МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА» Інститут економіки і менеджменту Кафедра фінансів / Лабораторна робота №4 з дисципліни «Фінанси підприємств » на тему: «Оцінювання руху грошових коштів та види грошових надходжень підприємства за видами діяльності» Варіант №20 Перевірила: Синютка Н.Г. Мета роботи: на основі аналізу теоретичних знань отримати практичні навички щодо оцінки звіту про рух грошових коштів підприємства. Зміст лабораторної роботи: 1. На основі фінансової звітності №3 «Звіт про рух грошових коштів» заповнити табл. № 4.1 1. Побудувати діаграму вхідних грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності за три роки і проаналізувати зміни. 2. Побудувати діаграму складу грошових потоків від операційної діяльності та проаналізувати основні її елементи у році, де відбулись ґрунтовні зміни, та проаналізувати основні її елементи. 3. Побудувати секторну діаграму складу грошових потоків від інвестиційної діяльності у році, де відбулись ґрунтовні зміни, та проаналізувати основні її елементи. 4. Побудувати секторну діаграму складу грошових потоків від фінансової діяльності у році, де відбулись ґрунтовні зміни, та проаналізувати основні її елементи. 5. Зробити висновок про специфіку окремих грошових потоків підприємства залежно від виду діяльності. Хід роботи Табл. 4.1 – Динаміка вхідних та вихідних грошових потоків підприємства за видами діяльності за 2016 – 2018 роки № Вид діяльності Роки Абсолютна зміна, тис грн   Рух коштів у результаті операційної діяльності 2016 2017 2018 У 2017р. До 2016р. У 2018р. До 2017р .  1 Надходження від: Реалізації продукції(товарів робіт, послуг 424449 383439 423260 -41010 39821  2 Цільового фінансування 0 212 0 212 -212  3 Надходження від повернення авансів 0 0 94 0 94  4 Інші надходження 30272 15339 8100 -14933 -7239  5 Витрачання на оплату: Товарів(робіт,послуг) 178439 133321 173002 -45118 39681  6 Праці 14076 11664 11883 -2412 219  7 Відрахувань на соціальні заходи 4101 3343 3398 -758 55  8 Зобов"язань з податків і зборів 57746 149524 169917 91778 20393  9 Витрачання на оплату зобов"язань з податку на прибуток 618 538 630 -80 92  10 Витрачання на оплату зобов"язань з податку на додану вартість 37797 41051 42914 3254 1863  11 Витрачання на оплату зобов"язань з інших податків і зборів 270 107935 126373 107665 18438  12 Витрачання на оплату повернення авансів 0 0 49 0 49  13 Інші витрачання 193926 96966 68485 -96960 -28481  14 Чистий рух коштів від операційної діяльності 6433 4172 4720 -2261 548  15 Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності            16 Надходження від реалізації: необоротних активів 2619 2736 3116 117 380  17 Витрачання на придбання: необоротних активів 7804 5149 7526 -2655 2377  18 Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності -5185 -2413 -4410 2772 -1997  19 Рух коштів від фінансової діяльності       0 0  20 Надходження від: Отримання позик 10654 24248 16910 13594 -7338  21 Витрачання на : Погашення позик 10474 23210 18840 12736 -4370  22 Сплату відсотків 1488 1731 0 243 -1731  23 Чистий рух коштів від фінансової діяльності -1308 -693 -1930 615 -1237  24 Разом чистий грошовий потік -60 -1066 -1620 -1006 -554   / Рис 4.1. Діаграма складу грошових потоків від операційної діяльності / Рис 4.2. Діаграма складу грошових потоків від інвестиційної діяльності / Рис 4.3. Діаграма складу грошових потоків від фінансової діяльності / Рис.4.4 Діаграма грошових потоків від операційної діяльності за 2016 рік. / Рис.4.5 Діаграма грошових потоків від інвестиційної діяльності за 2016 рік. / Рис.4.6 Діаграма грошових потоків від фінансової діяльності за 2017 рік. Висновки Під час виконання лабораторної роботи я проаналізувала рух грошових коштів за операційною, фінансовою і інвестиційною діяльністю за 2016-2018 роки, на основі звіту про рух грошових коштів обраного підприємства ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» Можна такий зробити висновок, що чистий рух коштів від операційної діяльності у 2017 р. відповідно до 2016 р. зменшився на 2261 тис.грн, а 2018 р. відповідно до 2017 р. збільшився на 548 тис.грн. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності в 2017 р. відповідно до 2016 збільшився на 2772 тис.грн, а 2018 р. відповідно до 2017 р. зменшився на 1997 тис.грн. Чистий рух коштів від фінансової діяльності в 2017 р. відповідно до 2016 р. збільшився на 615 тис.грн, а 2018 р. відповідно до 2017 р. зменшився на 1237 тис грн. У звіті про рух грошових коштів підприємства розгорнуто наводять суми надходжень та видатків, що виникли протягом звітного періоду в результаті: операційної, інвестиційної, фінансової діяльності. Така класифікація надає користувачам змогу оцінювати вплив цих видів діяльності на фінансовий стан підприємства і суму грошових коштів та їх еквівалентів. Операційна діяльність - основна діяльність підприємства, до якої належать операції, пов’язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, послуг), що є визначальною метою створення підприємства та забезпечують основну частку його доходу. Інвестиційна діяльність -придбання та реалізація необоротних активів і фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів. Фінансова діяльність -діяльність, яка приводить до змін розміру і складу власного і позикового капіталу підприємства. Якщо дивитись на діаграму складу грошових потоків від операційної діяльності, то можна побачити такі зміни: надходження реалізації продукції зменшується у 2017,але у 2018 вони збільшуються навіть порівняно з 2016 роком. Значне збільшення спостерігається на витрачання зобов’язань з податків і зборів. У 2018 році з’являється витрачання на повернення авансів. Якщо дивитись на діаграму складу грошових потоків від інвестиційної діяльності, то можна побачити такі зміни: витрачання на придбання необоротних активів суттєво зменшились у 2017 році. Якщо дивитись на діаграму складу грошових потоків від фінансової діяльності, то значні зменшення надходжень і витрачання бачимо у 2018 році. Додаток А. ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» Звіт про рух грошових коштів за 2018 р. / // Список використаної літератури: 1. Фінансова звітність товариства [Електронний ресурс] / Львівський лікеро-горілчаний завод – Режим доступу до ресурсу: http://lgz.lviv.net/dokumenty.html