Подякувати Студентському архіву довільною сумою
Admin
26.02.2023 12:38
Дякуємо, що користуєтесь нашим архівом!
Інформація про навчальний заклад
ВУЗ:
Національний університет Львівська політехніка
Інститут:
Не вказано
Факультет:
Не вказано
Кафедра:
Кафедра обліку та аналізу
Інформація про роботу
Рік:
2016
Тип роботи:
Індивідуальна робота
Предмет:
Менеджмент
Частина тексту файла (без зображень, графіків і формул):
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”
ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ І МЕНЕДЖМЕНТУ
Кафедра обліку та аналізу
Індивідуальна робота
З дисципліни:
АУДИТ
Аудиторська фірма:
Підприємство:
Робочі документи для розділу: Первинні документи, Фінансова звітність
Період, що перевіряється: 01.01.2015р. – 31.12.2015р.
ЗАГАЛЬНИЙ ПЛАН АУДИТУ
№
Розділи аудиту
Період проведення
Виконавець
Підпис
1
Тестування внутрішнього контролю
16.03
2
Аудит системи бухгалтерського обліку підприємства
17.03-20.03
3
Аудит необоротних активів
21.03-25.03
4
Аудит операцій з запасами
26.03-28.03
5
Аудит грошових коштів
29.03-02.04
6
Аудит дебіторської заборгованості
03.04-06.04
7
Аудит розрахунків з кредиторами
09.04-12.04
8
Аудит розрахунків за претензіями та відшкодуванням матеріальних збитків
13.04-17.04
9
Аудит власного капіталу
18.04-21.04
10
Аудит доходів
22.04-25.04
11
Аудит витрат
26.04
12
Аудит фінансової звітності
27.04-28.04
13
Аудит здатності підприємства до подальшого функціонування
29.04-30.04
Керівник аудиторської перевірки: Аудиторська фірма: ПП «
Підприємство: ТОВ «»
Робочі документи для розділу: Первинні документи з обліку доходів та витрат, реєстри аналітичного та синтетичного обліку доходів та витрат, акти та довідки попередніх ревізій, аудиторські висновки, фінансова звітність
Період, що перевіряється: 01.01.2015р.-31.12.2015р.
ПРОГРАМА АУДИТУ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ
Мета аудиту:
Перевірка достовірності, своєчасності, повноти та законності відображення доходів та витрат у бухгалтерському обліку відповідно до прийнятої облікової політики.
Встановлення повноти та своєчасності даних синтетичного та аналітичного обліку та його відображення на рахунках доходів та витрат.
Перевірка достовірності відображення доходів та витрат у фінансовій звітності суб’єкта господарювання.
Таблиця 1
№
Перелік аудиторських процедур
Джерела перевірки
Виконавець
Підпис
Примітки
1
2
3
4
5
6
1
Вивчення умов надходження доходів
Наказ про облікову політику підприємства
2
Перевірка правильності класифікації, оцінки та умов визнання доходів
Розрахунки бухгалтерії
3
Перевірка дотримання політики суб’єкта щодо надання кредитів покупцям, перевірка замовлень на продаж, процедур доставки та ціноутворення
Книга реєстрації замовлень, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, прайс-листи,номенклатура цін
Продовження табл. 1
4
Перевірка доходів від реалізації продукції
Акти приймання-передачі виконаних робіт та наданих послуг, вимоги-накладні лімітно-забірні картки, подорожні листи, калькуляційні відомості, рахунки-фактури, договори купівлі-продажу, товарно-транспортні накладні, платіжні вимоги, виписки банку, розрахунки бухгалтерії
5
Перевірка достовірності відображення сум від реалізації продукції
Регістри бухгалтерського обліку, акти приймання, товарно-транспортні накладні
6
Перевірка на співвідношення ціни реалізованої продукції, товарів, робіт, послуг з прейскурантною ціною
Прейскуранти, калькуляційні картки,розрахунки бухгалтерії, накладні, акти виконаних робіт
7
Перевірка наявності необхідних дозволів на здійснення операцій з продажу, повноти виписки рахунків-фактур, повноти касових надходжень, звірення кількості відванта-женої продукції за даними складського обліку, правильності відображення всіх реально здійснених операцій з продажу на рахунках бухгалтерського обліку
Книга реєстрації рахунків-фактур,касова книга, книги складського обліку, накладні на відвантаження продукції, товарно-транспортні накладні,регістри бухгалтерського обліку, Головна книга
8
Аналіз платежів, отриманих від замовників в погашення дебіторської заборгованості безготівковим розрахунком
Журнал з обліку дебіторської заборгованості, банківські виписки
9
Перевірка повноти обліку реалізації продукції
Товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, регістри бухгалтерського обліку
10
Перевірка своєчасності обліку доходів від реалізації
Товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, журнал з обліку дебіторської заборгованості
11
Перевірка правильності оцінки реалізації
Рахунки-фактури
12
Перевірка класифікації операцій з обліку доходів від реалізації
Товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури,бухгалтерські регістри, Головна книга
13
Встановлення повноти відображення даних щодо реалізації, відображення дебіторської заборгованості
Бухгалтерські регістри, Головна книга, журнал з обліку дебіторської заборгованості
Закінчення табл. 1
14
Перевірка правильності та повноти відображення доходів від реалізації у Звіті про фінансові результати
Головна книга,бухгалтерські регістри, Звіт про фінансові результати
15
Перевірка правильності списання на витрати прямих матеріальних, трудових, інших прямих, загальновиробничих витрат і формування виробничої собівартості
Дані за рахунком 23 «Виробництво» та собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) — за рахунком 90 «Собівартість реалізації».
16
Перевірка правильності відображення адміністративних витрат і витрат на збут, які не включаються до складу виробничої собівартості та собівартості реалізації
Дані синтетичного і аналітичного обліку за рахунками 92 «Адміністративні витрати» та 93 «Витрати на збут»
17
Перевірка правильності відображення як в обліку, так і у звітності інших операційних витрат
Дані за рахунком 94 «Інші витрати операційної діяльності»
18
Перевірка відображення в обліку та звітності фінансових витрат, втрат від участі в капіталі та інших витрат
Дані за рахунками 95 «Фінансові витрати», 96 «Втрати від участі в капіталі» та 97 «Інші витрати»
19
Аудит доходу від участі в капіталі, інших фінансових доходів, інших доходів
Дані про доходи від оренди основних засобів, операцій з іноземною валютою, доходів від фінансових операцій, капітальних інвестицій тощо. Закриття рахунку 71 «Інший операційний дохід» здійснюється у кредит субрахунку 791 «Результат операційної діяльності», рахунків 72 «Дохід від участі в капіталі», 73 «Інші фінансові доходи» - у дебет субрахунку 792 «Результат фінансових операцій», рахунку 74 «Інші доходи» - у дебет субрахунку 793 «Результат іншої діяльності».
Склав
Перевірив:
23.05.2016 22:26
Ділись своїми роботами та отримуй миттєві бонуси!
0%
Оголошення від адміністратора