛ ІІІ. АНАЛІТИЧНА ЧАСТИНА КАЛЬКУЛЯЦІЯ на ______________ 2016 рік (період) Назва: Сукні (повне найменування продукції) Шиф р Назва статей калькуляції Одиниця виміру На одиницю На загальний обсяг випуску  рядк а   Кількість Ціна, грн. Сума, грн. Кількість Сума, грн.            1 2 3 4 5 6 7 8  1 Сировина та матеріали:      тканина трикотаж м 1,5 400 600 80 48000   тканина шифон м 1 200 200 80 16000   підкладка м 0,75 100 75 80 6000   нитки м 100 0,004 0,4 80 32  2 Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби:      мереживо м 0,8 25 20 80 1600   гудзики шт. 3 15 45 80 3600   замочок шт. 1 50 50 80 4000   камінчики шт. 110 3 330 80 26400  3 Зворотні відходи (вираховуються) х х х 100 х 8000  4 Прямі матеріальні витрати х х х 1220,4 80 97632  5 Основна заробітна плата робітників:      робота працівників швейного цеху люд.-год. 4 50 200 80 16000   робота працівників оздоблювального цеху люд.-год. 1,5 50 75 80 6000  6 Додаткова заробітна плата:      робота працівників швейного цеху люд.-год. х х - х -   робота працівників оздоблювального цеху люд.-год. х х - х -  7 Прямі витрати на оплату праці (в т.ч. ЄСВ) х х х 275 х 22000  8 Відрахування на єдиний соціальний внесок грн. х х 9,9 х 792  9 Загальновиробничі витрати грн./люд.год. х х 59 х 4720  10 Разом виробнича собівартість х х х 1554,4 х 124352   Калькуляційна одиниця: штука ВИСНОВКИ СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ