Міністерство освіти та науки України
Національний університет водного господарства та природокористування
Кафедра обліку та аудиту
Індивідуальна самостійна робота
з дисципліни „Аудит”
1. Перевірка фінансової звітності
Таблиця 1.
Формальна перевірка фінансової звітності СВК „Дружба” за 2007 рік
№ ф.з.
Форма звітності
Результати перевірки
1
2
3
1.
Баланс
Відсутні печатка та підпис керівника підприємства
2.
Звіт про фінансові результати
Відсутній підпис керівника підприємства
3.
Звіт про рух грошових коштів
Відсутні печатка та підписи керівника і головного бухгалтера
4.
Звіт про власний капітал
Відсутні печатка та підписи керівника і головного бухгалтера
5.
Примітки до річної фінансової звітності
Відсутня печатка
Таблиця 2.
Перевірка за змістом фінансової звітності СВК „Дружба” за 2007 рік
№ ф.з.
Форма звітності
Результати перевірки
1
2
3
1.
Баланс
Порушень не виявлено
2.
Звіт про фінансові результати
Порушень не виявлено
3.
Звіт про рух грошових коштів
Порушень не виявлено
4.
Звіт про власний капітал
Сума нерозподіленого прибутку наведена без дужок (рядок 050)
5.
Примітки до річної фінансової звітності
Порушень не виявлено
Таблиця 3.
Замовник СВК „Дружба” Аудиторська фірма ПП „Рубін”
Період перевірки 2007 рік Аудитор (асистент) Ціпух А.С.
Робочий документ аудитора для проведення арифметичної перевірки фінансової звітності СВК „Дружба” за 2007 рік
Показник перевірки
Значення за даними перевіряємого підприємства
Порядок перевірки (алгоритм у цифровому виразі)
Дані аудитора (результат перевірки)
Відхилення
Баланс (ф. № 1)
Актив
Залишкова вартість ОЗ на кін. року
1294,8
4093,7-2798,9
1294,8
–
Усього за розділом І
1988,8
694,0+1294,8
1988,8
–
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) на кін. року
20,2
20,2-0
20,2
–
Усього за розділом ІІ на кін. року
351,2
100,6+164,3+44,7+20,2+
+19,2+2,2
351,2
–
Валюта балансу на кін. року
2340,0
1988,8+351,2
2340,0
–
Пасив
Усього за розділом І на кін. року
2054,0
656,7+1451,6-54,3
2054,0
–
Усього за розділом ІV на кін. року
286,0
68,5+4,9+16,4+196,2
286,0
–
Валюта балансу на кін. року
2340,0
2054,0+286,0
2340,0
–
Звіт про фінансові результати (ф. № 2)
Фінансові результати
ПДВ за звіт. період
46,5
679,0/6
113,2
66,7
Чистий дохід за звіт. період
632,5
679,0-113,2
565,8
66,7
Валовий збиток за звіт. період
(22,8)
565,8-655,3
(89,5)
66,7
Фін. результати від операційної діяльності за звіт. період
48,3
105,5+(89,5)-34,4
(18,4)
29,9
Фін. результати від звичайної діяльності до оподаткування за звіт. період
43,4
(18,4)-4,9
(23,3)
20,1
Чистий прибуток за звіт. період
12,1
(23,3)-31,3
(54,6)
42,5
Елементи операційних витрат
Разом операційних витрат за звіт. період
954,8
630,6+221,9+3,3+44,8+
+54,2
954,8
–
Звіт про власний капітал (ф. № 4)
Залишок власного капіталу на поч. року
1993,2
608,0+1451,6-66,4
1993,2
–
Разом змін в капталі
60,8
119,7+12,1-71,0
60,8
–
Залишок власного капіталу на кінець року
2054,0
1993,2+608
2054,0
–
Провівши арифметичну перевірку фінансової звітності СВК „Дружба” за 2007 рік, було виявлено, що форма №2 „Звіт про фінансові результати” (зокрема ч. 1. Фінансові результати) складена не вірно, до чого призвело неправильне обчислення суми ПДВ. Помилки є суттєвими, оскільки вони перекручують облікову інформацію.
Таблиця 4.
Замовник СВК „Дружба” Аудиторська фірма ПП „Рубін”
Період перевірки 2007 рік Аудитор (асистент) Ціпух А.С.
Робочий документ аудитора для проведення зустрічної перевірки фінансової звітності СВК „Дружба” за 2007 рік
Документ, який перевіряється
Облікові дані
Документ зустрічної перевірки
Облікові дані
Відхилення
Баланс (ф. № 1)
Звіт про власний капітал (ф. № ...
