МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА” Інститут економіки і менеджменту Кафедра фінансів / Лабораторна робота №2 з дисципліни “ Фінанси підприємств ” на тему: “ Джерела формування фінансових ресурсів підприємств” Варіант №9 Мета роботи — навчитись оцінювати склад фінансових ресурсів підприємства на підставі конкретного балансу та групувати їх в залежності від джерел формування. Хід роботи На підставі балансу підприємства (додаток А) згрупувати статті пасиву балансу за джерелами формування фінансових ресурсів (власні, позичені, залучені). БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)на 18 березня 2014 р.  Форма №1  Код за ДКУД   Актив Код рядка На початок періоду На кінець періоду  1 2 3 4  І. Необоротні активи        Нематеріальні активи 1000      первісна вартість 1001      накопичена амортизація 1002 ( ) ( )  Незавершені капітальні інвестиції 1005 289,9 202,2  Основні засоби 1010 4396,4 4248,9  первісна вартість 1011 6814,9 6836,9  знос 1012 -2418,4 -2588  Інвестиційна нерухомість 1015      Довгострокові біологічні активи 1020      Довгострокові фінансові інвестиції: які обліков. за методом участі в капіталах інших підприємств 1030      інші фінансові інвестиції 1035      Довгострокова дебіторська заборгованість 1040      Відстрочені податкові активи 1045      Інші необоротні активи 1090      Усього за розділом І 1095 4686,3 4451,1  ІІ. Оборотні активи        Запаси 1100 929,6 1270,4  Поточні біологічні активи 1100      Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 70,3 21,7  Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами 1130 27,3 34,2  з бюджетом     у тому числі податок на прибуток 1135 30,2 20,2  Інша поточна дебіторська заборгованість 1136      Поточні фінансові інвестиції 1155      Гроші та їх еквіваленти 1160 178 105  Витрати майбутніх періодів 1165 340 193,4  Інші оборотні активи 1170      Усього за розділом ІІ 1190 56 20  ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1195 1631,4 1664,9  Баланс 1200 6317,7  6116    Пасив Код рядка На початок періоду На кінець періоду  1 2 3 4  І. Власний капітал     Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 5127,3 5090,5  Капітал у дооцінках 1405      Додатковий капітал 1410      Резервний капітал 1415 255,7 255,7  Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 249,8 258,7  Неоплачений капітал 1425 ( ) ( )  Вилучений капітал 1430 ( ) ( )  Усього за розділом І 1495 5632,8 5604,9  ІІ. Довгострокові зобов'язання і забезпечення        Відстрочені податкові зобов'язання 1500      Довгострокові кредити банків 1510 50,2 53,7  Інші довгострокові зобов'язання 1515      Довгострокові забезпечення 1520      Цільове фінансування 1525      Усього за розділом ІІ 1595 50,2 53,7  ІII. Поточні зобов'язання і забезпечення        Короткострокові кредити банків 1600 169 213  Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями 1610      товари, роботи, послуги 1615 264 64,6  розрахунками з бюджетом 1620 72,9 44,8  у тому числі з податку на прибуток 1621      розрахунками зі страхування 1625 12,9 5,8  розрахунками з оплати праці 1630 39,1 14,2  Поточні забезпечення 1660      Доходи майбутніх періодів 1665      Інші поточні зобов'язання 1690 76,8 115  Усього за розділом ІІІ 1695 634,7 457,4  ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700      Баланс 1900 6317,7 6116   На початок періоду власний капітал становив 5632,8 тис. грн., на кінець – 5604,9 тис. грн. Залучений капітал на початок періоду становив 50,2 тис. грн., а на кінець періоду – 53,7 тис. грн. Позичений капітал на початок періоду становив 634,7 тис. грн., а на кінець періоду – 457,4 тис. грн. Подати схему складу фінансових ресурсів в залежності від джерел їх формування. / Таблиця 2.1. Власні ресурси На початок періоду На кінець періоду  Зареєстрований капітал 5127,3 5090,5  Капітал у дооцінках    Додатковий капітал    Резервний капітал 255,7 255,7  Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 249,8 258,7  Неоплачений капітал ( ) ( )  Вилучений капітал ( ) ( )  Усього (тис. грн.) 5632,8 5604,9  Таблиця 2.2. Позичені ресурси На початок періоду На кінець періоду  Короткострокові кредити банків 169 213  Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями    товари, роботи, послуги 264 64,6  розрахунками з бюджетом 72,9 44,8  у тому числі з податку на прибуток    розрахунками зі страхування 12,9 5,8  розрахунками з оплати праці 39,1 14,2  Поточні забезпечення    Доходи майбутніх періодів    Інші поточні зобов'язання 76,8 115  Усього (тис. грн.) 634,7 457,4   Таблиця 2.3. Залучені ресурси На початок періоду На кінець періоду  Відстрочені податкові зобов'язання    Довгострокові кредити банків 50,2 53,7  Інші довгострокові зобов'язання    Довгострокові забезпечення    Цільове фінансування    Усього (тис. грн.) 50,2 53,7  Розрахувати структуру пасиву за джерелами формування фінансових ресурсів (табл.3.1) та провести порівняльну характеристику на початок і кінець звітного періоду. Таблиця 3.1. Динаміка та структура фінансових ресурсів підприємства за джерелами їх формування Джерела формування Величина, тис. грн. Структура,% Зміна структури, %   на початок періоду на кінець періоду на початок періоду на кінець періоду   Власні 5632,8 5604,9 89,16 91,64 2,48  Залучені 50,2 53,7 0,79 0,87 0,08  Позичені 634,7 457,4 10,05 7,47 - 2,57  Разом 6317,7 6116 100 100 -   Отже, фінансові ресурси на початок періоду становлять 6317,7 тис. грн., а на кінець періоду 6116 тис. грн. На початок періоду власний капітал становив 5632,8 тис. грн., що становило 89,16% всіх фінансових ресурсів, на кінець – 5604,9 тис. грн., 91,64% відповідно. Тобто частка власного капіталу збільшилася на 2,48%. Залучений капітал на початок періоду становив 50,2 тис. грн. (0,79%), а на кінець періоду – 53,7 тис. грн. (0,87%). Тобто частка власного капіталу збільшилася на 0,08%. Позичений капітал на початок періоду становив 634,7 тис. грн. (10,05%), а на кінець періоду – 457,4 тис. грн. (7,47%). Тобто частка власного капіталу зменшилася на 2,57%. Графічно зобразити: у вигляді секторної діаграми структуру фінансових ресурсів підприємства за джерелами їх формування на кінець звітного періоду; / Рис. 1. Джерела формування фінансових ресурсів на кінець звітного періоду. у вигляді стовпчикової діаграми динаміку фінансових ресурсів за джерелами їх формування; / у вигляді секторної діаграми структуру власного капіталу підприємства на кінець звітного періоду. / Зробити висновки щодо структури та динаміки фінансових ресурсів на підприємстві. Фінансові ресурси товариства на початок періоду становлять 6317,7 тис. грн., а на кінець періоду 6116 тис. грн. Власний капітал складається із зареєстрованого капіталу, капіталу у дооцінках, додаткового, резервного капіталу, нерозподіленого прибутку, неоплаченого та вилученого капіталу. На початок періоду власний капітал становив 5632,8 тис. грн., на кінець – 5604,9 тис. грн. Отже, частка власного капіталу збільшилася на 2,48%. Залучений капітал складається з відстрочених податкових зобов’язань, довгострокових кредити банків, інших довгострокових зобов’язань, довгострокових забезпечень, цільового фінансування. Залучений капітал на початок періоду становив 50,2 тис. грн., а на кінець періоду – 53,7 тис. грн. Частка власного капіталу збільшилася на 0,08%. Позичений капітал складається з короткострокових кредитів банків, поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями, поточних забезпечень, доходів майбутніх періодів та інших поточних зобов’язань. Позичений капітал на початок періоду становив 634,7 тис. грн., на кінець періоду – 457,4 тис. грн. Тобто частка власного капіталу зменшилася на 2,57%.